کسر ملک هنگام خرید خانه. کسر مالیات بر املاک هنگام خرید آپارتمان: شرایط، اسناد، رسید

آخرین به روز رسانی ژوئن 2019

هر مالک جدید یک آپارتمان، ساختمان مسکونی یا قطعه زمین برای ساخت و ساز مسکن انفرادی تلاش می کند تا کسر مالیات بر دارایی دریافت کند. ماهیت آن جبران هزینه های خرید مسکن با استفاده از مالیات های پرداخت شده قبلی است. به عبارت دیگر، میزان مالیات واریز شده توسط یک شهروند به بودجه قابل بازپس گیری است.

از چه اموالی می توان کسر کرد؟

قانون به وضوح انواع املاک و مستغلاتی را که برای خرید آنها کسر ملک قابل قبول است تعریف می کند:

• آپارتمان در ساختمان های چند آپارتمانی؛
• آپارتمان در خانه های در حال ساخت - ساخت و ساز مشترک.
• ساختمان های مسکونی (کلبه، ویلا، خانه روستایی، خانه باغ و ساختمان های دیگر با اهداف مسکونی)؛
• ساختمان مسکونی ناتمام؛
• اتاق ایزوله در یک آپارتمان یا خانه؛
• قطعه زمین برای خانه در حال خرید. چنین زمین هایی باید از انواع زیر باشد: برای ساخت مسکن فردی، برای کشاورزی شخصی و غیره. به عنوان مثال، اراضی برای مقاصد کشاورزی یا برای ساخت تاسیسات صنعتی در این فهرست گنجانده نشده است.
• منطقه خالی در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن فردی؛
• سهام در انواع مشخص شده املاک و مستغلات.

این کسر هم هنگام خرید خانه و هم هنگام ساختن از ابتدا یا تکمیل ساخت و ساز پرداخت می شود.

علاوه بر هزینه های مستقیم خرید یا ساخت، می توانید در مبالغ کسر سود وام های هدفمند خرید، ساخت و نوسازی مسکن، خرید زمین برای ساخت و ساز و غیره را لحاظ کنید. (به اصطلاح کسر سود). اما جریمه، جریمه و جریمه دیرکرد در این لیست گنجانده نشده است.

به طور جداگانه، زمین های بدون ساختمان های مسکونی که قبلاً بر روی آنها ساخته شده (یا متعاقباً ساخته شده اند) فرصت استفاده از کسر ملک را فراهم نمی کند.

مثال:در سال 2014، یک شهروند یک قطعه خالی برای ساخت و ساز مسکن انفرادی خرید. فقط در سال 2018 او خانه ای روی آن ساخت. در این مورد از سال 2014 حق کسر ندارد. فقط از سال 2018 می تواند با تأیید مالکیت خانه در این زمین از آن استفاده کند. و همچنین با ارائه اسناد زمین و پرداخت آن.

الزامات اضافی برای املاک و مستغلات وجود دارد که می توان از آنها برای دریافت کسر مالیات بر دارایی استفاده کرد:

• موقعیت یک آپارتمان یا خانه در روسیه؛
• هدف مسکونی، یعنی برای سکونت شهروندان. و اگر مثلاً آپارتمانی خریداری شود که به محل غیر مسکونی منتقل شده باشد، کسر مجاز نیست.
• بدون هدف تجاری، فقط برای استفاده شخصی و خانوادگی.

چه هزینه هایی را می توان در مبلغ کسر گنجاند؟

جدول هزینه را نشان می دهد که بسته به نوع ملک در نظر گرفته می شود:

آپارتمان خود شی - یک آپارتمان، اتاق یا حقوق یک آپارتمان (در یک ساختمان آپارتمانی در حال ساخت). مصالح ساخت و ساز و تکمیل (اگر شی ناتمام باشد)؛ کارهای تکمیلی، از جمله اسناد طراحی و برآورد	ساختمان مسکونی یک خانه، از جمله یک خانه ناتمام؛ تجهیزات ساخت و ساز و تکمیل؛ کار بر روی تکمیل یا تکمیل / بازسازی یک خانه؛ خدمات ارتباطی
ساخت یک ساختمان مسکونی اسناد طراحی و برآورد؛ مصالح ساختمانی؛ کارهای ساخت و ساز و تکمیل؛ خدمات برای اتصال به شبکه های آب و برق.	بهره وام (اعتبار) سود بانکی (قراردادی) وام های هدفمند (وام های رهنی) برای خرید (مسکن، زمین) و همچنین ساخت و ساز، تعمیرات؛ ٪ در وام (اعتبار) برای تامین مالی مجدد وام های صادر شده قبلی (اعتبارات) برای ساخت و ساز، خرید مسکن، زمین.

هر نوع هزینه باید توسط اسناد پرداخت تایید شود. مسائل بحث برانگیز معمولاً هنگام تأیید هزینه های تکمیل و تکمیل آپارتمان ها / خانه ها ایجاد می شود. در قرارداد خرید یک آپارتمان ناتمام باید مستقیماً قید شود که مسکن در وضعیت نامساعدی قرار دارد و نیاز به تعمیر دارد. و هنگام خرید یک خانه ناتمام، شی معیوب است و ساخت و ساز باید تکمیل شود.

اندازه کسر ملک در سال 2019 چقدر است؟

اندازه کسر اموال به طور مداوم در حال تغییر (افزایش) است. این به دلیل تورم و افزایش عمومی قیمت ها است.

برای وضعیت فعلی (2018، 2019):

• میزان کسر ملک هنگام خرید آپارتمان، زمین. زمین، مسکونی در خانه، و همچنین در طول ساخت و ساز و تعمیرات 2 میلیون روبل است. این حد پایه مالیاتی است. مبلغ بازپرداخت از آن محاسبه می شود. یعنی حداکثر مبلغی که می توانید از بودجه برگردانید 260 هزار روبل است. (2 میلیون X 13%);
• بهره وام - 3 میلیون روبل. (می توانید برگردید - 390 هزار روبل)، تا سال 2014، بهره وام به طور کامل و بدون محدودیت در نظر گرفته شد.

این مبالغ نشان می دهد که فرد در یک دوره معین (بسته به حقوق) می تواند 13 درصد از هزینه های خرید (ساخت/تعمیر) را برگرداند. اما نه بیشتر از محدودیت های مشخص شده.

مثال:هنگام خرید یک آپارتمان به مبلغ 1.4 میلیون روبل، یک شهروند می تواند 182 هزار روبل (میزان هزینه x 13٪) را برگرداند.

دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان از مبالغ مالیات بر درآمد شخصی است که شهروند پرداخت کرده یا خواهد پرداخت. در این حالت فقط نرخ مالیات 13 درصد در نظر گرفته می شود.

مثال: در سال 2017، یک شهروند مالیات بر درآمد 9٪، 13٪، 30٪، 35٪ نرخ مالیات و در مجموع مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 80 هزار روبل پرداخت کرد. از این تعداد، تنها 30 هزار روبل با نرخ 13 درصد تعلق گرفت. این بدان معنی است که او فقط می تواند 30 هزار روبل را بازپرداخت کند.

توصیه: شما باید مراقب کاغذبازی باشید، به خصوص در مورد هزینه املاک و مستغلات. فروشنده (در مورد فروش مسکنی که کمتر از 5 سال ملک وی بوده است)، به منظور کاهش مالیات، ممکن است تقاضای کاهش مشخص هزینه مسکن در قرارداد را داشته باشد. اگر قیمت کمتر از 2 میلیون روبل باشد، خریدار در ضرر است. در این مورد، خدمات مالیاتی فدرال حق کسر از ارزش قرارداد را می دهد. وعده های فروشنده در مورد رسیدهای اضافی، چک و غیره. کمکی به حل مشکل نخواهد کرد. مقامات مالیاتی فقط روی مبلغ قرارداد تمرکز می کنند. و اگر ارقام دیگری را در اظهارنامه 3-NDFL ذکر کنید، دلیلی بر امتناع از کسر خواهد بود.

اگر هزینه آپارتمان بیشتر یا کمتر از 2 میلیون روبل باشد

• اغلب، هزینه های خرید/ساخت مسکن از حد مجاز ملک فراتر می رود. کسر سپس شهروند مجبور به پرداخت حداکثر تا سقف مقرر در قانون می شود.

مثال:فرض کنید یک کلبه به قیمت 5 میلیون روبل خریداری شده است، مبلغ کسر 260 هزار روبل خواهد بود. (2 میلیون در 13 درصد). آنهایی که بیش از 3 میلیون هستند در نظر گرفته نمی شوند، آنها به سادگی سوزانده می شوند. واضح است که هنگام خرید خانه به مبلغ 6 میلیون روبل، همان نرخ کسر اعمال می شود. و برای 7 میلیون روبل. و غیره

• اگر پایه کسر کمتر از حداکثر سقف باشد، مالک می تواند برای ملک دیگری کسر اضافی دریافت کند. این مسکن اضافی را می توان بعداً خریداری / ساخت.

مثال:در سال 2018، یک آپارتمان به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری شد. این شهروند مدعی کسر 195 هزار روبل شد. سال آینده، همان شهروند یک ساختمان مسکونی به ارزش 3،000،000 روبل خریداری می کند. او همچنین حق مطالبه کسر را دارد و 65 هزار روبل دریافت می کند. (2 میلیون (مقدار حد) "-" 1،500،000 (هزینه در اولین کسر) = 500،000 "X" 13٪). اما به خاطر داشته باشید که اگر پس از خرید دوم املاک، قانون حداکثر مقدار کسر را افزایش دهد (به عنوان مثال، به 2.5 میلیون روبل)، شما حداکثر مقداری را که در اولین درخواست وجود داشت (در مورد ما، 2) حفظ خواهید کرد. میلیون روبل).

در رابطه با کسر بهره وام (اعتبار) چنین انتقال مبالغی مجاز نیست. پول نقد دریافت کنید. کسر فقط در رابطه با یک ملک امکان پذیر است، صرف نظر از اینکه هزینه ها به حداکثر مقدار رسیده باشد یا خیر.

برای وام مسکن (وام)، کسر ملک هم برای مسکن و هم برای بهره مجاز است. در این مورد، کل حداکثر پایه مالیاتی به 5،000،000 روبل می رسد. (2 میلیون برای ملک + 3 میلیون بابت بهره).

• 260 هزار روبل.- حداکثر مقدار پول در دست (خرید / ساخت / تعمیر املاک و مستغلات)
• 390 هزار روبل.- بهره وام / اعتبار

در نتیجه، می توانید 650 هزار روبل پول برگردانید.

وجوه زیر شامل هزینه ها نمی شود:

• دریافت شده تحت برنامه های حمایتی دولتی یا شهرداری (سرمایه زایمان، یارانه ها، یارانه ها، مزایا و غیره)،
• به صورت رایگان توسط کارفرما برای خرید زمین یا تملک / ساخت / تعمیر مسکن ارائه می شود.

مثال:هزینه آپارتمان 1653026 روبل بود. که 453026 هزار روبل. سرمایه زایمان در این مورد، مقدار هزینه برای کسر اموال معادل 1.2 میلیون (1653026 - 453026) روبل خواهد بود.

آیا در صورت عدم دریافت کامل کسر می توان چندین بار استفاده کرد؟

این کسر برای خرید چندین شیء به طور همزمان یا تدریجی اعمال می شود. اما تا زمانی که هزینه خرید (از یک مالک خاص) به 2 میلیون روبل برسد.

این امر برای آن دسته از شهروندانی که قبل از 01/01/2014 مسکن/زمین خریداری کرده اند صدق نمی کند. در آن زمان این قانون اجرا نمی شد.

برای نوع کسر وام-اعتبار، مبلغ برگشتی فقط در رابطه با یک ملک قابل انتخاب است.

مدارک تایید کننده حق کسر

برای استفاده از ملک. علاوه بر این، شما باید بسته ای از اسناد را جمع آوری کنید. لیست خاص بسته به نوع موقعیت زندگی تعیین می شود. جدول مجموعه ای از اسناد را برای موقعیت های معمولی نشان می دهد:

نام سند	آپارتمان اتاق	مسکونی خانه	ساخت یک ساختمان مسکونی	ساخت و ساز مشترک یک آپارتمان در یک ساختمان آپارتمانی	زمین با ساختمان مسکونی	زمین برای ساخت مسکن انفرادی	بازسازی آپارتمان، اتاق	تکمیل یک خانه ناتمام
قرارداد خرید ساختمان مسکونی	-	بله	-	-	بله	-	-	-
قرارداد خرید آپارتمان، اتاق	بله	-	-	-	-	-	بله	-
موافقتنامه مشارکت مشترک در ساخت و ساز	-	-	-	بله	-	-	-	-
قانون انتقال شی ساختمانی مشترک	-	-	-	بله	-	-	-	-
گواهی دولتی ثبت حقوق مالکیت (از این پس SGRPS نامیده می شود) یا عصاره ای از ثبت دولتی برای یک ساختمان مسکونی	-	بله	-	-	-	-	-	-
SGRPS / استخراج از ثبت نام ایالتی برای یک آپارتمان، اتاق	بله	-	-	-	-	-	بله	-
SGRPS / استخراج از ثبت دولتی برای یک قطعه زمین	-	-	-	-	بله	بله	-	-
اسناد مربوط به هزینه های خرید مصالح ساختمانی (تمام) یا کار	-	-	بله	-	-	-	بله	بله
اسناد مالی تایید کننده خرید ملک	بله	بله	-	بله	بله	بله	-	-
اسناد اتصال به منابع انرژی و شبکه های آب و برق	-	-	-	-	-	-	بله	بله

هنگام پرداخت سود وام (اعتبار)، اسناد زیر نیز به اسناد ذکر شده اضافه می شود:

• قرارداد وام (اعتبار)؛
• برنامه بازپرداخت وام/اعتبار؛
• گواهی بانکی مبنی بر تایید سود پرداختی؛
• اسناد پرداخت

2 راه برای دریافت کسر لیست مدارک برای کسر

کسر دریافت شده از طریق خدمات مالیاتی فدرال - کسر یک بار

دریافت وجه نقد کسر از طریق خدمات مالیاتی فدرال، به اصطلاح کسر یک بار در هنگام خرید آپارتمان، خانه، زمین (ساخت و بازسازی مسکن). در ابتدای سال بعد، پس از سالی که در آن خرید (ثبت ساخت و ساز) انجام شده است، شهروند می تواند نسبت به ثبت مالیات اقدام کند. اعلامیه 3-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال. می توانید خود اظهارنامه را پر کنید یا برای تکمیل آن با متخصصان تماس بگیرید و همچنین می توانید ارائه بسته ای از اسناد را به نماینده (با وکالتنامه) واگذار کنید.

بنابراین، لیست زیر (حداقل مورد نیاز) از اسناد باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود:

• ثبت نام با لیستی از اسناد ارسالی؛
• درخواست برای ارائه کسر؛
• اظهارنامه 3-NDFL، که در آن کلیه محاسبات انجام شده است و میزان مالیاتی که باید توسط سازمان مالیاتی به حساب شخصی شهروند منتقل شود، مشخص شده است.
• گواهی 2-NDFL از محل کار (از همه کارها)؛
• اسنادی که مالکیت ملک را تأیید می کند - گواهی دولتی. ثبت املاک / استخراج از ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات، گواهی پذیرش (برای قرارداد خرید و فروش مورد نیاز نیست)، اسناد پرداختی که پرداخت مسکن و بهره وام را تأیید می کند (دریافت، دستور پرداخت، رسید پرداخت).
• کپی پاسپورت؛
• پس از بررسی اظهارنامه (بیش از 3 ماه)، بازرسی در مورد نتیجه چک (به صورت کتبی یا تلفنی) اطلاع می دهد و پیشنهاد می دهد درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال برای بازگرداندن کسر به حساب مالیات دهندگان ارسال کند. ، که جزئیات پرداخت را نشان می دهد. پس از ارائه چنین درخواستی، مبلغ مالیات ظرف 3 هفته به حساب شهروند واریز می شود. امکان ارسال درخواست پرداخت همزمان با بسته اصلی مدارک وجود دارد.
• بسته به وضعیت خاص روزمره، ممکن است اسناد اضافی ارائه شود (به عنوان مثال، گواهی ازدواج، توافق بین همسران در مورد توزیع سهام و غیره).
• اگر پرداخت مسکن از طرف شخص دیگری انجام شده باشد، اسناد پرداخت (که نشان می دهد پرداخت برای خریدار انجام می شود) و وکالتنامه برای حق انجام چنین پرداختی مورد نیاز است.

هیچ محدودیت زمانی برای مراجعه به سازمان مالیاتی برای اخذ کسر وجود ندارد. اما اگر دیر درخواست دهید، همیشه امکان بازگشت مالیات سالی که ملک در آن خریداری شده است وجود ندارد. قانون (بند 7 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تصریح می کند که حداکثر سه سال از تاریخ پرداخت می توان مالیات را بازگرداند. یعنی دوره های (سال) که برای آنها مالیات برگردانده می شود از سال ارائه مستقیم اسناد به خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود.

مثال:یک شهروند در سال 2012 یک آپارتمان خریداری کرد، درخواست اولیه برای خدمات مالیاتی فدرال می توانست در سال 2013 (برای دریافت مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2012) انجام شود. با این حال، شهروند تصمیم گرفت برای کسر فقط در سال 2018 به خدمات مالیاتی مراجعه کند. بنابراین، می توان مالیات را زودتر از سال 2015، یعنی برای سال های 2015، 2016، 2017 بازگرداند. - سه سال قبل

مثال: خانه در سال 1395 خریداری شده است، تصمیم برای دریافت کسر در سال 1397 گرفته شده است. کسر اموال برای سال ۱۳۹۶ و ۱۳۹۵ قابل تحقق است. پیش از این غیرممکن است، زیرا اولین و اولین سال کسر دقیقاً سال تحصیل مال است.

توصیه: در صورت از دست رفتن مهلت اولیه برای درخواست کسر، هنگام ارسال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال، بلافاصله اظهارنامه های تمام سال های از دست رفته (در دوره مجاز سه ساله) را برای هر سال یک اظهارنامه ارسال کنید، اما حداکثر سه سال. . به این ترتیب می توانید به سرعت متوجه کسر اموال خود شوید.

هنگام مراجعه به اداره مالیات چه مدت باید منتظر کسر مالیات باشم؟

بنابراین پس از ارائه مدارک، بازرسی می تواند ظرف مدت 3 ماه بازرسی انجام دهد. بر اساس نتیجه، تصمیم به اعطای کسر یا رد می شود. اداره مالیات باید تصمیم را به مؤدی ابلاغ کند. در صورت تایید کسر، درخواست و مشخصات حساب بانکی خود را ارسال می کند. حداکثر ظرف مدت 1 ماه (معمولاً در عرض 2 هفته)، وجوه به حساب شهروند منتقل می شود.

دریافت کسر از کارفرما – دریافت کسر ماهیانه

با روش دوم، درخواست از قبل در سالی که خرید/ساخت/تعمیر ملک و غیره انجام شده است امکان پذیر است. اما همچنان، شهروند برای دریافت اطلاعیه از حق استفاده از کسر به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه می کند. موارد زیر به اداره مالیات ارائه می شود:

• ثبت اسناد منتقل شده؛
• درخواست با درخواست تأیید حق کسر (بر اساس فرم توصیه شده خدمات مالیاتی فدرال پر شده است).
• مدارک توجیه کننده حق کسر (طبق جدول بالا).

ارائه اعلامیه 3-NDFL و گواهینامه های 2-NDFL (مانند گزینه اول) الزامی نیست.

در صورت دریافت پاسخ مثبت، شهروند در محل کار ارائه می دهد:

• درخواست برای بازگرداندن مبالغ مالیات بر درآمد شخصی از دستمزدهای تعلق گرفته در آینده (در مورد عدم کسر مالیات بر درآمد)؛
• اطلاع رسانی به سازمان مالیاتی

کارفرما می تواند دستمزدها را در سال جاری (بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی) به طور کامل پرداخت کند. و هنگامی که یک اظهارنامه 3-NDFL به اداره مالیات ارائه می شود، چنین کسر فقط در سال آینده برای کل مبلغ مالیات کسر شده برای سال قابل دریافت است. اگرچه گزینه های ترکیبی برای دریافت کسر مجاز است، اما معمولاً منجر به خطا و مشکلات غیر ضروری می شود.

اگر در یک سال کسر به طور کامل دریافت نشود، مانده حاصل به سال بعد منتقل می شود و به همین ترتیب تا زمانی که کسر تا آخرین روبل تحقق یابد. علاوه بر این، هر ساله یک شهروند موظف است مراحل درخواست فوق را تکمیل کند. با دریافت موجودی حمل، دیگر نیازی به کسر مدارک نیست. فقط باید اظهارنامه و درخواست ارائه شود.

کسر از مالیات بر درآمد پرداخت شده در سال ثبت مالکیت املاک و مستغلات (در صورت اعمال به موقع)، به استثنای بازنشستگان، زودتر از آن ارائه می شود. دومی می تواند 3 سال قبل از معامله طول بکشد.

توصیه: اگر یک شهروند در چندین مکان کار می کند، پس توصیه می شود برای کسر به خدمات مالیاتی فدرال درخواست دهید، زیرا هنگام دریافت کسر از یکی از کارفرمایان برای سال گزارش، مالیات بر درآمد شخصی جمع آوری نشده باقی می ماند و دریافت می شود. موجودی که باید علاوه بر آن به خدمات مالیاتی فدرال اعمال کنید. این محاسبه تراز منتقل شده به دوره های آینده را پیچیده می کند و به سادگی برای شهروند راحت نیست.

دستورالعمل گام به گام اخذ کسر ملک

کسر اموال دریافت شده به عنوان بازپرداخت از بودجه - از طریق خدمات مالیاتی فدرال			کسر اموال دریافتی از کارفرما
تملک، ساخت یا نوسازی مسکن، خرید زمین (انعقاد قراردادها، اسناد هزینه‌ها، ثبت دولتی حقوق مالکیت و غیره)			تملک، ساخت یا نوسازی املاک (انعقاد قراردادها، اسناد هزینه ها، ثبت دولتی حقوق و غیره)
پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی-3 (از اول ژانویه سال بعد از سال خرید، ساخت یا تعمیر) و تهیه کپی اسناد مربوط به تحصیل، ساخت یا تعمیر املاک و مستغلات.			تهیه کپی اسناد برای کسر
ارائه بسته ای از اسناد، ترجیحاً به خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای در محل اقامت شهروند در هر زمان در طول سال. اسناد به صورت حضوری با ارائه گذرنامه یا از طریق نماینده مجاز (با وکالتنامه محضری) ارائه می شود. بسته اسناد شامل: دو نسخه از اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی راهنما 2-NDFL پاسپورت اسنادی که کسر را با موجودی آنها توجیه می کند اسناد باید به صورت کپی ارائه شوند.			ارائه به خدمات مالیاتی فدرال در محل زندگی شما: درخواست برای حقوق مالکیت کسر اسنادی که کسر را تأیید می کند. اسناد به صورت حضوری یا از طریق نماینده به صورت کپی ارائه می شود (در صورت درخواست بازرس، اصل نیز ملزم به تایید کپی است). درخواست در 2 نسخه تکراری ارسال می شود، موجودی برای کسر به اسناد پیوست می شود.
در رونوشت (موجودی و درخواست) و اظهارنامه مالیات دهنده، بازرس خدمات مالیاتی فدرال علامتی (با تاریخ) در مورد پذیرش اسناد برای بازرسی قرار می دهد.			بر روی کپی مالیات دهنده (موجودی، درخواست، اظهارنامه)، بازرس علامت (با تاریخ) پذیرش اسناد را برای بازرسی قرار می دهد.
اعتبار کسر ملک (حسابرسی میز) در مدت 3 ماه تأیید می شود.			پس از ارسال درخواست ظرف 30 روز، خدمات مالیاتی فدرال اخطاریه ای صادر می کند که در آن آمده است: میزان هزینه های خرید املاک و مستغلات؛ نوع هزینه ها؛ جزئیات شرکت، سال استفاده از چنین کسر آغاز شد. اخطاریه برای 1 کارفرما صادر می شود و فقط به مدت 1 سال اجازه کسر مالیات برای کارمند را دارد.
تایید حق کسر (کتبی یا تلفنی) و انتقال وجه به شهروند	امتناع از ارائه ملک کسر (تصمیم به امتناع)		اخطار و درخواست کسر به کارفرما ارسال می شود که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را که قبلاً در سال جاری کسر شده است برمی گرداند و تا پایان سال جاری مالیات کسر نمی کند.	امتناع از تایید ملک کسر (تصمیم به امتناع)
	شکایت از امتناع به اداره مالیات بالاتر یا در دادگاه			درخواست تجدیدنظر برای امتناع به اداره مالیات بالاتر

اداره مالیات بر چه اساسی می تواند از کسر اموال خودداری کند؟

امتناع بازرسی مالیاتی از اعطای کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید یک آپارتمان، اتاق یا خانه ممکن است پس از انجام ممیزی روی میز باشد، در صورتی که کشف کرده باشد:

• اطلاعات متناقض در اظهارنامه و اسناد پشتیبان، محاسبات نادرست (اشتباهات ریاضی در محاسبات).
• با توجه به اسناد ارائه شده، هیچ مبنایی برای اعمال کسر ملک وجود ندارد (به عنوان مثال، یک شهروند قبلاً از حق کسر استفاده کرده است و حداکثر هزینه هایی که از آن کسر دریافت شده است به 2 میلیون روبل یا یک قطعه زمین رسیده است. نه برای ساخت و ساز مسکن فردی و غیره خریداری شده است).
• تهیه نادرست سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، فقدان اسناد (یا بخش هایی از اسناد) که قانونی بودن کسر را تأیید می کند و همچنین مغایرت قانونی آنها.
• اگر مسکن به هزینه کارفرما به نام کارمند خریداری شده باشد.
• اگر قرارداد خرید و فروش بین بستگان (افراد وابسته به هم) - فرزندان (پر و نیمه خون)، والدین، همسران، نوه ها، پدربزرگ ها و مادربزرگ ها منعقد شده باشد.
• و همچنین هنگامی که معامله بین شهروندانی که زیردستان در خدمت هستند انجام می شود.
• اگر آپارتمان به طور کامل با بودجه دولتی خریداری شده باشد. برنامه «وام مسکن نظامی»، «برنامه خانواده جوان» و غیره.
• از میزان وجوهی که برای خرید آپارتمان صرف می شود، وجوه دریافتی به صورت سرمایه زایمان، یارانه، مزایا و غیره کسر می شود.
• اشیاء تحت برنامه کسر قرار نمی گیرند (به عنوان مثال، مکان های غیر مسکونی در یک ساختمان آپارتمان خریداری شده است).

اخذ کسر مالیات دارایی برای کودک

هنگام انعقاد معامله، والدین (پدرخوانده، قیم، قیم) از طرف صغیر نیز می توانند از حق دفع مالیات استفاده کنند. به استثنای کودک

الزامات خاصی وجود دارد که باید هنگام کسر در چنین شرایطی رعایت شود:

• سن کودک نباید از 18 سال تجاوز کند.
• والدینی که تصمیم به دریافت کسر برای فرزند دارند، در صورتی که قبلاً برای خود کسر دریافت نکرده باشند، حق دارند این کار را انجام دهند.
• هنگام خرید ملک (سهم) به نام فرزند، پرداخت از وجوه خود والدین انجام می شود.

موقعیت 1:خانه به نام کودک خریداری می شود. پس از دریافت وجه نقد. برای کسر، یک بسته استاندارد از اسناد به خدمات مالیاتی فدرال به اضافه گواهی تولد کودک ارسال می شود. در تهیه اسناد پرداخت دقت کنید. آنها باید به وضوح فردی را که کمک هزینه کودک را دریافت می کند، نشان دهند.

موقعیت 2:املاک و مستغلات به عنوان مالکیت مشترک به نام یکی از والدین و فرزند (فرزندان) تحصیل می شود. پدر و مادر می توانند هم از کسر برای خود و هم از کسر برای فرزندش استفاده کنند.

مثال:یک شهروند آپارتمانی به ارزش 3 میلیون روبل خرید. و به سهم مساوی برای خود و دو فرزند هرکدام 1/3 به ثبت رساند. یک شهروند می تواند به مبلغ 260 هزار روبل، یعنی برای همه سهامداران، کسر دریافت کند. پس از این، شهروند در نظر گرفته می شود که از کسر به طور کامل استفاده کرده است. در این صورت رضایت همسر دوم که در معامله شرکت نمی کند برای کسر فرزندان لازم نیست.

وضعیت 3: ملک برای همسر و فرزند (فرزندان) خریداری می شود. کسر فرزندان می تواند توسط هر یک از زوجین یا هر دو زوج به طور همزمان دریافت شود.

مثال: یک ساختمان مسکونی برای همسر و دو فرزند به سهم مساوی (هر کدام ¼) به ارزش 4,000,000 روبل خریداری شد. یکی از همسران می تواند برای خود و دو فرزند کسر دریافت کند، یعنی به میزان ¾ از کل کسر - 195000 روبل. (2 میلیون روبل / 4 X 3 X 13%). یا هر یک از زوجین می توانند 2/4 از کل کسر را دریافت کنند. بنابراین سهم یک فرزند توسط یکی از زوجین و دومی توسط دیگری محقق می شود. علاوه بر بسته استاندارد اسناد، ارائه شناسنامه فرزندان و توافق نامه بین همسران در مورد تقسیم سهام فرزندان بین خود ضروری است.

موقعیت 4:مسکن برای والدین(ها)، فرزند(فرزندان) و شخص ثالث خریداری می شود. در واقع، این وضعیت در هیچ ویژگی خاصی با موقعیت های 2 و 3 تفاوتی ندارد. بنابراین، در توصیف این مورد نیازی به خرد نیست. فقط شایان ذکر است که در چنین معامله ای هیچ رضایت یا اسناد اجازه دیگری از شخص ثالث لازم نیست.

پس از اینکه والدین برای کودک کسر می کنند (صرف نظر از اندازه آن)، کودک حق کسر اموال را در آینده در مبالغی که در آن زمان تعیین می شود از دست نمی دهد. استفاده از کسر برای کودک مستلزم اعمال حق کسر توسط والدین است.

هر یک از والدین می توانند برای همان فرزند در معاملات مختلف کسر دریافت کنند. به عبارت دیگر، دو بار کسر برای یک فرزند جایز است.

کسر مالیات دارایی برای بازنشستگان

کسر مالیات برای خرید آپارتمان (زمین، خانه و غیره) توسط مستمری بگیران، به عنوان یک استثنا، فرصتی را برای بازگرداندن مالیات سه سال قبل قبل از سالی که ملک خریداری شده است، فراهم می کند.

مثال:مستمری بگیر در سال 2018 یک آپارتمان خرید، سپس کسر به 2017، 2016، 2015 منتقل می شود. بنابراین، با تماس با خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019، می توان برای سال های 2018، 2017، 2016 و 2015 کسر دریافت کرد، صرف نظر از اینکه مستمری بگیر درآمد داشته یا خیر.

مثال:این شهروند از سال 2005 بازنشسته شده است و هیچ درآمدی جز مستمری (بدون مالیات) ندارد. او در سال 2017 یک آپارتمان خرید. در سال 2019، او می تواند بازپرداخت مالیات برای سال های 2018، 2017، 2016، 2015 را مطالبه کند. تعیین دوره های قبلی از سالی که شهروند در آن بازنشسته شده است نادرست است. یعنی دوره قبل از 2005 تا 2003 را در نظر بگیرید. ممنوع است

اگر مستمری بگیر به موقع برای کسر درخواست نکرده باشد، سه سال قبلی مانده انتقالی از سال درخواست به اداره مالیات محاسبه می شود.

شرایطی وجود دارد که یک شهروند ملکی را خریداری کرده و بدون استفاده کامل از آن (با انتقال مانده) به INFS درخواست کسر می کند. متعاقباً شهروند بازنشسته می شود و حق بازپرداخت مالیات برای سه سال گذشته را دارد.

مثال:یک شهروند در سال 2017 یک آپارتمان خرید. او در سال 2018 مدارکی را در سازمان امور مالیاتی ثبت کرد و بخشی از کسر را دریافت کرد. همچنین در سال 2018 بازنشسته شد. در سال 2019، او درخواست دیگری برای باقیمانده کسر ارائه می کند و از حق بازپرداخت مالیات بازنشستگان برای سال های اولیه، یعنی برای سال های 2018، 2016 و 2015 استفاده می کند (برای سال 2017 کسر قبلاً دریافت شده است).

برای دریافت کسورات «بازنشستگی» فرقی نمی‌کند که مؤدی کار می‌کند یا نه، این حق در دسترس است.

یک مستمری بگیر علاوه بر بسته استاندارد مدارک، به یک کپی از سند وضعیت بازنشستگی (گواهی بازنشستگی/گواهی از صندوق بازنشستگی) نیاز دارد.

کسر مالیات هنگام خرید سهم یک آپارتمان

کسر مالیات نه تنها برای مالک 100٪ املاک، بلکه برای صاحبان سهام در چنین املاک و مستغلات نیز ایجاد می شود. به عنوان یک قاعده، سهامداران یا همسر یا بستگان نزدیک هستند، اما ممکن است اشخاص ثالث نیز وجود داشته باشند.

رایج ترین موارد اعمال مالیات. کسر سهام مشارکت مشترک در اموال زوج یا والدین و فرزندان آنهاست.

صاحب علاقه به املاک (که معمولاً به صورت کسری یا درصدی بیان می شود) به اندازه سهم خود وابسته نیست. میزان واقعی هزینه‌ها برای به دست آوردن سهم شما از ملک، میزان کسر را تعیین می‌کند. یعنی مایل استون 2 میلیونی مانند قبل از 01/01/2014 به شی گره نمی خورد، بلکه به یک خریدار خاص بستگی دارد. به نظر می رسد که برای 2 میلیون روبل. تا زمانی که ارزش کل ملک اجازه می‌دهد، هر تعداد سهامدار در یک ملک می‌توانند هزینه‌ها را مطالبه کنند.

مثال:آپارتمان توسط دو نفر در سهم مساوی (1/2) خریداری شده است. هزینه کل آپارتمان 4 میلیون روبل است. بر این اساس، هر سهامدار حق کسر 2000000 روبل را دارد. در سال های گذشته، هر سهامدار می توانست 1 میلیون روبل دریافت کند، زیرا از 1 ملک امکان دریافت در مجموع 2 میلیون روبل وجود داشت. و این مبلغ به نسبت حجم سهام بین سهامداران تقسیم شد.

اما اگر ارزش املاک و مستغلات کمتر از حداکثر مقدار تعیین شده (2 میلیون روبل) باشد، به هیچ وجه نباید سؤال ایجاد شود.

مثال:سه شهروند کلبه ای به ارزش 1.5 میلیون روبل در سهام مساوی می خرند (1/3). هر یک از شرکت کنندگان دارای حق کسر مبلغ 500000 روبل است. (1500 000 X 1/3).

هنگام خرید سهم هتل توسط یک خریدار، هیچ مشکلی برای کسر وجود ندارد، اما زمانی که چندین نفر (نه همسر) در معامله مشارکت دارند، شرایط زیر رخ می دهد:

ویژگی های اخذ کسر مالیات برای همسران

دو نوع اموال مشترک زوجین وجود دارد.

• ملک مشاع، زمانی که مسکن یا زمین به نام یکی از زوجین یا دو نفر به صورت یکجا، اما بدون تعیین سهم ملک خریداری شود.
• مالکیت مشترک مشترک، زمانی که هر دو زوج پس از خرید در اسناد با توزیع واضح سهام بین خود ظاهر می شوند.

با مالکیت مشترک

هنگام خرید املاک و مستغلات در مالکیت مشترک، عملاً هیچ موضوع بحث برانگیز یا دشواری ایجاد نمی شود.

بنابراین هر یک از زوجین یا هر دو می توانند در معامله شرکت کنند. در هر صورت سهم آنها در املاک مساوی (طبق قانون) یعنی هر کدام 50 درصد در نظر گرفته شده است. مدارک برای کسر نیز استاندارد است. با این حال، گاهی اوقات علاوه بر این مورد نیاز است:

• سند ازدواج؛
• توافق زوجین در مورد تقسیم سهام.

موقعیت 1:در صورتی که مسکن توسط یکی از زوجین خریداری شده باشد که هم در اسناد خرید و هم در اسناد پرداخت وجود دارد. حق کسر صرفاً توسط همسری که معامله به نام او انجام شده است می تواند اخذ شود. در این صورت ارائه سند ازدواج و توافق زوجین در مورد تقسیم کسر الزامی نیست.

موقعیت 2:اگر اسناد ملکی به نام یکی از زوجین صادر شده باشد و فرقی نمی کند که پرداخت از طرف چه کسی طبق قرارداد انجام شده باشد، بسته به میزان هزینه های انجام شده می توانید کسر دریافت کنید (تایید شده توسط اسناد پرداخت) و یا با توافق بین همسران (از جمله یک همسر می تواند 100٪ کسر دریافت کند، که نام آنها در اسناد ملک ظاهر نمی شود). ارائه گواهی ازدواج و توافق نامه به خدمات مالیاتی فدرال ضروری است.

وضعیت 3: هر دو زوج در قرارداد خرید مسکن ظاهر می شوند و اسناد پرداختی از طرف هر دو یا یکی از زوجین تنظیم می شود. گواهی ازدواج و توافق نامه باید در بسته اسناد خدمات مالیاتی فدرال گنجانده شود.

موقعیت 4:ملکی در دوران عقد به نام یکی از زوجین تحصیل شده است، اسناد پرداختی نیز به نام این زوج است. اگر وجوه خرید مسکن ملک مشاع نباشد (مثلاً به یکی از زوجین داده شده یا به صورت ارثی دریافت شده باشد)، همسر دوم (که در اسناد ملکی قید نشده است) حق کسر ندارد. ، زیرا چنین اموالی به عنوان دارایی مشترک شناخته نمی شود. در عمل، اگر این شرایط به طور خاص در قرارداد خرید مسکن ذکر نشده باشد یا در غیر این صورت به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود، در عمل، ردیابی منبع پولی همسران برای مقامات مالیاتی دشوار است. بنابراین، مقامات مالیاتی نمی توانند چنین معامله ای را به درستی صلاحیت کنند و در صورت وجود اظهارات و توافقات مناسب، بر خلاف ضوابط مقرر، کسر بین زوجین به درخواست آنها قابل تقسیم است.

تقسیم کسر بین زوجین چگونه است؟

توزیع به منظور تحقق هر چه سریعتر کسر و با سود بیشتر برای همسران انجام می شود.

اگر مبلغ کل مسکن برابر یا کمتر از 2 میلیون روبل باشد . سپس توزیع ها امکان پذیر است (50/50؛ 70/30؛ 90/10 و غیره). ضمناً هر یک از زوجین می تواند تا سقف کامل حق خود را نسبت به سایر اشیاء اعمال کند.

هزینه مسکن بیش از 2 میلیون روبل است. هر جانشین می تواند کسر کامل (2 میلیون) را در صورت اجازه قیمت معامله دریافت کند.

با مالکیت مشترک

دریافت کسر توسط همسرانی که مالکیت مشترک ملکی را دارند طبق قوانین کلی اعمال کسر برای سهامداران انجام می شود. یعنی یکی از زوجین نمی تواند نسبت به سهم زوج دیگر از حق کسر استفاده کند.

طبق قانون، خرید اموال توسط زوجین به صورت سهام، با یا بدون انعقاد عقد ازدواج با تأیید دفتر اسناد رسمی امکان پذیر است. بیشتر اوقات ، معاملات با تنظیم قراردادهای خرید و فروش مسکن با توزیع سهام همسران بین خود و وضعیت موفق بعدی انجام می شود. ثبت نام (در ثبت نام روسیه) بدون قرارداد ازدواج. علاوه بر این، چنین اسنادی توسط خدمات مالیاتی پذیرفته می شود و کسر مورد نیاز بدون مشکل ارائه می شود. چنین مواردی زمانی امکان پذیر است که سهام زوجین نه تنها برابر (50/50)، بلکه دارای اندازه های مختلف (10/90، 65/35 و غیره) باشد.

اما اگر در چنین شرایطی از کسر کسر رد شدید تعجب نکنید. اعتراض به امتناع فقط در دادگاه امکان پذیر خواهد بود.

بدون خطاترین گزینه برای انعقاد چنین معامله ای: در قرارداد خرید و فروش ملک، زوجین می توانند شرطی را در تقسیم سهام بین خود قید کنند و به طور جداگانه در توافقنامه نشان دهند که این قرارداد ازدواج آنها است. یعنی عناصری از عقد نکاح را در قرارداد خرید بگنجانید. با این حال، چنین توافقی باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات مطرح کنید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد. با این حال، تمام سوالات و پاسخ های مقاله را با دقت مطالعه کنید، اگر پاسخ دقیقی برای چنین سوالی وجود داشته باشد، سوال شما منتشر نخواهد شد.

106 نظر

طبق قوانین فدراسیون روسیه، هنگام خرید آپارتمان، خانه یا زمین، می توانید بخشی از پول را به میزان مالیات بر درآمدی که پرداخت کرده اید، پس بگیرید. این کسر مالیات در قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مقرر شده است و با هدف ارائه فرصتی برای شهروندان برای خرید یا بهبود مسکن است.

یعنی اگر رسماً کار می کنید و مالیات بر درآمد می پردازید (همه کارگران استخدام شده آن را به بودجه واریز می کنند) و آپارتمان یا خانه خریداری کرده اید، می توانید مالیات بر درآمد پرداخت شده را به میزان حداکثر 13٪ از هزینه را برگردانید. آپارتمان / خانه (علاوه بر این، شما همچنین می توانید 13٪ از سود وام مسکن و برخی از هزینه های دیگر را برگردانید).

در چه مواردی می توان از اموال کسر کرد؟

با استفاده از کسر اموال می توانید بخشی از هزینه های زیر را برگردانید:

• مستقیم خرید و ساخت مسکن(آپارتمان، خانه خصوصی، اتاق، سهام آنها)؛
• تملک زمینبا یک ساختمان مسکونی واقع در آن یا برای ساخت یک ساختمان مسکونی؛
• هزینه های پرداخت سود وام های هدفمند ( وام های رهنی) برای ساخت یا خرید مسکن؛
• هزینه های مرتبط با تکمیل / تعمیرمسکن (اگر از توسعه دهنده بدون اتمام خریداری شده باشد).

کسر ارائه نشده است:

مبلغ کسر مالیات

میزان مالیاتی که می توانید پس بگیرید توسط دو پارامتر اصلی تعیین می شود: هزینه های شما هنگام خرید خانه و مالیات بر درآمدی که پرداخت کرده اید.

مثال 1:در سال 2016، ایوانف A.A. من یک آپارتمان به قیمت 2.5 میلیون روبل خریدم. در همان زمان، در سال 2016 او 500 هزار روبل درآمد و مالیات بر درآمد 65 هزار روبل پرداخت کرد. در این مورد، حداکثر مقداری که ایوانف A.A. قادر به بازگرداندن آن 2 میلیون x 13٪ = 260 هزار روبل است. اما برای سال 2016 به طور مستقیم، او می تواند تنها 65 هزار روبل دریافت کند (و 195 هزار روبل برای بازگشت در سال های بعد باقی می ماند).

مثال 2:در سال 2016، واسیلیف V.G. یک آپارتمان به قیمت 1 میلیون روبل خرید. در سال 2018 واسیلیف V.G. من در مورد امکان کسر مالیات مطلع شدم و تصمیم گرفتم برای آن اقدام کنم. در مجموع، واسیلیف می تواند 1 میلیون روبل برگرداند. x 13٪ = 130 هزار روبل. با توجه به اینکه واسیلیف در سال 2016-2018 400 هزار روبل به دست آورد. سالانه و 52 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد، سپس در سال 2019 او می تواند برگرداند: 52 هزار روبل. برای سال 2016، 52 هزار روبل. برای سال 2017 و 26 هزار روبل. (موجودی 130 هزار) برای سال 2018.

حق یکبار کسر

در حال حاضر محدودیت ها به شرح زیر اعمال می شود:

برای مسکن خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2014، می توانید فقط یک بار در زندگی خود از کسر اموال استفاده کنید (بند 27 بند 2 بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد، قیمت خرید مهم نیست. حتی اگر از کسر 10 هزار روبل استفاده کرده باشید، هرگز نمی توانید در هنگام خرید خانه، کسر ملک بزرگتری دریافت کنید.

مثال:در سال 2013 ساخاروف A.T. یک آپارتمان به قیمت 1500000 روبل خریداری کرد و از کسر مالیات پس از خرید استفاده کرد. در سال 2018، ساخاروف A.T. دوباره یک آپارتمان به قیمت 2000000 روبل خرید. او نمی تواند 500000 روبل تا 2000000 کسر دریافت کند.

هنگام خرید خانه بعد از 1 ژانویه 2014(اگر قبلاً از کسر استفاده نکرده اید)، از کسر اموال می توان چندین بار استفاده کرد، اما حداکثر مقدار کسوری که می توانید برای کل زندگی خود دریافت کنید (به استثنای بهره وام مسکن) حتی در این مورد به شدت محدود به 2,000,000 روبل است. . (260 هزار روبل بازگردانده می شود).

مثال:در ابتدای سال 2018 گوسف آ.ک. یک آپارتمان به قیمت 1700000 روبل خرید. در سپتامبر 2018، او همچنین یک اتاق به قیمت 500000 روبل خریداری کرد. در پایان سال 2018 (در سال 2019) Gusev A.K. می تواند برای کسر 2،000،000 روبل درخواست کند: 1،700،000 برای یک آپارتمان و 300،000 روبل برای یک اتاق.

لطفا توجه داشته باشید:اگر فقط یک کسر اولیه برای مسکن خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2014 دریافت کرده اید، می توانید در هنگام خرید خانه جدید با وام مسکن، کسر مالیات بر بهره دریافت کنید. شما می توانید در مورد این فرصت در مقاله ما بیشتر بخوانید -

در مقاله : کسر ملک یکباره هنگام خرید آپارتمان/خانه می توانید با محدودیت های دریافت کسر ملک بیشتر آشنا شوید.

چگونه کسر دریافت کنیم؟

فرآیند دریافت کسر را می توان با استفاده از خدمات ما ساده کرد. او به شما کمک می کند تا یک اظهارنامه 3-NDFL و سایر اسناد کسر را در 15-20 دقیقه تهیه کنید و همچنین دستورالعمل های دقیقی در مورد ارائه اسناد به مقامات مالیاتی ارائه می دهد. در صورت داشتن هرگونه سوال در هنگام کار با سرویس، وکلای حرفه ای خوشحال خواهند شد که شما را راهنمایی کنند.

چه مدارکی لازم است؟

برای درخواست کسر مالیات به موارد زیر نیاز دارید:

• مدرک شناسایی؛
• اظهارنامه 3-NDFL و درخواست بازپرداخت مالیات؛
• اسنادی که هزینه های شما را تأیید می کند؛
• اسنادی که مالیات بر درآمد پرداخت شده را تأیید می کند (گواهی 2-NDFL).

چه زمانی باید مدارک را ارسال کنم و برای چه مدتی می توانم بازپرداخت مالیات دریافت کنم؟

شما می توانید از سالی که در دست دارید، پول تحت کسر ملک را برگردانید:

• اسناد پرداخت، تأیید هزینه های انجام شده برای خرید آپارتمان / خانه / قطعه؛
• اسناد، تایید مالکیت مسکن: عصاره ای از ثبت نام یکپارچه املاک و مستغلات (گواهی ثبت مالکیت) هنگام خرید آپارتمان تحت قرارداد خرید و فروش یا گواهی پذیرش هنگام خرید مسکن تحت قرارداد مشارکت سهام عدالت.

اگر در گذشته آپارتمانی خریداری کرده اید و بلافاصله برای کسر درخواست نکرده اید، اکنون می توانید این کار را انجام دهید (محدودیتی در زمان دریافت کسر وجود ندارد). تنها نکته این است که شما می توانید مالیات بر درآمد را برای حداکثر سه سال گذشته بازگردانید. به عنوان مثال، اگر در سال 2016 یک آپارتمان خریداری کرده اید و تصمیم گرفته اید در سال 2019 برای کسر درخواست کنید، می توانید مالیات خود را برای سال های 2018، 2017 و 2016 پس بگیرید (اطلاعات دقیق در مورد اینکه چه زمانی و برای چه سالی می توانید دریافت کنید. بازگشت مالیات را می توان در مقاله ما یافت: چه زمانی و برای چه سالی باید برای کسر ملک هنگام خرید خانه اقدام کنم؟

کل موجودی کسر اموال به سال بعد منتقل می شود. یعنی می توانید مالیات بر درآمد را طی چندین سال برگردانید تا زمانی که "کل مبلغ" را تمام کنید (نگاه کنید به).

کل مراحل دریافت کسر معمولا بین دو تا چهار ماه طول می کشد (بیشتر زمان صرف بررسی مدارک شما توسط اداره مالیات می شود).

کسر مالیات بر دارایی به معنای توانایی فرد برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13٪ از هزینه مسکن است، اما از سقف 2،000،000 روبل تجاوز نمی کند.

قوانین اعطای مزایا در هنر مشخص شده است. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 3-4، بخش 1). در موارد زیر می توانید بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی دریافت کنید:

1. خرید مسکن یا زمین
2. خرید سهم در املاک و مستغلات (ما در مورد دریافت کسر مالیات برای مالکیت مشترک و داشتن سهم تحت DDU صحبت خواهیم کرد).
3. ساخت خانه و تکمیل آن.
4. خرید ملک با وام مسکن.

شرایط دریافت

چه کسانی در هنگام خرید آپارتمان مستحق کسر مالیات هستند:

• شهروندان روسیه که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند (بدون انجام فعالیت های کارآفرینی).
• که علاوه بر مستمری، حداقل حقوق ماهانه قانونی دارند.

مرجع. بازنشستگان غیر شاغل می توانند برای سه سال گذشته اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند که بر اساس آن بازپرداخت انجام می شود.

در مورد اینکه آیا مستمری بگیر در صورت کار یا کار نکردن حق کسر مالیات را دارد بخوانید و نحوه درخواست آن را خواهید آموخت.

• شهروندان خارجی با وضعیت اقامت روسیه و درآمد تایید شده؛
• اگر ملک به نام فرزند صغیر ثبت شده باشد، والدین یا قیم قانونی وی در صورت قرار گرفتن در دسته های فوق می توانند کسر دریافت کنند (در مورد نحوه انجام این کار نوشته شده است).

اکنون می دانید چه کسانی مستحق کسر مالیات هستند.

چه کسانی واجد شرایط دریافت این کسر نیستند؟

برخی از ویژگی های بیشتر:

1. این مزایا برای املاک خریداری شده با کمک سرمایه زایمان، وام مسکن نظامی، برنامه "خانواده جوان" و سایر یارانه های دولتی اعمال نمی شود.
2. در صورتی که طرفین قرارداد خرید و فروش، کارفرما و کارمند باشند، کسر تعلق نمی گیرد.
3. ممنوع (همسر، والدین و فرزندان و ...)

مبالغ کسر

کسر 13٪ برای هزینه های زیر است:

• هزینه های خرید خانه؛
• مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• خدمات ساخت و ساز و تعمیر؛
• پرداخت اسناد برآورد؛
• اتصال به خدمات عمومی؛
• هزینه های بازپرداخت سود پرداختی به بانک (در صورت خرید با وام مسکن).

حداکثر مبلغ برای هر مالیات دهنده 260 هزار روبل است. (بیش از 2000000 روبل از ارزش ملک بازپرداخت نمی شود).

مرجع. اگر ارزش ملک بیش از حداکثر مبلغ باشد و در زمان ازدواج خریداری شده باشد، همسر دوم نیز حق کسر ملک را دارد و فرقی نمی کند ملک به نام چه کسی ثبت شده باشد.

در مورد نحوه گرفتن کسر برای همسر خود بخوانید.

بنابراین، برای یک خانواده حداکثر مبلغی که باید برگردانده شود 560000 روبل خواهد بود. در صورت خرید ملک با رهن، علاوه بر کسر هزینه مسکن، کسر سود بانکی نیز در نظر گرفته می شود.

حداکثر مبلغ برای آنها 390 هزار است. محاسبه مستقل مبلغی که باید برگردانده شود دشوار نیست.

به عنوان مثال، در سال 2016، یک شهروند خانه ای به ارزش 2،000،000 روبل خرید، درآمد ماهانه او برای سال 2016، 50،000 روبل بود که بر آن مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 78،000 روبل پرداخت شد.

مبلغ به شرح زیر محاسبه می شود: 2000000 روبل. * 13٪ = 260000 روبل. برای سال 2016، خدمات مالیاتی فدرال به طور همزمان 78000 را برمی گرداند.

چند بار می توانید آن را دریافت کنید؟

کسر اموال طبق قانون محدودیت های سختی دارد.تا سال 2014، شما می توانید یک بار در تمام زندگی خود از این حق استفاده کنید. از 01.01. در سال 2014، کسر اموال به مبلغی که مالیات دهندگان برای املاک و مستغلات هزینه کرده است، گره خورده است.

اگر بازپرداخت خرید مسکن از مبلغی کمتر از سقف بالای ارزش ملک (2,000,000 روبل) دریافت شود، در صورت خرید سایر املاک و مستغلات نیز می توانید آن را دریافت کنید (بند 2، بند 1، بند 3). ، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک شهروند قبل از سال 2014 خانه ای خریداری کرده باشد، قوانین قدیمی همچنان اعمال می شود.

چه زمانی مدارک ارائه می شود؟

کسور اموال محدودیتی ندارد. یک شهروند می تواند در هر زمانی پس از خرید ملک از حق خود استفاده کند.

برای دریافت پول نقد، می توانید سال بعد پس از ثبت مالکیت خانه خود با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

این به این دلیل است که اظهارنامه 3-NDFL که برای بازگشت وجوه ارسال می شود، تنها پس از پایان سال تقویمی تنظیم می شود. هیچ محدودیتی برای حداکثر دوره وجود ندارد.

خدمات مالیاتی فدرال مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر در سه سال گذشته برمی گرداند، یعنی اگر یک شی، به عنوان مثال، در سال 2012 خریداری شده باشد، و درخواست در سال 2017 ارسال شده باشد، می توانید یک بار دریافت کنید. کسر فقط برای سال های 2014، 2015 و 2016، برای بخش باقی مانده شما نیاز دارید مقالات را در سال های بعدی ارسال کنید.

چگونه آن را بدست آوریم؟

دو گزینه برای دریافت کسر وجود دارد:

• به صورت نقدی با تماس شخصی با خدمات مالیاتی فدرال؛
• فرم کسر غیر نقدی از طریق تماس با کارفرما.

درخواست تجدید نظر شخصی

اگر یک شهروند علاقه مند به پرداخت یکباره وجه است، بسته ای از اسناد باید 12 ماه پس از مالکیت ارائه شود.

برای ارائه بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی باید درخواستی به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید که باید به آن پیوست کنید:

1. پاسپورت
2. اسنادی که خرید مسکن را تایید می کند (قرارداد خرید و فروش، قرارداد رهن با بانک و ...).
3. اظهارنامه در فرم 3-NDFL.
4. می توانید آن را از کارفرمای خود، از خدمات کمک مالیات دهندگان سفارش دهید یا خودتان آن را پر کنید.
5. گواهی درآمد (صادر شده توسط کارفرما).
6. شماره حسابی که وجوه باید به آن ارسال شود.

پس از بررسی اسناد، خدمات مالیاتی فدرال یک اطلاعیه رسمی از تصمیم را به آدرس متقاضی ارسال می کند. در صورت تایید کسر، وجوه ظرف یک ماه به حساب شهروند منتقل می شود (ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از طریق کارفرما

برای دریافت کسر از طریق کارفرمای خود، مانند مورد اول، لازم نیست دوازده ماه صبر کنید.

هنگام استفاده از این روش، مالیات بر درآمد شخصی تا زمانی که کل مبلغ کسر به پایان نرسد، از شهروند کسر نخواهد شد.

برای ارائه اخطار به کارفرما باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. درخواست باید تنها با یک پاسپورت و مدارک تایید کننده خرید آپارتمان همراه باشد.

پس از بررسی درخواست، خدمات مالیاتی فدرال اخطاریه ای را برای متقاضی ارسال می کند که باید به بخش حسابداری در محل کار برده شود.

بر اساس این سند، مالیات بر درآمد شخصی از کارمند کسر نخواهد شد.حداکثر مدت رسیدگی به درخواست ها در هر دو مورد سه ماه از تاریخ درخواست است (ماده 88 قانون مالیات).

هر روشی که مؤدی تصمیم به استفاده از آن داشته باشد، اسناد کسر باید هر ساله تا پرداخت کامل کل مبلغ توسط مقامات مالیاتی ارائه شود.

بنابراین، کسر دارایی نوعی اقدام حمایتی دولتی برای مالیات دهندگان وظیفه شناس در قالب بازپرداخت یا کاهش پایه مالیات بر درآمد شخصی است. همه شهروندان شاغلی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند و مسکن را به صورت قانونی خریداری کرده اند می توانند از این حق استفاده کنند.

ویدیوی مفید

چگونه مالیات 13 درصدی را برگردانیم؟

بخش ها:

برای خرید آپارتمان چه هزینه هایی می توانم از مالیات کسر کنم؟

چهار گروه اصلی از این هزینه ها وجود دارد.

برای خرید مسکن

این کسر برای خرید خانه های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها یا سهم(های) آنها اعمال می شود.

و اگر مسکن بدون تکمیل خریداری شده است، پس با کمک کسر می توانید هزینه های تعمیرات و تکمیل را - هم برای هزینه مواد تکمیلی و هم برای پرداخت خدمات یک تیم تعمیرکار و همچنین هزینه های مربوط به آن را بازپرداخت کنید. توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار. اما یک شرط وجود دارد: قرارداد خرید و فروش املاک و مستغلات که در آن این اصلاحات انجام شده است لزوماً باید دارای شرطی باشد که ملک در حالت ساخت و ساز ناتمام یا بدون اتمام فروخته شود ().

برای ساخت و ساز مسکن

در صورتی که ساخت و ساز شی هنوز کامل نشده باشد (مثلاً هنگام شرکت در ساخت و ساز مشترک یک خانه) می توان کسر را نیز به دست آورد. توجه داشته باشید که در حالت اخیر برای دریافت کسر باید سند انتقال آپارتمان یا سند دیگری مبنی بر انتقال شیء ساختمانی مشترک توسط سازنده و پذیرش آن توسط شرکت کننده در ساخت و ساز مشترک امضا شده باشد. توسط احزاب در صورت عدم وجود آن، حتی اگر قرارداد مشارکت در ساخت و ساز مشاع و رسیدهای پرداختی تحت آن داشته باشید، نمی توانید از کسر مالیات دارایی (،) استفاده کنید.

و در مورد خرید آپارتمان تحت توافق نامه برای مشارکت در ساخت و ساز مشترک، حقوقی که طبق آن توسط مؤدی طبق توافق نامه واگذاری حقوق مطالبه دریافت شده است، برای تأیید حق کسر مالیات بر دارایی، مؤدی ارائه می کند. توافقنامه ساخت و ساز مشترک، توافق نامه در مورد واگذاری حقوق ادعا به یک آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت و عمل انتقال آپارتمان ها به مالیات دهندگان. در عین حال ، هزینه های خرید آپارتمان شامل هزینه های انجام شده توسط مالیات دهندگان مطابق با توافق نامه منعقد شده برای واگذاری حقوق ادعا تحت توافق نامه مشارکت در ساخت و ساز مشترک ().

همچنین می توانید هزینه های زیر را کسر کنید:

• توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
• خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• کار یا خدمات ساخت و ساز (تکمیل یک ساختمان مسکونی یا سهم (های) در آن که تکمیل نشده است) و تکمیل؛
• اتصال یک خانه به شبکه های برق، آب و گاز و شبکه های فاضلاب یا ایجاد منابع مستقل برق، آب و گاز و فاضلاب ().

برای بهره وام مسکن

اگر وام هم برای ساخت و هم برای خرید مسکن صادر شده باشد، می توانید هزینه آن را جبران کنید. در این مورد، شما باید واقعیت پرداخت سود را با اسناد پرداخت تأیید کنید - رسید برای سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجوه از حساب خریدار به حساب فروشنده و غیره ().

برای خرید زمین

در صورت وجود یکی از شرایط زیر از مؤدی کسر می شود: اگر خانه خریداری شده در این زمین واقع شده باشد یا زمین برای ساخت مسکن انفرادی در نظر گرفته شده باشد.

باید در نظر داشت که هزینه هایی که برای کسر پذیرفته می شوند در قوانین مالیاتی کاملاً تعریف شده است و سایر هزینه ها مجاز به کسر نیستند (). بنابراین، صاحبان گاراژها و سایر املاک غیر مسکونی نمی توانند برای بخشی از هزینه های خود مطالبه غرامت کنند.

مهم است که ملک باید دقیقاً در قلمرو روسیه واقع شود (). بنابراین، مالک روسی ویلا در جزایر گرمسیری نمی تواند از کسر آن در هنگام خرید آن استفاده کند.

هنگام خرید آپارتمان چقدر می توانم کسر کنم؟

میزان کسورات بسته به هزینه هایی که مالیات دهنده برای بازپرداخت مطالبه می کند متفاوت است:

• برای خرید املاک و مستغلات یا زمین برای مسکن یا در نظر گرفته شده برای ساخت آن: به میزان هزینه های واقعی انجام شده ()، اما نه بیش از 2 میلیون روبل. (). بنابراین، خریدار یک آپارتمان نمی تواند بر این اساس بیش از 260 هزار روبل برگرداند.
• برای بازپرداخت سود وام مسکن: به میزان هزینه های واقعی ()، اما نه بیش از 3 میلیون روبل. (). بنابراین، وام گیرنده بر این اساس نمی تواند بیش از 390 هزار روبل برگرداند.

چه کسانی می توانند هنگام خرید آپارتمان بازپرداخت مالیات دریافت کنند؟

اول از همه ، قانون فعلی ارائه کسر مالیات برای خرید مسکن را فقط برای مالیات دهندگان پیش بینی می کند. مالیات دهندگان سازمان ها و افرادی هستند که مسئولیت پرداخت مالیات را بر عهده دارند ().

علاوه بر این، به عنوان یک قاعده کلی، افراد باید ساکن مالیات فدراسیون روسیه باشند (). اینها شامل شهروندانی می شود که در واقع برای حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در روسیه هستند. این مدت در مورد سفرهای کوتاه مدت (کمتر از شش ماه) به خارج از کشور برای درمان، آموزش یا کار در میادین هیدروکربنی فراساحلی قطع نمی شود. هیچ محدودیت زمانی برای اقامت در روسیه برای نمایندگان ارگان های دولتی و خودگردان های محلی اعزامی به خارج و همچنین برای پرسنل نظامی روسیه که در خارج از کشور خدمت می کنند وجود ندارد. این افراد به عنوان ساکنان مالیاتی شناخته می شوند، حتی اگر در طول سال یک روز را در روسیه سپری نکرده باشند ().

همچنین، رویه جداگانه ای برای به رسمیت شناختن ساکنان جمهوری کریمه و سواستوپل به عنوان ساکنان مالیاتی در سال 2015 ایجاد شده است. برای آنها، 183 روز اقامت در دوره از 18 مارس تا 31 دسامبر 2014 محاسبه می شود ().

افرادی که ساکن مالیات روسیه نیستند نیز می توانند پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشند، اما تنها در صورتی که منبع درآمد آنها در روسیه واقع شده باشد (). با این حال، به عنوان یک قاعده کلی، آنها نمی توانند کسر مالیات دریافت کنند ().

علاوه بر این، برای دریافت کسر مالیات، باید خود درآمدی داشته باشید که مشمول مالیات باشد. در صورتی که مؤدی درآمدی نداشته باشد که موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باشد، نمی تواند کسر مالیات دریافت کند. این مالیات بر درآمد دریافت شده توسط ساکنان مالیاتی هم از منابع روسی و هم از منابع خارج از فدراسیون روسیه و برای افراد غیر مقیم - فقط از منابع روسی ().

مهم است که کسر فقط به صاحبان اموال ارائه شود. اگر هزینه خرید آپارتمان برای شخص دیگری را پرداخت کرده اید، اما مالک این ملک نشده اید، کسر مالیات به شما تعلق نمی گیرد. همانطور که برای این شخص چنین کسر نمی کنند. یک استثناء در مورد خرید مسکن به عنوان ملک فرزندان یا بندهای زیر 18 سال یا ساختن ملک مسکونی برای آنها است ().

اگر آپارتمانی توسط همسران خریداری شده باشد (و طبق قوانین خانواده به مالکیت مشترک آنها تبدیل شود)، اغلب این سؤال مطرح می شود: آیا هر یک از آنها حق دریافت کسر را دارند یا فقط کسی که ملک به نام او ثبت شده است. ? وزارت دارایی روسیه در نظر گرفته است که هر دو زن و شوهر می توانند تقاضای کسر کنند و هر دو زن و شوهر حق دریافت کسر کامل تا سقف 2 میلیون روبل را دارند. در عین حال، مالک مشترکی که برای چنین کسر درخواستی نکرده است، حق دریافت کسر مالیات بر دارایی ملک دیگر را به طور کامل محفوظ می دارد. درست است ، این قانون فقط در صورتی اعمال می شود که اسناد تأیید کننده ظهور مالکیت شی (یا سند انتقال - هنگام کسب حقوق یک پروژه ساخت و ساز مشترک) پس از 1 ژانویه 2014 ().

برای اشیایی که قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده اند، قانون متفاوتی اعمال می شود: مبلغ کسر طبق درخواست کتبی زوجین بین آنها توزیع می شود. یادآوری می کنیم که می توانید برای سه سال قبل از سال ثبت مالیات () از درآمد کسر دریافت کنید. به عبارت دیگر، اگر مؤدی برای خرید مسکن در سال 1397 درخواست کسر مالیات کند، تنها برای سال‌های 1396، 1395 و 1394 می‌تواند از درآمد دوره‌های قبل کسر دریافت کند. در این مورد، لحظه خرید آپارتمان اهمیتی ندارد، زیرا هیچ محدودیتی در دوره درخواست برای کسر وجود ندارد ().

اما اگر زوجین ملک را نه به عنوان دارایی مشترک، بلکه به عنوان مالکیت مشترک ثبت کرده باشند، هر یک از زوجین باید به طور مستقل هزینه های انجام شده برای تحصیل آن را تأیید کنند و به میزان این هزینه ها است که برای او کسر مالیات ارائه می شود. ().

محدودیت دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان

بنابراین، کسر مالیات بر این اساس را می توان تنها یک بار در طول عمر به دست آورد (). اما استفاده یکباره به معنای استفاده کامل از مبلغ کسر است، بنابراین استفاده از کسر چند ملک غیرمنقول تخلف نیست. تنها پس از دریافت کل مبلغ کسر مالیات، مالیات دهنده حق استفاده مجدد از آن را از دست می دهد. به عنوان مثال، اگر یک شهروند آپارتمانی به ارزش 1.5 میلیون روبل خریداری کرده باشد، می تواند در هنگام خرید آپارتمان بعدی یا مثلاً ساخت خانه - اما برای مبلغی که بیش از 500 هزار روبل نباشد، دوباره کسر مطالبه کند. لازم به ذکر است که این قوانین فقط از اول ژانویه 2014 قابل اجرا است، بنابراین اگر برای مسکن خریداری شده قبل از این تاریخ از کسر مالیات استفاده کرده اید، بدون در نظر گرفتن اندازه قبلی ارائه شده، دیگر امکان مطالبه مجدد آن وجود ندارد. کسر بنابراین، اگر مالیات دهندگان نمونه ما اولین آپارتمان را قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری کرده باشد، بقیه کسر او (500 هزار روبل) به سادگی "سوخته" می شود (،).

مهم است که قانون انتقال بخشی از کسر استفاده نشده فقط در هنگام خرید یا ساخت مسکن اعمال شود. اگر شهروندی بخواهد برای بهره وام مسکن کسر مطالبه کند، می تواند فقط یک بار این کار را انجام دهد، حتی اگر مبلغ کسر به 3 میلیون روبل نرسد. (،).

برای بخشی از هزینه مسکن پرداختی به هزینه سایر افراد (به ویژه کارفرما) یا سرمایه زایمان و در مورد تحصیل املاک و مستغلات از افراد وابسته به یکدیگر، کسر مالیات ارائه نخواهد شد. این موارد اخیر شامل همسر، والدین (از جمله والدین خوانده)، فرزندان (شامل فرزندان خوانده)، برادران و خواهران کامل و ناتنی، قیم (امین) و بند ().

بنابراین، در صورت وجود همزمان شرایط زیر، هنگام خرید آپارتمان می توانید از کسر مالیات دریافت کنید:

• شما مالیات دهنده، مقیم مالیات روسیه هستید و مالیات بر درآمد شخصی می پردازید.
• املاک به دست آمده یا ساخته شده در روسیه واقع شده است.
• شما به طور کامل یا جزئی به طور مستقل برای اشیاء مشخص شده یا بهره اعتبارات (وام) برای خرید یا ساخت آنها پرداخت کرده اید و مالک آنها هستید.
• شما قبلاً کسر مالیات بر دارایی مشابه را به طور کامل دریافت نکرده اید (یا قبل از 1 ژانویه 2014 آن را به هیچ وجه دریافت نکرده اید، و در رابطه با کسر سود وام مسکن لازم است که قبلاً آن را اصلاً دریافت نکرده باشید - صرف نظر از اینکه قبل یا بعد از 1 ژانویه 2014)؛
• اموال از اشخاص مرتبط به دست نیامده است.

در چه مواردی کسر مالیات ملک برای خرید مسکن غیر ممکن است؟

برای اخذ کسر مالیات آپارتمان چه مدارکی لازم است؟

برای دریافت کسر مالیات برای املاک مسکونی خریداری شده یا ساخته شده، مدارک زیر مورد نیاز است:

• (صادر شده توسط کارفرما، اگر چندین مورد از آنها وجود داشته باشد، می توانید چنین گواهی را از هر یک از آنها دریافت کنید).
• کپی اسنادی که مالکیت ملک را تأیید می کند (گواهی ثبت نام دولتی مالکیت، توافق در مورد کسب ملک یا مشارکت در ساخت و ساز مشترک، گواهی پذیرش).
• اسنادی که هزینه های انجام شده در حین خرید یا ساخت و ساز را تأیید می کند (فروش و رسید نقدی ، رسید ، صورتحساب بانکی ، اقدامات مربوط به خرید مواد از افراد که آدرس و جزئیات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد را نشان می دهد) ().
• اسنادی که هزینه های بهره برای وام یا وام خرید املاک را هنگام درخواست کسر بر این اساس تأیید می کند (توافق و برنامه بازپرداخت وام (وام) و پرداخت سود آن، اسناد پرداختی که پرداخت سود را تأیید می کند) ;
• درخواست برای کسر مالیات؛
• کپی شناسنامه کودک (در صورتی که ملک به نام کودک خردسال ثبت شده باشد)؛
• کپی گواهی ازدواج (در صورتی که ملک به عنوان ملک مشترک ثبت شده باشد)؛
• تصمیم مقام قیمومیت و قیمومت مبنی بر ایجاد قیمومیت یا قیمومیت (در صورتی که اموال غیرمنقول توسط قیم (امنا) برای مالکیت بندهای زیر 18 سال آنها به دست آمده باشد.
• تأیید حق دریافت کسر مالیات از خدمات مالیاتی فدرال (در صورت دریافت کسر از طریق کارفرما).

اگر برای خرید زمین برای ساخت مسکن انفرادی کسر در نظر گرفته شود، یک اخطار وجود دارد. شما می توانید چنین کسر را فقط پس از اتمام ساخت و ساز و ثبت حقوق خانه ساخته شده دریافت کنید (). بنابراین، ارائه گواهی مالکیت چنین قطعه ای به مقامات مالیاتی برای دریافت کسر مالیات کافی نخواهد بود - همچنین باید گواهی مالکیت یک ساختمان مسکونی ساخته شده بر روی آن را ارائه دهید.

لطفاً توجه داشته باشید که کلیه اسنادی که هزینه های انجام شده را تأیید می کنند باید به روش مقرر تنظیم شوند ، دارای کلیه جزئیات ، مهر و امضاهای لازم ().

قانون مالیات روسیه، به عنوان اصلی ترین قانون قانونی تنظیم کننده حوزه مالیات، مزایا و ترجیحات بسیاری را برای مالیات دهندگان فراهم می کند. گزینه های کاهش مالیات قانونی که توسط این سند تنظیم شده است برای هر دو گروه فردی شهروندان و جامعه به عنوان یک کل اعمال می شود. مزایای مالیاتی به منظور توزیع بار هنگام پرداخت مالیات ایجاد می شود.

رایج ترین گزینه های مورد استفاده برای کاهش مالیات در حال حاضر به اصطلاح "کاهش مالیات" است که به استاندارد، اجتماعی، دارایی، حرفه ای و سرمایه گذاری تقسیم می شود. یکی از ابزارهای محبوب در این دسته به درستی کسر مالیات بر دارایی در هنگام خرید آپارتمان در نظر گرفته می شود که به شهروندان امکان می دهد هنگام محاسبه پایه مالیاتی در مورد خرید و فروش املاک و مستغلات از مزایایی برخوردار شوند.

کسر مالیات بر دارایی چیست؟

کسر مالیات مبلغ ثابتی است که میزان درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد. گزینه دوم بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد پرداخت شده در رابطه با برخی رویدادهای مرتبط با هزینه های جدی (خرید آپارتمان، پرداخت هزینه تحصیل و غیره) است. این مزایا فقط می تواند برای افراد (شهروندان روسیه) اعمال شود که مالیات بر درآمد 13٪ را به روش مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه پرداخت می کنند.

از سال 2001، صاحبان املاک مسکونی این حق را دارند که پایه مالیاتی را کاهش دهند یا بخشی از مالیات پرداخت شده را مطابق با هزینه های واقعی انجام شده هنگام خرید خانه برگردانند.

اخذ کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید آپارتمان، طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در موارد زیر امکان پذیر است:

• فروش املاک مسکونی (خانه، آپارتمان، قطعه زمین برای ساخت مسکن انفرادی) که کمتر از 3 سال در مالکیت آنها بوده است (از سال 1395 این مدت به 5 سال افزایش یافته است). مقدار کسر مالیات در این مورد به 1000000 روبل محدود می شود.
• فروش اموالی که مالکیت مشترک داشتند، از جمله خرید املاک و زمین برای نیازهای ساختارهای دولتی یا شهرداری (2,000,000 روبل)؛
• ثبت نام توسط یک فرد وام مسکن برای خرید آپارتمان، خانه یا زمین برای ساخت و ساز مسکن فردی (بیش از 3،000،000 روبل). مزایای مالیاتی نیز می تواند در مورد مشارکت مشترک در ساخت املاک مسکونی پس از احراز حقوق مالکیت اعمال شود.
• خرید یا ساخت مسکن با سرمایه شخصی خود، از جمله خرید سهم و خرید اتاق در آپارتمان های مشترک (بیش از 2،000،000 روبل.)
• زمانی که فردی حقوق/سهام مالکیت را به روسی و خارجی می فروشد
• برای اعطای وام مسکن 13% از مبلغ سود پرداختی و مالیات بر درآمد واریز شده به بودجه اخذ می شود که تا زمان بازپرداخت وام رهنی نیز برگردانده می شود.

مهم!حق دریافت کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید یک آپارتمان یا خانه فقط می تواند توسط مالکانی استفاده شود که تأیید رسمی مالکیت آنها بر املاک و مستغلات را دارند. حق کسر مالیات حتی پس از فروش ملک نیز باقی می ماند. بازپرداخت مالیات بر درآمد پرداخت شده در 3 سال گذشته را در نظر می گیرد.

میزان کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان چگونه محاسبه می شود؟

1. همانطور که در بالا ذکر شد، مبلغی که از آن مالیات بر درآمد شخصی (13٪) در این مورد بازپرداخت می شود به 2 میلیون روبل محدود می شود. اگر هزینه مسکن از 2،000،000 روبل تجاوز کند، در هر صورت خریدار می تواند 260 هزار روبل و نه بیشتر درخواست بازپرداخت کند. اگر قیمت یک آپارتمان کمتر از 2 میلیون روبل باشد، کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید آپارتمان برابر با 13٪ از کل هزینه مسکن است که در قرارداد خرید و فروش ذکر شده است.

2. کسر مالیات ملک در هنگام خرید آپارتمان مبلغ ثابتی است که با توجه به هزینه های انجام شده می توان آن را به قسمت هایی تقسیم کرد. بنابراین، اگر مبلغ بازپرداخت مالیات از 1 میلیون روبل محاسبه شده باشد، بخش دوم (1 میلیون روبل) نزد مالیات دهنده "در ذخیره" باقی می ماند. اگر اولین ملک قبل از 1 ژانویه 2014، زمانی که اصلاحات مربوط به قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا شد، خریداری شده باشد، می توان از این بخش هنگام خرید سایر املاک و مستغلات استفاده کرد.

3. حداکثر مبلغ قابل دریافت در سال جاری نمی تواند از میزان مالیات پرداختی به بودجه از یک فرد تجاوز کند. باقی مانده مبلغ به سال مالیاتی بعدی منتقل می شود و به همین ترتیب تا زمانی که کل مبلغ مربوط به بازپرداخت پرداخت شود.

4. محدودیتی وجود ندارد، یعنی مؤدی می تواند هر زمان که بخواهد این منفعت را مطالبه کند، مشروط بر اینکه معامله ملکی بعد از 10 دی ماه 1380 انجام شده باشد.

نحوه دریافت کسر مالیات هنگام خرید ملک داده های فعلی برای سال 2017

حق استفاده از کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید آپارتمان در دوره مالیاتی مربوطه ایجاد می شود. برای دریافت مزایای مالیاتی، باید در هر زمانی پس از دوره ایجاد حق کسر با اداره مالیات تماس بگیرید. مدارک زیر باید در فرم تعیین شده به درخواست پیوست شود:

• گواهی 2-NDFL
• اسناد پرداخت هزینه های انجام شده را اثبات می کند.
• عمل انتقال مالکیت آپارتمان یا قرارداد خرید و فروش؛
• گواهی ثبت ملک
• 3-NDFL
• در مورد چند مالک، بیانیه سهم به درصد
• برنامه ای که جزئیات انتقال مبلغ را پس از حسابرسی میز به خدمات مالیاتی فدرال نشان می دهد

اگر ما در مورد کسر ملک در مورد بهره وام مسکن صحبت می کنیم، لیست اسناد پیوست به شرح زیر خواهد بود:

• توافق در مورد صدور وام مسکن با برنامه پرداخت.
• اصل گواهی بانک مبنی بر بازپرداخت نرخ سود (که توسط موسسه بانکی به درخواست وام گیرنده صادر می شود).

لازم به ذکر است که تنها وام های هدفمندی که برای خرید مسکن صادر می شود مشمول کسر مالیات در هنگام خرید آپارتمان هستند. سایر وام ها، از جمله وام های شخصی، خارج از محدوده این مزیت مالیاتی هستند.

طبق مفاد بندهای 2 و 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات به شرح زیر قابل انجام است:

• به عنوان بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً در دوره های قبلی به خزانه پرداخت شده است. با ارائه درخواست و مدارک لازم پس از دوره مالیاتی که در طی آن حق کسر بوجود آمده انجام می شود
• با کاهش کل درآمد قبل از پایان دوره مالیاتی جاری، منوط به گواهی کارفرما و تایید سازمان مالیاتی.

نتیجه کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید یا فروش یک آپارتمان، خانه یا زمین می تواند توسط هر شهروند روسیه که مالیات مستندی را بر روی افراد به مبلغ 13٪ از کل درآمد می پردازد، دریافت کند.