Kamatna stopa na kredit između pravnih osoba. Kamatonosni kredit između pravnih osoba

02.02.2022

Umjesto bankovnog kredita, pravna osoba može posuditi novac od privatnog investitora ili druge tvrtke. Obično morate platiti kamate zajmodavcu za korištenje zajma, a u slučaju beskamatne zajma, zajmoprimac plaća porez državi. Kako bi kredit bio koristan za obje ugovorne strane, izračunava se koliki bi postotak trebao biti po ugovoru o kreditu između pravnih osoba.

Kako sastaviti ugovor o kreditu između pravnih osoba

Ugovor između pravnih osoba sklapa se u pisanom obliku. Ugovorom su navedeni bitni uvjeti - bez njih sud priznaje sporazum nevažećim. Kako ne biste riskirali, trebali biste sastaviti ugovor u javnobilježničkom uredu - bilježnik će se pobrinuti da dokument bude pravno pismen.

Možete posuditi ne samo novac, već i robu, sirovine, imovinu. U tom slučaju stranke sastavljaju popis imovine i detaljno opisuju njezin naziv, količinu i značajke. Zajmoprimac vraća potpuno isto kao i posuđen. Nemoguće je umjesto imovine isplatiti novac - porezna uprava će razmotriti takvu kupoprodajnu transakciju i obvezati vjerovnika na plaćanje poreza na dohodak.

Čelnici tvrtki u sporazumu navode sljedeće bitne uvjete:

nazive, pravne adrese i pojedinosti o organizacijama;
što točno zajmodavac posuđuje zajmoprimcu i u kojem iznosu;
kada zajmoprimac otplaćuje zajmodavca i kako.

Da li je potrebno mjesečno obračunavati kamate zajmodavcu, odlučuju stranke. Dug možete otplaćivati mjesečno, tromjesečno, jednim prijenosom na kraju trajanja ugovora. Zajmoprimac prenosi gotovinu zajmodavcu, prenosi novac na tekući račun ili ga šalje na bankovne podatke.

Dodatni uvjeti u ugovoru o kreditu između pravnih osoba

Ugovor može navesti dodatne uvjete koji pojašnjavaju sporazum, na primjer:

koja je odgovornost zajmoprimca ili zajmodavca ako prekrši obveze iz ugovora;
što učiniti u situaciji više sile, na primjer, ako se zajmoprimac razboli i ne može platiti;
kako riješiti moguće sporove, na primjer, u pregovorima ili na sudu;
Je li moguće produžiti ugovor i pod kojim uvjetima?

Zajmodavac može ponuditi ciljani zajam kako bi se uvjerio da zajmoprimac troši novac na posao. U tom slučaju ugovorom je propisana namjena kredita, a zajmoprimac je dužan u tu svrhu potrošiti novac. Ako zajmoprimac potroši zajam na nešto drugo, zajmodavac ima pravo raskinuti ugovor i zahtijevati prijevremenu otplatu duga.

Minimalna kamatna stopa po ugovoru o kreditu između pravnih osoba u 2019

Pravna osoba posuđuje novac sa ili bez kamata. Zakon ne ograničava minimalnu kamatu na ugovor o kreditu između pravnih osoba. Banke poduzetnicima nude novac od 6-20% godišnje, a privatna organizacija određuje stopu po vlastitom nahođenju.

Tvrtka može posuditi novac bez kamata, na primjer, ako su osnivač i zajmoprimac stari prijatelji. Ali u ovom slučaju, zajmoprimac plaća 21% godišnje iznosa kredita u proračun.

Po zakonu, tvrtka koja besplatno koristi novac dobiva materijalnu korist – mora plaćati mjesečni porez. Pogodnost iznosi 5% kredita, a porez 35% pogodnosti.

Na primjer, tvrtka posuđuje 300.000 rubalja na godinu dana, ugovor je beskamatan.

Materijalna korist je 15.000 rubalja, mjesečni porez je 5250 rubalja.

Tijekom godine zajmoprimac će u proračun platiti 5250 * 12 = 63 000 rubalja, što je 21% iznosa kredita.

Po kojoj stopi treba izdavati kredite pravnim osobama kako se ne bi preplatili

Kako ne biste primali materijalnu korist i ne plaćali 21% u proračun, trebali biste sastaviti ugovor o kamatonosnom zajmu s minimalnom stopom. Stopa po kojoj nema materijalne koristi je? od stope refinanciranja. Od siječnja 2019. iznosi 7,75%, što znači da bi novac trebao biti davan po 5,2% godišnje ili više. Uz zajam od 300.000 rubalja, zajmoprimac preplaćuje 15.600 rubalja - četiri puta manje nego s beskamatnim ugovorom.

Ako tvrtka posuđuje novac uz kamatu, ona ostvaruje prihod. Tvrtka iskazuje prihod i plaća porez na dobit - do 20%, ovisno o poreznom obrascu.

Beskamatni zajam također se oporezuje - ako su pravne osobe međuovisne, a iznos kredita prelazi 1 milijardu rubalja. Poduzeća se smatraju povezanima kada je najmanje 25% jednog poduzeća u vlasništvu drugog. U ovom slučaju vjerovnik plaća porez na izgubljenu dobit: mogao je uložiti milijardu rubalja i zaraditi, ali je novac dao na besplatno korištenje.

Što je važno znati o ugovoru o kreditu između pravnih osoba

Tvrtka ima pravo izdati najviše četiri kredita tijekom godine. Da biste peti put posuđivali, morate izdati dozvolu za kreditnu djelatnost. Ako se to ne učini, uprava društva podliježe kaznenoj odgovornosti prema članku 172. Kaznenog zakona.

Možete dati najviše 100.000 rubalja u gotovini. Veći krediti moraju se knjižiti na tekući račun ili poslati na bankovne podatke. Ako poduzetnik želi posuditi 200.000 rubalja u gotovini i sklopiti dva ugovora od po 100.000 rubalja svaki, riskira da plati kaznu. Iznos kazne za pravna lica je do 50.000 rubalja.

Zajmove od preko 600.000 stranke registruju kod Federalne službe za financijski nadzor. Da biste to učinili, morate otići na web stranicu usluge i ispuniti obrazac. Ako tvrtka skriva veliki kredit, plaća kaznu. Pravna osoba je kažnjena novčanom kaznom od 200.000 rubalja, generalni direktor - 20.000 rubalja.

Novac koji poduzetnik dobije na temelju ugovora o zajmu između pravnih osoba može se trošiti samo na poslovanje. Primjerice, poduzetnik može vratiti dug tvrtke državi, ali ne i vlastiti kredit. Ako vlasnik poduzeća ili izvršni direktor troši posuđeni novac na sebe, riskira novčane kazne i kazne ili kaznenu odgovornost.

Što je bolje odabrati: beskamatni ili kamatonosni kredit između pravnih osoba

Zajmoprimcu je isplativiji kamatonosni kredit s minimalnom stopom od 5,2% – dakle plaća četiri puta manje nego kod beskamatne. Zajmodavac koji posuđuje uz kamatu plaća porez na dohodak, ali zarađuje na samim kamatama.

Ugovori o kamatonosnom zajmu između pravnih osoba prilično su česta pojava. Mnoge tvrtke odabiru ovaj način prikupljanja sredstava, budući da je kontaktiranje bankovnih organizacija često manje isplativo.

To je zbog činjenice da partnerske tvrtke voljno daju zajmove jedni drugima pod atraktivnim uvjetima. O značajkama ove vrste ugovora možete saznati iz ovog članka.

Osobitosti

Jedan od najčešćih ugovora u pravnoj praksi je ugovor o kamatonosnom zajmu. Među sobom ga mogu zaključiti svi – i građani i pravne osobe.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

Brzo je i BESPLATNO!

Ugovorne strane međusobno prenose sredstva na unaprijed određeno vrijeme i plaćaju dug zajedno s obračunatom kamatom.

Općenito, ugovor o zajmu smatra se kamatonosnim prema zatezi, čak i ako ovaj uvjet nije naveden u samom dokumentu.

Ako dokument ne govori ništa o postupku obračuna i plaćanja kamata, naknada za korištenje posuđenih sredstava obračunava se na temelju aktualne stope refinanciranja.

Ako u dokumentu ne postoji procedura plaćanja kamata, njihova će se plaćanja vršiti mjesečno od dana otplate cjelokupnog iznosa kredita.

Štoviše, ako zajmodavac, zajedno s prijenosom zajma, obavlja poslove koji podliježu PDV-u, tada, u skladu sa stavkom 4. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije, mora voditi zasebne evidencije.

U tu svrhu, za izračun omjera navedenog u stavku 4. potrebno je uzeti samo kamatu, a ne treba uzeti u obzir veličinu samog kredita.

Važna je i sljedeća točka: zajmodavac ne može tražiti povrat ulaznog PDV-a na dobra, radove ili usluge koje koristi u poslovima vezanim uz davanje kredita.

Ovaj iznos će biti uključen u cijenu izvršenih radova ili pruženih usluga. Ova ideja je izražena u.

Međutim, ako iznos neoporezivih transakcija ne prelazi 5% linije definirane stavkom 4. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije, tada zajmodavac ne može voditi zasebne evidencije i ima pravo na puni povrat PDV-a ().

Ako se zajam daje u nenovčanom obliku, iznos obračunate kamate mora se pripisati oporezivoj osnovici za obračun PDV-a (čl. 2. st. 1.).

Ova obveza nastaje u trenutku izravnog prijenosa kamata. Sam obračun poreza vrši se po procijenjenoj stopi (točka 4.).

Zajmodavac je dužan izdati račun za kamate i evidentirati ga u knjizi prodaje (koristi se za obračun PDV-a, st. 18).

porez na dohodak

Ako tvrtka zajmodavac primi isplatu u obliku kamate za davanje kredita, taj iznos će biti uključen u prihode iz poslovanja, što znači da će morati platiti porez na dobit (primjenjuje se kamatna stopa koja postoji u regiji tvrtke) .

Zajmodavac mora kamate primljene temeljem ugovora pripisati neposlovnim prihodima, neovisno o obliku u kojem je zajam dat (novčani ili nenovčani) – st.6.

Kod gotovinske metode kamate se uzimaju u obzir u trenutku njihovog izravnog prijenosa ().

Ako zajmodavac koristi obračunsku metodu, kamata će biti uključena u neposlovne troškove na kraju izvještajnog razdoblja (pod uvjetom da rok trajanja ugovora pada na dva ili više izvještajnih razdoblja).

To stoji u stavku 6. i stavku 4. Poreznog zakona.

porezno računovodstvo

Prema poreznim službenicima, kamate po ugovoru o zajmu (ako njegova valjanost obuhvaća dva ili više izvještajnih razdoblja) se ravnomjerno obračunavaju u prihodu na kraju mjeseca odgovarajućeg izvještajnog razdoblja, a to ne ovisi o uvjetima i stvarnom plaćanju utvrđeno sporazumom.

Istodobno, neki sudovi smatraju da se u prihode trebaju uključiti samo kamate za vrijeme njihovog stvarnog prijenosa.

Zasebno je potrebno razmotriti specifičnosti poreznog računovodstva kamata na kredite denominirane u stranoj valuti:

zajam se daje u stranoj valuti, a kamata se plaća u rubljama. Ako zajmodavac koristi obračunsku metodu, tada promjena tečaja može uzrokovati pozitivnu ili negativnu razliku između obračunate i primljene kamate. S povećanjem tečaja formira se pozitivna razlika, s smanjenjem, odnosno negativna. Ovdje primjenjujemo opći računovodstveni postupak: pozitivna razlika ide na neposlovne prihode (članak 250. Poreznog zakona Ruske Federacije), negativna - na neposlovne troškove ();

Ako zajmodavac koristi gotovinsku metodu, neće biti razlike, jer će se kamate evidentirati kao prihod nakon izravnog prijenosa (članak 273. Poreznog zakona Ruske Federacije).

kredit se daje u stranoj valuti, kamata se također plaća u stranoj valuti. Iznos primanja u stranoj valuti pretvara se u rublje (). Preračun se vrši po važećem tečaju Centralne banke ili na zadnji dan izvještajnog razdoblja.

Ako, kao rezultat promjene stope, nastanu pozitivne ili negativne razlike, one će se uzeti u obzir kao neposlovni prihodi ili rashodi zajmodavca.

Ako se primjenjuje gotovinska metoda, ne može nastati nikakva razlika, budući da se preračun vrši na dan izravne uplate kamata.

Uzorak ugovora

Za sastavljanje ugovora o kamatonosnom zajmu između pravnih osoba koristi se standardni obrazac ugovora o zajmu.

To znači da će dokument navesti sve iste odredbe:

predmet ugovora (ovdje su naznačeni iznos kredita, visina kamata i uvjeti plaćanja);
prava i obveze stranaka;
trajanje ugovora;
dodatni uvjeti itd.

Između ostalog, mogu se sastaviti aneksi na ugovor o kamatonosnom zajmu između organizacija:

raspored isplate kredita;
raspored otplate kredita;
raspored plaćanja kamata.

Dodatni dokumenti obično uključuju:

dopunski ugovor;
protokol nesuglasica;
protokol za rješavanje sporova.

Kako izbjeći greške pri sastavljanju ugovora o kamatonosnom kreditu između pravnih osoba

Sve pogreške i netočnosti u ugovoru o kamatonosnom kreditu mogu dovesti do najnepoželjnijih posljedica, pa sve do njegovog poništenja. Kako biste to izbjegli, potrebno je pažljivo pratiti sve unesene podatke.

Provjerite koliko su točno iznos kredita, uvjeti otplate, kamatna stopa za korištenje sredstava naznačeni u ugovoru (ako stopa nije navedena, kamata će se naplaćivati po stopi Središnje banke Ruske Federacije), iznos od kazne itd.

Pažljivo pregledajte koliko su potpuni i točni navedeni detalji stranaka.
Zajedničkim dogovorom zajmoprimca i zajmodavca moguće je izvršiti bilo kakve izmjene ugovora.

Ako strane u sporazumu odluče promijeniti bilo koje materijalne uvjete, uz glavni ugovor mora se sastaviti pisani dodatni ugovor.

Ugovor o kamatonosnom zajmu između organizacija sklapa se prilično često, jednako kao i greške prilikom sastavljanja dokumenta.

Kako biste to izbjegli, potrebno je pažljivo provjeriti sve klauzule ugovora.

Ako kvalifikacije zaposlenika tvrtke nisu dovoljno visoke, preporučljivo je koristiti usluge profesionalaca - to će pomoći da se izbjegnu pogreške i, kao rezultat, složene i nepopravljive posljedice.

Video: krediti i zajmovi, poslovanje s mjenicama - pravna pitanja, računovodstvo i oporezivanje

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.

s kamatama u osobi koja djeluje na temelju , u daljnjem tekstu " Zajmodavac“, s jedne strane, te u osobi koja djeluje na temelju , u daljnjem tekstu „ zajmoprimac“, s druge strane, u daljnjem tekstu “Stranke”, zaključile su ovaj ugovor, u daljnjem tekstu “ Ugovor"o sljedećem:

1. PREDMET UGOVORA

1.1. Prema ovom ugovoru, Zajmodavac daje Zajmoprimcu zajam u iznosu od rubalja, a Zajmoprimac se obvezuje vratiti Zajmodavcu iznos zajma i platiti obračunate kamate za korištenje zajma u skladu s uvjetima utvrđenim ovim ugovorom.

1.2. Kamatna stopa za ovaj ugovor je % godišnje.

1.3. Kamate za korištenje Zajma obračunavaju se na temelju stvarnog broja kalendarskih dana korištenja kredita, dok je osnovica stvarni broj kalendarskih dana u godini (365 ili 366), a broj dana namirenja u mjesecu odgovara stvarni broj kalendarskih dana u mjesecu.

1.4. Razdoblje za obračunavanje kamata za korištenje zajma počinje danom kada Zajmodavac stvarno izda iznos zajma Zajmoprimcu ili prenese iznos zajma na određeni račun Zajmoprimca i završava na dan kada se Zajam vrati Zajmodavcu. Zajmoprimac se obvezuje obračunatu kamatu za korištenje kredita plaćati mjesečno, najkasnije posljednjeg radnog dana u mjesecu.

2. UVJETI IZDAVANJA I OTPLATE ZAJMA

2.1. Kredit se daje na temelju ovog ugovora.

2.2. Zajam se osigurava izdavanjem iznosa kredita iz blagajne Zajmodavca ili prijenosom iznosa kredita na navedeni račun Zajmoprimca.

2.3. Zajmoprimac ima pravo vratiti dug po Zajmu i (ili) kamate za korištenje polaganjem gotovine na blagajnu Zajmodavca ili prijenosom iznosa duga na Zajmodavčev račun za namirenje u bezgotovinskom obliku;

3. PRAVA I OBVEZE STRANAKA

3.1. Zajmodavac se obvezuje osigurati davanje zajma u roku od radnih dana od dana potpisivanja od strane stranaka ovog ugovora.

3.2. Zajmodavac se obvezuje Zajmoprimcu dati zajam pod uvjetima ovog Ugovora.

3.3. Zajmodavac se obvezuje savjetovati Zajmoprimca o svim pitanjima vezanim uz izvršenje ovog Ugovora.

3.4. Zajmoprimac se obvezuje otplatiti zajam i platiti kamate za njegovo korištenje u uvjetima navedenim u ovom Ugovoru iu cijelosti.

4. OTPADA DUGA

4.1. Zajmoprimac otplaćuje Zajam u skladu s uvjetima utvrđenim ovim Ugovorom.

4.2. Zajmoprimac ima pravo otplatiti Zajam prije roka.

4.3. U slučaju da Zajmoprimac izvrši konačnu prijevremenu otplatu Zajma, Zajmoprimac će, istovremeno s otplatom glavnice po Zajmu, vratiti sve obračunate kamate.

4.4. Datum otplate svih plaćanja je datum stvarnog primitka sredstava na odgovarajući račun (račune) Zajmodavca ili datum uplate iznosa duga na blagajnu Zajmodavca.

4.5. Ako Zajmoprimac propusti dospijeće bilo kojeg plaćanja, nepodmireni rok se tretira kao dospjeli dug s kamatom koja se obračunava po višoj kamatnoj stopi od datuma njegovog nastanka.

4.6. Dospjeli dug smatra se hitnim (primarnim) za otplatu u bilo kojem trenutku.

4.7. Otplata duga Zajmodavcu vrši se sljedećim redoslijedom:

kaznena pristojba;
dospjele kamate na Zajam;
dospjeli glavni dug;
hitne kamate na Zajam;
rok glavnice duga.

5. POSTUPAK OSIGURANJA OBVEZA ZAJMOPRIMCA

5.1. Radi osiguranja otplate Zajma, Stranke se obvezuju sklopiti Ugovore o kolateralu i osigurati druge mjere osiguranja.

5.2. Privremene mjere uključuju: zalog nekretnine; zalog vozila; zalog prava tražbine, uključujući vrijednosne papire; davanje Zajmoprimca Zajmodavcu prava na izvansudsku ovrhu izravno na predmetu zaloga predviđenim Ugovorima o kolateralu; jamčiti; bankovna garancija; zadržavanje kolaterala i sredstava koja pripadaju Zajmoprimcu; druge mjere dogovorene između stranaka.

5.3. Zajmodavac ima pravo odabrati metode osiguranja obveza prema ovom Ugovoru i njihovu procjenu.

5.4. Kolateral za zajam, uzimajući u obzir likvidnost, mora pokriti glavnicu i obračunate kamate. U slučaju povećanja oročenog duga ili dospjelog duga, Zajmoprimac je dužan povećati kolateral na potrebnu veličinu i kvalitetu.

5.5. Sigurnosni ugovori potpisani u skladu s ovim Ugovorom vrijede u svezi s njim i neodvojivi su od njega. Istovremeno s potpisivanjem ovog Ugovora, za njegovo osiguranje sklapaju se Ugovor o jamstvu br. "" 2020. i (ili) Ugovor o jamstvu br. "" 2020. godine. U slučaju povećanja kolaterala, novosklopljeni ugovori su naznačeni u Ugovorima.

5.6. U slučaju pogoršanja fizičkih svojstava predmeta zaloga ili drugog gubitka likvidnih svojstava od strane istog, kao i svake druge mjere osiguranja, Zajmodavac ima pravo zahtijevati zamjenu načina osiguranja i sam ga odabrati. diskrecija.

6. TRAJANJE UGOVORA

6.1. Rok za korištenje kredita je dani od datuma stvarnog izdavanja zajmoprimca od strane Zajmoprimca iznosa kredita Zajmoprimcu ili prijenosa iznosa kredita na navedeni račun Zajmoprimca. Zajmoprimac se obvezuje izvršiti konačnu nagodbu o isplati iznosa kredita i obračunatih kamata za korištenje zajma Zajmodavcu prije ""2020.

6.2. Ovaj ugovor stupa na snagu od trenutka kada Zajmodavac stvarno izda iznos zajma Zajmoprimcu ili uplati iznos zajma na navedeni račun Zajmoprimca i vrijedi do njegove potpune otplate i plaćanja obračunate kamate za korištenje istog.

7. RANO IZVRŠENJE OBVEZA

7.1. U slučaju prijevremene otplate kredita, Zajmoprimac mora obavijestiti Zajmodavca o prijevremenoj otplati najkasnije radnih dana unaprijed.

7.2. U slučaju prijevremene otplate kredita, kamatu za korištenje kredita Zajmoprimac plaća za stvarni rok korištenja kredita.

8. ODGOVORNOST STRANAKA

8.1. Ako Zajmoprimac prekrši rokove utvrđene za izvršenje sljedeće uplate za otplatu zajma i plaćanje obračunate kamate za njegovo korištenje, Zajmodavac ima pravo raskinuti ugovor i zahtijevati od Zajmoprimca prijevremenu otplatu iznosa kredita i plaćanje iznosa kredita. dospjele kamate za korištenje kredita.

8.2. Od trenutka nastanka dospjelog duga po Zajmu, Zajmoprimac će Zajmodavcu plaćati povećanu kamatu za korištenje dospjelog Zajma u iznosu od % godišnje (u daljnjem tekstu: uvećana kamata).

8.3. Povećana kamata obračunava se na iznos dospjelog Zajma od dana nastanka kašnjenja do dana potpune otplate dospjelog Zajma.

8.4. U slučaju kašnjenja u plaćanju Kamata, Zajmoprimac će platiti Zajmodavcu, bez obzira na plaćanje Kamata, predviđenih u klauzuli 1.2. ovog Ugovora, penala u iznosu od %, obračunate na iznos dospjelih kamata za svaki dan kašnjenja, od datuma koji slijedi nakon datuma nastanka kašnjenja do dana njezine otplate (uključivo).

8.5. Obveze Zajmoprimca za otplatu Zajma i plaćanje kamata (uključujući povećane kamate) smatraju se ispunjenim u cijelosti od dana primitka sredstava na račun za namirenje i (ili) u blagajnu Zajmodavca.

8.6. Uz suglasnost Zajmodavca, obveze Zajmoprimca da otplati zajam i plati kamate mogu se ispuniti na druge načine koji nisu u suprotnosti s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

8.7. U slučaju da je Zajmoprimac prekršio rok određen za izvršenje sljedeće uplate za otplatu kredita i plaćanje obračunatih kamata za njegovo korištenje, a Zajmodavac nije iskoristio pravo predviđeno točkom 7.1. ovog ugovora, Zajmoprimac je dužan platiti Zajmodavcu kamate za korištenje zajma, obračunate prema pravilima predviđenim u točkama 1.2-1.5. ovog ugovora za cijelo stvarno razdoblje korištenja zajma.

8.8. Zajmoprimac će nadoknaditi Zajmodavcu sve troškove povezane s naplatom duga prema ovom Ugovoru.

8.9. Odbijanje Zajmoprimca da vrati dug za otplatu kredita i plaćanje obračunatih kamata za njegovo korištenje, odnosno kršenje uvjeta otplate duga Zajmoprimca utvrđenih ovim Ugovorom, služi kao osnova za ograničavanje njegovih mogućnosti za daljnje zaduživanje.

9. ZAVRŠNE ODREDBE

9.1. U svemu što se ne odražava u ovom sporazumu, strane će se rukovoditi važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

9.2. Datum ispunjenja obveza iz ugovora od strane Zajmoprimca je datum potpune otplate duga za otplatu zajma i plaćanje obračunate kamate za njegovo korištenje.

9.3. Sve sporove i nesuglasice nastale tijekom važenja ovog sporazuma, strane će nastojati riješiti pregovorima.

9.4. Ako se spor ne riješi, podliježe rješavanju na način propisan važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

9.5. Izmjene i dopune ovog Ugovora provode se na način propisan važećim zakonom.

9.6. Ovaj Ugovor sastavljen je u dva primjerka jednake pravne snage, po jedan za svaku stranu.

10. PRAVNE ADRESE I BANKE PODACI STRANAKA

Zajmodavac

zajmoprimac Jur. adresa: Poštanska adresa: PIB: KPP: Banka: Poravnanje/račun: Kor./račun: BIC:

11.10.2016 "Financijski direktor", listopad 2016

Anna Manaenkova
odvjetnik

Ugovor o zajmu između pravnih osoba pomaže jednoj tvrtki da prikupi sredstva, a drugoj da na tome zaradi. Postoje važni uvjeti na koje morate obratiti pažnju kako biste zaključili ugovor o sigurnom zajmu.

Prema građanskom pravu, ugovor o zajmu je sporazum između jedne strane (zajmodavca) o prijenosu novca ili drugih stvari u vlasništvo druge strane (zajmoprimca). Zajmoprimac se obvezuje vratiti isti iznos novca ili jednak iznos drugih stvari koje je primio iste vrste i kvalitete (uz napomenu da se ugovor o beskamatnom zajmu može sklopiti i između pravne i fizičke osobe).

Jasno navedite predmet ugovora o kreditu

Uvjet o predmetu ugovora je bitan, stoga ga moraju dogovoriti strane (članak 1. članka 432. Građanskog zakona Ruske Federacije). Ako sud zaključi da je predmet ugovora nedosljedan, priznat će se kao nesklopljen i neće imati pravne posljedice za strane (odredba Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 9. kolovoza , 2010. u predmetu br. A10-3789 / 2009; rješenje Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 19. veljače 2008. F09-741 / 08-C5 u predmetu N A60-17030 / 2007-C2; odluka Federalnog Antimonopoa Služba okruga Volga-Vjatka od 27. siječnja 2012. u slučaju N A17-6065 / 2010.).

Rukovodeći se pravilima članaka 140. i 317. Građanskog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), strane mogu naznačiti iznos zajma na dva načina:

u fiksnom iznosu koji označava valutu zajma (ruske rublje ili određena strana valuta, ako stranke imaju pravo obavljati devizne transakcije);
u izračunatoj vrijednosti, t.j. u protuvrijednosti iznosa u stranoj valuti.

Zabilježite činjenicu prijenosa posuđenih sredstava

Na temelju članka 807. Građanskog zakona Ruske Federacije, ugovor o zajmu sklapa se od trenutka kada zajmodavac prenese novac ili druge stvari zajmoprimcu. Takva potvrda može biti potvrda o primitku, nalog za plaćanje u kojem je naznačena svrha plaćanja, dolazni nalog za gotovinu, račun ili drugi uredno izvršeni dokument. Ako je nemoguće dokazati činjenicu prijenosa iznosa zajma prema ugovoru, tada će se takav sporazum smatrati nezaključenim (odredba Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 09.10.2013. u slučaju N A03-12279 / 2012. ).

Istodobno, ako ugovor ne sadrži propisno ugovoren uvjet o iznosu kredita, prisutnost i sadržaj dokumenata koji potvrđuju činjenicu da je određeni iznos doznačen na zajmoprimca (nalozi za plaćanje za prijenos sredstava od strane zajmodavca zajmoprimcu bitni su debitni gotovinski bonovi, potvrde za ulazne gotovinske bonove) i sl.). Iznos zajma će se odrediti iz sadržaja ovih dokumenata, a ugovor će se smatrati sklopljenim za iznos koji je stvarno prenesen (čl. 2. čl. 433. st. 2. č. 1. članka 807., č. 2. članka 808. , članak 3. članak 812. Građanskog zakona Ruske Federacije, Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 3. srpnja 2008. N 8032/08 u predmetu N A53-5796/07-C2-6).

Članak 812. Građanskog zakona Ruske Federacije predviđa pravo zajmoprimca da ospori ugovor zbog nedostatka novca, dokazujući da novac ili druge stvari nije stvarno primio od zajmodavca ili je primio u manjem iznosu od navedeno u ugovoru. Kada su novac ili stvari stvarno primljeni u manjem iznosu od navedenog u ugovoru, ugovor se smatra sklopljenim za taj iznos novca ili stvari. Treba napomenuti da je osporavanje ugovora o zajmu zbog besparice isključiva značajka zajmoprimca prema ugovoru o zajmu.

U ugovoru navedite iznos kamate koju plaća zajmoprimac

Kamata po ugovoru o zajmu, plaćena u iznosu i na način utvrđen u stavkama 1. članka 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije, je plaćanje za korištenje sredstava koja osigurava zajmodavac (članak 15. Rezolucije Plenumi Vrhovnog suda Ruske Federacije i Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 08.10.1998. N 13/14 "O praksi primjene odredaba Građanskog zakonika Ruske Federacije o kamatama za korištenje tuđih novac).

Ako ugovor o zajmu između pravnih osoba ne sadrži klauzulu o kamatama na iznos kredita, priznaje se isplaćenim (članak 3. članka 424. Građanskog zakona Ruske Federacije). Zajmodavac ima pravo zahtijevati od zajmoprimca da plati naknadu za korištenje. Visina naknade utvrdit će se kao postotak iznosa kredita po kamatnoj stopi banke (stopi refinanciranja) koja vrijedi na dan kada zajmoprimac plati iznos duga (njegov dio) na lokaciji (i ako je zajmodavac fizička osoba , u mjestu prebivališta) zajmodavca (članak 1. članka 809. Građanskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom dogovaranja visine kamate za korištenje iznosa kredita koji je znatno veći od stope refinanciranja (za kredite u rubljama) ili kamatne stope na kredite u stranoj valuti (za kredite u stranoj valuti), potrebno je razumjeti rizike koji mogu nastati. Zakonodavstvo Ruske Federacije ne utvrđuje ograničenje maksimalnog iznosa kamata koje strane mogu odrediti u sporazumu, međutim, zajmoprimac može podnijeti zahtjev sudu da ugovor o zajmu proglasi nevažećim zbog njegovog ropstva (članak 3. članka 179. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Uključivanje ovog uvjeta u ugovor priznat će se kao zloporaba prava od strane zajmodavca. Kamata može biti smanjena na sudu, a zajmodavac će dobiti iznos manji od onoga što je bilo predviđeno uvjetima ugovora.

Sudska praksa u ovom pitanju nije jednoznačna:

postavljanje visoke kamatne stope za korištenje posuđenih sredstava je zlouporaba prava, u kojoj sud može smanjiti iznos kamate (odredba Federalne antimonopolske službe Volga-Vyatka Distrikta od 26. rujna 2006. u slučaju N A43 -3546 / 2006-4-74, odluka Arbitražnog suda Sjevernokavkaskog okruga od 26.01.2016 N F08-9167 / 2015 u predmetu N A53-3119 / 2015, odluka Federalne antimonopolske službe Sjevernog Kavkaza Okrug od 03.01.2001. N F08-416 / 2001.);
Određivanje visoke kamatne stope za korištenje posuđenih sredstava nije zlouporaba prava (odredba Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 28.01.2003. N A13-3957 / 02-12, odluka Federalna antimonopolska služba Sjevernokavkaskog okruga od 04.05.2012. u predmetu N A32-21318 / 2011.);
utvrđivanje visoke kamatne stope za korištenje posuđenih sredstava nije zlouporaba prava, osim ako se dokaže uključivanje ovog uvjeta u ugovor na inzistiranje zajmodavca (odredba Federalne antimonopolske službe Sjeverno-Kavkaskog okruga od 20. 06.).

Postupak i rok otplate pozajmljenih sredstava

Prema ocjeni stranaka, postupak i rok za povrat pozajmljenih sredstava može se odrediti ugovorom o zajmu, u protivnom odredbe st. 2. st. 1. čl. 810 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Sudska praksa o ovom pitanju kaže:

ako je ugovorom predviđena obveza zajmoprimca da u dijelovima vrati iznos kredita prije određenog roka, ali izravni postupak otplate nije dogovoren, tada zajmoprimac mora vratiti sredstva u jednom trenutku na kraju roka (odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. 7. 19764/2008-SG1-5);
ako u ugovoru o zajmu nije određen rok za otplatu iznosa kredita, ali je rok ugovora određen, tada takav rok može biti priznat od strane suda kao razdoblje za otplatu iznosa kredita (odredba Federalne antimonopolske službe od Moskovski okrug od 14.10.2010. N KG-A41 / 12023-10 u predmetu N A41-1940/10);
ako su u kopijama ugovora ili u njegovim kopijama naznačeni različiti uvjeti za povrat sredstava (u nedostatku originalnog primjerka ugovora), ugovor se smatra sklopljenim ako postoje dokazi koji potvrđuju prijenos iznosa kredita. Rok za otplatu iznosa kredita u ovom slučaju određen je pravilima st. 1. čl. 810 Građanskog zakona Ruske Federacije, odnosno iznos zajma mora biti vraćen u roku od 30 dana od datuma zahtjeva zajmodavca (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 05.04.2011. N 16324/10 u predmetu N A40-146172 / 09-42-745).

U ugovoru o kreditu fiksirati odgovornost za nepoštivanje uvjeta za otplatu

Odgovornost stranaka za neispunjavanje uvjeta za povrat iznosa kredita regulirana je člankom 395. Građanskog zakona Ruske Federacije. Istodobno, pravne osobe mogu samostalno utvrditi u ugovoru o kreditu odgovornost za neuredno izvršenje novčane obveze, jedan od dva načina obračuna kamata:

Jednostavan način je obračunavanje kamata samo na nepodmireni iznos kredita.
Kompleksna metoda („složene kamate“) je izračun kamata ne samo na iznos kredita, već i na iznos kamate obračunate, ali neplaćene na vrijeme. Ova metoda obračuna služi za poticanje zajmoprimca da otplati glavnicu na vrijeme.

Sudska praksa o pitanju dopustivosti obračunavanja "složenih kamata" po ugovoru o zajmu između pravnih osoba nije jednoznačna:

obračunavanje kazne ili kamate za korištenje tuđih sredstava u iznosu kamata za korištenje zajma dopušteno je ako je to predviđeno sporazumom (Uredba Federalne antimonopolske službe Volga-Vyatka Distrikta od travnja 13, 2010 u predmetu N A43-15748 / 2009, Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 16. svibnja 2011. N VAC -5624/11 u predmetu N A56-92572/2009, Uredba Federalne antimonopolske službe Moskovski okrug od 29. listopada 2012. u predmetu N A40-21699/12-97-101);
dopušteno je obračunavanje kazne ili kamata za korištenje tuđih sredstava u visini kamata za korištenje zajma, bez obzira na postojanje takvog uvjeta u ugovoru. (Dekret Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 27.08.2009. N KG-A40 / 7497-09-B u predmetu N A40-14147 / 09-97-152, odluka Desetog žalbenog suda od 31.03.2010. u slučaju N A41-31454 / 10) ;
obračunavanje kazne ili kamata za korištenje tuđih sredstava u iznosu kamata za korištenje zajma je neprihvatljivo, bez obzira na postojanje takvog uvjeta u ugovoru o zajmu (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Sjevera Kavkaski okrug od 24. svibnja 1999. N F08-888 / 99).

Stavak 13. informativnog pisma Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 13. rujna 2011. br. 147 kaže: „zbog činjenice da je povećanje kamata za korištenje zajma u slučaju kršenja zajmoprimca obveza vraćanja kredita predstavlja mjeru dužnikove odgovornosti za povredu obveze, sud ima pravo, uzevši u obzir okolnosti slučaja, na temelju obrazložene izjave tuženika, umanjiti iznos obveze. kamate navedene u skladu s člankom 333. Građanskog zakona Ruske Federacije. Ovaj stav se također odražava u odluci Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 4. svibnja 2012. N F03-1391 / 2012 u predmetu N A59-3018 / 2011, odluci Arbitražnog suda Zapadnosibirskog okruga u 14. listopada 2015. N F04-24556 / 2015. u predmetu N A03 -13567/2014, rješenje Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 19. kolovoza 2011. N KG-A40/7099-11 u slučaju N A40-9095 -31-900, itd.

Treba napomenuti da na temelju članka 808. i članka 434. članka 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije ugovor o zajmu između pravnih osoba mora biti zaključen u pisanom obliku. Može se poslati faksom, običnom ili e-poštom, što vam omogućuje da pouzdano utvrdite da dokument dolazi od strane u ugovoru.

Sumirajući, želio bih napomenuti da je prilikom sklapanja ugovora o zajmu između pravnih osoba također potrebno osigurati da ne postoje razlozi za priznavanje ugovora nevažećim u budućnosti (§ 2. Poglavlja 9. Pododjeljka 4. Odjeljka 1 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Osim toga, zajmoprimac treba objektivno procijeniti svoju snagu, odnosno stvarno shvatiti da će nakon određenog vremena imati priliku vratiti iznos duga i platiti kamate.

Kamatonosni zajam između pravnih osoba je ugovor prema kojem zajmodavac (vjerovnik) prenosi na zajmoprimca određeni iznos novčanih sredstava ili drugih dragocjenosti pod uvjetima da će ih dužnik vratiti (iznos, vrijednosti) u skladu s potpisan sporazum.

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brzo je i BESPLATNO!

Takve transakcije su potkrijepljene relevantnim dokumentima. Ugovor o zajmu ima puno nijansi, a kako biste izbjegli tipične pogreške, bolje ga je sastaviti s odvjetnikom. Često se transakcije sklapaju uz dodatne uvjete, na primjer, uz uključenje kolaterala ili jamstva osnivača ili direktora.

Uvjeti kreditiranja

Najčešće su krediti između pravnih osoba mogući u sljedećim situacijama:

kreditiranje podružnice;
davanje zajma jednom od poduzeća uključenih u holding;
izdavanje kredita za puštanje proizvoda i daljnje podmirenje te robe.

Apsolutno svi uvjeti kreditiranja (kamatna stopa, rok, veličina, shema odobravanja i otplate kredita) dogovaraju se na individualnoj osnovi.

Prilikom sklapanja transakcije potrebno je potpisati ugovor o kreditu. Obrazac standardnog ugovora je besplatan, ali postoji puno nijansi s kojima se iskusni odvjetnik bolje može nositi.

Na primjer, ako se novac ili dragocjenosti prenose u određenom postotku, to mora biti napisano u dokumentu, inače zajmodavac ima pravo zahtijevati plaćanje kamate čiji će iznos biti jednak stopi refinanciranja za tekući datum . Porezna uprava također može imati pitanja.

Registracija

Postupak registracije neće trajati puno vremena ako se dogovore sve klauzule ugovora i pronađu opcije koje zadovoljavaju obje strane.

Za dobivanje kredita pravne osobe potpisuju ugovor o kreditu (plan otplate, dodatni ugovori, potvrde i sl.) i tek nakon toga iznos kredita se prenosi na tekući račun zajmoprimca ili se izdaje u gotovini.

Isplativa ponuda

Kamatonosni krediti između pravnih osoba popularna su usluga. Takve kredite daju partnerskim tvrtkama, podružnicama, a rjeđe nepovezanim poslovnim subjektima.

Uvjeti kredita se dogovaraju pojedinačno i ovise o mnogim čimbenicima:

Ugovor o kamatnom kreditu između pravnih osoba

Za pravne osobe je obvezno sastavljanje ugovora u pisanom obliku. Dokument nije potrebno ovjeravati kod javnog bilježnika. Po nahođenju stranaka može se sastaviti potvrda o prijenosu ugovorenog iznosa sredstava.

Napominjemo da se zajam smatra povratnim prema zadanom, osim ako nije drugačije navedeno u transakciji.

Transakcija se smatra kamatonosnom ako ne pokazuje da je beskamatna. Ako stopa nije potpisana, zajmoprimac će i dalje plaćati kamatu po stopi refinanciranja.

Sve klauzule ugovora pripremljene su za specifične zahtjeve obiju strana, ako postoji neslaganje, propisuje se protokol nesuglasica.

Porezne implikacije

Sve transakcije po ugovoru o kamatonosnom kreditu na strani komitenta (zajmoprimca) se ne oporezuju.

Za zajmodavca sve nije tako jednostavno, potrebno je ispravno sastaviti dokumente. Kako bi se zahtjevi poreznih tijela sveli na najmanju moguću mjeru, stopa treba biti napisana u dokumentu.

objave

Svaka pravna osoba može davati ili primati kamatonosne zajmove (osim ako je drugačije propisano Poveljom ili zakonima). Razdoblje kreditiranja takvih zajmova može biti različito: kratkoročno, srednje i dugoročno.

Ako se kredit dobiva na kraći rok, odnosno do godinu dana, tada se računovodstvo mora voditi na računu 66. Novac se može podići u gotovini ili prijenosom na račun.

Knjigovodstvene knjižice treba izvršiti na sljedeći način:

Dt 50 (51,52) - Kt 66 - dobivanje kredita.

Otkup, obrnuto knjiženje:

Dt 66 - Kt 50 (51,52) - povrat duga.

Dodatni troškovi vezani uz primanje novca terete račun 91 (Dt91 - Kt 66).

Ako je kredit odobren na duže vrijeme, račun se vodi na računu 67.

po stopi refinanciranja

Naknada za korištenje kredita utvrđuje se individualno i propisuje se ugovorom. Ako u dokumentu nisu navedene stope (nema konkretnog postotka i nije navedeno da je kredit beskamatan), tada se naknada za kredit utvrđuje automatski i jednaka je stopi refinanciranja na dan kada zajmoprimac uplati iznos dug.

Napominjemo da je u 2020. stopa refinanciranja 10,5% godišnje.

Kamatne stope

Naknada za korištenje kredita određuje se prema diskreciji stranaka. Za ovu stavku nema zakonskih ograničenja.

Ali vrijedi zapamtiti da se stopa mora navesti u ugovoru, inače se kamata mora naplatiti po stopi refinanciranja.

Ako je zajam između pravnih osoba beskamatan, to mora biti navedeno u ugovoru. Ako u dokumentima ne navedete da je kredit beskamatan, obračunat će se po stopi refinanciranja.

Dokumentacija

Kako bi primile novac, obje strane u transakciji potpisuju ugovor o zajmu, kao i, ako su potrebni takvi dokumenti: protokol o nesuglasicama, dodatni ugovori, raspored plaćanja.

Prilikom primanja sredstava u gotovini, zajmoprimac ispisuje potvrdu o primitku sredstava. Takve transakcije ne zahtijevaju javnobilježničku ovjeru.

Za sklapanje ovog ugovora potrebno je:

statuti obaju društava;
putovnice osoba ovlaštenih za potpisivanje takvih dokumenata;
naredbe o imenovanju osoba s pravom potpisivanja financijskih dokumenata;
kartice s uzorcima potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje financijskih dokumenata.

Zahtjevi za primatelje

Zahtjevi za primatelja određuju se pojedinačno. Standardni uvjeti kreditiranja - solventnost zajmoprimca. Na zakonodavnoj razini ne postoje zabrane dobivanja kredita jedne pravne osobe od druge.

Također, Statut poduzeća ne bi trebao sadržavati zabrane takvih radnji. Zajmoprimac mora upotrijebiti primljeni novac u svrhe navedene u ugovoru o zajmu.

Otplata duga

Kamatonosna otplata kredita se vrši, prema prethodno potpisanom ugovoru, jednokratno ili u ratama. Ako transakcija predviđa jednokratnu otplatu, tada je ugovorom predviđen konačni datum povrata sredstava.

Ako se kredit otplaćuje u ratama, onda se potpisuje dodatni dokument s detaljnim planom otplate. Označava minimalna plaćanja (tijelo zajma i obračunate kamate), vrijeme prijenosa novca.

Zajmoprimac će moći otplatiti zajam na načine propisane ugovorom, npr.:

preko blagajne zajmodavca u gotovini;
bankovni prijenos na tekući račun;
prijenos novca na račun zajmoprimca.

Vrijeme

Stranke same odlučuju na koliko dugo će se kredit odobravati. Zakonodavstvo ne ograničava razdoblje kreditiranja, između pravnih osoba, zajam se može izdati na rok od 1 dana do 50 godina.

Po isteku ugovora, zajmoprimac je dužan vratiti zajam i obračunate kamate na njega.