Maksimalni odbitak imovine pri kupnji stana. Kako ostvariti odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana, kuće ili zemljišta

Kupnja vlastitog stana veliko je postignuće za svakog zaposlenog građanina, pogotovo ako je to učinio sam i bez ičije pomoći.

Kupnja kuće na kredit također je izuzetno ozbiljan korak, jer će dugo vremena teška odgovornost za plaćanje pasti na ramena zajmoprimca.

U oba slučaja država daje naknadu za dio novca uplaćenog za kupnju nekretnine u obliku.

Što je

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa primitak nekoliko, uključujući naknadu za dio iznosa potrošenog na stjecanje vlasništva nad stambenim prostorom.

Vlasnik stana, kuće ili sobe može dobiti samo 13% od maksimalno dva milijuna rubalja. Odnosno, ako je kupljena nekretnina procijenjena na 5 milijuna, onda nitko neće nadoknaditi preostala 3 milijuna. Ispada da je najveći iznos naknade jednak 260 000 rubalja, što je prilično dobro s obzirom na trenutno stanje na tržištu nekretnina.

Ova pogodnost pri kupnji stana je jednokratna, odnosno poreznom obvezniku je dostupna samo jednom u životu, iako nekretninu može kupovati sa zavidnom redovitošću. Porezna služba provjerava činjenicu nekorištenja ovog prava, tek tada će se podnositelju zahtjeva dopustiti njegovo ostvarivanje.

Uvjeti korištenja

Možete koristiti povrat poreza kada napravite jedan od sljedećih troškova za:

Porezna služba ne nadoknađuje troškove preuređenja, vodovodne opreme i druge zlouporabe sredstava osim ako je to apsolutno neophodno.

Tri glavna pravila primjene odbitak poreza na imovinu:

1. Podnositelj zahtjeva mora biti državljanin Ruske Federacije i biti službeno zaposlen, odnosno plaćati. Uostalom, kroz te proračunske prihode će se nadoknaditi odbitak.
2. Kupljena nekretnina mora biti klasificirana kao stambena nekretnina.
3. Nekretnine se moraju nalaziti na teritoriju zemlje kako bi potpale pod rusko zakonodavstvo.

država ne nadoknađuje troškove za kupnju stana:

• među uzdržavanim osobama - supružnici, uža rodbina i poslodavci;
• koristeći proračunska sredstva i novčane transfere organizacije.

Postupak izračuna

Iznosi koji se plaćaju izračunavaju se na temelju dvije komponente: sredstava izravno utrošenih za kupnju stana i poreza plaćenog na dohodak pojedinca.

Granična vrijednost u ovom slučaju je fiksna - 2.000.000 rubalja. To znači da maksimalna vrijednost nekretnine od koje će se ostvariti porezni odbitak ne smije prelaziti taj iznos. Od nje će se izračunati naknada od 13%, odnosno maksimalna isplata bit će 260.000 rubalja. Porezni obveznik može tijekom života dobiti cijeli iznos jednokratno ili rjeđe, ili više puta, ali u malim dijelovima, tako da ukupno dosegnu navedeni limit.

Ako cijena stana kupljenog prije 2014. godine ne dosegne maksimalni iznos, tada će se izvršiti povrat od 13% stvarne cijene uz mogućnost dodavanja iznosu troškova naknadnih stambenih nekretnina do 260.000 rubalja. . Ako je nekretnina kupljena prije 1. siječnja 2014., tada će se porezni odbitak za stan ili kuću platiti samo jednom, neovisno o tome dosegne li limit ili ne.

Tijekom godine poreznom obvezniku se može vratiti samo iznos koju je platio za ovo izvještajno razdoblje u obliku poreza na osobni dohodak. Ova plaćanja mogu se izvršiti samo tri puta, odnosno građanin ima pravo tražiti odbitak tri puta godišnje. Ako na kraju ne ispadne 260.000 rubalja, tada se granica može doseći nakon sljedeće kupnje stambenog prostora.

O hipotekarno kreditiranje, tada se ovdje nadoknađuje iznos plaćene kamate. Limit u ovom slučaju je također postavljen, jednak je 3.000.000 rubalja. Država je spremna jednom poreznom obvezniku cijeli život platiti porezni odbitak od stana kupljenog na kredit u iznosu od 13% od tri milijuna, odnosno 390.000 rubalja. Ovo ograničenje ima smisla za kredite izdane nakon 1. siječnja 2014., a krediti uzeti prije tog datuma nisu ograničeni limitom plaćanja. Kamata se nadoknađuje pri plaćanju banci i to samo za jednu stambenu nekretninu.

Način i rok povrata

Moguć je povrat dijela sredstava utrošenih na kupnju stambenog prostora učinite to na dva načina:

Dakle, prođimo kroz svaku metodu zasebno. Proces povrata preko poslodavca odvija se u nekoliko faza:

1. Izrada relevantnih dokumenata i njihovo dostavljanje poreznoj upravi u mjestu prebivališta. To možete učiniti osobno ili slanjem dopisa s priloženim popisom i deklariranom vrijednošću.
2. U roku od trideset dana Federalni inspektorat porezne službe obavještava organizaciju u kojoj je zaposlenik registriran da se obustava poreza na dohodak od plaće ukida na određeno razdoblje.
3. Zatim se predaje prijava građanina i primljena obavijest. Računovodstvo u mjestu rada poreznog obveznika ponovno obračunava plaću.

Poduzeće ne mora čekati kraj izvještajnog poreznog razdoblja; zahtjev se može podnijeti u bilo kojem mjesecu. Zaposlenik može zatražiti poreznu olakšicu kod svakog poslodavca ako je zaposlenje službeno. Jamči mu se povrat sredstava u granicama utvrđenim poreznim zakonodavstvom.

Prilikom izravnog kontakta Saveznoj poreznoj službi Na mjestu registracije, građanin mora proći kroz sljedeće faze:

1. Sami pripremite dokumente (uključujući) i pošaljite ih poreznoj upravi osobno ili pismom.
2. Pričekajte da se predana deklaracija pregleda. U poreznom uredu to je razdoblje ograničeno na tri mjeseca.
3. Odobreni odbitak bit će poslan na račun koji je naveo građanin u roku od jednog kalendarskog mjeseca.

Ukratko: naknada počinje preko poslodavca prenositi svaki mjesec u svakoj plaći, a kroz porezne fondove hoće isplaćuje se nakon 4 mjeseca. Rokovi su dati, moguć je raniji ishod.

Paket dokumenata

Ostaje još samo utvrditi koje papire porezni obveznik mora dostaviti, vratiti se potrošeni iznos:

Na temelju tih papira donosi se rješenje, a poreznici provjeravaju vjerodostojnost i ispravnost cjelokupne dokumentacije.

Za informacije o vremenu povrata poreza u slučaju kupnje nekretnine pogledajte sljedeći video:

U Poreznom zakonu postoji članak pod brojem 220 čije odredbe mogu biti korisne poreznim obveznicima koji su novi rezidenti. Bit članka je da prilikom kupnje ili izgradnje stambenog prostora možete vratiti porez koji je prethodno prenesen u proračun i dobiti odbitak poreza na imovinu. Doznajte na primjerima kako vratiti poreznu olakšicu za kupnju stana.

Tko može tražiti odbitak

Da bi ostvario pravo na olakšicu poreza na imovinu za kupnju stana (tako se zove postupak povrata poreza), budući novi rezident mora:

1. biti .
2. Oporezivati ​​službeni dohodak po stopi od 13%.
3. Kupite ili izgradite stan na području Ruske Federacije.
4. Za kupnju ili izgradnju stana, kao i stambene zgrade, koristite isključivo vlastita sredstva. Zajmovi za ove namjene također spadaju u vlastita sredstva, ako se za njihovo vraćanje ne koriste rodiljni kapital i druge državne pomoći. Sponzorstvo, dobrotvorna pomoć, kao i korporativna pomoć poslodavca, također se ne smatraju vlastitim sredstvima i ne uzimaju se u obzir pri odbitku imovine. Primanje stambenog prostora nasljeđivanjem ili privatizacijom ne daje pravo na porezni odbitak.
5. Prodavač kupljenog stana ne smije biti bliži srodnik poreznog obveznika koji pri kupnji stana ostvaruje pravo na odbitak poreza na imovinu.

PRIMJER 1. Sviridova P.I. kupio stan za 1.453.000 rubalja. Od tog iznosa 453 tisuće je majčinski kapital. To znači da Sviridova može zatražiti odbitak imovine samo za iznos vlastitih sredstava u iznosu od 1 milijun rubalja (1.453.000 - 453.000).

Prema novom zakonu, svaki supružnik može dobiti odbitak poreza na imovinu do cijene stana, ali ne više od 2 milijuna rubalja za svakoga. Ako je, na primjer, stan kupljen za 5.000.000 rubalja, tada oba supružnika mogu vratiti porez za 260.000 rubalja, što je ukupno 520 tisuća rubalja po obitelji.

U današnje vrijeme mnoge obitelji kupuju stan za svoju djecu službenim uknjižavanjem stanova ili udjela u njima. Do punoljetnosti roditelji mogu protiv svojih prava podnijeti zahtjev za odbitak za takve male vlasnike.

PRIMJER 2. Obitelj Sinelnikov kupila je stan za 3 milijuna rubalja i dodijelila 1/3 udjela za svog malog sina. Djetetov udio u vrijednosti je 1 milijun rubalja (3 000 000: 3). Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu pri kupnji stana u ovom slučaju?

Jedan od roditelja, recimo da je to dječakova majka, podnosi zahtjev za odbitak poreza za svoj udio (1.000.000 rubalja) i udio svog sina (1.000.000 rubalja) i dobiva povrat poreza u iznosu od 260.000 rubalja. Time majka u potpunosti ostvaruje svoje pravo na odbitak i s tim u vezi više neće moći podnositi zahtjev poreznoj upravi. U tom slučaju dijete ne gubi ništa i nakon punoljetnosti moći će dobiti odbitak za drugi kupljeni ili izgrađeni stambeni prostor.

Skrbnici mogu učiniti istu stvar - podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za svog učenika.

Za koje troškove možete dobiti poreznu olakšicu za kupnju stana?

Porezni zakon utvrđuje vrste troškova koji su uključeni u iznos odbitka imovine. To uključuje stvarno potrošena sredstva:

1. Za izgradnju stana, stambene zgrade, sobe ili udjela u istoj.
2. Za kupnju istih objekata.
3. Za kupnju zemljišta na kojem se nalazi kuća koja se kupuje.
4. Za kupnju zemljišta za individualnu stambenu izgradnju. U ovom slučaju, odbitak se može primiti tek nakon što je završena kuća puštena u rad. Odnosno, neće biti moguće zasebno dobiti odbitak za zemljišnu parcelu: na njoj se mora nalaziti stambena zgrada.
5. Na kamate koje su stvarno plaćene banci za ciljni zajam. To može biti hipotekarni ili bilo koji drugi ciljani kredit za stambenu izgradnju. Zakon o odbitku poreza na imovinu ne primjenjuje se na potrošačke kredite.
6. Za dovršenje i adaptaciju stana stečenog u vlasništvo zajedničkom gradnjom. Da bi ti iznosi bili uključeni u iznos odbitka, u ugovoru o udjelu iu Potvrdi o primopredaji mora biti naznačeno da se stan prenosi bez dovršenja.

Zakon definira vrste izdataka za izgradnju ili kupnju stana (osim glavnog iznosa troškova):

• izrada projektne i procjenske dokumentacije;
• kupnja završnih i građevinskih materijala;
• završetak građevine;
• priključak na komunikacije (plin, voda, struja);

Koliki odbitak možete dobiti pri kupnji stana?

Odbitak poreza na imovinu za kupnju ili izgradnju stambenog prostora može se dobiti u iznosu stvarnih troškova, ali ne više od 2 milijuna rubalja. Pravo na odbitak porezni obveznik dobiva jednom u životu i može se koristiti ne samo za jedan predmet. Pogledajmo na primjeru kako se izračunava iznos povrata poreznog odbitka pri kupnji stana.

PRIMJER 3. Petrovskaya I.P. Kupio sam stan za 1.500.000 rubalja 2017. Za cijeli iznos ima pravo na odbitak poreza na imovinu. Godine 2018. Irina Petrovna je stekla udio u stambenoj zgradi za 1.000.000 rubalja. Izračun iznosa odbitka poreza na imovinu za dva objekta:

• za stan: 1 500 000 rubalja;
• za udio u stambenoj zgradi: 500 000 rubalja (2 000 000 - 1 500 000).

Uz glavne troškove kupnje stana, porezni obveznik može dobiti odbitak za cijeli iznos stvarno plaćenih kamata za bankovni kredit uzet za kupnju stana ili kuće, ali ne više od 3.000.000 rubalja. Ali takav odbitak predviđen je samo za jednu stambenu nekretninu.

PRIMJER 4. Svechnikov M.P. Kupio sam stan s hipotekom 2017. godine, plativši ga 4.000.000 rubalja. Iznos kamata plaćenih na hipoteku iznosio je 2.400.000 rubalja. Maxim Pavlovich je u potpunosti iskoristio svoje pravo na odbitak poreza na imovinu:

• za osnovne troškove - 2 000 000 rubalja;
• za bankovne kamate - 2 400 000 rubalja.

Preostala kamata se ne prenosi na drugi objekt.

Suština odbitka poreza na imovinu za kupnju stambenog prostora je da država vrati poreznom obvezniku prethodno plaćeni porez. Dakle, veličina odbitka u tekućoj godini u potpunosti ovisi o iznosu plaćenog poreza: ne možete vratiti nešto što ne postoji.

PRIMJER 5. Kostina A.I. kupio stan 2017. za 2 500 000 rubalja. Poslodavac je od njezine plaće za ovu godinu zadržao i prebacio u proračun 54.600 rubalja poreza na dohodak. Anna Igorevna ima pravo na odbitak imovine u iznosu od 2.000.000 rubalja ili, drugim riječima, može dobiti natrag 260.000 rubalja poreza (2.000.000 * 0,13).

Ali u 2017. moći će dobiti samo 54.600 rubalja - novac koji joj je uskraćen tijekom ove godine. Preostali iznos ne "izgori", već se prenosi u sljedeću godinu (260.000 - 54.600 = 205.400). Ako u 2018. nema dovoljno poreza za povrat, dobit će ga u narednim godinama. I tako dalje, dok se iznos odbitka u potpunosti ne otplati.

Odbici od bankovnih kamata otplaćuju se na isti način (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Povrat poreza na kamate počinje nakon primitka punog iznosa za glavne troškove. To obično traje nekoliko godina. Zakon ne ograničava broj godina tijekom kojih se mogu uzimati bilance odbitka.

Osim toga, odbitak se može ostvariti i za ranije kupljeni stan, ako pravo na takav odbitak nije ostvareno. Vraćat će se samo porez za zadnje 3 godine, ništa više.

Kako dobiti poreznu olakšicu za stan

Kako dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana? Zakon daje poreznom obvezniku pravo izbora načina ostvarivanja odbitka poreza na imovinu za kupnju ili izgradnju stambenog prostora:

1. Preko porezne uprave (prijenos novca na bankovni račun).
2. (porez se ne obustavlja na dohodak).

Prema prvoj metodi, postupak za dobivanje porezne olakšice za kupnju stana je sljedeći:

• pričekati kraj kalendarske godine u kojoj je došlo do stjecanja ili izgradnje stambenog prostora;
• prikupiti sve potrebne dokumente;
• ispunite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL;
• predati paket dokumenata poreznoj upravi na mjestu registracije.

Kada mogu prijaviti poreznu olakšicu pri kupnji stana? Zakon vam dopušta podnošenje deklaracije tijekom cijele kalendarske godine: nisu utvrđeni posebni rokovi. U interesu je samog poreznog obveznika da se odbitak obradi brže: što prije to učinite, prije ćete dobiti novac.

Prema drugoj metodi, dobivanje poreznog odbitka pri kupnji stana obrađuje se na poslu, a ne morate čekati do kraja tekuće godine. Nakon što ste primili dokumente za pravo vlasništva nad stanovanjem, morate odmah izdati poreznu obavijest inspekciji i dostaviti je na svoje radno mjesto. Na temelju te obavijesti poslodavac će isplatiti plaću bez poreza po odbitku. Dakle, porez se ne vraća i ne zadržava.

Popis dokumenata za dobivanje odbitka

Porezna prijava popunjava se na temelju primarnih dokumenata po načelu: svaki broj i svaka činjenica je dokumentirana.

Paket dokumenata za dobivanje odbitka poreza na imovinu uključuje:

1. Osobni porezni obveznik sa zahtjevom za odbitak i naznakom bankovnog računa za prijenos novca.
2. Kopiju osobne iskaznice (putovnice).
3. Obrazac potvrde o plaći.
4. Ispunjen obrazac za poreznu prijavu.
5. Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stanom.
6. Dokument koji potvrđuje izvor pojavljivanja stambene nekretnine (ugovor o kupoprodaji, Potvrda o prijenosu i preuzimanju zajedničke gradnje).
7. Financijski dokumenti za sredstva utrošena za kupnju ili izgradnju stambene nekretnine.
8. Ugovor o kreditu s bankom u kojem je navedeno da je kredit ciljane prirode.
9. Potvrde banaka o plaćenim kamatama na kredit.
10. Izvod iz matične knjige rođenih djece, ako se stan kupuje u korist malodobne djece.
11. Isprava o osnivanju skrbništva ili skrbništva, ako stambenu nekretninu stječu skrbnici i staratelji u vlasništvo svojih maloljetnih učenika.

Kako podnijeti poreznu prijavu za odbitak imovine

Za ostvarivanje poreznog odbitka pri kupnji nekretnine prijava se može podnijeti poreznoj upravi na nekoliko načina:

1. Prilikom osobnog posjeta ovoj ustanovi.
2. Putem službene web stranice porezne službe.
3. Šalje poštom.

Sve tri metode imaju svoje prednosti i nedostatke.

Predajte deklaraciju	profesionalci	minusi
U poreznu upravu osobno	Možete brzo ispraviti greške koje je otkrio inspektor i dodati dokumente koji nedostaju.	Gubim vrijeme putujući i čekajući u redu da vidim inspektora.
Elektronički putem svog osobnog računa	Ispunjavanje deklaracije kontrolira sustav stranice, neki se izračuni izvode automatski.	Skenirani dokumenti moraju biti visoke kvalitete i ne previše “teški”. Ovi se uvjeti ne mogu uvijek ispuniti kod kuće.
poslati poštom	Uštedite vrijeme na slanju.	Ako postoje moguće pogreške ili dokumenti koji nedostaju, trebat će vremena da se isprave.

Svaki porezni obveznik odabire način podnošenja porezne prijave koji mu najviše odgovara te sam odlučuje kada će predati dokumente za porezni odbitak pri kupnji stana.

Za koje razdoblje mogu dobiti poreznu olakšicu?

Koliko je potrebno da se ostvari porezna olakšica pri kupnji stana? Odredbe članka 220. Poreznog zakona ne ograničavaju rokove za podnošenje zahtjeva za odbitak imovine za kupnju ili izgradnju stambenog prostora. To znači da novi stanovnik, koji je kupio stan 2016. godine, može podnijeti zahtjev za povrat poreza za 5 ili više godina. Ali morate znati da će mu se porez vratiti samo za posljednje tri godine od dana podnošenja zahtjeva.

PRIMJER 6. Ivanskoj P.Yu. kupio kuću 2016. Podnese li poreznu prijavu u 2020. godini, dobit će povrat za 2019., 2018. i 2017. godinu.

Je li moguće dobiti odbitak za godine koje prethode godini kupnje? Zakon to dopušta samo građanima koji primaju mirovine. Ovdje također postoji ograničenje: odbitak se može dobiti za posljednje tri godine.

PRIMJER 7. Pavlov G.V. kupio stanovanje u 2018. za 3.000.000 rubalja. Prije nisam koristio odbitak. 2016. je podnio zahtjev za mirovinu i dao otkaz na poslu. Iz potvrde o plaći 2-NDFL jasno je da je poslodavac zadržao Pavlov prihod i prenio sljedeće iznose poreza u proračun:

• za 2014. - 85.200 rubalja;
• za 2015. - 64 500 rubalja;
• za 2016. - 35.800 rubalja.

Godine 2017. Grigorij Vasiljevič više nije radio i nije primao nikakav prihod osim mirovine.

Prema zakonu, ima pravo na odbitak od 2.000.000 rubalja ili povrat poreza od 260.000 rubalja. Taj novac ima pravo dobiti za 2017., 2016. i 2015. godinu. Tako će od 260 tisuća Grigorij Vasiljevič dobiti samo 100.300 rubalja (64.500+35.800): iznos poreza za 2014. za njega je "izgubljen". Ako Pavlov nastavi s radom, ubuduće će moći dobiti ostatak odbitka.

Kupnja kuće uključuje ne samo ugodne trenutke, već i velike troškove za njezino stjecanje.

Kako bi vlasnici novih stanova mogli smanjiti troškove, država je omogućila ostvarivanje olakšice pri porezu na nekretnine.

Iako je odbitak osiguran već dosta dugo, u praksi građani još uvijek imaju pitanja i poteškoća u vezi s pravilima obrade povrata poreza.

Što uključuje pojam poreznog odbitka?

Pitanja poreznih odbitaka uređena su člankom 220.

Prema odredbama članka, novi vlasnik stambene nekretnine ima mogućnost povrata dijela novca utrošenog na njezinu kupnju na račun poreza koji je prethodno od njega zadržan.

Točnije, jedan porez u obliku . Visina poreza je već duže vrijeme nepromijenjena i iznosi 13% dohotka koji građanin službeno ostvaruje.

Upravo se taj postotak vraća kao porezna olakšica, ali ne od plaće, već od cijene kupljenog stana.

Iznos povrata

Oni koji su nekretninu kupili u gotovini ili sklopili ugovor o hipotekarnom kreditu mogu računati na odbitak nekretnine.

Ako , tada će se vratiti kamate koje građanin plaća banci. Sukladno tome, svi pravni odnosi u ovoj oblasti moraju biti pravilno formalizirani i imati dokumentirane dokaze.

Maksimalni iznos s kojim možete vratiti 13% je 2 milijuna rubalja. Jednostavan izračun daje iznos od 260.000 rubalja. To je ono što se može vratiti podnošenjem porezne olakšice.

Ako je stan kupljen u, tada možete vratiti porez na dohodak od 3 milijuna rubalja. Sukladno tome, najveća veličina na koju možete računati bit će 390.000 kormila.

Tko ima pravo na odbitak?

Iz odredaba zakona jasno se vidi da porez može vratiti onaj tko ga je platio.

Dakle, pravo na odbitak mogu ostvariti obveznici poreza na dohodak, odnosno osobe koje imaju službeno mjesto rada iz kojeg su poreznoj upravi obavljali redovite odbitke od dohotka.

Novac od kupljene nekretnine možete vratiti u sljedećim slučajevima:

• pri kupnji bilo koje vrste stambenog prostora;
• prilikom gradnje kuće;
• prilikom popravka ili dovršetka stambene nekretnine (ako postoje dokumentirani dokazi o troškovima).

U 2016. godini stupile su na snagu nove izmjene poreznog zakonodavstva koje utječu na porezni odbitak iz članka 220.

Zakonom je određen vremenski rok, odnosno 1. siječnja 2014. godine. Imovina stečena nakon ovog datuma podliježe novom članku.

Oni koji su kupili stambenu nekretninu prije 2014. godine, zakon daje mogućnost da dobiju odbitak. Iznos naknade ostaje isti, odnosno 2 milijuna rubalja.

Na primjer, ako je u ugovoru naveden iznos koji je kupac platio za stanovanje u iznosu od 1,5 milijuna, tada možete računati samo na primanje 195.000 rubalja. Odbitak će završiti na ovom iznosu.

Stupanjem na snagu novih izmjena i dopuna situacija s ostvarivanjem odbitaka promijenila se u pozitivnom smjeru.

Na primjer, stan je kupljen nakon početka 2014. za iznos od 1,3 milijuna rubalja i primljen je odbitak u iznosu od 169.000 rubalja. Ostatak od 91.000 rubalja može se dobiti pri kupnji nove stambene nekretnine.

Info

U ovom slučaju, broj transakcija neće biti bitan, jer nakon što je dosegao maksimalnu uplatu od 260.000 rubalja, građanin gubi pravo na odbitak.

Možete dobiti odbitak ne samo za prethodne godine, već i za nadolazeće. Primanje poreza za prethodne godine ograničeno je na tri godine, a za umirovljenike može se povećati na četiri godine.

Na primjer, u 2015. godini kupljena je stambena nekretnina za ukupnu cijenu od 2,5 milijuna rubalja. Zahtjev za povrat poreza možete podnijeti u 2016. godini.

Istodobno, ne zaboravite na maksimalni iznos od kojeg će se izvršiti odbitak - 2 milijuna rubalja, odnosno 260.000 rubalja. Službena zarada za 2015. iznosila je 30.000 rubalja mjesečno.

30.000 množi se s 13%, a iznos poreza na dohodak iznosi 3.900 rubalja. Taj se iznos pomnoži s brojem mjeseci u godini i rezultat je 46.800 rubalja, odnosno iznos poreza na osobni dohodak za godinu. Ovaj iznos će biti vraćen za 2015. godinu.

Ispada da neće biti odabran cijeli iznos. 260 000 – 46 800 = 213 200 rubalja. Ako građanin nastavi službeno raditi, tada će taj iznos moći podići u narednim godinama ili prijavom povrata za prethodne godine, odnosno za 2013. i 2014. Naravno, pod uvjetom da mu je za te godine odbijen porez na dohodak. godine.

Zakon predviđa nekoliko načina za dobivanje potrebnog odbitka.

Obratite se izravno poreznoj upravi.

Popis potrebnih dokumenata:

• izjava.
• putovnica i .
• ispunjen obrazac .
• referenca .
• dokumenti za vlasništvo nad stanom. To uključuje: potvrdu, ugovor, akt o preuzimanju i prijenosu, ako je stan kupljen prema ugovoru o zajedničkom sudjelovanju u izgradnji, ako je zemljište kupljeno za izgradnju ili na kojem je izgrađena gotova kuća, svi vlasnički dokumenti su prenosi se, pri kupnji stambenog prostora na hipoteku, daje se ugovor o zajmu, raspored plaćanja, s naznakom kamatne stope;
• dokumenti koji potvrđuju plaćanje za kupnju stambenog prostora (priznanica, bankovni izvod koji potvrđuje prijenos sredstava, potvrda, itd.).
• podatke o bankovnom računu na koji će se vršiti uplate.

Precizniji popis dokumenata potrebno je razjasniti s poreznim tijelom.

Paket radova možete predati osobno ili putem poštanske uplatnice, izdat ćemo vrijednosno pismo s popisom priloga.

Nakon pripreme cjelokupnog popisa dokumenata, oni se predaju lokalnom poreznom uredu.

Upozorenje!

Provjera radova traje najviše tri mjeseca, nakon čega će, ako je odluka pozitivna, podnositelju biti poslana obavijest o odluci.

Unutar mjesec dana sredstva se knjiže na račun naveden u zahtjevu.

Drugi način je uz pomoć poslodavca. Da biste to učinili, sami podnesite zahtjev za povrat poreza; nakon što ga pregledate i donesete pozitivnu odluku, porezna će služba dostaviti obavijest računovodstvu na mjestu rada podnositelja zahtjeva.

Sam podnositelj zahtjeva mora dostaviti kompletan paket dokumenata za stečenu nekretninu i napisati odgovarajuću prijavu upućenu poslodavcu.

Od tog trenutka poslodavac prestaje zadržavati porez na osobni dohodak od plaće dok se ne uspostavi ograničenje od 260.000 rubalja ili 13% iznosa navedenog u ugovoru o kupnji stana.

Ako je stambena nekretnina stečena kao zajednička imovina supružnika, tada se raspodjela odbitka događa sporazumno između njih.

U pravilu se udjeli određuju 50/50. Ako je raspodjela bila 100/0, tada bračni drug koji nije dobio ništa zadržava pravo na odbitak pri kupnji stana u budućnosti.

Ugovor o raspodjeli udjela sklapa se jednom i ne može se mijenjati u budućnosti.

Prilikom upisa stambenog prostora u zajedničko vlasništvo, svaki supružnik će imati pravo na odbitak jednak veličini svog udjela. Istodobno, zabranjeno je odreći se svog udjela ili primiti odbitak za drugog supružnika.

U svemu ostalom, u odnosu na stanove kupljene u vrijeme barka, primjenjivat će se važeće porezno zakonodavstvo, uzimajući u obzir sve njegove izmjene.

Sadržaj

Neki Rusi ne znaju što je porezna olakšica pri kupnji stana. Ta neosviještenost je bremenita činjenicom da građani nisu ni svjesni svoje ovlasti vratiti pristojan iznos novca potrošen na kupnju. Planirate li ozbiljan posao, svakako se raspitajte kako ostvariti poreznu olakšicu pri kupnji stana. O suptilnostima i nijansama ovog procesa raspravlja se kasnije u članku.

U kojim slučajevima možete dobiti odbitak imovine?

Svaki stanovnik Ruske Federacije koji poštuje zakon dužan je platiti porez na dohodak (NDFL). Automatski se oduzima od plaće. Međutim, postoje situacije u kojima država može dati dio prethodno uplaćenih sredstava kao poreznu olakšicu. Za taj se iznos umanjuje dohodak osobe koji podliježe porezu.

Porezna olakšica može se vratiti pri kupnji stana hipotekom ili osobnim novcem ili pri kupnji objekta u nedovršenoj novogradnji. Osim toga, dopušteno je uključiti u iznos troškove kupnje završnih materijala i plaćanja rada servisera. Međutim, potonja činjenica je moguća samo kada je u kupoprodajnom ugovoru navedeno da je objekt kupljen nedovršen ili da nema završnih radova.

Tko može dobiti poreznu olakšicu

Prema zakonu porez na kupnju stana mogu vratiti:

1. Stanovnici Ruske Federacije koji nisu napuštali zemlju šest mjeseci i otišli na posao.
2. Službeni zaposleni obveznici poreza na dohodak.
3. Zaposleni umirovljenici ili oni koji su u mirovinu otišli prije manje od tri godine.
4. Maloljetna djeca koja su također potpuni ili djelomični vlasnici. Novac će dobiti njegovi roditelji. Kad dijete odraste, imat će pravo izdati drugu povratnicu osobno za sebe.

Visina odbitka u 2019

Zapravo, do danas, posljednje promjene u ovom području napravljene su 2014. godine. Prema njima, maksimalni odbitak je 2 milijuna rubalja. Maksimalna ušteda u ovom slučaju je 2 000 000 x 13% = 260 000 rubalja. Uplata ne može biti veća od iznosa koji je osoba stvarno uplatila u proračun. Ako je prenio manje od 260 tisuća rubalja, neće dobiti puni povrat.

Počevši od 2014., odbitak se može primijeniti na višestruke kupnje nekretnina dok ne dosegne granicu od dva milijuna. Odnosno, osoba ima pravo kupiti nekoliko objekata jeftinije, na primjer, stan za milijun i pol rubalja i vikendicu za pola milijuna, a između transakcija može proći određeno vrijeme. Ako cijena objekta premašuje dva milijuna, građanin neće dobiti više od 260 tisuća kuna. Od 2015. svaki vlasnik ima pravo uzeti svoj limit, iznos se ne dijeli na sve.

1. Za kredit. Odbitak imovine pri kupnji stana s hipotekom sastoji se od dvije komponente. Prvi je iznos kupnje (maksimalno 2 milijuna rubalja), drugi je iznos kamate na zajam (ograničenje – 3 milijuna rubalja). Shema izračuna plaćanja izgleda ovako: 2 000 000 x 13% = 260 000 rubalja. (od troškova stanovanja), 3 000 000 x 13% = 390 000 rub. (iz postotaka). 260000 + 390000 = 650000 rub. Odbitak kamate na hipoteku dostupan je samo za jednu nekretninu. Naknadna plaćanja morat će se izvršiti na uobičajeni način.
2. Ako je životni prostor kupljen kao zajedničko vlasništvo, na primjer, muž i žena, tada svaki ima pravo na odbitak od dva milijuna rubalja. Ista je situacija s velikim brojem ravnopravnih vlasnika.
3. Pri zajedničkoj kupnji stana iznos se izračunava razmjerno udjelu svakog sudionika. Recimo da je stan procijenjen na 4 milijuna rubalja. Ženin udio je 70%, mužev 30%. Izračun će se izvršiti za svakog dioničara: 260.000 x 70% = 182.000 rubalja. (za ženu) i 260 000 x 30% = 78 000 rub. (za supružnika).

Metode i postupak dobivanja

Pružanje se provodi na sljedeće načine:

1. Cijeli iznos odmah se šalje Federalnom inspektoratu porezne službe (IFTS). Prijavu trebate podnijeti početkom sljedećeg poreznog razdoblja s prijavom za prethodno. Novac koji je osobi oduzet prošle godine bit će joj vraćen.
2. Postoji još jedna mogućnost za dobivanje porezne olakšice pri kupnji novog stana - kod poslodavca. Prestat će zadržavati porez po odbitku za preostale mjesece u godini. Čim se dokumenti za poreznu olakšicu za kupnju stana prihvate i pregledaju, plaća osobe će se povećati za 13%.

Preko porezne uprave

Postupak dobivanja od Federalne porezne službe:

1. Prvo, osoba dobiva pravo vlasništva.
2. Zatim treba prikupiti popis papira i poslati ih Federalnoj poreznoj službi. To se može učiniti osobno i poštom.
3. Slučaj će se razmatrati tri mjeseca, a zatim će podnositelju biti poslana obavijest o pozitivnoj ili negativnoj odluci.
4. Ako Federalna porezna služba da zeleno svjetlo, građanin sastavlja zahtjev, upisuje u njega broj svog računa i nakon 30 dana novac ide tamo.

Preko poslodavca

Postupak prijema na radnom mjestu:

1. Idite u Federalnu poreznu službu i tražite da obavijestite svog poslodavca da vam treba vratiti novac.
2. Pripremite dokumente.
3. Zaprimljeni otkaz i ostale papire dostaviti poslodavcu.
4. Napišite izjavu i od idućeg mjeseca na vašu se plaću više neće ubirati porez na dohodak.

Popis potrebnih dokumenata

Da biste započeli postupak registracije, obratite se Federalnoj poreznoj službi sa sljedećim dokumentima:

• deklaracija 3-NDFL;
• putovnica ili drugi identifikacijski dokument i preslike;
• potvrda o prihodu 2-NDFL;
• zahtjev za prijenos novca s bankovnim podacima;
• potvrda o državnoj registraciji vlasničkih prava;
• potvrda o uplati za nekretninu;
• kupoprodajni ugovor ili ugovor o udjelu u kapitalu;
• akt prijema i predaje predmeta.

Dodatni popis dokumenata za odbitak poreza za stan s hipotekom:

• ugovor s bankovnom organizacijom;
• potvrda o godišnjoj kamati.

Ukoliko bračni par zajedno iznajmljuje stan potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:

• izjava o raspodjeli udjela;
• dokument koji potvrđuje činjenicu da je par u braku.

Za prikupljanje novca za maloljetno dijete potrebno je priložiti sljedeće dokumente:

• rodni list djeteta;
• izjavu o zajedničkoj raspodjeli, gdje su naznačeni i majka i otac.

Rok povrata poreza

Ovisi o odabranom prijemnom putu:

1. Preko Savezne porezne službe. Rok za razmatranje dokumenata je 90 dana. Tada se građaninu u roku od 10 dana šalje obavijest o odluci. Nakon što ga primi, odlazi u Federalnu poreznu službu sa zahtjevom za prijenos iznosa na njegov bankovni račun. Novac za cijelo prethodno izvještajno razdoblje (maksimalno 12 mjeseci protekle godine) stići će u banku za 30 dana u jednom iznosu.
2. Preko poslodavca. Dokumenti se pregledavaju tijekom cijelog mjeseca i porezna inspekcija šalje zaposleniku opomenu za povrat poreza. Sljedeća plaća nakon primitka obavijesti bit će doznačena bez poreza po odbitku. To će se nastaviti do kraja godine. Ova metoda je prikladna za one koji su kupili stan u kasnu jesen ili zimu. Tako će relativno brzo dobiti veliku svotu novca.

Ne postoji koncept zastare povrata, već će se novac prenositi samo za tri godine, čak i ako ste stambeni prostor kupili puno ranije. Međutim, možete uzeti 13% od cijene samo jednog stana ako ste vlasnik duže vrijeme. Ako ste stekli stan nakon 2014. godine, tada svoj limit možete ponovno vratiti dok ga u potpunosti ne iscrpite. Nije činjenica da će to biti jedan stan. Vjerojatno ćete s vremenom poželjeti kupiti nekoliko jeftinih nekretnina.

Video: kako podnijeti zahtjev za povrat poreza za kupnju stana

Kako biste sažeti sve gore navedene informacije i sami izvukli opće zaključke, pogledajte sljedeći video. Kratko i jasno objašnjava kako ostvariti poreznu olakšicu pri kupnji novog stana. Nakon što pogledate video u nastavku, bit ćete svjesni koja prava imate pri kupnji stana, gdje trebate ići i pod kojim uvjetima će vam novac biti dan. Nemojte zanemariti svoju priliku da dobijete sredstva koja vam po zakonu pripadaju.

Pronašli ste grešku u tekstu? Odaberite ga, pritisnite Ctrl + Enter i mi ćemo sve popraviti!

Svaki građanin Ruske Federacije dužan je platiti porez na osobni dohodak na dohodak (bilo da se radi o plaćama, darovima, dobicima, dividendama na dionice i mnogim drugim primicima). Njegova je veličina u većini slučajeva fiksna na 13%. Međutim, rusko zakonodavstvo predviđa mogućnost smanjenja iznosa dohotka koji podliježe porezu na dohodak prilikom velikih kupnji, plaćanja liječenja, obuke i niza drugih slučajeva utvrđenih Poreznim zakonom (Porezni zakon Ruske Federacije). To se događa kroz porezni odbitak - odnosno smanjenje oporezivog dohotka, odnosno povrat građanima prethodno uplaćenih sredstava u obliku poreza na dohodak.

U ovom ćemo članku pogledati kako dobiti poreznu olakšicu za kupnju stana te koji su dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za odbitak.

Tko ima pravo na poreznu olakšicu?

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa nekoliko poreznih olakšica (članci 218-221):

• Standard (za zdravstvene naknade, osobe s djecom do 18 godina);
• Socijalna (na primjer, za studij, dobrovoljno zdravstveno osiguranje, liječenje itd.);
• Imovina (pri kupnji ili prodaji nekretnine);
• Stručni (za niz struka, zanimanja);
• Za poslove s vrijednosnim papirima i druge poslove na financijskom tržištu.

Da biste dobili standardni odbitak, na primjer, za maloljetno dijete, dovoljno je napisati odgovarajuću prijavu računovodstvu na radnom mjestu i priložiti dokument o rođenju i potvrdu o obrazovanju djeteta. Kod kupnje nekretnine uvjeti za dobivanje odbitka i postupak uknjižbe su nešto drugačiji.

Da biste se kvalificirali za takav odbitak u 2018., morate ispuniti niz uvjeta:

• Biti ruski porezni rezident (prebiva u zemlji više od 183 dana godišnje);
• Primati prihod koji podliježe porezu na osobni dohodak od 13%;
• Imati ispravno izvršene dokumente koji potvrđuju kupnju (transakciju);
• Predajte popunjenu deklaraciju poreznim vlastima (Saveznoj poreznoj službi).

Važno: ako građanin nema oporezivi dohodak, ili je građanin oslobođen plaćanja poreza na dohodak, neće dobiti odbitak. Dakle, ne mogu iskoristiti odbitak:

• Nezaposleni građani koji primaju naknade;
• Poduzetnici pod posebnim poreznim režimom.

Pravo na odbitak imaju i umirovljenici koji primaju državnu mirovinu ako imaju oporezivi dohodak iznad mirovine, a imaju pravo i na odbitak za prethodna porezna razdoblja (kada su radili). Maloljetna djeca ne ostvaruju odbitak; roditelji mogu koristiti ovo pravo za njih.

Osim toga, maksimalni porezni odbitak za kupnju stana (nekretnine) omogućen je jednom. Odnosno, nakon što je jednom u potpunosti iskoristio takav odbitak nakon kupnje stana, naknadno (prilikom kupnje druge, treće, itd. nekretnine) isti građanin ga ne može potraživati. U tom slučaju logično je izdati odbitak za nekog od ostalih članova obitelji koji je obveznik poreza na dohodak.

Porezni odbitak pri kupnji stana s hipotekom

Imovinski odbitak je nadoknada (povrat) poreznom obvezniku dijela sredstava utrošenih za kupnju na teret prethodno plaćenih poreza državi.

Općenito, možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu pri kupnji stana ako:

• Porez na dohodak plaća građanin u iznosu od 13% (opći porezni režim);
• Trošak stana koji ima pravo na povrat poreza na dohodak nije veći od 2 milijuna rubalja.

Ispada da je moguće vratiti do 260 tisuća rubalja (ovo je maksimum). Međutim, Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje iznimku za nekretnine kupljene hipotekom (hipotekarni zajmovi).

Takvom kupnjom građanima se, osim limita od 2 milijuna vlastitih sredstava, daje 3 milijuna sredstava vjerovnika (banke).

Maksimalni odbitak pri kupnji stana pod hipotekom iznosi 650 tisuća rubalja. U tom slučaju Federalna porezna služba mora dostaviti dokumente o namjeni kredita (za kupnju stana), kao i izvod iz banke s izvješćem o tijeku sredstava na računu (za plaćanje kupnje).

Kako dobiti poreznu olakšicu

Zahtjev za odbitak mora biti potkrijepljen odgovarajućim dokumentima. Da biste to učinili, trebali biste:

• ispunite kompletnu dokumentaciju za odbitak poreza pri kupnji stana;
• pripremite obrazac 3-NDFL.

Razdoblje za provjeru i donošenje odluke od strane Federalne porezne službe traje do 90 dana. U pozitivnom slučaju, porezna tijela prenose iznos jednak poreznom odbitku na račun koji navede građanin. Dobivena sredstva možete koristiti prema vlastitom nahođenju.

Iznimka: kupnja stana s hipotekom. Ovdje će se iznosi odbitka prenijeti na račun građana u jednakim dijelovima godišnje, kao plaćanje zajma. Rok se određuje ovisno o ugovoru o kreditu. Dakle, ako građanin ima pravo na maksimalni odbitak od 650 tisuća rubalja, a rok kredita je određen na 10 godina, porezna uprava će godišnje prenijeti 65 tisuća rubalja za plaćanje hipoteke.

Ako zajmoprimac isplati hipotekarni kredit prije roka utvrđenog ugovorom, moći će primiti iznos poreznog odbitka koji mu pripada u narednim razdobljima i njime raspolagati po vlastitom nahođenju.

Potrebni dokumenti za porezni odbitak za stan

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za stan, porezna uprava, osim samog zahtjeva, mora dostaviti paket dokumenata:

• Izjava 3-NDFL;
• Potvrda 2-NDFL (o visini plaće) građanina;
• Kupoprodajni ugovor, odnosno akt o stavljanju stana u funkciju i sl.;
• Ugovor o kreditu (ako se stan kupuje hipotekom) i izvod iz banke;
• Podaci o vašem računu za kreditiranje iznosa poreznog odbitka.

Treba imati na umu da građanin ima pravo primiti iznos odbitka i prijenosom sredstava na bankovni račun (odjednom) i putem "poreznog odmora", kada poslodavac, prema potvrdi Federalne porezne službe, učini ne odbijati porez na dohodak od plaće zaposlenika dok se ne postigne traženi iznos.

Slučajevi u kojima će porezna uprava odbiti dati odbitak za stan

Iako zakonodavstvo dovoljno detaljno regulira pitanja pružanja poreznog odbitka, postoji mogućnost da će ga porezna uprava odbiti primiti:

• Stan (stanište) je kupljen uz subvencije (ciljana sredstva, "majčinski kapital", vojna subvencija itd.);
• Nema potvrde o oporezivom dohotku;
• Kupac i prodavatelj nekretnine su povezane osobe (primjerice rodbina ili poslodavac i zaposlenik). U tom slučaju porezne vlasti mogu kupoprodajnu transakciju smatrati lažnom.

Također je važno upamtiti da nema zastare za dobivanje odbitka, što znači da dio novca potrošenog na kupnju kuće možete vratiti u bilo kojem trenutku.

Koristan video o odbitku poreza na imovinu pri kupnji stana: