Detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa. Detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto di un appartamento: condizioni, documenti, ricevuta
Ultimo aggiornamento giugno 2019
Ogni nuovo proprietario di un appartamento, di un edificio residenziale o di un terreno per la costruzione di abitazioni individuali si impegna a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. La sua essenza è compensare i costi di acquisto di alloggi utilizzando le tasse precedentemente pagate. In altre parole, l'importo delle tasse trasferite da un cittadino al bilancio può essere recuperato.
Da quali immobili si può detrarre?
La legge definisce chiaramente le tipologie di immobili per l'acquisto dei quali è accettabile una detrazione immobiliare:
- appartamenti in condomini;
- appartamenti in case in costruzione - costruzione condivisa;
- edificio residenziale (casolare, villa, casa di campagna, casa con giardino e altri edifici con scopi residenziali);
- edificio residenziale al grezzo;
- stanza isolata in un appartamento o in una casa;
- terreno per la casa oggetto dell'acquisto. Tali terreni dovrebbero essere dei seguenti tipi: per la costruzione di alloggi individuali, per l'agricoltura personale, ecc. Ad esempio, non rientrano in questo elenco i terreni destinati all'agricoltura o alla costruzione di impianti industriali;
- area nuda destinata alla costruzione di abitazioni individuali;
- azioni nelle tipologie immobiliari specificate.
La detrazione spetta sia in caso di acquisto di una casa, sia in caso di costruzione ex-novo o di completamento della costruzione.
Oltre ai costi diretti di acquisto o costruzione, è possibile includere nella detrazione gli importi degli interessi sui prestiti mirati per l'acquisto, la costruzione e la ristrutturazione di abitazioni, per l'acquisto di terreni edificabili, ecc. (la cosiddetta detrazione degli interessi). Tuttavia, multe, sanzioni e sanzioni per ritardi di pagamento non sono incluse in questo elenco.
Separatamente, i terreni su cui non sono già costruiti edifici residenziali (o successivamente edificati) non danno la possibilità di utilizzare la detrazione immobiliare.
Esempio: Nel 2014, un cittadino ha acquistato un terreno vuoto per la costruzione di alloggi individuali. Solo nel 2018 vi ha costruito sopra una casa. In questo caso dal 2014 non ha diritto alla detrazione. Solo a partire dal 2018 potrà usufruirne confermando la proprietà di una casa su questo terreno. E anche fornendo i documenti per il terreno e il suo pagamento.
Esistono ulteriori requisiti per gli immobili che possono essere utilizzati per ottenere una detrazione fiscale sulla proprietà:
- ubicazione di un appartamento o di una casa in Russia;
- scopo residenziale, cioè per la residenza dei cittadini. E se, ad esempio, viene acquistato un appartamento trasferito in locali non residenziali, la detrazione non è consentita.
- nessuno scopo commerciale, solo per uso personale e familiare.
Quali spese possono essere incluse nell’importo della detrazione?
Nella tabella è riportato il costo, che viene preso in considerazione a seconda della tipologia dell'immobile:
Appartamento
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Casa
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Costruzione di un edificio residenziale
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Interessi su prestiti (crediti)
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Ogni tipologia di spesa dovrà essere confermata dai documenti di pagamento. Solitamente sorgono questioni controverse quando si confermano i costi di finitura e completamento di appartamenti/case. Il contratto per l'acquisto di un appartamento non finito deve indicare direttamente che l'alloggio è in condizioni grezze e necessita di riparazioni. E quando si acquista una casa non finita, l'oggetto è difettoso e la costruzione deve essere completata.
A quanto ammonta la detrazione immobiliare nel 2019?
L'entità della detrazione sulla proprietà cambia costantemente (in aumento). Ciò è dovuto all’inflazione e all’aumento generale dei prezzi.
Per lo stato attuale (2018, 2019):
- importo della detrazione sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, terreno. terreno, residenziale a casa, così come durante la costruzione e le riparazioni, è di 2 milioni di rubli. Questo è il limite della base imponibile. L'importo del rimborso viene calcolato da esso. Cioè, il massimo che puoi restituire dal budget è di 260 mila rubli. (2 milioni X 13%);
- interessi sui prestiti – 3 milioni di rubli. (puoi restituire - 390 mila rubli), fino al 2014 gli interessi sui prestiti venivano presi in considerazione per intero senza limitazioni.
Questi importi indicano che una persona durante un certo periodo (a seconda del salario) può restituire il 13% dei costi di acquisto (costruzione/riparazione). Ma non più delle restrizioni specificate.
Esempio: acquistando un appartamento per 1,4 milioni di rubli, un cittadino può restituire 182mila rubli (importo delle spese x 13%).
La detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento viene effettuata dagli importi dell'imposta sul reddito personale che il cittadino ha pagato o pagherà. In questo caso viene presa in considerazione solo l’aliquota fiscale del 13%.
Esempio: nel 2017, un cittadino ha ricevuto un reddito tassato con aliquote fiscali del 9%, 13%, 30%, 35% e in totale ha pagato un'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 80 mila rubli. Di questi, solo 30 mila rubli sono stati accumulati al tasso del 13%. Ciò significa che potrà rimborsare solo 30mila rubli.
Consiglio: fate attenzione alle pratiche burocratiche, soprattutto per quanto riguarda il costo degli immobili. Il venditore (nel caso di vendita di un immobile di sua proprietà da meno di 5 anni), per ridurre l'imposta, può chiedere nel contratto di abbassare espressamente il costo dell'alloggio. Se il prezzo è inferiore a 2 milioni di rubli, l'acquirente è in svantaggio. In questo caso, il Servizio fiscale federale darà il diritto di detrarre dal valore del contratto. Promesse da parte del venditore di ricevute aggiuntive, assegni, ecc. non aiuterà a risolvere il problema. Le autorità fiscali si concentrano solo sull'importo indicato nel contratto. E se indichi altre cifre nella dichiarazione 3-NDFL, questo sarà motivo di rifiuto della detrazione.
Se il costo dell'appartamento è più o meno di 2 milioni di rubli
- Spesso la spesa per l’acquisto/costruzione di alloggi supera il limite della proprietà. deduzione. Quindi il cittadino è costretto a effettuare pagamenti fino all'importo massimo previsto dalla legge.
Esempio: Supponiamo che sia stato acquistato un cottage per 5 milioni di rubli, l'importo deducibile sarà di 260 mila rubli. (2 milioni x 13%). Quelli che superano i 3 milioni non vengono presi in considerazione, vengono semplicemente bruciati. È chiaro che la stessa aliquota di detrazione verrà applicata anche per l'acquisto di una casa per 6 milioni di rubli. e per 7 milioni di rubli. eccetera.
- Se la base di detrazione è inferiore al limite massimo, il proprietario può ricevere una detrazione aggiuntiva per un altro immobile. Questo alloggio aggiuntivo può essere acquistato/costruito successivamente.
Esempio: Nel 2018 è stato acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Il cittadino ha chiesto una detrazione di 195mila rubli. L'anno prossimo, lo stesso cittadino acquista un edificio residenziale del valore di 3.000.000 di rubli. Ha anche diritto a richiedere una detrazione e riceverà 65mila rubli. (2 milioni (importo limite) “-” 1.500.000 (spese alla prima detrazione) = 500.000 “X” 13%). Tieni però presente che se, al momento del secondo acquisto di un immobile, la legge aumenta l'importo massimo della detrazione (ad esempio a 2,5 milioni di rubli), manterrai l'importo massimo che esisteva al momento della prima richiesta (nel nostro caso, 2 milioni di rubli).
In un rapporto la detrazione degli interessi sui prestiti (crediti) non è consentita. Ottieni contanti. la detrazione è possibile solo in relazione ad un immobile, indipendentemente dal fatto che le spese abbiano raggiunto o meno l'importo massimo.
Per un mutuo (prestito), sono consentite detrazioni immobiliari sia per l'abitazione che per gli interessi. In questo caso, la base imponibile massima totale raggiunge i 5.000.000 di rubli. (2 milioni per immobili + 3 milioni per interessi).
- 260 mila rubli.- importo massimo di denaro rimborsabile (acquisto/costruzione/riparazione di beni immobili)
- 390 mila rubli.- interessi su prestiti/crediti
Infine, Puoi restituire 650mila rubli in denaro.
Non sono compresi nelle spese i seguenti fondi:
- ricevuto nell'ambito di programmi di sostegno statali o comunali (capitale di maternità, sussidi, sussidi, benefici, ecc.),
- forniti gratuitamente dal datore di lavoro per l'acquisto di terreni o l'acquisizione/costruzione/riparazione di alloggi.
Esempio: il costo dell'appartamento era di 1.653.026 rubli. di cui 453.026 mila rubli. capitale materno. In questo caso, l'importo delle spese per la detrazione della proprietà sarà pari a 1,2 milioni (1.653.026 - 453.026) di rubli.
È possibile utilizzare più volte la detrazione se non viene percepita per intero?
La detrazione si applica all'acquisto di più oggetti, acquistati contemporaneamente o progressivamente. Ma fino a quando il costo degli acquisti (da un proprietario specifico) non raggiunge i 2 milioni di rubli.
Ciò non si applica ai cittadini che hanno acquistato alloggi/terreni prima del 01/01/2014. A quel tempo questa regola non era in vigore.
Per la tipologia di detrazione mutuo-credito l'importo della restituzione può essere selezionato solo in relazione ad un unico immobile.
Documenti che confermano il diritto alla detrazione
Per utilizzare la proprietà. Inoltre, è necessario ritirare un pacchetto di documenti. L'elenco specifico è determinato in base al tipo di situazione di vita. La tabella mostra serie di documenti per situazioni tipiche:
| Titolo del documento | appartamento camera |
Residenziale casa |
Costruzione di un edificio residenziale | Realizzazione in comune di un appartamento in un condominio | terreno con fabbricato residenziale | terreno per la costruzione di alloggi individuali | ristrutturazione di appartamento, camera | Completamento di una casa non finita |
| Contratto di compravendita di immobile residenziale | - | SÌ | - | - | SÌ | - | - | - |
| Contratto per l'acquisto di un appartamento, camera | SÌ | - | - | - | - | - | SÌ | - |
| Accordo sulla partecipazione condivisa nella costruzione | - | - | - | SÌ | - | - | - | - |
| Atto di trasferimento dell'oggetto edilizio condiviso | - | - | - | SÌ | - | - | - | - |
| Certificato di stato registrazione dei diritti di proprietà (di seguito denominata SGRPS) o un estratto del registro statale di un edificio residenziale | - | SÌ | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS/estratto del registro statale per un appartamento, camera | SÌ | - | - | - | - | - | SÌ | - |
| SGRPS/estratto del registro statale per un terreno | - | - | - | - | SÌ | SÌ | - | - |
| Documenti sulle spese per l'acquisto di materiali o lavori di costruzione (di finitura). | - | - | SÌ | - | - | - | SÌ | SÌ |
| Documenti finanziari che confermano l'acquisto di beni immobili | SÌ | SÌ | - | SÌ | SÌ | SÌ | - | - |
| Documenti per la connessione alle risorse energetiche e alle reti di servizi | - | - | - | - | - | - | SÌ | SÌ |
Quando si pagano gli interessi su un prestito (credito), ai documenti elencati vengono inoltre aggiunti i seguenti documenti:
- contratto di prestito (credito);
- programma di rimborso del prestito/credito;
- certificato bancario attestante gli interessi pagati;
- documenti di pagamento.
2 modi per ricevere una detrazione, elenco dei documenti per la detrazione
Detrazione ricevuta tramite il Servizio fiscale federale - detrazione una tantum
Ricevere contanti detrazione tramite il Servizio fiscale federale, la cosiddetta detrazione una tantum per l'acquisto di un appartamento, una casa, un terreno (costruzione e ristrutturazione di abitazioni). All'inizio dell'anno successivo, successivo a quello in cui è avvenuto l'acquisto (registrazione della costruzione), il cittadino può presentare una tassa. Dichiarazione 3-NDFL al Servizio fiscale federale. Puoi compilare tu stesso la dichiarazione o contattare specialisti per compilarla, oppure puoi anche affidare la fornitura di un pacchetto di documenti a un rappresentante (tramite procura).
Pertanto, il seguente elenco di documenti (minimo richiesto) deve essere presentato al Servizio fiscale federale:
- registrarsi con l'elenco dei documenti presentati;
- domanda di presentazione della detrazione;
- dichiarazione 3-NDFL, in cui sono stati effettuati tutti i calcoli e viene indicato l'importo dell'imposta che deve essere trasferito dall'autorità fiscale sul conto personale del cittadino;
- certificato 2-NDFL del luogo di lavoro (da tutti i lavori);
- documenti attestanti la proprietà dell'immobile - certificato statale. registrazione della proprietà/estratto dal registro immobiliare dello Stato unificato, un certificato di accettazione (non richiesto per un contratto di compravendita), documenti di pagamento che confermano il pagamento dell'alloggio e degli interessi sui prestiti (ricevute, ordini di pagamento, ricevute di pagamento);
- copia del passaporto;
- dopo aver controllato la dichiarazione (non più di 3 mesi), l'ispezione informa dell'esito del controllo (per iscritto o telefonicamente) e offre di presentare una domanda al Servizio fiscale federale per la restituzione della detrazione sul conto del contribuente , indicando gli estremi del pagamento. Dopo aver presentato tale domanda, l’importo dell’imposta viene trasferito sul conto del cittadino entro 3 settimane. È possibile presentare una richiesta di pagamento contemporaneamente al pacchetto principale di documenti.
- a seconda della specifica situazione quotidiana, possono essere presentati documenti aggiuntivi (ad esempio un certificato di matrimonio, un accordo tra i coniugi sulla distribuzione delle quote, ecc.);
- se il pagamento per l'alloggio proviene da un'altra persona, sono necessari i documenti di pagamento (che indicheranno che il pagamento viene effettuato per conto dell'acquirente) e una procura per il diritto di effettuare tali pagamenti.
Non ci sono limiti di tempo per presentare domanda all'autorità fiscale per ricevere la detrazione. Ma se si presenta la domanda in ritardo, non è sempre possibile restituire l'imposta per l'anno in cui è stata acquistata la proprietà. La legislazione (clausola 7 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa) stabilisce che l'imposta può essere restituita entro tre anni dalla data del pagamento. Cioè, i periodi (anni) per i quali viene restituita l'imposta vengono conteggiati dall'anno di presentazione diretta dei documenti al Servizio fiscale federale.
Esempio: un cittadino ha acquistato un appartamento nel 2012, la domanda iniziale al Servizio fiscale federale avrebbe potuto essere presentata nel 2013 (per ricevere l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2012). Tuttavia, il cittadino ha deciso di rivolgersi al servizio fiscale per la detrazione solo nel 2018. Pertanto, è possibile restituire l'imposta non prima del 2015, ovvero per il 2015, 2016, 2017. - tre anni precedenti.
Esempio: la casa è stata acquistata nel 2016, la decisione di ricevere la detrazione è stata presa nel 2018. La detrazione immobiliare può essere realizzata per il 2017 e il 2016. Prima è impossibile, poiché il primo, il primo anno di detrazione è proprio l'anno di acquisizione della proprietà.
Consiglio: se non viene rispettato il termine iniziale per la richiesta di detrazione, quando si presentano i documenti al Servizio fiscale federale, presentare immediatamente le dichiarazioni per tutti gli anni mancati (entro il triennio consentito) una dichiarazione per ogni anno, ma non più di tre . In questo modo potrai realizzare velocemente la tua detrazione patrimoniale.
Quanto tempo devo aspettare per ottenere la detrazione fiscale quando mi rivolgo all'ufficio delle imposte?
Pertanto, dopo aver presentato i documenti, l'ispettorato può effettuare un'ispezione entro 3 mesi. In base al risultato si decide se concedere la detrazione o rifiutare. L'ufficio delle imposte deve notificare al contribuente la decisione. Se la detrazione viene confermata, presenta la domanda e le coordinate bancarie. Entro un massimo di 1 mese (di solito entro 2 settimane), i fondi vengono trasferiti sul conto del cittadino.
Ricevere una detrazione dal datore di lavoro - ricevere una detrazione mensile
Con la seconda modalità la domanda è possibile già nell'anno in cui è avvenuto l'acquisto/costruzione/riparazione dell'immobile, ecc. Tuttavia, il cittadino si rivolge al Servizio fiscale federale per ricevere la notifica del diritto di usufruire della detrazione. All'ufficio delle imposte vengono presentati:
- registro dei documenti trasferiti;
- domanda con richiesta di conferma del diritto alla detrazione (compilata secondo il modulo raccomandato dal Servizio fiscale federale);
- documenti che giustificano il diritto alla detrazione (secondo la tabella sopra).
Non è necessario fornire una dichiarazione 3-NDFL e certificati 2-NDFL (come nella prima opzione).
In caso di risposta positiva, il cittadino fornisce sul luogo di lavoro:
- richiesta di restituzione degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari maturati in futuro (sulla mancata ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito);
- notifica all'autorità fiscale.
Già quest’anno il datore di lavoro può pagare l’intero stipendio (senza ritenuta d’imposta sul reddito personale). E quando viene presentata una dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte, tale detrazione può essere ricevuta solo l'anno prossimo per l'importo totale della ritenuta fiscale per l'anno. Sebbene siano consentite opzioni combinate per ottenere detrazioni, di solito portano a errori e problemi inutili.
Se in un anno la detrazione non viene ricevuta per intero, il saldo risultante viene riportato all'anno successivo e così via fino a quando la detrazione non viene realizzata fino all'ultimo rublo. Inoltre, ogni anno il cittadino è tenuto a completare la suddetta procedura di richiesta. Al ricevimento del saldo riportato, non è più richiesta la detrazione dei documenti giustificativi. È necessario fornire solo una dichiarazione e una domanda.
La detrazione è prevista dall'imposta sul reddito pagata nell'anno di registrazione della proprietà dell'immobile (se applicata tempestivamente), non prima, ad eccezione dei pensionati. Quest'ultimo può richiedere 3 anni prima della transazione.
Consiglio: se un cittadino lavora in più luoghi, è consigliabile richiedere una detrazione al Servizio fiscale federale, poiché quando si riceve una detrazione da uno dei datori di lavoro per l'anno di riferimento, rimarrà un'imposta sul reddito personale non riscossa e per ottenere il saldo dovrai inoltre richiedere al Servizio fiscale federale. Ciò complica il calcolo del saldo riportato ai periodi futuri e semplicemente non è conveniente per il cittadino.
Istruzioni dettagliate per ottenere una detrazione sulla proprietà
Detrazione della proprietà ricevuta come rimborso dal bilancio - attraverso il Servizio fiscale federale |
Detrazione sulla proprietà ricevuta dal datore di lavoro |
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| Acquisto, costruzione o ristrutturazione di alloggi, acquisto di terreni (conclusione di contratti, documentazione delle spese, registrazione statale dei diritti di proprietà, ecc.) | Acquisto, costruzione o ristrutturazione di beni immobili (conclusione di contratti, documentazione delle spese, registrazione statale dei diritti, ecc.) | |||
| Compilazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche-3 (dal 1 gennaio dell'anno successivo all'anno di acquisto, costruzione o riparazione) e preparazione di copie dei documenti sull'acquisizione, costruzione o riparazione di beni immobili. | Preparazione di copie di documenti per la detrazione | |||
Presentazione di un pacchetto di documenti, preferibilmente, al Servizio fiscale federale territoriale nel luogo di residenza del cittadino in qualsiasi momento dell'anno. La documentazione viene presentata di persona dietro presentazione del passaporto o tramite un rappresentante autorizzato (mediante procura notarile). Il pacchetto di documenti comprende:
I documenti devono essere presentati in copie; gli originali devono essere disponibili per essere presentati su richiesta dell'ispettore. |
Presentazione al servizio fiscale federale nel tuo luogo di residenza:
La documentazione viene presentata di persona o tramite un rappresentante in copie (gli originali sono necessari anche per certificare le copie nei casi di richiesta dell'ispettore). La domanda viene presentata in 2 copie duplicate, ai documenti è allegato un inventario per la detrazione. |
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| Sulla copia del contribuente (inventario e domanda) e sulla dichiarazione, l’ispettore del Servizio fiscale federale appone un contrassegno (con data) sull’accettazione dei documenti per l’ispezione | Sulla copia del contribuente (inventario, domanda, dichiarazione), l'ispettore appone un segno (con la data) di accettazione dei documenti per l'ispezione | |||
| La validità della detrazione immobiliare viene verificata (audit documentale) entro 3 mesi. | Dopo aver presentato la domanda entro 30 giorni, il Servizio fiscale federale emette un avviso in cui si afferma:
L'avviso viene emesso per 1 datore di lavoro e consente di effettuare una detrazione fiscale per il dipendente solo per 1 anno. |
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| Conferma del diritto alla detrazione (per iscritto o telefonicamente) e trasferimento dei fondi al cittadino | rifiuto di fornire beni detrazione (decisione di rifiutare) | L'avviso e la domanda di detrazione vengono presentati al datore di lavoro, che restituisce l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche già trattenuta nell'anno in corso e non effettua la ritenuta fino alla fine di quest'anno. | rifiuto di confermare la proprietà detrazione (decisione di rifiutare) | |
| Ricorso contro un rifiuto a un ufficio fiscale superiore o in tribunale | Ricorso contro il rifiuto ad un ufficio tributario superiore | |||
Su quale base l'ufficio delle imposte può rifiutare una detrazione immobiliare?
Il rifiuto da parte dell'ispettorato fiscale di concedere una detrazione dell'imposta fondiaria al momento dell'acquisto di un appartamento, una stanza o una casa può avvenire dopo una verifica documentale se ha scoperto:
- informazioni contrastanti nella dichiarazione e nei documenti giustificativi, calcoli errati (errori matematici nei calcoli);
- secondo i documenti forniti, non vi è alcuna base per applicare una detrazione sulla proprietà (ad esempio, un cittadino ha già utilizzato il diritto alla detrazione e l'importo massimo delle spese da cui è stata ricevuta la detrazione ha raggiunto 2 milioni di rubli, o un appezzamento di terreno è stato acquistato non per la costruzione di abitazioni individuali, ecc.);
- preparazione errata della terza dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, mancanza di documenti (o parti di documenti) che confermino la legalità della detrazione, nonché la loro incoerenza giuridica;
- se l'alloggio è stato acquistato a spese del datore di lavoro a nome del dipendente;
- se il contratto di compravendita è stato concluso tra parenti (persone interdipendenti) - figli (puri e mezzosangue), genitori, coniugi, nipoti, nonni;
- e anche quando la transazione avviene tra cittadini subordinati in servizio;
- se l'appartamento è stato acquistato interamente con fondi statali. programma “mutuo militare”, “programma famiglia giovane”, ecc.
- dall'importo dei fondi propri spesi per l'acquisto di un appartamento verranno detratti i fondi ricevuti sotto forma di capitale di maternità, sussidi, benefici, ecc.;
- gli oggetti non rientrano nel programma di detrazione (ad esempio, sono stati acquistati locali non residenziali in un condominio).
Ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un figlio
Quando concludono un'operazione, i genitori (adottivi, tutori, fiduciari) agiscono per conto del minore e possono anche esercitare il diritto di disporre delle imposte; escluso il bambino.
Ci sono alcuni requisiti che dovrebbero essere seguiti quando si detraggono in tali situazioni:
- l’età del bambino non deve superare i 18 anni;
- ha diritto il genitore che decide di ricevere la detrazione per il figlio, se non ha precedentemente percepito la detrazione per sé;
- Quando si acquista un immobile (quota) a nome di un figlio, il pagamento viene effettuato con i fondi propri dei genitori.
Situazione 1: La casa viene acquistata a nome del bambino. Al ricevimento del contante. Per le detrazioni, viene presentato al Servizio fiscale federale un pacchetto standard di documenti, oltre al certificato di nascita del bambino. Fai attenzione quando prepari i documenti di pagamento. Devono indicare chiaramente la persona che riceve l'assegno familiare.
Situazione 2: L'immobile viene acquistato come proprietà condivisa comune, a nome di uno dei genitori e del figlio/i. Un genitore può usufruire sia della detrazione per sé che della detrazione per il proprio figlio.
Esempio: Un cittadino ha acquistato un appartamento del valore di 3 milioni di rubli. e lo registrò in parti uguali per sé e due figli, 1/3 ciascuno. Un cittadino può ricevere una detrazione per un importo di 260 mila rubli, cioè per tutti gli azionisti. Successivamente, il cittadino si considera aver usufruito integralmente della detrazione; i figli conservano il diritto alla detrazione per i periodi successivi; In questo caso per la detrazione per i figli non è necessario il consenso del secondo coniuge che non partecipa all'operazione.
Situazione 3: La proprietà viene acquistata per i coniugi e i figli. La detrazione per i figli può essere percepita da uno dei coniugi o da entrambi i coniugi contemporaneamente.
Esempio: è stato acquistato un edificio residenziale per i coniugi e due figli in parti uguali (¼ ciascuno) del valore di RUB 4.000.000. Uno dei coniugi può ricevere una detrazione per sé e per due figli, ovvero per un importo pari a ¾ della detrazione totale: 195.000 rubli. (2 milioni di rubli/4 X 3 X 13%). Oppure ciascun coniuge può ricevere 2/4 della detrazione totale. Pertanto, la quota di un figlio sarà realizzata da un coniuge e il secondo da un altro. Oltre al pacchetto standard di documenti, è necessario presentare i certificati di nascita dei figli e un accordo tra i coniugi sulla distribuzione delle quote dei figli tra di loro.
Situazione 4: L'alloggio viene acquistato per i genitori, i figli e un terzo. In realtà, questa situazione non differisce in alcun dettaglio dalle situazioni 2 e 3. Pertanto, non è richiesta alcuna saggezza nel descrivere questo caso. Vale solo la pena chiarire che per tale transazione non è richiesto il consenso o altri documenti di autorizzazione di terzi.
Dopo che un genitore applica una detrazione per un figlio (indipendentemente dalla sua taglia), il figlio non perde in futuro il diritto ad una detrazione patrimoniale negli importi che verranno stabiliti in quel momento. La fruizione della detrazione per un figlio implica l'esercizio da parte del genitore del suo diritto alla detrazione.
Ogni genitore può ricevere una detrazione per lo stesso figlio con transazioni diverse. In altre parole, è consentito ricevere una detrazione due volte per un figlio.
Detrazione imposta patrimoniale per i pensionati
Una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento (terreno, casa, ecc.) da parte di pensionati, in via eccezionale, prevede la possibilità di restituire l'imposta per i tre anni precedenti a quello in cui è stato acquistato l'immobile.
Esempio: il pensionato ha acquistato un appartamento nel 2018, quindi la detrazione viene trasferita al 2017, 2016, 2015. Pertanto, contattando il Servizio fiscale federale nel 2019, è possibile ricevere una detrazione per gli anni 2018, 2017, 2016 e 2015, indipendentemente dal fatto che il pensionato avesse o meno un reddito.
Esempio: il cittadino è in pensione dal 2005, non avendo alcun reddito diverso dalla pensione (esente da imposte). Nel 2017 ha acquistato un appartamento. Nel 2019 potrà richiedere il rimborso delle tasse per gli anni 2018, 2017, 2016, 2015. Non è corretto determinare i periodi precedenti all'anno in cui il cittadino è andato in pensione. Cioè, prendi in considerazione il periodo precedente dal 2005 al 2003. è vietato.
Se il pensionato non ha richiesto la detrazione in modo tempestivo, i tre anni precedenti del saldo trasferito vengono conteggiati dall'anno della domanda all'ufficio delle imposte.
Ci sono situazioni in cui un cittadino ha acquistato un immobile e ha chiesto all'INFS una detrazione senza utilizzarlo integralmente (con storno del saldo). Successivamente il cittadino va in pensione ed ha diritto al rimborso delle tasse per i tre anni precedenti.
Esempio: un cittadino ha acquistato un appartamento nel 2017. Nel 2018 ha depositato i documenti presso l'IRS e ha ricevuto parte della detrazione. Sempre nel 2018 è andato in pensione. Nel 2019 presenta un'altra domanda per ricevere il resto della detrazione e si avvale del diritto del pensionato al rimborso delle imposte per i primi anni, vale a dire per gli anni 2018, 2016 e 2015 (per il 2017 la detrazione è già stata percepita).
Per ricevere le trattenute “pensione”, non importa se il contribuente lavora o meno, in ogni caso c'è il diritto;
Un pensionato, oltre al pacchetto standard di documenti, ha bisogno di una copia del documento sullo stato pensionistico (certificato di pensione/certificato della cassa pensione).
Detrazione fiscale per l'acquisto di una quota di un appartamento
Una detrazione fiscale avviene non solo per il proprietario al 100% di un immobile, ma anche per i proprietari di quote di tale immobile. Di norma gli azionisti sono i coniugi o i parenti stretti, ma possono esserci anche terzi.
I casi più comuni di applicazione fiscale. la detrazione per le azioni è la partecipazione congiunta ai beni dei coniugi o dei genitori e dei loro figli.
Il proprietario di un interesse immobiliare (che di solito è espresso in frazione o percentuale) non è legato all'entità della sua quota. L'importo effettivo delle spese per l'acquisizione della tua quota di proprietà determina l'importo della detrazione. Cioè, il traguardo dei 2 milioni non è legato all'oggetto, come era prima del 01/01/2014, ma a un acquirente specifico. Si scopre che per 2 milioni di rubli. le spese possono essere richieste da un numero qualsiasi di azionisti di una proprietà, purché il valore totale della proprietà lo consenta.
Esempio: L'appartamento è stato acquistato da due persone in parti uguali (1/2). Il costo totale dell'appartamento è di 4 milioni di rubli. Di conseguenza, ciascun azionista ha il diritto di detrarre 2.000.000 di rubli. Negli anni passati, ogni azionista poteva ricevere 1 milione di rubli, poiché da 1 proprietà era possibile ricevere un totale di 2 milioni di rubli. e questo importo è stato distribuito tra gli azionisti in proporzione alla dimensione delle loro azioni.
Ma se il valore degli immobili è inferiore all'importo massimo stabilito (2 milioni di rubli), non dovrebbero sorgere dubbi.
Esempio: tre cittadini acquistano un cottage del valore di 1,5 milioni di rubli in parti uguali (1/3). Ciascuno dei partecipanti alla proprietà ha diritto ad una detrazione per un importo di RUR 500.000. (1500 000 X 1/3).
Quando si acquista una quota alberghiera da parte di un acquirente, non ci sono difficoltà con le detrazioni, ma quando nella transazione sono coinvolte più persone (non coniugi), si verificano le seguenti situazioni:
Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale per i coniugi
Esistono due tipi di beni comuni dei coniugi.
- Proprietà comune, quando l'abitazione o il terreno vengono acquistati a nome di uno dei coniugi o di entrambi, ma senza determinare le quote della proprietà.
- Proprietà condivisa comune, quando al momento dell'acquisto entrambi i coniugi compaiono nei documenti con una chiara distribuzione delle quote tra di loro.
Con comproprietà comune
Quando si acquista un immobile in comproprietà non sorgono praticamente questioni controverse o difficili.
Quindi, uno dei coniugi o entrambi possono partecipare alla transazione. In ogni caso, le loro quote immobiliari si presuppongono uguali (a norma di legge), cioè il 50% ciascuna. Anche la documentazione per la detrazione è standard. Tuttavia, a volte è richiesto anche:
- Certificato di matrimonio;
- accordo dei coniugi sulla distribuzione delle azioni.
Situazione 1: Se l'alloggio viene acquistato da uno dei coniugi, questo figura sia negli atti di acquisto che in quelli di pagamento. Il diritto alla detrazione può essere ottenuto esclusivamente dal coniuge in nome del quale viene eseguita l'operazione. In questo caso non è richiesta la presentazione dell'atto di matrimonio e l'accordo dei coniugi sulla distribuzione della detrazione.
Situazione 2: Se i documenti immobiliari sono emessi a nome di uno dei coniugi e non importa per conto di chi è stato effettuato il pagamento ai sensi dell'accordo, è possibile ricevere una detrazione in base all'importo delle spese sostenute (confermato dai documenti di pagamento) o previo accordo tra i coniugi (può ricevere una detrazione del 100% anche un coniuge il cui nome non risulta sui documenti di proprietà). È necessario presentare sia un certificato di matrimonio che un accordo al Servizio fiscale federale.
Situazione 3: Entrambi i coniugi compaiono nel contratto per l'acquisto di un alloggio, i documenti per il pagamento vengono redatti da entrambi o da uno dei coniugi. Il certificato di matrimonio e l'accordo devono essere inclusi nel pacchetto di documenti per il Servizio fiscale federale.
Situazione 4: L'immobile è stato acquistato durante il matrimonio a nome di uno dei coniugi, anche i documenti di pagamento sono a nome di questo coniuge. Se i fondi per l'acquisto di un'abitazione non sono proprietà comune (ad esempio, dati a uno dei coniugi o ricevuti per eredità), il secondo coniuge (che non figura nei documenti immobiliari) non ha diritto alla detrazione , poiché tale immobile non è riconosciuto come proprietà comune. In pratica, è difficile per l'autorità fiscale risalire alla fonte monetaria dei coniugi se tali circostanze non sono specificatamente indicate nel contratto per l'acquisto di alloggi o altrimenti comunicate al Servizio fiscale federale. Pertanto, le autorità fiscali non saranno in grado di qualificare correttamente tale operazione e, in presenza di dichiarazioni e accordi adeguati, la detrazione tra i coniugi potrà essere distribuita su loro richiesta, contrariamente alle regole stabilite.
Come viene ripartita la detrazione tra i coniugi?
La ripartizione viene effettuata in modo da realizzare la detrazione nel più breve tempo possibile e con maggior beneficio per i coniugi.
Se l'importo totale degli alloggi è pari o inferiore a 2 milioni di rubli . Quindi sono possibili distribuzioni (50/50; 70/30; 90/10, ecc.). Inoltre, ciascun coniuge può esercitare ulteriormente il suo diritto su altri oggetti fino al limite massimo.
Il costo degli alloggi è di oltre 2 milioni di rubli. Ciascun surrogato può ricevere una detrazione completa (2 milioni) se il prezzo della transazione lo consente.
Con proprietà condivisa comune
La detrazione da parte dei coniugi che hanno condiviso la proprietà di un immobile avviene secondo le regole generali per l'applicazione della detrazione per gli azionisti. Uno dei coniugi, cioè, non può esercitare il diritto alla detrazione in relazione alla quota dell'altro coniuge.
Secondo la legge, l'acquisto di beni da parte dei coniugi in azioni è possibile con o senza la conclusione di un contratto di matrimonio certificato da un notaio. Molto spesso, le transazioni vengono effettuate stipulando contratti per l'acquisto e la vendita di alloggi con la distribuzione delle quote dei coniugi tra loro e il successivo stato di successo. registrazione (nel registro russo) senza contratto di matrimonio. Inoltre, tali documenti sono accettati dal servizio fiscale e la detrazione richiesta viene fornita senza problemi. Tali casi sono possibili quando le quote dei coniugi non solo sono uguali (50/50), ma hanno anche dimensioni diverse (10/90, 65/35, ecc.).
Ma non sorprenderti se ti viene negata una detrazione in una situazione del genere. Sarà possibile impugnare il rifiuto solo in sede giudiziale.
L'opzione più priva di errori per concludere una tale transazione: nel contratto di compravendita immobiliare, i coniugi possono includere una condizione sulla distribuzione delle quote tra di loro, indicando separatamente nel contratto che si tratta del loro accordo matrimoniale. Cioè, includere elementi di un contratto di matrimonio nel contratto di acquisto. Tuttavia, tale accordo deve essere certificato da un notaio.
Se hai domande sull’argomento dell’articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni. Tuttavia, leggi attentamente tutte le domande e le risposte all'articolo; se esiste una risposta dettagliata a tale domanda, la tua domanda non verrà pubblicata.
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Secondo la legislazione della Federazione Russa, quando acquisti un appartamento, una casa o un terreno, puoi recuperare una parte del denaro pari all'importo dell'imposta sul reddito pagata. Questa detrazione fiscale è prescritta nel Codice tributario della Federazione Russa (articolo 220 del Codice tributario della Federazione Russa) e mira a fornire ai cittadini l'opportunità di acquistare o migliorare il proprio alloggio.
Cioè, se lavori ufficialmente e paghi l'imposta sul reddito (tutti i lavoratori assunti la trasferiscono al bilancio) e hai acquistato un appartamento o una casa, puoi restituire l'imposta sul reddito pagata per un importo fino al 13% del costo dell'imposta appartamento/casa (inoltre è possibile restituire anche il 13% degli interessi ipotecari e alcune altre spese).
In quali casi è possibile ottenere la detrazione immobiliare?
Usufruendo della detrazione immobili potrai restituire parte delle spese per:
- diretto acquisto e costruzione di alloggi(appartamento, casa privata, camera, loro quote);
- acquisizione di terreni con un edificio residenziale su di esso situato o per la costruzione di un edificio residenziale;
- spese per il pagamento degli interessi sui prestiti mirati ( mutui) per la costruzione o l'acquisto di alloggi;
- spese associate a finitura/riparazione alloggio (se è stato acquistato dallo sviluppatore senza finitura).
Deduzione Non è fornito:
Importo della detrazione fiscale
L'importo delle tasse che puoi recuperare è determinato da due parametri principali: le tue spese per l'acquisto di una casa e l'imposta sul reddito che hai pagato.
Esempio 1: Nel 2016, Ivanov A.A. Ho comprato un appartamento per 2,5 milioni di rubli. Allo stesso tempo, nel 2016 ha guadagnato 500mila rubli e ha pagato un'imposta sul reddito di 65mila rubli. In questo caso, l'importo massimo che Ivanov A.A. potrà restituirlo pari a 2 milioni x 13% = 260 mila rubli. Ma per il 2016 direttamente potrà ricevere solo 65mila rubli (e gli rimarranno 195mila per la restituzione negli anni successivi).
Esempio 2: Nel 2016 Vasiliev V.G. comprato un appartamento per 1 milione di rubli. Nel 2018 Vasiliev V.G. Ho saputo della possibilità di detrazione fiscale e ho deciso di richiederla. In totale, Vasiliev può restituire 1 milione di rubli. x 13% = 130 mila rubli. Considerando che Vasiliev ha guadagnato 400mila rubli nel 2016-2018. ogni anno e pagato 52 mila rubli. imposta sul reddito, poi nel 2019 potrà restituire: 52mila rubli. per il 2016, 52 mila rubli. per il 2017 e 26 mila rubli. (saldo di 130 mila) per il 2018.
Diritto alla detrazione una tantum
Attualmente le restrizioni si applicano come segue:
Per gli alloggi acquistati prima del 1 gennaio 2014, puoi utilizzare la detrazione sulla proprietà solo una volta nella vita (paragrafo 27, paragrafo 2, paragrafo 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In questo caso il prezzo di acquisto non ha importanza. Anche se hai approfittato della detrazione di 10mila rubli, non potrai mai ricevere una detrazione immobiliare maggiore al momento dell'acquisto di una casa.
Esempio: nel 2013 Sakharov A.T. ha acquistato un appartamento per 1.500.000 rubli e ha approfittato della detrazione fiscale dopo l'acquisto. Nel 2018, Sakharov A.T. ho comprato di nuovo un appartamento per 2.000.000 di rubli. Non potrà ricevere una detrazione da 500.000 rubli fino a 2.000.000.
Quando si acquista una casa dopo il 1 gennaio 2014(se non hai mai utilizzato la detrazione in precedenza), la detrazione immobiliare può essere utilizzata più volte, ma l'importo massimo della detrazione che puoi ricevere per tutta la vita (esclusi gli interessi ipotecari) anche in questo caso è strettamente limitato a 2.000.000 di rubli . (260mila rubli da restituire).
Esempio: all'inizio del 2018 Gusev A.K. comprato un appartamento per 1.700.000 rubli. Nel settembre 2018 ha acquistato anche una stanza per 500.000 rubli. Alla fine del 2018 (nel 2019) Gusev A.K. potrà richiedere una detrazione di 2.000.000 di rubli: 1.700.000 per un appartamento e ottenere 300.000 rubli per una stanza.
Nota: Se hai ricevuto solo una detrazione di base per le abitazioni acquistate prima del 1 gennaio 2014, puoi ricevere una detrazione fiscale sugli interessi quando acquisti una nuova casa con un mutuo. Puoi leggere di più su questa opportunità nel nostro articolo -
Puoi saperne di più sulle restrizioni sulla ricezione della detrazione immobiliare nell'articolo: Detrazione immobiliare una tantum per l'acquisto di un appartamento/casa.
Come ottenere la detrazione?
Il processo per ottenere una detrazione può essere semplificato utilizzando il nostro servizio. Ti aiuterà a preparare una dichiarazione 3-NDFL e altri documenti di detrazione in 15-20 minuti e fornirà anche istruzioni dettagliate sulla presentazione dei documenti alle autorità fiscali. In caso di domande durante l'utilizzo del servizio, avvocati professionisti saranno lieti di consigliarvi.
Quali documenti sono necessari?
Per richiedere la detrazione fiscale avrai bisogno di:
- documento di identificazione;
- dichiarazione 3-NDFL e richiesta di rimborso fiscale;
- documenti che confermano le tue spese;
- documenti che confermano l'imposta sul reddito pagata (certificato 2-NDFL).
Quando devo presentare i documenti e per quale periodo posso ottenere il rimborso delle tasse?
Puoi restituire i soldi con la detrazione patrimoniale a partire dall'anno in cui hai tra le mani:
- documenti di pagamento, confermando le spese sostenute per l'acquisto di un appartamento/casa/terreno;
- documentazione, confermando il diritto di proprietà dell'abitazione: un estratto del registro immobiliare dello Stato unificato (certificato di registrazione della proprietà) quando si acquista un appartamento nell'ambito di un contratto di compravendita o un certificato di accettazione quando si acquista un alloggio nell'ambito di un accordo di partecipazione al capitale.
Se in passato hai acquistato un appartamento e non hai richiesto immediatamente la detrazione, puoi farlo ora (non ci sono restrizioni sui tempi di ricezione della detrazione). L'unica cosa è che puoi restituire l'imposta sul reddito per non più degli ultimi tre anni. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2016, e hai deciso di richiedere la detrazione nel 2019, allora potrai riavere le tasse per il 2018, 2017 e 2016 (informazioni dettagliate su quando e per quali anni puoi ottenere la detrazione Il rimborso delle imposte si trova nel nostro articolo: Quando e per quali anni devo richiedere la detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa?
L'intero saldo della detrazione sulla proprietà viene riportato all'anno successivo. Cioè, puoi restituire le imposte sul reddito per diversi anni fino a "esaurire l'intero importo" (vedi).
L'intera procedura per ottenere la detrazione dura solitamente dai due ai quattro mesi (la maggior parte del tempo viene spesa dal controllo dei documenti da parte dell'ufficio delle imposte).
La detrazione dell'imposta sulla proprietà significa la capacità di un individuo di restituire l'imposta sul reddito personale per un importo pari al 13% del costo dell'alloggio, ma non superiore al limite di 2.000.000 di rubli.
Le norme per la concessione dei benefici sono specificate all'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa (clausole 3-4, parte 1). È possibile ricevere un rimborso dell’imposta sul reddito delle persone fisiche nei seguenti casi:
- Acquisto di alloggi o terreni.
- Acquisto di una quota immobiliare (parleremo di ricevere una detrazione fiscale per la proprietà condivisa e di avere una quota ai sensi della DDU).
- Costruzione di una casa e sue finiture.
- Acquistare immobile con mutuo.
Condizioni di ricezione
Chi ha diritto alla detrazione fiscale quando si acquista un appartamento:
- Cittadini russi che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche (che non svolgono attività imprenditoriali);
- che, oltre alle pensioni, hanno un reddito mensile legale pari almeno al salario minimo.
Riferimento. I pensionati non lavoratori possono fornire al Servizio fiscale federale una dichiarazione degli ultimi tre anni, sulla base della quale verrà effettuato il rimborso.
Leggi se un pensionato ha diritto alla detrazione fiscale se lavora o non lavora e imparerai come richiederla.
- cittadini stranieri con status di residente russo e reddito confermato;
- se l'immobile è intestato a un figlio minorenne, i suoi genitori o tutori legali possono ricevere una detrazione se rientrano nelle categorie sopra indicate (le modalità sono scritte).
Ora sai chi ha diritto alla detrazione fiscale.
Chi non ha diritto a questa detrazione?
Alcune altre funzionalità:
- Il vantaggio non si applica agli immobili acquistati con l'aiuto del capitale di maternità, dei mutui militari, del programma “giovane famiglia” e di altri sussidi statali.
- Se le parti del contratto di compravendita sono il datore di lavoro e il lavoratore, non è prevista alcuna detrazione.
- Vietato (coniugi, genitori e figli, ecc.)
Importi della detrazione
È dovuta una detrazione del 13% sui seguenti costi:
- spese per l'acquisto di una casa;
- materiali da costruzione e di finitura;
- Servizi di costruzione e riparazione;
- pagamento della documentazione di preventivo;
- collegamento ai servizi pubblici;
- spese per restituzione interessi pagati alla banca (in caso di acquisto con mutuo.)
L'importo massimo per contribuente è di 260mila rubli. (non vengono rimborsati più di 2.000.000 di rubli dal valore dell'immobile).
Riferimento. Se l'immobile costa più dell'importo massimo ed è stato acquistato durante il matrimonio, anche il secondo coniuge ha diritto a detrarre l'immobile, e non ha importanza a nome di chi è intestato l'immobile.
Leggi come ottenere una detrazione per il tuo coniuge.
Pertanto, per una famiglia l'importo massimo da restituire sarà di 560.000 rubli. Se l'immobile viene acquistato con mutuo, oltre alla detrazione per il costo dell'abitazione, è prevista la detrazione per gli interessi bancari.
L'importo massimo per loro è 390mila. Calcolare autonomamente l'importo da restituire non è difficile.
Ad esempio, nel 2016 un cittadino ha acquistato una casa del valore di 2.000.000 di rubli. I suoi guadagni mensili per il 2016 sono stati di 50.000 rubli, sui quali è stata pagata l'imposta sul reddito personale per un importo di 78.000 rubli.
L'importo verrà calcolato come segue: 2.000.000 di rubli. * 13% = 260.000 rubli. Per il 2016, il Servizio fiscale federale restituirà 78.000 alla volta. L'ufficio delle imposte rimborserà i restanti 182.000 negli anni successivi.
Quante volte puoi ottenerlo?
La detrazione sulla proprietà ha limiti rigorosi per legge. Fino al 2014, potevi usarlo una volta in tutta la tua vita. Dal 01.01. Nel 2014, la detrazione immobiliare è legata all'importo speso dal contribuente in beni immobili.
Se il rimborso per l'acquisto di un alloggio viene ricevuto per un importo inferiore al limite superiore del valore della proprietà (2.000.000 di RUB), puoi riceverlo in aggiunta se acquisti altri beni immobili (paragrafo 2, paragrafo 1, clausola 3 , articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se un cittadino ha acquistato una casa prima del 2014, si applicano ancora le vecchie regole.
Quando vengono presentati i documenti?
Le detrazioni immobiliari non hanno termini di prescrizione. Un cittadino può esercitare il suo diritto in qualsiasi momento dopo l'acquisto di un immobile.
Per ricevere denaro in contanti, puoi contattare il Servizio fiscale federale l'anno successivo dopo aver registrato la proprietà della tua casa.
Ciò è dovuto al fatto che la dichiarazione 3-NDFL, presentata per la restituzione dei fondi, viene redatta solo dopo la fine dell'anno solare. Non ci sono restrizioni sui periodi massimi; i documenti possono essere presentati dopo diversi anni.
Il Servizio fiscale federale restituisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche alla volta per non più degli ultimi tre anni. Cioè, se un oggetto è stato acquistato, ad esempio, nel 2012 e la domanda è stata presentata nel 2017, è possibile riceverla una tantum. detrazione solo per gli anni 2014, 2015 e 2016, per la restante parte dovrai presentare la documentazione negli anni successivi.
Come ottenere un?
Esistono due opzioni per ricevere una detrazione:
- in contanti contattando personalmente il Servizio fiscale federale;
- forma di detrazione non monetaria contattando il datore di lavoro.
Appello personale
Se un cittadino è interessato a un pagamento una tantum di fondi, un pacchetto di documenti deve essere presentato 12 mesi dopo averne acquisito la proprietà.
È necessario scrivere una domanda al Servizio fiscale federale per la fornitura di un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, alla quale è necessario allegare:
- passaporto.
- Documenti che confermano l'acquisto di un alloggio (contratto di compravendita, contratto di mutuo con la banca, ecc.).
- Dichiarazione nel modulo 3-NDFL.
- Puoi richiederlo al tuo datore di lavoro, a un servizio di assistenza contribuente oppure compilarlo tu stesso.
- Certificato di reddito (rilasciato dal datore di lavoro).
- Numero di conto a cui dovranno essere inviati i fondi.
Dopo aver esaminato i documenti, il Servizio fiscale federale invierà una notifica ufficiale della decisione all’indirizzo del richiedente. Se la detrazione viene approvata, i fondi verranno trasferiti sul conto del cittadino entro un mese (articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Attraverso il datore di lavoro
Per ricevere la detrazione tramite il proprio datore di lavoro non è necessario attendere dodici mesi, come nel primo caso.
Utilizzando questo metodo, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà trattenuta al cittadino fino all'esaurimento dell'intero importo della detrazione.
Dovrai presentare una domanda al Servizio fiscale federale per fornire un avviso al datore di lavoro. La domanda deve essere accompagnata solo dal passaporto e dai documenti che confermano l'acquisto dell'appartamento.
Dopo aver esaminato la domanda, il Servizio fiscale federale invierà al richiedente un avviso, che dovrà essere portato all'ufficio contabilità del luogo di lavoro.
Sulla base di questo documento, l'imposta sul reddito personale non verrà trattenuta dal dipendente. Il periodo massimo per l'esame delle domande in entrambi i casi è di tre mesi dalla data della domanda (articolo 88 del Codice Fiscale).
Qualunque sia la modalità che il contribuente deciderà di utilizzare, la documentazione per la detrazione dovrà essere presentata ogni anno fino al completo pagamento dell'intero importo da parte dell'Amministrazione Finanziaria.
Pertanto, la detrazione sulla proprietà è una sorta di misura di sostegno statale per i contribuenti coscienziosi sotto forma di rimborso o riduzione della base imponibile dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Tutti i cittadini che lavorano che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche e hanno acquistato legalmente un alloggio possono usufruire di questo diritto.
Video utile
Come restituire l'imposta del 13%?
Sezioni:
Per quali spese posso ottenere la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento?
Esistono quattro gruppi principali di tali costi.
Per l'acquisto di alloggi
La detrazione si applica all'acquisto di case residenziali, appartamenti, stanze o quote di essi.
E se l'alloggio è stato acquistato senza rifiniture, con l'aiuto di una detrazione puoi rimborsare i costi di riparazione e rifinitura - sia per il costo dei materiali di finitura che per il pagamento dei servizi di una squadra di riparatori, nonché per sviluppo della documentazione di progettazione e preventivo per i lavori di finitura. Ma c'è una condizione: il contratto di compravendita di un immobile in cui vengono apportate tali migliorie deve necessariamente contenere la condizione che l'immobile venga venduto allo stato di costruzione al grezzo o senza rifiniture ().
Per la costruzione di alloggi
La detrazione può essere ottenuta anche se la costruzione dell'oggetto non è ancora stata completata (ad esempio, quando si partecipa alla costruzione condivisa di una casa). Si prega di notare che in quest'ultimo caso, per ricevere la detrazione, è necessario disporre di un atto di trasferimento dell'appartamento o di un altro documento sul trasferimento dell'oggetto della costruzione condivisa da parte del promotore e sulla sua accettazione da parte del partecipante alla costruzione condivisa, firmato dalle parti. In sua assenza, anche se hai un contratto di partecipazione alla costruzione condivisa e ricevute di pagamento ai sensi dello stesso, non potrai usufruire della detrazione dell'imposta sugli immobili (,).
E nel caso dell'acquisto di un appartamento nell'ambito di un accordo per la partecipazione ad una costruzione condivisa, i cui diritti sono stati ricevuti dal contribuente in base ad un accordo sulla cessione dei diritti di credito, per confermare il diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà, il contribuente presenta un accordo sulla costruzione condivisa, un accordo sulla cessione dei diritti di reclamo su un appartamento in un edificio in costruzione e un atto di trasferimento di appartamenti al contribuente. Allo stesso tempo, le spese per l'acquisto di un appartamento comprendono le spese sostenute dal contribuente in conformità con l'accordo concluso per la cessione dei diritti di reclamo ai sensi dell'accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa ().
Puoi anche detrarre le spese per:
- sviluppo della documentazione di progettazione e preventivo;
- acquisto di materiali da costruzione e di finitura;
- lavori di costruzione o di servizi (completamento di un edificio residenziale o di una o più parti di esso non ancora completate) e di finitura;
- collegare una casa alle reti di elettricità, acqua, gas e fognature o creare fonti autonome di elettricità, acqua, gas e fognature ().
Per gli interessi ipotecari
È possibile compensare il costo del prestito se viene concesso sia per la costruzione che per l'acquisto di alloggi. In questo caso, dovrai confermare il fatto del pagamento degli interessi con i documenti di pagamento: ricevute per ordini di ricevuta, estratti conto sul trasferimento di fondi dal conto dell'acquirente al conto del venditore, ecc. ().
Per l'acquisto di un terreno
Una detrazione sarà concessa al contribuente se esiste una delle seguenti circostanze: se la casa acquistata si trova su questo terreno o se il terreno è destinato alla costruzione di alloggi individuali.
Va tenuto presente che le spese accettate per la detrazione sono rigorosamente definite nella legislazione fiscale e non è consentita la detrazione di altre spese (). Pertanto, i proprietari di garage e altri immobili non residenziali non potranno richiedere il risarcimento di una parte delle loro spese.
È importante che la proprietà sia situata rigorosamente sul territorio della Russia (). Pertanto, il proprietario russo di una villa sulle isole tropicali non potrà usufruire della detrazione al momento dell'acquisto.
Quanta detrazione posso ottenere quando acquisto un appartamento?
L’importo delle detrazioni varia a seconda delle spese di cui il contribuente chiede il rimborso:
- per l'acquisto di beni immobili o terreni per l'edilizia abitativa o destinati alla sua costruzione: per l'importo delle spese effettivamente sostenute (), ma non superiore a 2 milioni di rubli. (). Pertanto, su questa base l'acquirente di un appartamento non può restituire più di 260 mila rubli;
- per il rimborso degli interessi ipotecari: per l'importo delle spese effettivamente sostenute (), ma non più di 3 milioni di rubli. (). Pertanto, su questa base il mutuatario non può restituire più di 390 mila rubli.
Chi può ricevere un rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento?
Innanzitutto, la normativa vigente prevede l'erogazione di una detrazione fiscale per l'acquisto di un'abitazione solo al contribuente. I contribuenti sono organizzazioni e individui responsabili del pagamento delle tasse ().
Inoltre, come regola generale, le persone fisiche devono essere residenti fiscali nella Federazione Russa (). Questi includono i cittadini che si trovano effettivamente in Russia per almeno 183 giorni di calendario nei successivi 12 mesi consecutivi. Questo periodo non viene interrotto in caso di viaggi all'estero di breve durata (meno di sei mesi) per trattamenti, formazione o lavoro in giacimenti di idrocarburi offshore (). Non vi è alcun limite di tempo per il soggiorno in Russia dei funzionari governativi e degli enti locali inviati all'estero, nonché del personale militare russo in servizio all'estero. Queste persone sono riconosciute come residenti fiscali, anche se durante l'anno non hanno trascorso un solo giorno in Russia ().
Inoltre, è stata istituita una procedura separata per riconoscere i residenti della Repubblica di Crimea e di Sebastopoli come residenti fiscali nel 2015. Per loro si calcolano 183 giorni di permanenza nel periodo dal 18 marzo al 31 dicembre 2014 ().
Anche le persone che non sono residenti fiscali in Russia possono essere contribuenti sul reddito personale, ma solo se la loro fonte di reddito si trova in Russia (). Tuttavia, di norma, non possono beneficiare di una detrazione fiscale ().
Inoltre, per ricevere una detrazione fiscale, è necessario avere un reddito tassato. Se il contribuente non ha alcun reddito sul quale è tenuto a pagare l'imposta sul reddito personale, non potrà ricevere alcuna detrazione fiscale. Questa tassa viene imposta sui redditi percepiti dai residenti fiscali sia da fonti russe che da fonti esterne alla Federazione Russa, e per i non residenti - solo da fonti russe ().
È importante che la detrazione sia prevista solo per i proprietari di immobili. Se hai pagato per l'acquisto di un appartamento per un'altra persona, ma non sei diventato il proprietario di questa proprietà, non ti verrà concessa alcuna detrazione fiscale. Così come non forniranno tale detrazione a questa persona. Un'eccezione è il caso dell'acquisto di alloggi di proprietà dei propri figli o dei reparti di età inferiore ai 18 anni o della costruzione di immobili residenziali per loro ().
Se un appartamento è stato acquistato dai coniugi (e secondo le regole del diritto di famiglia è diventato la loro proprietà comune comune), spesso sorge la domanda: ciascuno di loro ha diritto a ricevere una detrazione o solo quello a nome del quale è registrata la proprietà ? Il Ministero delle Finanze russo ha ritenuto che entrambi i coniugi possano richiedere la detrazione, e sia il marito che la moglie hanno diritto alla detrazione completa, fino a 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il comproprietario che non ha richiesto tale detrazione conserva il diritto di ricevere l'intera detrazione dell'imposta sulla proprietà per un altro immobile. È vero, questa regola si applica solo se i documenti che confermano l'emergere della proprietà dell'oggetto (o l'atto di trasferimento - quando si acquisiscono i diritti su un progetto di costruzione condiviso) sono redatti dopo il 1 gennaio 2014 ().
Per gli oggetti acquistati prima del 1 gennaio 2014 si applica una regola diversa: l'importo della detrazione viene distribuito tra i coniugi secondo la loro richiesta scritta. Ricordiamo che puoi ottenere una detrazione dal reddito per i tre anni precedenti l'anno di dichiarazione dei redditi (). In altre parole, se un contribuente ha richiesto una detrazione fiscale per l'acquisto di un'abitazione nel 2018, potrà ricevere una detrazione dai redditi dei periodi precedenti solo per gli anni 2017, 2016 e 2015. In questo caso, il momento dell'acquisto dell'appartamento non ha importanza, poiché non ci sono restrizioni sul periodo di richiesta della detrazione ().
Tuttavia, se l'immobile è stato registrato dai coniugi non come proprietà comune, ma come proprietà condivisa, allora ciascun coniuge dovrà confermare autonomamente le spese sostenute per il suo acquisto, ed è per l'importo di tali spese che gli verrà fornita una detrazione fiscale ().
Restrizioni sulla ricezione di una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento
Pertanto, una detrazione fiscale su questa base può essere ottenuta solo una volta nella vita (). Tuttavia, l'utilizzo una tantum implica l'utilizzo completo dell'importo della detrazione, quindi l'utilizzo della detrazione su più proprietà immobiliari non costituisce una violazione. Solo dopo aver ricevuto l’intero importo della detrazione fiscale il contribuente perde il diritto al riutilizzo. Ad esempio, se un cittadino ha acquistato un appartamento del valore di 1,5 milioni di rubli, potrà richiedere nuovamente una detrazione al momento dell'acquisto dell'appartamento successivo o, ad esempio, della costruzione di una casa, ma per un importo non superiore a 500 mila rubli. Va notato che queste regole sono in vigore solo dal 1 gennaio 2014, quindi se hai utilizzato una detrazione fiscale per alloggi acquistati prima di tale data, non sarà più possibile richiederla nuovamente, indipendentemente dall'entità dell'importo precedentemente fornito deduzione. Quindi, se il contribuente del nostro esempio acquistasse il primo appartamento prima del 1 gennaio 2014, il resto della sua detrazione (500 mila rubli) semplicemente “brucerebbe” (,).
È importante che la norma sul trasferimento di parte della detrazione non utilizzata si applichi solo in caso di acquisto o costruzione di alloggi. Se un cittadino desidera richiedere una detrazione per gli interessi ipotecari, può farlo solo una volta, anche se l'importo della detrazione non raggiunge i 3 milioni di rubli. ( , ).
Non sarà prevista alcuna detrazione fiscale per la parte del costo dell'alloggio pagato a carico di altre persone (in particolare, il datore di lavoro) o del capitale di maternità e in caso di acquisto di beni immobili da persone interdipendenti. Questi ultimi includono, ad esempio, il coniuge, i genitori (compresi i genitori adottivi), i figli (compresi i figli adottivi), i fratelli e le sorellastre, il tutore (fiduciario) e il tutore ().
Pertanto, puoi ricevere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento se sussistono contemporaneamente le seguenti circostanze:
- sei un contribuente, un residente fiscale russo e paghi l'imposta sul reddito personale;
- l'immobile acquistato o costruito si trova in Russia;
- hai pagato in tutto o in parte in modo indipendente gli oggetti specificati o gli interessi sui crediti (prestiti) per la loro acquisizione o costruzione e ne sei il proprietario;
- non hai precedentemente ricevuto una simile detrazione fiscale sulla proprietà per intero (o non l'hai ricevuta in alcun importo prima del 1 gennaio 2014, e in relazione alla detrazione degli interessi ipotecari è necessario che tu non l'abbia mai ricevuta prima - indipendentemente da se prima o dopo il 1° gennaio 2014);
- l'immobile non è stato acquistato da parti correlate.
In quali casi è impossibile ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto di un alloggio?
Quali documenti sono necessari per ottenere la detrazione fiscale per un appartamento?
Per ricevere la detrazione fiscale per gli immobili residenziali acquistati o costruiti, saranno necessari i seguenti documenti:
- (rilasciato dal datore di lavoro, se ce ne sono diversi, puoi ottenere tale certificato da ciascuno di essi);
- copie dei documenti che confermano la proprietà della proprietà (certificato di registrazione statale della proprietà, accordo sull'acquisizione di proprietà o sulla partecipazione alla costruzione condivisa, certificato di accettazione);
- documenti che confermano le spese sostenute durante l'acquisto o la costruzione (vendite e ricevute di cassa, ricevute, estratti conto bancari, atti sull'acquisto di materiali da individui che indicano l'indirizzo e i dettagli del passaporto del venditore e altri documenti) ();
- documenti che confermano i costi degli interessi per un prestito o un prestito per l'acquisto di beni immobili quando si richiede una detrazione su questa base (accordo e piano di rimborso per il prestito (prestito) e pagamento degli interessi su di esso, documenti di pagamento che confermano il pagamento degli interessi);
- richiesta di detrazione fiscale;
- copia dell'atto di nascita del figlio (se l'immobile è intestato a figlio minorenne);
- copia dell'atto di matrimonio (se l'immobile è registrato come proprietà comune);
- decisione dell'autorità di tutela e amministrazione fiduciaria di istituire tutela o amministrazione fiduciaria (se la proprietà viene acquisita da tutori (fiduciari) per la proprietà dei loro reparti di età inferiore ai 18 anni);
- conferma del diritto a ricevere una detrazione fiscale dal Servizio fiscale federale (se la detrazione viene ricevuta tramite un datore di lavoro).
Se è prevista una detrazione per l'acquisto di terreni per la costruzione di abitazioni individuali, vi è un avvertimento. È possibile ricevere tale detrazione solo dopo il completamento della costruzione e la registrazione dei diritti sulla casa eretta (). Pertanto, per ricevere una detrazione fiscale, presentare un certificato di proprietà di tale appezzamento all'ufficio delle imposte non sarà sufficiente: sarà necessario presentare anche un certificato di proprietà dell'edificio residenziale costruito su di esso.
Si prega di notare che tutti i documenti che confermano le spese sostenute devono essere redatti secondo le modalità prescritte e avere tutti i dettagli, i sigilli e le firme necessari ().
Il Codice Fiscale russo, essendo il principale atto legislativo che regola il settore fiscale, offre ai contribuenti numerosi vantaggi e preferenze. Le opzioni legali di riduzione fiscale regolate da questo documento riguardano sia i singoli gruppi di cittadini che la società nel suo complesso. I benefici fiscali vengono creati per distribuire l'onere nel pagare le tasse.
Le opzioni più comunemente utilizzate per ridurre la tassazione sono attualmente le cosiddette “detrazioni fiscali”, suddivise in standard, sociali, immobiliari, professionali e di investimento. Uno degli strumenti più diffusi in questa categoria è giustamente considerato la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, che consente ai cittadini di ricevere benefici nel calcolo della base imponibile in caso di acquisto e vendita di beni immobili.
Che cos'è una detrazione fiscale sulla proprietà?
Una detrazione fiscale è un importo fisso che riduce l’importo del reddito soggetto a tassazione. La seconda opzione è il rimborso di parte delle imposte sul reddito pagate in relazione ad alcuni eventi associati a spese gravi (acquisto di un appartamento, pagamento dell'istruzione, ecc.). Questo vantaggio può essere applicato solo alle persone fisiche (cittadini russi) che pagano l'imposta sul reddito del 13% secondo le modalità prescritte dal Codice Fiscale della Federazione Russa.Dal 2001, i proprietari di immobili residenziali hanno il diritto di ridurre la base imponibile o di restituire parte delle imposte pagate in base alle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di una casa.
Ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, ai sensi dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa, è possibile nei seguenti casi:
- vendita di immobili residenziali (casa, appartamento, terreno per la costruzione di abitazioni individuali) posseduti da meno di 3 anni (dal 2016 questo periodo è stato aumentato a 5 anni). L'importo della detrazione fiscale in questo caso è limitato a 1.000.000 di rubli.
- vendita di beni di proprietà comune, compreso l'acquisto di immobili/terreni per le esigenze di strutture statali o comunali (RUB 2.000.000);
- registrazione da parte di un individuo di un mutuo ipotecario per l'acquisto di un appartamento, una casa o un terreno per la costruzione di alloggi individuali (non più di 3.000.000 di rubli). Le agevolazioni fiscali possono essere applicate anche in caso di partecipazione condivisa alla costruzione di immobili residenziali dopo aver ottenuto i diritti di proprietà
- acquisto o costruzione di alloggi con fondi propri, compreso l'acquisto di quote e l'acquisto di stanze in appartamenti comuni (non più di 2.000.000 di rubli).
- quando un individuo vende diritti di proprietà/azioni in russo e all'estero
- per i mutui ipotecari viene addebitato il 13% dell'importo degli interessi pagati e delle imposte sul reddito versate al bilancio, che viene inoltre restituito fino al rimborso del mutuo ipotecario.
Come viene calcolato l'importo della detrazione fiscale quando si acquista un appartamento?
1. Come accennato in precedenza, l'importo da cui verrà rimborsata l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13%) in questo caso è limitato a 2 milioni di rubli. Se il costo dell'alloggio supera i 2.000.000 di rubli, in ogni caso l'acquirente può richiedere un rimborso di 260 mila rubli e non di più. Se il prezzo di un appartamento è inferiore a 2 milioni di rubli, la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento è pari al 13% del costo totale dell'alloggio indicato nel contratto di compravendita.2. La detrazione dell'imposta fondiaria per l'acquisto di un appartamento è un importo costante, che può essere suddiviso in parti in base alle spese sostenute. Pertanto, se l'importo del rimborso fiscale è stato calcolato da 1 milione di rubli, la seconda parte (1 milione di rubli) rimane “in riserva” presso il contribuente. Questa parte può essere utilizzata per l'acquisto di altri beni immobili se il primo immobile è stato acquistato prima del 1 gennaio 2014, data in cui sono entrate in vigore le corrispondenti modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa.
3. L'importo massimo che può essere ricevuto nell'anno in corso non può superare l'importo delle imposte versate al bilancio da un individuo. Il resto dell'importo verrà trasferito all'anno fiscale successivo e così via fino al pagamento dell'intero importo dovuto per il rimborso.
4. Non esiste prescrizione, cioè il contribuente può pretendere questo beneficio in qualsiasi momento, a condizione che l'operazione immobiliare sia stata effettuata dopo il 1° gennaio 2001.
Come ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un immobile. Dati attuali per il 2017
Il diritto di usufruire della detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento sorge nel periodo fiscale corrispondente. Per ricevere un beneficio fiscale è necessario rivolgersi all'ufficio delle imposte in qualsiasi momento successivo al periodo in cui è sorto il diritto alla detrazione. Alla domanda dovranno essere allegati, nella forma prevista, i seguenti documenti:- certificato 2-NDFL
- documenti di pagamento comprovanti le spese sostenute;
- l'atto di trasferimento della proprietà dell'appartamento o il contratto di compravendita;
- certificato di registrazione della proprietà
- 3-NDFL
- In caso di più proprietari indicazione della quota in %
- Una domanda che indica i dettagli per il trasferimento dell'importo dopo una verifica documentale al Servizio fiscale federale
- accordo sull'emissione di un mutuo ipotecario con un piano di pagamento;
- certificato originale della banca sul rimborso dei tassi di interesse (rilasciato dall'istituto bancario su richiesta del mutuatario).
Secondo le disposizioni dei paragrafi 2 e 3 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le detrazioni fiscali possono essere realizzate come segue:
- a titolo di rimborso di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche già versata in periodi precedenti all'erario. Si effettua presentando l'istanza e la documentazione necessaria successivamente al periodo d'imposta durante il quale è sorto il diritto alla detrazione
- riducendo il reddito totale prima della fine del periodo fiscale in corso, previa certificazione del datore di lavoro e approvazione da parte dell'autorità fiscale.