0503721 маягт дахь 304.06 данс.Компанийн мэдээ

Төсвийн асуудал No4

Төсвийн болон бие даасан байгууллагуудын эдийн засгийн үйл ажиллагаанд нэг төрлийн санхүүгийн дэмжлэг (үйл ажиллагааны) хүрээнд ханган нийлүүлэгчийн (гүйцэтгэгч) өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхийн тулд бусад санхүүжилтийн эх үүсвэрээс түр хугацаанд хөрөнгө босгох нөхцөл байдал үүсдэг. хувийн дансны үлдэгдэл, дараа нь нөхөн олговор. Тэдгээрийг 1С нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт тусгах шаардлагатай.

Дотоод зээлийн гүйлгээний жишээ

Холбогдох ханган нийлүүлэгч нь үйлчилгээгээ зогсоохгүйн тулд (жишээлбэл, утсаа унтраах, халаалтаа унтраах) тулд байгууллага нь харилцаа холбооны үйлчилгээ, нийтийн үйлчилгээний өрийг яаралтай төлөх шаардлагатай байж болно. Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дансыг бие даасан гүйлгээнд ашигладаг. Одоогийн байдлаар 157n тоот зааварт энэ дансыг хэрэглэх журмыг нарийн тусгасан болно. Гэсэн хэдий ч практикээс харахад энэ нь илүү өргөн хэрэглэгддэг. 0 304 06 000 дансанд тооцоо хийх үндсэн үйлдлүүдийн дотроос дараахь үйлдлүүдийг ялгаж салгаж болно.

Байгууллагыг нэгтгэх, нэгдэх, хуваах, тусгаарлах, эсхүл байгууллагын төрлийг өөрчлөх замаар өөрчлөн байгуулах явцад санхүүгийн болон санхүүгийн бус хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах, өр төлбөрийг барагдуулах, шилжүүлэх акт (салгах баланс) -ын санхүүгийн үр дүн. ;

байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдлийн хүрээнд санхүүгийн дэмжлэгийн эх үүсвэрүүдийн хооронд дотоод зээл авах, дараа нь нөхөн олговор олгох;

янз бүрийн санхүүжилтийн эх үүсвэрээс санхүүгийн бус хөрөнгийг төлөх;

Гэрээний нөхцөлийг зөрчсөний улмаас алданги (торгууль, торгууль) төлөх тухай нэгэн төрлийн сөрөг нэхэмжлэлийг нөхөх замаар иргэний гэрээгээр хүлээсэн байгууллагын үүргийг дуусгавар болгох;

гэрээний биелэлтийг хангахад олгосон мөнгөн хадгаламжийн дүнгээс барьцаалагчийн нэхэмжлэлийн шаардлагыг хангах хэмжээгээр суутгах;

бусад санхүүжилтийн эх үүсвэрээс цалингийн хэмжээ, хохирлын өрийг барагдуулах дүнгээс суутгал хийх тухай.

Санхүүжилтийн эх үүсвэрүүдийн хооронд дотоод зээл авах нөхцөл байдлыг илүү нарийвчлан авч үзье. Төсвийн байгууллага нь санхүүгийн аюулгүй байдлын 4-р төрлийн кодын хүрээнд үүссэн хэрэглээний өрийг KFO 2-ын дагуу хүлээн авсан хөрөнгийг ашиглан төлсөн гэж бодъё. Хожим нь KFO 2-ын санхүүжилтийг засгийн газрын даалгаврыг хэрэгжүүлэхэд татаасаар нөхөн төлсөн. Үүнийг хийхийн тулд програм нь хоёр үйлдлийг тусгасан байх ёстой.

KFO 2-ийн хөрөнгийн үлдэгдэлээс KFO 4-ийн дагуу өглөгийг төлөхийн тулд хөрөнгө босгох;

Санхүү хариуцсан захирал 2-оор дамжуулан урьд нь босгосон хөрөнгийн өгөөж.

1С-д хөрөнгө босгох тухай тусгал

KFO 2-ын дагуу бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн зардлаар KFO 4-ийн дагуу өглөгийн дансыг нөхөхийн тулд хөрөнгө босгохыг тусгахын тулд "баримт бичиг" Бэлэн мөнгө зайлуулах"Ба" Бэлэн мөнгөний баримт" Эдгээр үйл ажиллагааны тусгалыг "1С: Төрийн байгууллага 8" хөтөлбөрт авч үзье. 1.0.

Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгө зайлуулах"Гүйлгээг зөв тусгахын тулд дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй: гүйлгээний төрөл нь " Бусад шилжүүлэг"; Кт 201.11-ийн дагуу данс, заавал балансын гадуурх данс 17.01; KFO 2; Kt 304.06-ийн дагуу нэхэмжлэх.

Баримт бичгийг бөглөсний дараа Бэлэн мөнгөний баримт» товчлуураар Битүүмжлэх

Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгөний баримт» гүйлгээг зөв тусгахын тулд дараахь зүйлийг анхаарч үзэх шаардлагатай: гүйлгээний төрөл "Бусад баримт"; Дт данс 201.11, балансын гадуурх данстай 17.01; KFO 4; данс Kt 304.06.

Баримт бичгийг бөглөсний дараа Бэлэн мөнгө зайлуулах» товчлуураар Битүүмжлэх» Та f-г ашиглан Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээг хэвлэж болно. 0504833.

Одоо бид энэ жишээг "1С: Төрийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэл 8" хөтөлбөрт тусгах болно. 2.0.

Хөрөнгө босгохыг тусгахын тулд баримт бичиг " Бэлэн мөнгө зайлуулах"Бас "Бэлэн мөнгөний баримт."Эдгээр баримт бичигт холбогдох стандарт үйлдлийг агуулаагүй тул эхлээд тэдгээрийг үүсгэх ёстой.

Баримт бичгийн стандарт үйлдлийг бий болгох "Мөнгөний тэтгэвэр"стандарт үйл ажиллагааны жагсаалтад (" Захиргаа" - "Ердийн үйл ажиллагаа) товчлуураар" Хуулах ажиллагааЦалин, цалингийн төлбөр, тэтгэлгээс суутгал шилжүүлэх (304.03)"баримт бичгийн хувьд" Бэлэн мөнгө зайлуулах».

Үүсгэсэн стандарт үйл ажиллагаанд та гипер холбоосыг дагах ёстой " Стандарт гүйлгээг нийтлэх", дебит дансыг тохируулж, дэд данс 1 "Бэлэн мөнгөний хасалт" устгаж, 18-р дансанд байршуулах хэсэгт кредит дансыг тохируулна уу.

Баримт бичгийн стандарт үйлдлийг бий болгох " Бэлэн мөнгөний баримт" стандарт үйлдлүүдийн жагсаалтад (" Захиргаа» – « Ердийн үйл ажиллагаа) товчлуураар" Хуулах ажиллагаа"Та үйлдлийг хуулж шинэ стандарт үйлдлийг үүсгэх хэрэгтэй" Эцэг эхийн төлбөрийн баримт"баримт бичгийн хувьд" Бэлэн мөнгөний баримт».

Үүсгэж буй стандарт үйлдлээс та устгах ёстой " Ашиглалтын нөхцөл: Эцэг эхийн төлбөр "Тийм"-тэй тэнцүү» гипер холбоосыг дагах « Стандарт гүйлгээг нийтлэх"болон" дотор Мөнгө хүлээн авах» Зээлийн дансыг тохируулж, Дэд конто 1, Дэд конто 2, Дэд конто 3 дахь бөглөх томъёоны утгыг устгана уу.

Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгө зайлуулах"таб дээр" Баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл"бөглөх ёстой" Дүн" Таб дээр " Төлбөрийн код тайлах": хүснэгтийн хэсэгт өгсөн өгөгдөл -" Санхүүгийн эх үүсвэр», "KBK", "KOSGU", "Summa".

Таб дээр " Нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээ

Зээлийн оноо: 201.11 " ».

Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгөний баримт» бид ижил арга барилаар ажилладаг, гэхдээ CFO-г ашиглана: 4.

"1С" дахь хөрөнгийн өгөөжийн тусгал

KFO 2-оос урьд нь зээлсэн хөрөнгийн өгөөжийг тусгахын тулд баримт бичигт " Бэлэн мөнгө зайлуулах"Ба" Бэлэн мөнгөний баримт" Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгө зайлуулах"таб дээр" Баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл"бөглөх ёстой" Дүн».

Таб дээр " Төлбөрийн код тайлах

Таб дээр " Нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээ» нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийхэд шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөнө үү.

Стандарт гүйлгээ - дотоод зээлийн эх үүсвэрийг тусгах зорилгоор хийгдсэн стандарт гүйлгээ.

Зээлийн оноо: 201.11 " Төрийн сангийн эрх бүхий байгууллагын нэрийн дансанд байгаа хөрөнгө».

Баримт бичгийг бөглөхдөө " Бэлэн мөнгөний баримт"таб дээр" Баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл"бөглөх ёстой" Дүн" Таб дээр " Төлбөрийн код тайлах": хүснэгтийн хэсэгт өгсөн өгөгдөл: "Хөрөнгийн эх үүсвэр", "КБК", "КОСГУ", "Дэмжээ".

Таб дээр " Нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээ» нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийхэд шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөнө үү.

Стандарт гүйлгээ - дотоод зээлийн эх үүсвэрийг тусгах зорилгоор хийгдсэн стандарт гүйлгээ.

Дебит данс: 201.11 " Тус байгууллагын хөрөнгө төрийн сангийн хувийн дансанд байна."

Нэгдүгээр сарын 12

Төсвийн нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөхдөө төрийн өмчит байгууллагуудын нягтлан бодогчид төсвийн үйл явцад оролцогч төрийн өмчийн байгууллагуудын эрх зүйн байдал, байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогтой холбоотой зарим хүндрэлтэй тулгардаг.

Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн зааврын 281-р зүйлд заасны дагуу (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 1-ний өдрийн 157н тоот ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 8-р сарын 29-ний өдрийн 89н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) данс. 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо"гүйлгээний төлбөр тооцоог тооцоход ашигладаг:

• өөрчлөн байгуулах, төрийн байгууллагын төрлийг төсвийн (бие даасан) хэлбэрт шилжүүлэх, төсвийн (бие даасан) байгууллагын төрлийг төрийн байгууллагын төрөл болгон өөрчлөх үед санхүүгийн болон санхүүгийн бус хөрөнгө, өр төлбөр, санхүүгийн үр дүнгийн үлдэгдлийг шилжүүлэх;
• дансны нэгдсэн төлөвлөгөөний бусад дансанд тусгагдаагүй зээлдүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоо.

Үйл ажиллагааныхаа үр дүнгийн талаархи мэдээллийг задруулахын тулд байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг бүрдүүлэх хүрээнд ОХУ-ын хууль тогтоомж, үүсгэн байгуулагчийн чиг үүрэг, бүрэн эрхийг хэрэгжүүлдэг байгууллагуудын шаардлагыг харгалзан үзэх эрхтэй. , дансны ажлын схемийн нэг хэсэг болгон бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны нэмэлт бүлгийг бий болгох, i.e. нягтлан бодох бүртгэлийн дансны дугаарын нэмэлт аналитик кодууд (тусдаа нягтлан бодох бүртгэл).

Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Сангийн яамнаас тусдаа захидалд дансны ашиглалтыг зохицуулдаг. тодорхой бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үед.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 3-р сарын 25-ны өдрийн 02-06-07/9374 тоот захидлын дагуу төсвийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үүргийн төлбөрийг төлөх гүйлгээг тусгасан хориг арга хэмжээг суутган тооцсон. Харилцагч (гүйцэтгэгч) үүргээ биелүүлээгүй, зохисгүй биелүүлсэнтэй холбоотой гэрээ (гэрээ) -ийн дагуу байгууллага нь шийтгэл (хоргууль, торгууль, хохирлыг нөхөн төлүүлэх) шаардах эрхтэй. Үүний зэрэгцээ иргэний хариуцлагын арга хэмжээ хэрэглэсний үр дүнд хүлээн авсан хөрөнгийг (хориг шийтгэлийг) тухайн байгууллагын бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг. өөрийн орлого(өөрөөр хэлбэл орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгө) бөгөөд тухайн байгууллагын хөрөнгөөр ​​хийсэн гүйлгээнд зориулж төрийн сангийн байгууллагад нээсэн хувийн дансанд тусгах ёстой. код 20). Үүний зэрэгцээ эдгээр хөрөнгийг ашиглах нь тухайн байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний орлого, зардлын хувьд тогтоосон журмын дагуу шалгуур үзүүлэлтийг тохируулах дагуу хийгддэг. Хориг арга хэмжээг хүлээн зөвшөөрөх тухай энэ заалт байгууллагын өөрийн хөрөнгөхүрээнд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үүргийн төлбөрийг хийх гүйлгээнд мөн хамаарна

Төсвийн татаасын зардлаар үйл ажиллагааны гэрээ байгуулсан (даалгаврыг биелүүлэх татаас, бусад зорилгоор татаас), төрийн сангийн байгууллагад нээхээр нээсэн тусдаа дансанд бүртгэсэн. код 21).

Тиймээс, Байгууллага нь гэрээний нөхцлийн дагуу шийтгэлийн хэмжээг шаардах эрхээ ашиглан материаллаг хөрөнгийг нийлүүлэх зардал (үйлчилгээ, ажил гэх мэт) торгуулийн төлбөрийн хэмжээг бууруулж болно. -тэй хувийн дансаар дамжуулан тусгагдсан код 21(төсвийн татаас). Энэ тохиолдолд торгуулийн энэ хэмжээг хувийн дансанд тусгах ёстой код 20(орлого бий болгох үйл ажиллагааны хэрэгсэл), төрийн сангийн байгууллагад ирүүлсэн бэлэн мөнгөний зардлын мэдүүлгийг (маягт 0531801) үндэслэн.

хувийн данснаас мөнгө (торгууль) шилжүүлэх үйл ажиллагаа код 21(төсвийн татаас) -аас хувийн дансанд код 20(орлого бий болгох үйл ажиллагааны хэрэгсэл) гэрчилгээ (f. 0504833) олгосон бөгөөд данс ашиглаж буй байгууллагын бүртгэлд тусгагдсан болно. 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"дараах дарааллаар:

• 21 ):

• орлого олох үйл ажиллагааны хувийн дансанд торгуулийн хэмжээгээр мөнгө хүлээн авах (код 20 ):

данс 17 (KOSGU код 140)

Байгууллагын санхүүгийн тайланг бэлтгэхийн тулд торгууль хэлбэрээр мөнгө шилжүүлэх тухай мэдээллийг задруулах (татаасын хувийн данс). код 21) орлого олох үйл ажиллагаанд (хувийн данс код 20) байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн тайланд (f. 0503737) дараах дарааллаар тусгана.

• "Байгууллагын орлого" хэсгийн 5-р багана, 102-р мөрөнд (код 180) хасах тэмдэгтэй;
• "Байгууллагын орлого" хэсгийн 5-р багана, мөр 050 (код 140);
• "Байгууллагын хөрөнгийн алдагдлыг санхүүжүүлэх эх үүсвэр" хэсгийн 5-р багана, 710, 720-р мөр.

Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд иргэний гэрээг гүйцэтгэх ажиллагааг тусгах жишээг авч үзье. Төсвийн байгууллага нь 500 мянган рублийн өртөг бүхий захиргааны барилгад их засвар хийх гэрээ байгуулсан гэж бодъё. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу гэрээ нь захиргааны байрыг засварлах үүргээ гүйцэтгэгч биелүүлэхийг хойшлуулсан тохиолдолд тухайн байгууллагаас торгууль төлөхийг шаардах эрхтэй. Барилгын засвартай холбоотой зардлын санхүүгийн дэмжлэгийн эх үүсвэр нь бусад зорилгоор татаас (18-р ангилал) гэж бодъё. 5 ).

Засварын ажлыг гүйцэтгэхдээ гүйцэтгэгч нь гэрээний нөхцлийг зөрчсөн бөгөөд гэрээний дагуу тогтоосон журмаар 50 мянган рублийн торгууль хэлбэрээр нэхэмжлэл гаргасан.

Энэ тохиолдолд гэрээний дагуу байгууллагын хүлээсэн үүргээ хүлээн авах, биелүүлэх гүйлгээний тусгал, түүнчлэн торгууль төлөхийг шаардах эрхийг танилцуулах, гүйцэтгэгч эдгээр шаардлагыг биелүүлэх. Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг дараахь дарааллаар гүйцэтгэнэ.

• Барилгын их засварын ажилд гүйцэтгэгчтэй байгуулсан гэрээний үндсэн дээр гэрээнд заасан хэмжээгээр бусад зорилгоор татаас авах үүрэг хүлээнэ. 500 мянган рубль.:

Дебет 5,506 10,225 Кредит 5,502 11,225

• Барилгын их засварын ажлыг хийж гүйцэтгэсэн гэрчилгээний үндсэн дээр гүйцэтгэгчид төлөх өр хуримтлагдсан. 500 мянган рубль.:

Дебет 5,109 80,225 Кредит 5,302 25,730

• -ийн хэмжээгээр барилгын их засварын ажлын гэрээний өртгийг гүйцэтгэгчээс мөнгөн үүрэг хүлээн авах. 450 мянган рубль.(хүлээн зөвшөөрөгдсөн торгуулийг харгалзан 50 мянган рубль):

Дебет 5,502 11,225 Кредит 5,502 12,225

• Гүйцэтгэгч нь барилгын засварын гэрээний нөхцлийг зөрчсөний дагуу нэхэмжлэл гаргасан (торгууль ногдуулсан), нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд торгууль хуримтлагдсан. 50 мянган рубль.:

Дебет 2,209 40,560 Кредит 2,401 10,140

• хэмжээгээр гэрээний нөхцлийн дагуу ажил гүйцэтгэгчид хөрөнгө шилжүүлэх 450 мянган рубль.хэмжээний торгууль ногдуулахтай холбоотой сөрөг нэхэмжлэлийг харгалзан 50 мянган рубль.:

Дебет 5,302 25,830 Кредит 5,201 11,610шалгах 18 код KOSGU 225

• гэрээний талуудын гарын үсэг зурсан холбогдох баримт бичиг (хүлээн зөвшөөрсөн нэхэмжлэл, акт, бусад баримт бичиг)-ийн үндсэн дээр сөрөг нэхэмжлэлийг дуусгавар болгох. 50 мянган рубль.нягтлан бодох бүртгэлийн данс ашиглан офсет үйл ажиллагаагаар 30406 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо":
• Дебет 5,302 25,830 Кредит 5,304 06,730- биелүүлсэн мөнгөн үүргийн хэмжээгээр;

Дебет 2,304 06,830 Кредит 2,209 40,660- алданги нэхэмжлэх эрхээ хангасан хэмжээгээр.

• татаасын хувийн данснаас торгуулийн хэмжээгээр мөнгө захиран зарцуулах (код 21 ):

Дебет 5,304 06,830 Кредит 5,201 11,610 17-г хасах тэмдгээр тоол (KOSGU код 180)

• орлого бий болгох үйл ажиллагааны сангийн хувийн дансанд торгуулийн хэмжээгээр мөнгө хүлээн авах (код 20 ):

Дебет 2,201 11,510 Кредит 2,304 06,730дансны 17 код KOSGU 140

Хэрэв байгууллага нь шаардлагыг (торгууль) биелүүлэхтэй холбоотой хөрөнгийг төсвийн орлогод (нэг төсвийн дансанд) шилжүүлэх шийдвэр гаргасан бол энэ үйлдлийг тухайн байгууллагын бүртгэлд (KOSGU код) тусгасан байх ёстой. 290 ) дараах дарааллаар:

гүйцэтгэгчээс төлсөн торгуулийн хэмжээгээр төсвийн өмнө хүлээсэн үүрэг хүлээн авах 50 мянган рубль.:

Дебет 5,506 10,290 Кредит 5,502 11,290

• гүйцэтгэсэн торгуулийн хэмжээгээр төсөвт төлөх мөнгөн үүргийг хүлээн авах 50 мянган рубль.төсвийн нэг дансанд шилжүүлэх:

Дебет 5,502 11,290 Кредит 5,502 12,290

• төсөвт төлөх өрийн хариуцлагын хуримтлал ( 50 мянган рубль.):

Дебет 2,109 80,290 Кредит 2,303 05,730

• байгууллагын хувийн данснаас мөнгө шилжүүлэх (код 21 ) хэмжээгээр төсвийн нэг дансанд (төсвийн орлого). 50 мянган рубль.:

Дебет 5,304 06,830 Кредит 5,201 11,610шалгах 18 код KOSGU 290

• төсвийн орлогод мөнгө шилжүүлэх төсвийн өмнө хүлээсэн үүргийн биелэлт ( 50 мянган рубль.):

Дебет 2,303 05,830 Кредит 2,304 06,730

Байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн талаархи тайланг (f.0503737) гаргахдаа баганад байгаа гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. "Бэлэн бус гүйлгээ" байгууллагын хөрөнгийн хөдөлгөөнгүйгээр орлогын тооцоог гүйцэтгэх гүйлгээг тусгасан болно. Тиймээс, эсрэг тал үүргээ биелүүлээгүй буюу зохих ёсоор биелүүлээгүй тохиолдолд гэрээний дагуу тооцсон шийтгэлийг суутган авах үүргээ биелүүлэх үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон үзүүлэлтүүдийг тайланд тусгах ёстой (маягт 0503737). ) бэлэн бус гүйлгээний хэлбэрээр.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 9-р сарын 4-ний өдрийн 02-06-10/3517 дансны захидлын дагуу. 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"холбогдох төрлийн санхүүгийн баталгааны хүрээнд үүсгэсэн өглөгийн төлбөрийг тухайн байгууллагын хувийн дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэлд багтаан, цуглуулсан хөрөнгийг дараа нь нөхөн төлүүлэх үйл ажиллагаанд ашигладаг. Энэ тохиолдолд өөр үүргийн төлбөрийг төлөх, зарцуулсан эх үүсвэрийг сэргээх механизмыг санхүүгийн нэг жилийн дотор ашиглах ёстой.

Иргэний хууль тогтоомжийн дагуу байгууллага нь үүсгэн байгуулагчаас (төсвийн зохих түвшинд) олгосон шуурхай удирдлагын эрхэнд байгаа бүх эд хөрөнгөөрөө үүргээ хариуцна.

Бэлэн мөнгө нь тухайн байгууллагын онцгой үнэ цэнэтэй өмч биш тул тухайн байгууллагын хувийн дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдлийн хүрээнд тухайн төрлийн үйл ажиллагааны хүрээнд үүссэн өглөгийн төлбөрийг татсан эх үүсвэрийг дараа нь нөхөн төлнө. , данс ашиглаж буй байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгагдсан болно 0 304 06 000 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо". Санхүүгийн жилийн туршид өөр үүрэг хариуцлагыг төлөх, хэрэглэсэн эх үүсвэрийг нөхөн сэргээх хөрөнгийн чиглэлийг нягтлан бодох бүртгэлд дараах дарааллаар тусгасан болно.

Төсвийн байгууллага нийтийн үйлчилгээний төлбөрийн нэхэмжлэх авсан гэж бодъё 50 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний. Нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор ашиглалтын зардлыг бизнесийн ерөнхий зардал (нэмэлт зардал) гэж хүлээн зөвшөөрч, хамрах эх үүсвэр (үйл ажиллагааны төрөл) хооронд хуваарилах ёстой. Батлагдсан төлөвлөгөөт үзүүлэлтийн дагуу нийтийн аж ахуйн үйлчилгээний нийт зардлын хэмжээг дараах дарааллаар хуваарилсан гэж үзье.

• 15 мянган рубль. - хамрах эх үүсвэр - даалгаврыг гүйцэтгэх татаас (18 бит код 4 );
• 10 мянган рубль. - хамрах эх үүсвэр - бусад зорилгоор татаас (18 оронтой код 5 );
• 25 мянган рубль. - хамрах эх сурвалж - замын хөдөлгөөний дүрэм (18 бит код 2 ).

Энэхүү бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг дараахь дансны захидал харилцаанд хийнэ.

нийтийн үйлчилгээний байгууллагын (үйлчилгээ үзүүлэгч) гаргасан нэхэмжлэхийн үндсэн дээр тухайн байгууллагын үйлчилгээний зардал, мөнгөн төлбөрийн хуримтлал. 50 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.:

Дебет 4,109 80,223 Кредит 4,302 23,730 15 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.

Дебет 5,109 80,223 Кредит 5,302 23,730 10 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.

Дебет 2,109 80,223 Кредит 2,302 23,730 25 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.

• Ашиглалтын үйлчилгээний байгууллагын хувийн данснаас мөнгө шилжүүлэх:

Дебет 4,302 23,830 Кредит 4,201 11,610 18 код 223 15 мянган рубль.

Дебет 2,302 23,830 Кредит 2,201 11,610 18 код 223 25 мянган рубль.

Байгууллагын хувийн дансанд мөнгө (төсвийн татаас) байхгүйгээс бусад зорилгоор татаас олгох санхүүгийн дэмжлэгийн хүрээнд үүссэн өглөгийн төлбөрийг төлөх шийдвэр гаргадаг (18 оронтой код). 5 ), орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгийн зардлаар үйлдвэрлэсэн (18-р бит код 2 ), дараа нь хэрэглэсэн эх үүсвэрийг сэргээнэ. Нягтлан бодох бүртгэлд энэ үйл ажиллагааг дараахь дарааллаар тусгасан байх ёстой.

• орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгийг өөр үүрэг хариуцлагыг төлөхөд чиглүүлэх 10 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.:

Дебет 2,304 06,830 Кредит 2,201 11,610(-) 17 код 130

• өөр үүргийг төлөх хөрөнгө хүлээн авах 10 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.:

Дебет 5,201 11,510 Кредит 5,304 06,730 17 код 180

• хэрэглэсэн нийтийн үйлчилгээний төлбөрийг хийсэн 10 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.:

Дебет 5,302 23,830 Кредит 5,201 11,610 18 код 223

Байгууллагын хувийн дансанд бусад зорилгоор татаас хэлбэрээр мөнгө хүлээн авсны дараа (18-р ангиллын код 5) орлого бий болгох үйл ажиллагаанаас зарцуулсан хөрөнгийн эх үүсвэрийг (18-р ангиллын код 2) дараахь байдлаар сэргээнэ. захиалга:

хувийн дансанд хүлээн авсан хэмжээгээр бусад зорилгоор татаасыг хуримтлуулах:

Дебет 5,205 80,560 Кредит 5,401 10,180

• байгууллагын хувийн дансанд бусад зорилгоор татаас хүлээн авах:

Дебет 5,201 11,510 Кредит 5,205 80,660 17 код 180

• хэрэглэсэн эх үүсвэрийг (орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгө) нөхөн сэргээхэд 10 мянган рублийн татаас олгох чиглэл:

Дебет 5,304 06,830 Кредит 5,201 11,610(-) 17 код 180

• 10 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний өөр үүргийн төлбөрийг төлсөн хэрэглэсэн эх үүсвэрийг (орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгө) нөхөн сэргээх.

Дебет 2,201 11,510 Кредит 2,304 06,730 17 код 130

ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 02-07-007/57698 тоот захидлын дагуу холбогдох төрлийн санхүүгийн аюулгүй байдлын хүрээнд үүссэн, өөр эх үүсвэрээс төлөх ёстой өглөгийн талаархи мэдээлэл. Байгууллагын хувийн дансан дахь хөрөнгийн үлдэгдэл, дараа нь босгосон хөрөнгийг нөхөн төлсөн тухай тус байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн тайланд (f. 0503737, 5-р багана, 831, 832-р мөр) тодруулна. "Бэлэн бус гүйлгээ" гэсэн 8-р баганад 831, 832-р мөрөнд янз бүрийн төрлийн санхүүгийн баталгаагаар хүлээн авсан мөнгөн үүргээ биелүүлэх гүйлгээний талаархи мэдээллийг дансанд байгаа мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнгүйгээр хийсэн болохыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. данстай харилцах, тусгах боломжтой 0 304 06 000 "Бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо."

304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоо" дансыг нэг төрлийн санхүүгийн баталгааг өөр төрлийн санхүүгийн баталгаанд шилжүүлэхтэй холбоотой янз бүрийн залруулга хийх шаардлагатай бол байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд ашиглах ёстой (18-р оронтой орчуулга). кодууд).

Жишээлбэл, төсвийн болон бие даасан байгууллагууд үндсэн хөрөнгийг олж авах тохиолдолд хоёр эх сурвалжаас үүдэлтэй , даалгаврыг гүйцэтгэхэд татаас (18-р ангиллын 4-р код) болон орлого бий болгох үйл ажиллагаанаас (18-р ангиллын 2-р код) санхүүжүүлсэн тул нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь журмыг баримтална. Та 100 мянган рублийн үнэтэй үндсэн хөрөнгө худалдаж авлаа гэж бодъё. дараах эх үүсвэрээс: 40 мянган рубль. - төсвийн эх үүсвэрийн зардлаар (даалгаврыг биелүүлэх татаас); 60 мянган рубль. - орлого бий болгох үйл ажиллагааны эх үүсвэрийн зардлаар. Энэ тохиолдолд энэхүү бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг дараахь дансны захидал харилцаанд тусгасан болно.

• үндсэн хөрөнгийн төлбөрт хуримтлагдсан өр 100 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний хоёр эх үүсвэрээс.:

Дебит 4 106 01 310 - 40 мянган рубль.

2 106 01 310 - 60 мянган рубль.

Зээл 4,302 31,730 - 40 мянган рубль.

2 302 31 730 - 60 мянган рубль.

• төлбөр хийсэн хоёр эх сурвалжаас үүдэлтэйолж авсан үндсэн хөрөнгийн хувьд 100 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.Төрийн сангийн байгууллагад нээсэн байгууллагын нэрийн данснаас:

Дебит 4,302 31,830 - 40 мянган рубль.

2 302 31 830 - 60 мянган рубль.

Зээл 4,201 11,610 - 40 мянган рубль. 18 код 310

2,201 11,610 - 60 мянган рубль. 18 код 310

Энэ тохиолдолд үндсэн хөрөнгийн нэг бараа материалын объектыг бий болгодог бөгөөд үүнд анхны өртгийг бүрдүүлэхдээ олж авах хоёр эх үүсвэр (төсвийн татаас, орлого бий болгох үйл ажиллагааны санхүүжилт) орно. Энэ тохиолдолд энэ объектыг нягтлан бодох бүртгэлд (ашиглалтанд оруулах) хүлээн авах үед үүнийг оруулах шаардлагатай зардлын нэг хэсэгорлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгөөр ​​олж авсан үндсэн хөрөнгө (18-р оронтой код 2 ) үнэд багтсантөсвийн эх үүсвэрээс олж авсан үндсэн хөрөнгө (18-р бит код 4 ). Энэ нь энэ үндсэн хөрөнгийг тухайн байгууллагад заавал тооцож байх ёстойтой холбоотой юм зөвхөн шуурхай удирдлагын эрхээр, эс бөгөөс төсвийн хөрөнгийг зориулалтын бусаар ашигласан (төсвийн татаас) хүлээн зөвшөөрөгдөх болно. Үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийг санхүүгийн баталгааны төрлөөс "Өмч" шилжүүлэх үйл ажиллагаа (код 18-р ангилал). 2 ) санхүүгийн дэмжлэгийн төрөлд "Төрийн (хотын) үйлчилгээ (ажлын гүйцэтгэл) үзүүлэх төрийн (хотын) даалгаврын санхүүгийн дэмжлэгт татаас" (код 18 ангилал). 4 ) дансыг ашиглан хийсэн 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо". Энэ үйлдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээгээр баримтжуулсан е. 

• 0504833 дугаартай бөгөөд дараах дансны захидал харилцаанд тусгана. орчуулгазардал орлого бий болгох үйл ажиллагааны хөрөнгөөр ​​олж авсан үндсэн хөрөнгийн объект:

60 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний.

Дебет 2,304 06,830 Кредит 2,106 01,410

мөн нэгэн зэрэг: орчуулгаШилжүүлгийн дараа 2 Нэг төрлийн санхүүгийн баталгаатай үндсэн хөрөнгийн объект (18-р ангилал 4 ) өөр төрлийн санхүүгийн аюулгүй байдлын хувьд (18 ангилал ) үндсэн хөрөнгийн өртгийн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд (ашиглалтанд оруулах) хүлээн зөвшөөрөх:

100 мянган рубль.

Дебет 4 101 00 310 Кредит 4 106 01 410

Үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийг нэг төрлийн санхүүгийн баталгаанаас нөгөө төрлийн санхүүгийн баталгаанд шилжүүлэх механизмыг (18-р ангиллын код) дараахь тохиолдолд ашигладаг. 5 Хэрэв санхүүгийн жилийн туршид үндсэн хөрөнгийг олж авах нь бусад зорилгоор татаас (мөнгөн зардал) зардлаар хийгдсэн бол энэ тохиолдолд энэ объектыг ашиглалтад оруулахдаа түүний зардлыг төрлөөс нь шилжүүлэх шаардлагатай. санхүүгийн дэмжлэг "Бусад зорилгоор татаас" (18-р оронтой код 4 . Жилийн эцэст энэ үндсэн хөрөнгийн дансны залруулга хийх ёстой 4 210 06 000 олж авсан объектын дансны үнэд "үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоо". Энэхүү бизнесийн гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд дараах дарааллаар тусгах ёстой.

• бусад зорилгоор татаасын зардлаар үндсэн хөрөнгийг олж авахад өр хуримтлагдсан:

Дебет 5,106 01,310 Кредит 5,302 31,730

• Байгууллагын хувийн данснаас олж авсан үндсэн хөрөнгөд (мөнгөний зардал) мөнгө шилжүүлэх (бусад зорилгоор татаас).

Дебет 5,302 31,830 Кредит 5,201 11,610 18 код 310

• үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулахаас өмнө санхүүгийн дэмжлэгийн төрлөөс үнэ цэнийг шилжүүлэх "Бусад зорилгоор татаас" (18-р оронтой код) 5 ) санхүүгийн дэмжлэгийн төрөлд "Төрийн (хотын) үйлчилгээ үзүүлэх (ажлын гүйцэтгэл) төрийн (хотын) даалгаврын санхүүгийн дэмжлэгийн татаас", (18 оронтой код). 4 ):

Дебет 5,304 06,830 Кредит 5,106 01,410

мөн тэр үед

Дебет 4,106 01,310 Кредит 4,304 06,730

• Санхүүгийн жилийн эцэст жилийн санхүүгийн тайланг гаргахын өмнө дансны зохицуулалт хийдэг 210 06 "Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоо"үндсэн хөрөнгийн дансны үнэд:

Дебет 4,401 10,172 Кредит 4,210 06,660

Хэрэв санхүүгийн жилийн хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгө олж авах, сэргээн засварлах ажил (шинэчлэх, сэргээн босгох, дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, техникийн дахин тоног төхөөрөмж), түүнчлэн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын татаасын зардлаар үл хөдлөх хөрөнгө барих ажил ( 18 ангилал  6 ), дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг хэрэгжүүлэх шаардлагатай.

Худалдан авсан үл хөдлөх хөрөнгө, түүнчлэн дууссан барилгын төслийг ашиглалтад оруулахын өмнө хөрөнгийн өртөгийг "Хөрөнгө оруулалтын татаас" (18-р ангиллын код) санхүүгийн дэмжлэгийн төрлөөс шилжүүлэх шаардлагатай. 6 4 ). Жилийн эцэст эдгээр үндсэн хөрөнгийн дансанд тохируулга хийдэг 4 210 06 000 Номын үнэ цэнийг нь "Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоо". Энэ үйл ажиллагаа нь данс ашиглан нягтлан бодох бүртгэл дэх дансны захидал харилцаанд тусгагдсан болно 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"дараах дарааллаар:

Дебет 630406830 Кредит 610611410- нэг төрлийн санхүүгийн шилжүүлэг

Дебет 410611310 Кредит 430604730- өөр төрлийн заалт;

Дебет 410110310 Кредит 410611410- ашиглалтад оруулах;

Дебет 440110172 Кредит 421006660- 210 06 дансны тохируулга.

Үндсэн хөрөнгийг сэргээн засварлах тухай актыг үндэслэн "Хөрөнгө оруулалт хийх зорилгоор татаас" (18-р ангиллын код) санхүүгийн дэмжлэгийн төрлөөс зардлыг шилжүүлэх шаардлагатай. 6 ) санхүүгийн дэмжлэгийн төрөлд "Төрийн (хотын) үйлчилгээ үзүүлэх (ажлын гүйцэтгэл) төрийн (хотын) даалгаврын санхүүгийн дэмжлэгийн татаас" (18 оронтой код). 4 ). Нэг төрлийн санхүүгийн аюулгүй байдлын үндсэн хөрөнгийг сэргээх зардлыг шилжүүлсний дараа (18-р бит код 6 ) өөр төрлийн санхүүгийн аюулгүй байдлын хувьд (18 оронтой код 4 ) үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг объектыг сэргээн засварлахтай холбоотой зардлын хэмжээгээр нэмэгдүүлэх шаардлагатай. Энэ үйлдлийг дээр дурдсантай ижил төстэй байдлаар нягтлан бодох бүртгэлийн дансны захидал харилцаанд тусгах ёстой.

Данс ашиглах үед бүх тохиолдолд (зээлдүүлэгчдийн бодит өрөөс бусад). 304 06 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"санхүүгийн жилийн туршид энэ данс нь 401 30 "Өнгөрсөн тайлант үеийн санхүүгийн үр дүн" дансны тухайн санхүүгийн жилийн эцсийн эргэлтэд дараахь дарааллаар хамаарна гэдгийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Дебет 0 304 06 830 Кредит 0 401 30 000

Дебет 0 401 30 000 Кредит 0 304 06 730

Энэ тохиолдолд энэ мэдээллийг тайлант санхүүгийн жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн байгууллагын дүгнэлтийн гэрчилгээний дагуу жилийн санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг болгон задруулах ёстой (f. 0503710).

Байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагаанд санхүүгийн дэмжлэгийн тодорхой эх үүсвэрээс санхүүжүүлэх нь одоо байгаа өглөгийг төлөхөд хангалтгүй байх нөхцөл байдал үүсч болно. Энэ нь тус эх үүсвэрээс санхүүжилт түр хугацаанд дутмаг байгаатай холбоотой байж болох юм.
Жишээлбэл, холбогдох ханган нийлүүлэгч нь үйлчилгээгээ зогсоохгүй байхын тулд харилцаа холбооны үйлчилгээ, нийтийн үйлчилгээний өрийг яаралтай төлөх шаардлагатай (жишээлбэл, утас, халаалтыг унтраах).

Энэ тохиолдолд байгууллага нь хувийн дансанд байгаа үлдэгдлийн хүрээнд өглөгийг төлөхийн тулд санхүүгийн баталгааны өөр эх үүсвэрээс мөнгө ашиглах эрхтэй бөгөөд дараа нь нөхөн олговор олгоно. Ийм гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэх журмыг бид энэ нийтлэлд авч үзэх болно.

ДОТООД ЗЭЭЛИЙН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ БҮРТГЭЛИЙН ҮНДЭС

Дотоод санхүүжилтийн үйл ажиллагааг ашиглах боломжийг догол мөрөнд тодорхой тусгасан болно. 146 ба 147 Заавар, батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 16-ны өдрийн 174н тоот тушаалаар (цаашид 174н тоот заавар гэх), төсвийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан, догол мөр. 174 ба 175 Заавар, батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 23-ны өдрийн 183н тоот тушаалаар (цаашид №183н гэх) бие даасан байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг.

Дотоод зээлийн үйл ажиллагааг санхүүгийн дэмжлэгийн аль ч эх үүсвэрээс хийж болно.

Жишээлбэл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 9-р сарын 4-ний өдрийн 02-06-10/3517 тоот захидалд санхүүгийн аюулгүй байдлын "4" кодыг ашиглан зээл авах жишээг харуулсан болно. Тус албан бичигт "Төсвийн байгууллагын тусдаа хувийн данс" 21-т тусдаа дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэлд хамаарах өглөгийн төлбөрийг төлсөн тохиолдолд тухайн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ижил төстэй байдлаар тусгана гэж заасан. Өөрөөр хэлбэл, зорилтот сангийн зардлаар зээл авах боломжтой.

БАЛАНС ГАРГАХ ДАНСНЫ ТУХАЙ ТОДОРХОЙЛОЛТ

Догол мөрүүдийн дагуу. 365 ба 367 Заавар, батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 1-ний өдрийн 157н тоот тушаалаар (цаашид 157н заавар гэх) балансын гадуурх 17 "Мөнгөн орлого" ба 18 "Мөнгөний гаралт" дансыг дансанд нээв. 020100000 "Байгууллагын сан" нэрийн данс болон байгууллагын кассан дахь мөнгөн гүйлгээ, орлогод дүн шинжилгээ хийх.

Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 11-р сарын 16-ны өдрийн 209n тоот тушаалаар 157n тоот зааврын эдгээр догол мөрөнд өөрчлөлт оруулсан бөгөөд үүний дагуу балансын гадуурх 17, 18-р дансууд нь дансанд хамаарна. 304 06 (бэлэн мөнгөний төлбөрийн хувьд).

ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 02-06-10/79177 тоот захидалд 304 06 дансны балансын гадуурх дансыг ашиглах жишээг өгсөн болно. Энэ захидлаас харахад ижил төстэй балансын гадуурх 17 ба 18-р хуудасны дансуудыг 201-ийн харгалзах дансны нэгэн адил 304 06 дансанд хэрэглэнэ.

НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН БҮРТГЭЛ

Санхүүгийн аюулгүй байдлын өөр эх үүсвэрийн зардлаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн өглөгийг төлөхийн тулд санхүүгийн аюулгүй байдлын зохих эх үүсвэрээс хөрөнгө босгох үйл ажиллагаа нь тухайн байгууллагын орлого (зардал) -д хамаарахгүй. Тиймээс чиглэлийн дагуу батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2013.07.01-ний өдрийн 65н тоот тушаалаар (цаашид 65н заавар гэх), энэ тохиолдолд 510 дугаар зүйл "Төсвийн дансны орлого" (610 "Төсвийн данснаас гарах") KOSGU хамаарна.

Дотоод зээлийн үйл ажиллагаа нь 0 304 06 000 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дансыг ашиглан хийгддэг.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 9-р сарын 4-ний өдрийн 02-06-10/3517, 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 157n, 174n, 183n тоот заавар, 65н тоот зааврын заалтуудыг үндэслэн. 02-06-10/79177 тоот хөрөнгийн дотоод зээл авах гүйлгээг тусгасан болно (үүнд санхүүгийн аюулгүй байдлын "4" кодыг ашиглан өглөгийг төлөхийн тулд "2" кодыг ашиглан зээл авах жишээг авч үзье).

1. Дансны өглөгийг төлөх хөрөнгө босгох

• Дебит 2.304.06.830 (өсөлт 18, 610 KOSGU) Кредит 2.201.11.610 (өсөлт 18, 610 KOSGU);
• Дебит 4.201.11.510 (өсөлт 17, 510 KOSGU) Кредит 4.304.06.730 (өсөлт 17, 510 KOSGU).

2. Өмнө нь босгосон хөрөнгийн нөхөн төлбөр

• Дебит 4.304.06.830 (өсөлт 18, 610 KOSGU) Кредит 4.201.11.610 (өсөлт 18, 610 KOSGU);
• Дебит 2.201.11.510 (өсөлт 17, 510 KOSGU) Кредит 2.304.06.730 (өсөлт 17, 510 KOSGU).

ТӨРИЙН САНГИЙН БАЙГУУЛЛАГЫН БАРИМТ БИЧГИЙН БҮРТГЭЛ

Холбооны төрийн сангийн нутаг дэвсгэрийн байгууллагуудаас төсвийн байгууллагуудын хөрөнгөөр ​​бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг Холбооны төрийн сангийн 2013 оны 7-р сарын 19-ний өдрийн 11n тоот тушаалаар (цаашид №11н журам гэх) бие даасан хөрөнгөөр ​​зохицуулдаг. байгууллагууд - Холбооны Төрийн сангийн 2011 оны 12-р сарын 8-ны өдрийн 15n тоот тушаалаар (цаашид журам No 15n гэх).

Хэрэв зээлийг өөр өөр хувийн дансанд (жишээлбэл, 21 ба 20) хийж байгаа бол 11n журмын 9-р зүйл, 15n-р журмын 5-р зүйлд заасны дагуу бэлэн мөнгө төлөхийн тулд байгууллага ирүүлэх ёстой. Холбооны Төрийн сангийн албанд бэлэн мөнгөний зардлын өргөдөл (f . 0531801) (Буцаах өргөдөл).

Тиймээс дотоод зээлийн үйл ажиллагааг ашиглах нь өглөгийг цаг тухайд нь төлөх маш сайн хэрэгсэл юм. Эдгээр үйл ажиллагааны ачаар байгууллага нь төлбөрөө хожимдуулсан тохиолдолд ханган нийлүүлэгчээс торгууль, торгууль төлөхөөс зайлсхийж, зохих санхүүжилтийг хүлээхгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагаагаа тасралтгүй явуулах боломжтой болсон.

0 304 06 000 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоо" данс нь санхүүгийн болон санхүүгийн бус хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах, үүрэг хариуцлагын төлбөр тооцоо, санхүүгийн үр дүнг шилжүүлэх акт (тусгаарлах баланс) дээр хийсэн гүйлгээний зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоог нягтлан бодоход зориулагдсан. төрийн байгууллагын төрлийг төсвийн, бие даасан байгууллага болгон өөрчлөх үед нэгтгэх, нэгдэх, хуваах, хуваарилах замаар өөрчлөн байгуулах.

2014 оны 09-р сарын 01-ний өдрөөс хойш иргэний хууль тогтоомжид салангид тайлан баланс гаргахыг заагаагүй болно. Урлагт. Урлаг. ОХУ-ын Иргэний хуулийн 58, 59-д зөвхөн шилжүүлэх актыг дурдсан байдаг. Үүний зэрэгцээ, тусгаарлах балансын үндсэн дээр өөрчлөн байгуулахтай холбоотой ажил гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлд тусгах нь ОХУ-ын Сангийн яамны 89n тоот тушаалаар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсны дараа 157n тоот зааварт тусгагдсан болно. Нэмж дурдахад, 191n-р зааврын 275-д заасны дагуу тухайн байгууллагыг өөрчлөн байгуулахтай холбогдуулан гаргасан тайлангийн нэг хэсэг болгон тусгаарлах балансыг гаргадаг. Үүнтэй холбогдуулан төсвийн хөрөнгийн гол менежерүүд байгууллагуудаас салангид баланс гаргахыг шаардах болно гэж бид үзэж байна.

ОХУ-ын Сангийн яамны 89н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулахаас өмнө байгууллагыг өөрчлөн байгуулах явцад хөрөнгө, өр төлбөр, санхүүгийн үр дүнг харгалзан үзэх журмыг 157n тоот зааварт тодорхойлоогүй болохыг анхаарна уу.

Тухайн санхүүгийн жилийн эхнээс төрийн байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон, төсвийн нягтлан бодох бүртгэлийн харгалзах дансанд тусгагдсан хөрөнгө, өр төлбөрийн үзүүлэлтүүдийг шилжүүлэх (нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлээр баталгаажуулсан аналитик мэдээллийн хүрээнд , карт гэх мэт)) нь гэрчилгээ (f. 0504833) үндсэн дээр хийгддэг.

Бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийг 162n тоот зааврын 111.1-р зүйлээр зохицуулдаг (Хүснэгт 144).

Хүснэгт 144

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл

бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлд

Энэ тохиолдолд 304.06 дансыг дараах гүйлгээгээр хаа.

Үндэслэл

Нягтлан бодох бүртгэлд санхүүгийн үр дүнг хэрхэн тодорхойлох, жилийн эцэст данс хаах

Төсвийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлд:

Энэ оны эцэст дансанд үүссэн үзүүлэлтүүдийг хаа.

 401.10 “Тухайн төсвийн жилийн орлого”;

 401.20 “Төсвийн жилийн зардал”;

 304.04 “Хэлтсийн дотоод тооцоо” (барагдсан суурин газрын хувьд);

 304.06 “Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо.”

Анхаарна уу: өөр санхүүгийн байгууллагын өрийг төлөхийн тулд нэг санхүүгийн байгууллагаас мөнгө зээлэх үед үүссэн дансны үлдэгдэл 304.06-ыг хаах шаардлагагүй (174n-р зааврын 7-р зүйлийн 156-р хэсэг).

Үүнийг жишээгээр харуулъя. Та KFO 4-ээс мөнгө зээлж, түүгээрээ KFO 2-ын дагуу төлөх ёстой байсан өрийг төлсөн. Жилийн эцэст дараахь үлдэгдэл үүссэн.

 дансны дебетээр 4. 304.06.000 - 1000 рубль;

 дансны кредитээр 2. 304.06.000 - 1000 урэх.

Ийм үлдэгдлийг 401.30 дансандаа бүү хаа. Үүнээс гадна 304.06 дансанд үлдэгдэл байхгүй болно.

Бусад бүх тохиолдолд KFO бүрийн 304.06 дансыг хаа. Жилийн туршид байгууллага өөрчлөн зохион байгуулагдсан эсвэл төрлийг өөрчилсөн - 304.06 дансанд хөрөнгө, өр төлбөрийн шилжүүлгийн үзүүлэлтүүдийг харуулна. Эдгээр дүнг 401.30 дансанд хийнэ үү. Үүнийг жилийн эцэст биш, харин байгууллагын төрлийг өөрчилсөн өдөр хийх хэрэгтэй. Энэ тухай - 174n тоот зааврын 156-р зүйлийн 6 дахь хэсэгт, ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 02-06-07/5236 тоот захидалаас арга зүйн зөвлөмж.

401.30 "Өмнөх тайлант үеийн санхүүгийн үр дүн" дансны дансыг үйл ажиллагааны төрлөөр нь хаах - KFO-ийн дагуу. Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ (f. 0504833) бөглөнө үү. Шаардлагатай бол дансанд нэмэлт аналитик суулгана уу. Жишээлбэл, таны санхүүгийн үр дүнг гаргаж буй жилүүдийн хувьд: 401.32 - "2017 оны өмнөх тайлангийн үеийн санхүүгийн үр дүн." Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод нэмэлт аналитик кодуудыг засах.

Энэ нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 30-ны өдрийн 52n тоот тушаалаар батлагдсан 157n тоот дансны нэгдсэн төлөвлөгөөний зааварчилгааны 297, 300-р зүйл, 174н тоот зааврын 156-р зүйл, арга зүйн зааварчилгааны дагуу.

Нягтлан бодох бүртгэл

Нягтлан бодох бүртгэлд дараах бичилт бүхий дансыг хаа.

Энэ журмыг 174n-р зааварчилгааны 144, 155, 156-р зүйл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 7-р сарын 11-ний өдрийн 02-06-07/2679, 2011 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 02-06 тоот захидлуудаар тогтоосон болно. -07/5236.

Дансыг хэрхэн хаах вэ 304 06

Жилийн эцэст 304 06 000 "Бусад зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дансыг хаах шаардлагатай юу?

Хариулт.Дансны үлдэгдэл 0 304 06 000, өөр санхүүгийн байгууллагын өрийг төлөхийн тулд нэг санхүүгийн байгууллагаас дотоод зээл авах үед үүссэн, хаах шаардлагагүй (174n-р зааврын 7-р зүйлийн 156-р хэсэг). Жишээлбэл, та KFO 2-ын дагуу өрийг төлөхийн тулд KFO 4-ээс зээл авсан бөгөөд жилийн эцэст та 1000 рублийн үлдэгдэлтэй байсан. дансны дебет дээр 4 304 06 000 ба 1000 рубль. 2 304 06 000 дансны кредит дээр. Ийм үлдэгдлийг 2 401 30 000 ба 4 401 30 000 дансанд хааж болохгүй. Ерөнхийдөө 0 304 06 000 дансанд үлдэгдэл байхгүй болно.

Хэрэв та KFO 5-ын дагуу зорилтот татаасаас авсан хөрөнгөөр ​​үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгө худалдаж авсан бол KFO 4-ийн дагуу тэдгээрийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Энэ тохиолдолд санхүүгийн жилийн эцэст 5,304 дансны эргэлтийг хаа. 06,000 ба 4,304,06,000 санхүүгийн үр дүнд (174n тоот зааврын 6-р зүйлийн 156-р зүйл, Москвагийн Санхүүгийн газрын 2016 оны 9-р сарын 20-ны өдрийн 140-03-20-323/16 тоот захидал).

Хэрэв байгууллага өөрчлөн байгуулагдсан эсвэл түүний төрөл өөрчлөгдсөн бол тухайн жилийн 0 304 06 000 дансанд цуглуулсан үзүүлэлтүүдийг 0 401 30 000 дансанд хааж, энэ журмыг ОХУ-ын Сангийн яамны 7-р сарын 11-ний өдрийн захидлаар тогтооно. 2012 оны 02-06-07/2679, 22.12.2011 No 02-06-07/5236.