حداکثر کسر ملک در هنگام خرید آپارتمان. نحوه دریافت کسر مالیات ملک هنگام خرید آپارتمان، خانه یا زمین

خرید آپارتمان شخصی شما یک دستاورد بزرگ برای هر شهروند شاغل است، به خصوص اگر به تنهایی و بدون کمک کسی انجام شود.

خرید خانه به صورت اعتباری نیز یک گام بسیار جدی است، زیرا برای مدت طولانی مسئولیت سنگین پرداخت بر دوش وام گیرنده خواهد افتاد.

در هر دو مورد، دولت برای بخشی از پول پرداخت شده برای خرید املاک و مستغلات به صورت غرامت پرداخت می کند.

آنچه هست

قانون مالیات فدراسیون روسیه دریافت چندین مورد از جمله جبران بخشی از مبلغی را که برای به دست آوردن مالکیت اماکن مسکونی صرف شده است را پیش بینی می کند.

صاحب یک آپارتمان، خانه یا اتاق می تواند تنها 13 درصد از آن را دریافت کند حداکثر دو میلیون روبل ممکن است. یعنی اگر ملک خریداری شده 5 میلیون ارزش داشته باشد، 3 میلیون باقی مانده را هیچکس جبران نمی کند. معلوم می شود که بیشترین مقدار غرامت برابر است با 260000 روبل، که با توجه به وضعیت فعلی بازار املاک و مستغلات بسیار خوب است.

این منفعت هنگام خرید آپارتمان یک سود یکباره است، به عبارت دیگر تنها یک بار در طول عمرش در اختیار مؤدی قرار می گیرد، هر چند که او می تواند با قاعده رشک برانگیز ملک خریداری کند. خدمات مالیاتی واقعیت عدم استفاده از این حق را تأیید می کند، تنها در این صورت متقاضی مجاز به استفاده از آن خواهد بود.

شرایط استفاده

می توانید از بازپرداخت مالیات استفاده کنید هنگام انجام یکی از هزینه های زیر برای:

خدمات مالیاتی هزینه های مربوط به توسعه مجدد، تجهیزات لوله کشی و سایر سوء استفاده از وجوه را جبران نمی کند مگر اینکه کاملاً ضروری باشد.

سه قوانین اصلی کاربردکسر مالیات بر دارایی:

1. متقاضی باید شهروند فدراسیون روسیه باشد و به طور رسمی شاغل باشد، یعنی پرداخت کند. بالاخره از طریق همین درآمدهای بودجه است که کسر آن جبران می شود.
2. ملک خریداری شده باید به عنوان ملک مسکونی طبقه بندی شود.
3. املاک و مستغلات باید در قلمرو کشور واقع شوند تا تحت قوانین روسیه قرار گیرند.

حالت هزینه ها را جبران نمی کندبرای خرید آپارتمان:

• در میان افراد وابسته - همسران، بستگان نزدیک و کارفرمایان؛
• استفاده از وجوه بودجه و نقل و انتقالات نقدی سازمان.

روش محاسبه

مبالغی که باید پرداخت شود بر اساس دو جزء محاسبه می شود: وجوهی که مستقیماً برای خرید یک آپارتمان هزینه می شود و مالیات پرداخت شده بر درآمد یک فرد.

مقدار حددر این مورد ثابت است - 2000000 روبل. این بدان معنی است که حداکثر ارزش املاکی که از آن کسر مالیات انجام می شود نباید از این مقدار بیشتر شود. غرامت 13٪ از او محاسبه می شود، یعنی حداکثر پرداخت 260000 روبل خواهد بود. مؤدی در طول عمر خود می تواند کل مبلغ را یک یا کمتر یا چند بار اما به صورت جزئی دریافت کند تا در مجموع به سقف تعیین شده برسد.

اگر هزینه آپارتمان خریداری شده زودتر از سال 2014 به حداکثر مقدار نرسد، 13٪ از هزینه واقعی با امکان اضافه کردن به مبلغ هزینه املاک مسکونی بعدی تا رسیدن به 260000 روبل، بازپرداخت می شود. . اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، صرف نظر از اینکه به حد مجاز برسد یا خیر، کسر مالیات آپارتمان یا خانه فقط یک بار پرداخت می شود.

در طول سال، فقط می توان مبلغ را به مؤدی بازپرداخت کرد که او برای این دوره گزارش پرداخت کرده استدر قالب مالیات بر درآمد شخصی. این پرداخت ها فقط سه بار قابل انجام است، یعنی یک شهروند حق دارد سه بار در سال تقاضای کسر کند. اگر در نهایت 260000 روبل بیرون نیامد، پس از خرید بعدی اماکن مسکونی می توان به حد مجاز رسید.

مربوط به وام مسکن، سپس مبلغ سود پرداختی در اینجا جبران می شود. حد در این مورد نیز تعیین شده است، معادل 3000000 روبل است. دولت آماده است تا یک مالیات دهنده را برای کل زندگی خود از یک آپارتمان خریداری شده به صورت اعتباری به مبلغ 13٪ از سه میلیون، یعنی 390،000 روبل، کسر مالیات بپردازد. این محدودیت برای وام های صادر شده پس از 1 ژانویه 2014 منطقی است و وام های گرفته شده قبل از این تاریخ با محدودیت پرداخت محدود نمی شود. سود با پرداخت آن به بانک و فقط برای یک ملک مسکونی جبران می شود.

روش ها و دوره بازگشت

بازپرداخت بخشی از وجوه صرف شده برای خرید اماکن مسکونی امکان پذیر است به دو صورت انجام دهید:

بنابراین، اجازه دهید هر روش را جداگانه مرور کنیم. فرآیند بازگشت از طریق کارفرمادر چند مرحله صورت می گیرد:

1. تهیه مدارک مربوطه و ارائه آنها به اداره مالیات محل سکونت. این کار را می توان به صورت حضوری یا با ارسال نامه به همراه موجودی ضمیمه و ارزش اعلام شده انجام داد.
2. ظرف 30 روز، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال به سازمانی که کارمند در آن ثبت شده است اطلاع می دهد که کسر مالیات بر درآمد از دستمزد برای مدت معینی لغو شده است.
3. در مرحله بعد، درخواست شهروند و اطلاعیه دریافتی ارسال می شود. بخش حسابداری در محل کار مالیات دهندگان دستمزد را دوباره محاسبه می کند.

شرکت مجبور نیست تا پایان دوره مالیاتی گزارش دهی صبر کند. در صورتی که استخدام رسمی باشد، یک کارمند می تواند از هر کارفرما برای کسر مالیات درخواست کند. بازپرداخت وجوه در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات به او تضمین می شود.

هنگام تماس مستقیم به خدمات مالیاتی فدرالدر محل ثبت نام، یک شهروند باید مراحل زیر را طی کند:

1. مدارک را خودتان (از جمله) تهیه کنید و به صورت حضوری یا نامه ای به اداره مالیات بفرستید.
2. منتظر بمانید تا اظهارنامه ارسالی بررسی شود. در اداره مالیات این مدت به سه ماه محدود می شود.
3. کسر مصوب ظرف یک ماه تقویمی به حسابی که شهروند تعیین می کند ارسال می شود.

به طور خلاصه: غرامت از طریق کارفرما شروع می شود هر ماه در هر حقوق منتقل شود، و از طریق صندوق های مالیاتی انجام خواهند داد بعد از 4 ماه پرداخت می شود. مهلت داده شده است.

بسته اسناد

تنها چیزی که باقی می ماند این است که بفهمیم مالیات دهنده باید چه مدارکی ارائه کند، برگشتنمقدار هزینه شده:

بر اساس این اوراق، تصمیم گیری می شود و مقامات مالیاتی صحت و صحت تمام اسناد را بررسی می کنند.

برای اطلاع از زمان بازپرداخت مالیات در صورت خرید ملک، ویدیوی زیر را ببینید:

ماده ای در کد مالیاتی به شماره 220 وجود دارد که مفاد آن ممکن است برای مؤدیانی که مقیم جدید هستند مفید باشد. ماهیت مقاله این است که هنگام خرید یا ساخت مسکن، می توانید مالیات هایی را که قبلاً به بودجه منتقل شده است برگردانید و کسر مالیات بر دارایی دریافت کنید. با مثال هایی از نحوه بازگرداندن کسر مالیات برای خرید آپارتمان مطلع شوید.

چه کسی می تواند ادعای کسر کند

برای داشتن حق کسر مالیات بر دارایی برای خرید آپارتمان (این نام فرآیند بازپرداخت مالیات است)، ساکن جدید آینده باید:

1. بودن .
2. دارای مالیات بر درآمد رسمی با نرخ 13٪.
3. خرید یا ساخت مسکن در قلمرو فدراسیون روسیه.
4. برای خرید یا ساخت یک آپارتمان و همچنین یک ساختمان مسکونی، منحصراً از سرمایه شخصی خود استفاده کنید. وام برای این اهداف نیز به منابع خود شخص تعلق دارد، در صورتی که سرمایه مادری و سایر کمک های دولتی برای بازپرداخت آنها استفاده نشود. حمایت مالی، کمک های خیریه، و همچنین کمک های شرکتی از سوی کارفرما، نیز وجوه شخصی محسوب نمی شود و هنگام کسر اموال در نظر گرفته نمی شود. دریافت اماکن مسکونی از طریق ارث یا از طریق خصوصی سازی حق کسر مالیات را نمی دهد.
5. فروشنده مسکن خریداری شده نباید از بستگان نزدیک مالیات دهندگانی باشد که در هنگام خرید آپارتمان ادعای کسر مالیات بر دارایی دارند.

مثال 1. Sviridova P.I. یک آپارتمان به قیمت 1453000 روبل خریداری کرد. از این مبلغ 453 هزار سرمایه زایمان است. این بدان معنی است که Sviridova می تواند فقط برای مقدار منابع خود به مبلغ 1 میلیون روبل (1,453,000 - 453,000) درخواست کسر دارایی کند.

طبق قانون جدید، هر یک از همسران می توانند تا سقف هزینه آپارتمان کسر مالیات بر دارایی دریافت کنند، اما برای هر کدام بیش از 2 میلیون روبل نیست. به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان به قیمت 5،000،000 روبل خریداری شده باشد، هر دو همسر می توانند مالیات را به مبلغ 260،000 روبل برگردانند، در مجموع 520 هزار روبل برای هر خانواده.

امروزه بسیاری از خانواده ها با ثبت رسمی آپارتمان یا سهام برای فرزندان خود اقدام به خرید مسکن می کنند. تا سن بلوغ، والدین می توانند برای چنین مالکان کوچکی در مقابل حقوق خود درخواست کسر کنند.

مثال 2. خانواده سینلنیکوف آپارتمانی را به قیمت 3 میلیون روبل خریداری کردند و 1/3 سهم آن را برای پسر کوچک خود اختصاص دادند. سهم کودک از نظر ارزش 1 میلیون روبل است (3000000: 3). در این صورت هنگام خرید آپارتمان چگونه می توان برای کسر مالیات اقدام کرد؟

یکی از والدین، فرض کنید که این مادر پسر است، برای سهم خود (1،000،000 روبل) و سهم پسرش (1،000،000 روبل) درخواست کسر مالیات می دهد و مبلغ 260،000 روبل بازپرداخت مالیات دریافت می کند. بدین ترتیب مادر به طور کامل از حق کسر خود استفاده می کند و دیگر نمی تواند درخواستی در این زمینه به سازمان مالیاتی ارائه کند. در این صورت کودک چیزی را از دست نمی دهد و با رسیدن به سن بلوغ می تواند برای مسکن خریداری شده یا ساخته شده دیگری کسر دریافت کند.

سرپرستان نیز می توانند همین کار را انجام دهند - برای دانش آموز خود درخواست کسر مالیات کنند.

برای خرید آپارتمان چه هزینه هایی می توانید از مالیات کسر کنید؟

قانون مالیات انواع هزینه هایی را که در مبلغ کسر اموال لحاظ می شود مشخص می کند. اینها شامل وجوهی است که واقعاً هزینه شده است:

1. برای ساخت یک آپارتمان، ساختمان مسکونی، اتاق یا سهام در آنها.
2. برای خرید همان اشیاء.
3. برای خرید زمینی که خانه خریداری شده در آن قرار دارد.
4. برای خرید زمین برای ساخت و ساز مسکن فردی. در این مورد، کسر فقط پس از بهره برداری از خانه تکمیل شده قابل دریافت است. یعنی امکان کسر برای یک قطعه زمین به طور جداگانه وجود نخواهد داشت: یک ساختمان مسکونی باید در آن واقع شود.
5. در مورد بهره ای که واقعاً برای وام هدف به بانک پرداخت می شود. این می تواند وام مسکن یا هر وام هدفمند دیگری برای ساخت و ساز مسکن باشد. قانون کسر مالیات دارایی در مورد وام های مصرفی اعمال نمی شود.
6. برای تکمیل و بازسازی آپارتمانی که به عنوان ملک از طریق ساخت و ساز مشترک به دست آمده است. برای درج این مبالغ در مبلغ کسر باید در قرارداد مشارکت سهام و گواهی انتقال و قبولی مشخص شود که آپارتمان بدون اتمام واگذار شده است.

قانون انواع هزینه های ساخت یا خرید مسکن (به استثنای مقدار اصلی هزینه ها) را تعریف می کند:

• توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
• خرید مصالح تکمیلی و ساختمانی؛
• تکمیل ساختمان؛
• اتصال به ارتباطات (گاز، آب، برق)؛

هنگام خرید آپارتمان چقدر می توانید کسر کنید؟

کسر مالیات بر دارایی برای خرید یا ساخت مسکن را می توان به میزان هزینه های واقعی دریافت کرد، اما نه بیش از 2 میلیون روبل. حق کسر یک بار در زندگی به مؤدی داده می شود و فقط برای یک شی نمی توان از آن استفاده کرد. بیایید نمونه ای از نحوه محاسبه میزان بازپرداخت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان را بررسی کنیم.

مثال 3. پتروفسکایا I.P. من در سال 2017 یک آپارتمان به قیمت 1500000 روبل خریدم. او حق کسر مالیات بر دارایی را برای کل مبلغ دارد. در سال 2018 ، ایرینا پترونا سهمی در یک ساختمان مسکونی به مبلغ 1000000 روبل به دست آورد. محاسبه میزان کسر مالیات دارایی برای دو شی:

• برای یک آپارتمان: 1،500،000 روبل؛
• برای سهم در یک ساختمان مسکونی: 500,000 روبل (2,000,000 - 1,500,000).

علاوه بر هزینه‌های اصلی خرید خانه، مالیات‌دهنده می‌تواند برای کل مبلغ سودی که واقعاً برای وام بانکی برای خرید یک آپارتمان یا خانه پرداخت می‌شود، کسر دریافت کند، اما نه بیش از 3،000،000 روبل. اما چنین کسر فقط برای یک ملک مسکونی ارائه می شود.

مثال 4. Svechnikov M.P. من در سال 2017 یک آپارتمان با وام مسکن خریدم و 4000000 روبل برای آن پرداخت کردم. میزان بهره پرداخت شده در وام مسکن 2،400،000 روبل بود. ماکسیم پاولوویچ به طور کامل از حق خود برای کسر مالیات دارایی استفاده کرد:

• برای هزینه های اساسی - 2000000 روبل؛
• برای بهره بانکی - 2،400،000 روبل.

سود باقی مانده به شی دیگری منتقل نمی شود.

ماهیت کسر مالیات بر دارایی برای خرید مسکن این است که دولت مالیات پرداخت شده قبلی را به مالیات دهندگان برمی گرداند. بنابراین، اندازه کسر در سال جاری کاملاً به میزان مالیات پرداخت شده بستگی دارد: شما نمی توانید چیزی را که وجود ندارد برگردانید.

مثال 5. کوستینا A.I. یک آپارتمان در سال 2017 به قیمت 2،500،000 روبل خریداری کرد. کارفرما از حقوق او 54600 روبل مالیات بر درآمد را کسر کرده و به بودجه امسال واریز کرده است. آنا ایگوروونا حق کسر دارایی به مبلغ 2000000 روبل را دارد یا به عبارت دیگر می تواند 260000 روبل مالیات (2000000 * 0.13) پس بگیرد.

اما در سال 2017، او فقط می تواند 54600 روبل دریافت کند - پولی که در این سال از او دریغ شده است. مقدار باقی مانده "سوخته نمی شود"، اما به سال آینده منتقل می شود (260000 - 54600 = 205400). اگر در سال 2018 مالیات کافی برای بازپرداخت نداشته باشد، در سال های بعدی آن را دریافت خواهد کرد. و به همین ترتیب تا زمانی که مبلغ کسر به طور کامل بازپرداخت شود.

کسورات سود بانکی به همین ترتیب بازپرداخت می شود (3000000 * 0.13 = 390000). بازپرداخت مالیات بهره پس از دریافت کل مبلغ برای هزینه های اصلی شروع می شود. این معمولا چندین سال طول می کشد. قانون تعداد سالهایی را که می توان در طی آن مانده های کسر برداشت کرد، محدود نمی کند.

علاوه بر این، در صورت عدم استفاده از حق چنین کسر، می توان برای مسکنی که زودتر خریداری شده است، کسر دریافت کرد. فقط مالیات 3 سال گذشته بازپرداخت می شود، نه بیشتر.

نحوه دریافت کسر مالیات برای آپارتمان

چگونه در هنگام خرید آپارتمان از مالیات کسر کنیم؟ قانون به مؤدی این حق را می دهد که روش اخذ کسر مالیات ملک را برای خرید یا ساخت مسکن انتخاب کند:

1. از طریق اداره مالیات (انتقال پول به حساب بانکی).
2. (مالیات از درآمد کسر نمی شود).

طبق روش اول، نحوه اخذ کسر مالیات برای خرید آپارتمان به شرح زیر است:

• تا پایان سال تقویمی که در آن خرید یا ساخت مسکن اتفاق افتاده است صبر کنید.
• جمع آوری تمام اسناد لازم؛
• اظهارنامه مالیاتی را در فرم 3-NDFL پر کنید.
• بسته ای از اسناد را به اداره مالیات در محل ثبت نام ارسال کنید.

هنگام خرید آپارتمان چه زمانی می توانم کسر مالیات را ثبت کنم؟ قانون به شما اجازه می دهد تا در کل سال تقویمی اظهارنامه ارسال کنید: هیچ مهلت خاصی تعیین نشده است. این به نفع خود مالیات دهنده است که کسر را سریعتر پردازش کند: هر چه زودتر این کار را انجام دهید، زودتر پول را دریافت خواهید کرد.

طبق روش دوم دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در محل کار پردازش می شود و نیازی نیست تا پایان سال جاری منتظر بمانید. پس از دریافت اسناد حق مالکیت مسکن، باید بلافاصله اخطار مالیاتی را به بازرسی صادر کنید و آن را به محل کار خود تحویل دهید. بر اساس این اطلاعیه کارفرما بدون کسر مالیات حقوق پرداخت می کند. بنابراین، مالیات مسترد و کسر نمی شود.

لیست مدارک برای اخذ کسر

اظهارنامه مالیاتی بر اساس اسناد اولیه مطابق این اصل پر می شود: هر رقم و هر واقعیت مستند است.

بسته مدارک برای دریافت کسر مالیات دارایی شامل موارد زیر است:

1. مودیان شخصی با درخواست کسر و با ذکر حساب بانکی برای انتقال وجه.
2. کپی شناسنامه (گذرنامه).
3. فرم گواهی حقوق و دستمزد.
4. فرم اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده
5. اسنادی که مالکیت مسکن را تأیید می کند.
6. سندی که منبع ظهور املاک مسکونی را تأیید می کند (قرارداد خرید و فروش، گواهی انتقال و پذیرش برای ساخت و ساز مشترک).
7. اسناد مالی برای وجوه صرف شده برای خرید یا ساخت املاک مسکونی.
8. قرارداد وام با یک بانک که بیان می کند وام ماهیت هدفمند دارد.
9. گواهی بانکی مبنی بر سود پرداختی وام.
10. گواهی ولادت فرزندان، در صورتی که مسکن به نفع فرزندان خردسال خریداری شود.
11. سندی مبنی بر قیمومت یا قیمومت، در صورتی که املاک مسکونی توسط ولی و قیم برای مالکیت شاگردان صغیر آنها تملک شده باشد.

نحوه تشکیل اظهارنامه مالیاتی برای کسر اموال

برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید ملک، اظهارنامه را می توان به چندین روش به اداره مالیات ارائه کرد:

1. هنگام مراجعه حضوری به این موسسه.
2. از طریق وب سایت رسمی خدمات مالیاتی.
3. ارسال با پست.

هر سه روش مزایا و معایب خود را دارند.

اظهارنامه ارسال کنید	طرفداران	موارد منفی
حضوری به اداره مالیات	می توانید به سرعت خطاهای شناسایی شده توسط بازرس را تصحیح کنید و اسناد گم شده را اضافه کنید.	زمان از دست دادن سفر و انتظار در صف برای دیدن بازرس.
به صورت الکترونیکی از طریق حساب شخصی شما	تکمیل اظهارنامه توسط سیستم سایت کنترل می شود، برخی از محاسبات به صورت خودکار انجام می شود.	اسکن اسناد باید با کیفیت بالا و نه خیلی "سنگین" باشد. این شرایط را نمی توان همیشه در خانه رعایت کرد.
ارسال از طریق پست	در زمان ارسال صرفه جویی کنید.	در صورت وجود خطاهای احتمالی یا مفقودی اسناد، اصلاح آنها زمان بر است.

هر مؤدی روشی را برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی انتخاب می‌کند که برای او مناسب‌تر است و خودش تصمیم می‌گیرد که چه زمانی اسنادی را برای کسر مالیات در هنگام خرید آپارتمان ارائه کند.

برای چه دوره ای می توانم کسر مالیات بگیرم؟

دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان چقدر طول می کشد؟ مفاد ماده 220 قانون مالیاتی محدودیت زمانی برای درخواست کسر ملک برای خرید یا ساخت مسکن ندارد. این بدان معنی است که یک ساکن جدید، با خرید یک آپارتمان در سال 2016، می تواند برای بازپرداخت مالیات در 5 سال یا بیشتر درخواست کند. اما باید بدانید که مالیات فقط در سه سال آخر از تاریخ درخواست به او بازگردانده می شود.

مثال 6. ایوانسکوی پی.یو. خرید خانه در سال 2016. اگر در سال 2020 اظهارنامه مالیاتی ارائه کند، برای سال های 2019، 2018 و 2017 بازپرداخت دریافت خواهد کرد.

آیا می توان برای سال های قبل از سال خرید کسر دریافت کرد؟ قانون فقط برای شهروندانی که مستمری دریافت می کنند اجازه می دهد. در اینجا یک محدودیت نیز وجود دارد: کسر را می توان برای سه سال گذشته به دست آورد.

مثال 7. پاولوف G.V. مسکن در سال 2018 به قیمت 3000000 روبل خریداری کرد. من قبلا از کسر استفاده نکردم. او در سال 2016 درخواست بازنشستگی کرد و کار خود را رها کرد. از گواهی حقوق و دستمزد 2-NDFL مشخص است که کارفرما از درآمد پاولوف خودداری کرده و مبالغ مالیاتی زیر را به بودجه منتقل کرده است:

• برای سال 2014 - 85200 روبل؛
• برای سال 2015 - 64500 روبل؛
• برای سال 2016 - 35800 روبل.

در سال 2017، گریگوری واسیلیویچ دیگر کار نکرد و درآمدی جز مستمری دریافت نکرد.

طبق قانون، او مستحق کسر 2،000،000 روبل یا بازپرداخت مالیات 260،000 روبل است. او حق دریافت این پول را برای سال های 2017، 2016 و 2015 دارد. بنابراین، از 260 هزار، گریگوری واسیلیویچ تنها 100،300 روبل (64،500 + 35،800) دریافت می کند: مبلغ مالیات سال 2014 برای او "از دست رفته" است. اگر پاولوف کار خود را از سر بگیرد، می تواند بقیه کسر را در آینده دریافت کند.

خرید خانه نه تنها شامل لحظات خوش، بلکه هزینه های زیادی برای خرید آن نیز می شود.

برای اینکه صاحبان خانه جدید بتوانند هزینه ها را کاهش دهند، دولت امکان دریافت کسر مالیات بر املاک را فراهم کرده است.

اگرچه این کسر برای مدت طولانی ارائه شده است، اما در عمل شهروندان هنوز سوالات و مشکلات مربوط به قوانین رسیدگی به بازپرداخت مالیات را دارند.

مفهوم کسر مالیات شامل چه مواردی می شود؟

مسائل مربوط به کسر مالیات در ماده 220 تنظیم می شود.

طبق مفاد این ماده، مالک جدید ملک مسکونی این امکان را دارد که بخشی از پولی را که برای خرید آن صرف شده است، به ازای مالیات هایی که قبلاً از وی کسر شده است، بازگرداند.

به طور دقیق تر، یک مالیات به شکل . مبلغ مالیات برای مدت طولانی بدون تغییر باقی مانده است و 13 درصد از درآمدی است که یک شهروند به طور رسمی دریافت می کند.

این درصد است که به عنوان کسر مالیات برگردانده می شود، اما نه از دستمزد، بلکه از هزینه آپارتمان خریداری شده.

مقدار بازپرداخت

کسانی که ملک را به صورت نقدی خریداری کرده اند یا قرارداد وام مسکن منعقد کرده اند، می توانند روی کسر ملک حساب کنند.

در این صورت سودی که شهروند به بانک می پردازد برگردانده می شود. بر این اساس تمامی روابط حقوقی در این حوزه باید به درستی رسمیت یافته و دارای مدارک مستند باشد.

حداکثر مبلغی که می توانید با آن 13٪ برگردانید 2 میلیون روبل است. با یک محاسبه ساده، مقدار 260000 روبل به دست می آید. این است که می توان با ارائه کسر مالیات برگرداند.

اگر مسکن خریداری شده باشد، می توانید مالیات بر درآمد را از 3 میلیون روبل برگردانید. بر این اساس، حداکثر اندازه ای که می توانید روی آن حساب کنید 390000 سکان خواهد بود.

چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟

از مفاد قانون به وضوح مشاهده می شود که پرداخت کننده می تواند مالیات را مسترد کند.

بنابراین، مودیان مالیات بر درآمد شخصی، یعنی افرادی که دارای محل کار رسمی هستند که به طور منظم از درآمد آنها به اداره مالیات کسر می شد، می توانند از حق دریافت کسر استفاده کنند.

در موارد زیر می توانید پول را از املاک خریداری شده برگردانید:

• هنگام خرید هر نوع مسکن؛
• هنگام ساختن خانه؛
• هنگام تعمیر یا تکمیل ملک مسکونی (در صورت وجود شواهد مستند از هزینه ها).

در سال 2016، اصلاحات جدیدی در قانون مالیات اعمال شد که بر کسر مالیات مقرر در ماده 220 تأثیر گذاشت.

این قانون یک محدودیت زمانی تعیین می کند، یعنی 1 ژانویه 2014. اموالی که پس از این تاریخ به دست می آیند مشمول ماده جدید خواهند بود.

کسانی که قبل از سال 2014 ملک مسکونی خریداری کرده اند، قانون امکان دریافت کسر را فراهم می کند. مقدار سود یکسان است، یعنی 2 میلیون روبل.

به عنوان مثال، اگر قرارداد مبلغی را که خریدار برای مسکن به مبلغ 1.5 میلیون پرداخت کرده است مشخص کند، تنها می توانید روی دریافت 195000 روبل حساب کنید. کسر به این مبلغ خاتمه می یابد.

پس از اجرایی شدن اصلاحات جدید، وضعیت اخذ کسر در جهت مثبت تغییر کرده است.

به عنوان مثال، مسکن پس از آغاز سال 2014 به مبلغ 1.3 میلیون روبل خریداری شد و کسر معادل 169000 روبل دریافت شد. موجودی 91000 روبل را می توان هنگام خرید یک ملک مسکونی جدید به دست آورد.

اطلاعات

در این مورد، تعداد معاملات اهمیتی نخواهد داشت، زیرا با رسیدن به حداکثر پرداخت 260000 روبل، شهروند حق دریافت کسر را از دست می دهد.

شما می توانید نه تنها برای سال های گذشته، بلکه برای سال های آینده نیز کسر دریافت کنید. دریافت مالیات سالهای گذشته برای بازنشستگان به سه سال محدود می شود.

به عنوان مثال، در سال 2015، املاک مسکونی با هزینه کل 2.5 میلیون روبل خریداری شد. شما می توانید برای بازپرداخت مالیات در سال 2016 درخواست دهید.

در عین حال، حداکثر مبلغی را که از آن کسر می شود فراموش نکنید - 2 میلیون روبل، یعنی 260000 روبل. درآمد رسمی برای سال 2015 بالغ بر 30000 روبل در ماه بود.

30000 در 13٪ ضرب می شود و مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 3900 روبل است. این مبلغ در تعداد ماه های یک سال ضرب می شود و نتیجه 46800 روبل است، یعنی میزان مالیات بر درآمد شخصی برای سال. این مبلغ برای سال 2015 مسترد خواهد شد.

معلوم می شود که کل مبلغ انتخاب نمی شود. 260000 - 46800 = 213200 روبل. اگر شهروندی به صورت رسمی به کار خود ادامه دهد در سال های بعد می تواند این مبلغ را یا با اعلام بازپرداخت سال های قبل یعنی سال 1392 و 1393 برداشت کند. البته مشروط بر اینکه مالیات بر درآمد برای این سال ها از وی کسر شده باشد. .

قانون راه های مختلفی برای اخذ کسر مورد نیاز ارائه می کند.

مستقیما با اداره مالیات تماس بگیرید.

لیست مدارک مورد نیاز:

• بیانیه.
• پاسپورت و .
• فرم تکمیل شده .
• ارجاع .
• اسناد مالکیت مسکن این شامل: گواهی، توافقنامه، عمل پذیرش و انتقال، اگر مسکن بر اساس قرارداد مشارکت مشترک در ساخت و ساز خریداری شده باشد، اگر زمین برای ساخت و ساز یا با مسکن آماده ساخته شده بر روی آن خریداری شده باشد، تمام اسناد مالکیت هستند. انتقال داده می شود، هنگام خرید مسکن با وام مسکن، یک قرارداد وام ارائه می شود، برنامه ای برای پرداخت ها، نشان دهنده نرخ بهره.
• اسنادی که پرداخت را برای خرید مسکن تأیید می کند (رسید، صورت حساب بانکی تأیید کننده انتقال وجه، رسید و غیره).
• جزئیات حساب بانکی که پرداخت ها به آن انجام می شود.

لیست دقیق تری از اسناد باید با سازمان مالیاتی مشخص شود.

شما می توانید بسته ای از اوراق را به صورت حضوری یا با سفارش پستی ارسال کنید، ما نامه ای ارزشمند به همراه فهرست پیوست ها صادر خواهیم کرد.

پس از تهیه لیست کامل اسناد، آنها به اداره مالیات محلی ارائه می شوند.

هشدار!

تأیید مدارک بیش از سه ماه طول نمی کشد و پس از آن در صورت مثبت بودن تصمیم، اطلاعیه تصمیم برای متقاضی ارسال می شود.

ظرف یک ماه، وجوه به حساب مشخص شده در برنامه واریز می شود.

راه دیگر با کمک کارفرما است. برای انجام این کار، پس از بررسی و تصمیم گیری مثبت، درخواست بازپرداخت مالیات را ارائه دهید، اداره مالیات در محل کار متقاضی به بخش حسابداری اطلاع رسانی می کند.

خود متقاضی باید بسته کاملی از اسناد ملک به دست آمده را ارائه دهد و درخواست مربوطه را خطاب به کارفرما بنویسد.

از این لحظه، کارفرما از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد جلوگیری می کند تا زمانی که محدودیت 260000 روبل یا 13٪ از مبلغ مشخص شده در قرارداد برای خرید مسکن وجود داشته باشد.

اگر املاک مسکونی به عنوان دارایی مشترک زوجین به دست آمده باشد، تقسیم کسر با توافق بین آنها انجام می شود.

به عنوان یک قاعده، سهام 50/50 تعیین می شود. اگر توزیع 100/0 بود، همسری که چیزی دریافت نکرده است، حق کسر در خرید خانه در آینده را حفظ می کند.

قرارداد تقسیم سهام یکبار منعقد می شود و در آینده قابل تغییر نیست.

هنگام ثبت مسکن به عنوان مالکیت مشاع، هر یک از زوجین حق کسر به اندازه سهم خود را خواهند داشت. در عین حال انصراف از سهم خود یا دریافت کسر برای همسر دیگر ممنوع است.

در سایر موارد، در رابطه با مسکن خریداری شده در زمان بارکی، قانون مالیاتی فعلی با در نظر گرفتن کلیه تغییرات آن اعمال خواهد شد.

محتوا

برخی از روس ها نمی دانند که کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان چیست. این عدم آگاهی مملو از این واقعیت است که شهروندان حتی از اختیارات خود برای بازگرداندن مبلغ مناسبی که برای خرید صرف شده اند، آگاه نیستند. اگر قصد دارید یک معامله جدی داشته باشید، حتما از نحوه دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان بپرسید. ظرافت ها و ظرافت های این فرآیند بعداً در مقاله مورد بحث قرار می گیرد.

در چه مواردی می توان از اموال کسر کرد؟

هر فرد مقیم قانونمند فدراسیون روسیه موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) است. به طور خودکار از دستمزد کسر می شود. با این حال، شرایطی وجود دارد که در آن دولت می تواند بخشی از وجوه پرداخت شده قبلی را به عنوان کسر مالیات بدهد. درآمد مشمول مالیات شخص به این میزان کاهش می یابد.

کسر مالیات را می توان در هنگام خرید یک آپارتمان با رهن یا با پول شخصی یا خرید یک شی در یک ساختمان جدید ناتمام بازگرداند. علاوه بر این، درج هزینه های خرید مصالح تکمیلی و پرداخت هزینه کار تعمیرکاران مجاز است. با این حال، واقعیت دوم تنها زمانی امکان پذیر است که در قرارداد خرید آمده باشد که شی ناتمام خریداری شده است یا تکمیل نشده است.

چه کسی می تواند کسر مالیات دریافت کند

طبق قانون، موارد زیر می توانند مالیات خرید آپارتمان را برگردانند:

1. ساکنان فدراسیون روسیه که شش ماه کشور را ترک نکردند و سر کار رفتند.
2. پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی به طور رسمی استخدام شده اند.
3. بازنشستگان شاغل یا کسانی که کمتر از سه سال پیش بازنشسته شده اند.
4. فرزندان صغیر که مالک کامل یا جزئی نیز هستند. والدین او پول را دریافت خواهند کرد. وقتی کودک بزرگ شد، حق دارد اظهارنامه دیگری را شخصاً برای خود صادر کند.

میزان کسر در سال 2019

در واقع تا به امروز آخرین تغییرات در این زمینه در سال 2014 انجام شده است. به گفته آنها، حداکثر کسر 2 میلیون روبل است. حداکثر پس انداز در این مورد 2000000 x 13% = 260000 روبل است. پرداخت نمی تواند بیشتر از مبلغی باشد که شخص در واقع به بودجه پرداخت کرده است. اگر کمتر از 260 هزار روبل انتقال داده باشد، بازپرداخت کامل دریافت نخواهد کرد.

از سال 2014، این کسر می تواند برای چندین خرید ملکی اعمال شود تا زمانی که به سقف دو میلیون برسد. یعنی شخص حق دارد چندین شی ارزان تر بخرد، به عنوان مثال، یک آپارتمان به قیمت یک و نیم میلیون روبل و یک ویلا به قیمت نیم میلیون، و ممکن است مدت زمان مشخصی بین معاملات بگذرد. اگر هزینه شی بیش از دو میلیون باشد، شهروند بیش از 260 هزار دریافت نمی کند. از سال 2015، هر صاحب خانه حق دارد حد خود را بگیرد، این مبلغ بین همه تقسیم نمی شود.

1. برای تسهیلات اعتباری. کسر ملک هنگام خرید آپارتمان با رهن شامل دو جزء است. اولی مبلغ خرید (حداکثر 2 میلیون روبل)، دومی میزان بهره تعلق گرفته بر وام (محدود - 3 میلیون روبل). طرح محاسبه پرداخت به این صورت است: 2,000,000 x 13% = 260,000 روبل. (از هزینه مسکن)، 3،000،000 x 13٪ = 390،000 روبل. (از درصد). 260000 + 390000 = 650000 روبل. کسر سود وام مسکن فقط برای یک ملک وجود دارد. پرداخت های بعدی باید به روش معمول انجام شود.
2. اگر فضای زندگی به عنوان ملک مشترک، به عنوان مثال، توسط زن و شوهر خریداری شود، هر کدام حق دو میلیون روبل کسر را دارند. در مورد تعداد زیادی از مالکان برابر نیز وضعیت به همین منوال است.
3. هنگام خرید یک خانه، مبلغ به نسبت سهم هر یک از شرکت کنندگان محاسبه می شود. فرض کنید یک آپارتمان 4 میلیون روبل ارزش گذاری شده است. سهم زوجه 70 درصد، شوهر 30 درصد است. محاسبه برای هر سهامدار انجام می شود: 260000 x 70% = 182000 روبل. (برای همسر) و 260000 x 30٪ = 78000 روبل. (برای همسر).

روش ها و روش های به دست آوردن

تامین به روش های زیر انجام می شود:

1. کل مبلغ بلافاصله به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال (IFTS) ارسال می شود. شما باید در ابتدای دوره مالیاتی بعدی با یک اظهارنامه برای دوره قبلی درخواست دهید. پولی که سال گذشته از فرد کسر شده به او برگردانده می شود.
2. گزینه دیگری برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان جدید وجود دارد - از طرف کارفرمای شما. برای ماه‌های باقی‌مانده سال، مالیات تکلیفی را متوقف می‌کند. به محض پذیرش و بررسی مدارک کسر مالیات برای خرید آپارتمان، حقوق افراد 13 درصد افزایش می یابد.

از طریق اداره مالیات

مراحل دریافت از خدمات مالیاتی فدرال:

1. اول، شخص حقوق مالکیت را دریافت می کند.
2. در مرحله بعد، او باید فهرستی از اوراق را جمع آوری کند و آنها را به خدمات مالیاتی فدرال بفرستد. این کار را می توان هم به صورت حضوری و هم از طریق پست انجام داد.
3. پرونده به مدت سه ماه مورد بررسی قرار می گیرد و پس از آن به متقاضی ابلاغ تصمیم مثبت یا منفی ارسال می شود.
4. اگر خدمات مالیاتی فدرال اجازه دهد، شهروند درخواستی را تنظیم می کند، شماره حساب خود را در آن یادداشت می کند و پس از 30 روز پول به آنجا می رود.

از طریق کارفرما

مراحل اخذ در محل کار:

1. به خدمات مالیاتی فدرال بروید و بخواهید به کارفرمای خود اطلاع دهید که پول شما باید به شما بازگردانده شود.
2. مدارک خود را آماده کنید.
3. اخطار دریافتی و سایر اوراق را در اختیار کارفرما قرار دهید.
4. یک بیانیه بنویسید و از ماه آینده دیگر مالیات بر درآمد از حقوق شما دریافت نخواهد شد.

لیست مدارک مورد نیاز

برای شروع فرآیند ثبت نام، با مدارک زیر با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید:

• اعلامیه 3-NDFL;
• گذرنامه یا سایر مدارک شناسایی و کپی؛
• گواهی درآمد 2-NDFL؛
• درخواست انتقال پول با مشخصات بانکی؛
• گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت؛
• رسید پرداخت برای املاک؛
• قرارداد خرید یا قرارداد مشارکت سهام عدالت؛
• عمل پذیرش و انتقال یک شی.

لیست اضافی اسناد برای کسر مالیات برای یک آپارتمان در وام مسکن:

• توافق با یک سازمان بانکی؛
• گواهی بهره سالانه

اگر یک زوج متاهل یک آپارتمان را با هم اجاره کنند، باید مدارک زیر را ارائه دهند:

• بیانیه توزیع سهام؛
• سندی که این واقعیت را تأیید می کند که این زوج متاهل هستند.

برای جمع آوری پول برای فرزند خردسال، باید مدارک زیر را ارائه دهید:

• شناسنامه کودک؛
• بیانیه توزیع مشترک، که در آن مادر و پدر هر دو نشان داده شده است.

مهلت بازپرداخت مالیات

بستگی به مسیر دریافت انتخاب شده دارد:

1. از طریق خدمات مالیاتی فدرال. مهلت بررسی مدارک 90 روز می باشد. سپس طی 10 روز به شهروند اطلاعیه ای از تصمیم ارسال می شود. پس از دریافت آن، با درخواستی برای انتقال مبلغ به حساب بانکی خود به خدمات مالیاتی فدرال می رود. پول کل دوره گزارش قبلی (حداکثر 12 ماه سال گذشته) در 30 روز در یک مبلغ به بانک می رسد.
2. از طریق کارفرما. اسناد در طول ماه بررسی می شود و بازرسی مالیاتی اخطار بازپرداخت مالیات را برای کارمند ارسال می کند. حقوق بعدی پس از دریافت ابلاغ بدون کسر مالیات منتقل می شود. این روند تا پایان سال ادامه خواهد داشت. این روش برای کسانی که در اواخر پاییز یا زمستان مسکن خریداری می کنند مناسب است. به این ترتیب او مقدار زیادی پول نسبتاً سریع دریافت خواهد کرد.

هیچ مفهوم محدودیتی برای بازگشت وجود ندارد، اما پول فقط برای سه سال منتقل می شود، حتی اگر فضای زندگی را خیلی زودتر خریداری کرده باشید. با این حال، اگر برای مدت طولانی مالک بوده اید، می توانید 13 درصد از هزینه یک آپارتمان را بپردازید. اگر پس از سال 2014 مسکن خریداری کرده اید، می توانید سقف خود را دوباره برگردانید تا زمانی که آن را به طور کامل تمام کنید. این یک واقعیت نیست که یک آپارتمان باشد. احتمالاً به مرور زمان می خواهید چند ملک ارزان بخرید.

ویدئو: نحوه درخواست بازپرداخت مالیات برای خرید آپارتمان

برای خلاصه کردن تمام اطلاعات بالا و نتیجه گیری کلی برای خودتان، ویدیوی زیر را تماشا کنید. به طور مختصر و واضح نحوه دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان جدید را توضیح می دهد. پس از تماشای ویدیوی زیر متوجه خواهید شد که هنگام خرید خانه از چه حقوقی برخوردار هستید، به کجا باید مراجعه کنید و در چه شرایطی پول به شما داده می شود. از فرصت خود برای دریافت وجوهی که طبق قانون به شما تعلق می گیرد غافل نشوید.

خطایی در متن پیدا کردید؟ آن را انتخاب کنید، Ctrl + Enter را فشار دهید و ما همه چیز را درست می کنیم!

هر شهروند فدراسیون روسیه موظف است مالیات بر درآمد شخصی (اعم از دستمزد، هدایا، برنده شدن، سود سهام و بسیاری از رسیدهای دیگر) را بپردازد. اندازه آن در بیشتر موارد 13٪ ثابت است. با این حال، قوانین روسیه امکان کاهش میزان درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خریدهای بزرگ، پرداخت هزینه درمان، آموزش و تعدادی از موارد دیگر مقرر در قانون مالیات (کد مالیات فدراسیون روسیه) فراهم می کند. این امر از طریق کسر مالیات اتفاق می افتد - یعنی کاهش درآمد مشمول مالیات یا بازگرداندن وجوهی که قبلاً در قالب مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده است.

در این مقاله نحوه دریافت کسر مالیات برای خرید آپارتمان و همچنین مدارک مورد نیاز برای درخواست کسر را بررسی خواهیم کرد.

چه کسانی مستحق کسر مالیات هستند؟

قانون مالیات فدراسیون روسیه چندین کسر مالیات را پیش بینی می کند (مواد 218-221):

• استاندارد (برای مزایای سلامتی، افراد دارای کودکان زیر 18 سال)؛
• اجتماعی (به عنوان مثال، برای تحصیل، بیمه درمانی داوطلبانه، درمان و غیره)؛
• ملک (هنگام خرید یا فروش املاک و مستغلات)؛
• حرفه ای (برای تعدادی از حرفه ها، شغل)؛
• برای معاملات با اوراق بهادار و سایر معاملات در بازار مالی.

برای دریافت کسر استاندارد، به عنوان مثال، برای یک فرزند خردسال، کافی است درخواست مربوطه را به بخش حسابداری در محل کار بنویسید و سند تولد و گواهی تحصیل کودک را ارائه دهید. در هنگام خرید ملک، شرایط دریافت کسر و نحوه ثبت آن تا حدودی متفاوت است.

برای واجد شرایط بودن برای چنین کسر در سال 2018، باید تعدادی از شرایط را داشته باشید:

• مقیم مالیاتی روسیه باشید (بیش از 183 روز در سال در این کشور اقامت دارد).
• دریافت درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13٪؛
• داشتن اسناد و مدارک تأیید کننده خرید (معامله) به درستی اجرا شده باشد.
• اظهارنامه تکمیل شده را به مقامات مالیاتی (به خدمات مالیاتی فدرال) ارسال کنید.

نکته مهم: اگر شهروندی درآمد مشمول مالیات نداشته باشد یا شهروند از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف باشد، کسر دریافت نخواهد کرد. بنابراین، آنها نمی توانند از کسر استفاده کنند:

• شهروندان بیکار دریافت کننده مزایا؛
• کارآفرینان تحت رژیم مالیاتی خاص.

مستمری بگیران مستمری دولتی نیز در صورت داشتن درآمد مشمول مالیات مازاد بر مستمری، حق دریافت کسر را دارند و همچنین حق دریافت کسر دوره های مالیاتی قبلی (زمانی که کار می کردند) را دارند. والدین می توانند از این حق برای آنها استفاده کنند.

ضمنا حداکثر کسر مالیات برای خرید آپارتمان (املاک) یک بار ارائه می شود. یعنی با یک بار استفاده کامل از چنین کسر پس از خرید آپارتمان، متعاقباً (در هنگام خرید ملک دوم، سوم و غیره) همان شهروند نمی تواند آن را مطالبه کند. در این صورت منطقی است که برای یکی از دیگر اعضای خانواده که مالیات بر درآمد است، کسر صادر شود.

کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با رهن

کسر دارایی بازپرداخت (بازگشت) به مالیات دهنده بخشی از وجوهی است که برای خرید به هزینه مالیات هایی که قبلاً به دولت پرداخت شده است.

به طور کلی، در صورت خرید آپارتمان می توانید برای کسر مالیات درخواست دهید:

• مالیات بر درآمد توسط یک شهروند به میزان 13٪ (رژیم مالیاتی عمومی) پرداخت می شود.
• هزینه یک آپارتمان که واجد شرایط بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی است بیش از 2 میلیون روبل نیست.

به نظر می رسد که امکان بازگشت تا 260 هزار روبل وجود دارد (این حداکثر است). با این حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه استثنایی را برای املاک و مستغلات خریداری شده با وام مسکن (وام های رهنی) ایجاد می کند.

با چنین خریدی به شهروندان علاوه بر سقف 2 میلیون وجوه خود، 3 میلیون از وجوه وام دهنده (بانک) نیز داده می شود.

حداکثر کسر هنگام خرید یک آپارتمان رهنی 650 هزار روبل است. در این مورد، شما باید اسنادی را در مورد هدف وام (برای خرید مسکن) و همچنین یک صورت حساب بانکی با گزارش جریان وجوه در حساب (برای پرداخت هزینه خرید) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. ).

نحوه دریافت کسر مالیات

درخواست کسر باید توسط اسناد مربوطه پشتیبانی شود. برای انجام این کار باید:

• هنگام خرید آپارتمان مجموعه کاملی از اسناد را برای کسر مالیات پر کنید.
• فرم 3-NDFL را آماده کنید.

مدت زمان تأیید و تصمیم گیری توسط خدمات مالیاتی فدرال تا 90 روز طول می کشد. در صورت مثبت، مقامات مالیاتی مبلغی معادل کسر مالیات را به حساب مشخص شده توسط شهروند واریز می کنند. شما می توانید از وجوه دریافتی به صلاحدید خود استفاده کنید.

استثنا: خرید آپارتمان با رهن. در اینجا، مبالغ کسر سالانه به میزان مساوی در پرداخت وام به حساب شهروند واریز می شود. این مدت بسته به قرارداد وام تعیین می شود. بنابراین، اگر یک شهروند حق دریافت حداکثر 650 هزار روبل را داشته باشد و مدت وام برای 10 سال تعیین شده باشد، اداره مالیات سالانه 65 هزار روبل برای پرداخت وام مسکن منتقل می کند.

در صورتی که وام گیرنده زودتر از موعد مقرر در قرارداد وام مسکن را پرداخت کند، می تواند در دوره های بعدی مبلغ کسر مالیات متعلق به خود را دریافت کند و به تشخیص خود از آن خارج شود.

مدارک لازم برای کسر مالیات آپارتمان

برای درخواست کسر مالیات برای آپارتمان، اداره مالیات، علاوه بر خود درخواست، باید بسته ای از اسناد را ارائه دهد:

• اعلامیه 3-NDFL;
• گواهی 2-NDFL (در مورد میزان دستمزد) شهروند؛
• قرارداد خرید، یا اقدام به بهره برداری از مسکن و غیره؛
• قرارداد وام (در صورت خرید آپارتمان با رهن) و صورت حساب بانکی؛
• جزئیات حساب شما برای اعتبار مبلغ کسر مالیات.

لازم به یادآوری است که یک شهروند حق دارد مبلغ کسر را هم با انتقال وجه به حساب بانکی (به یکباره) و هم از طریق "تعطیلات مالیاتی" دریافت کند، زمانی که کارفرما طبق گواهی خدمات مالیاتی فدرال انجام می دهد. مالیات بر درآمد را از حقوق کارمند کسر نکنید تا زمانی که به مقدار مورد نیاز برسد.

مواردی که در آن اداره مالیات از دادن کسر برای یک آپارتمان خودداری می کند

اگرچه قانون موضوع ارائه کسر مالیات را با جزئیات کافی تنظیم می کند، اما این احتمال وجود دارد که اداره مالیات از دریافت آن امتناع کند:

• آپارتمان (مسکن) با یارانه (وجوه هدفمند، "سرمایه زایمان"، یارانه نظامی و غیره) خریداری شد.
• هیچ تأییدی در مورد درآمد مشمول مالیات وجود ندارد.
• خریدار و فروشنده املاک افراد مرتبط (مثلاً بستگان یا کارفرما و کارمند) هستند. در این صورت، مقامات مالیاتی ممکن است معامله خرید و فروش را ساختگی تلقی کنند.

همچنین مهم است که به یاد داشته باشید که محدودیتی برای دریافت کسر وجود ندارد، به این معنی که شما می توانید بخشی از پولی را که برای خرید خانه خرج کرده اید در هر زمانی برگردانید.

ویدیوی مفید در مورد کسر مالیات ملک هنگام خرید آپارتمان: