سیم کشی برای مالیات بر درآمد. سیم کشی حسابداری برای مالیات بر درآمد تخفیف مالیات بر درآمد

سیم کشی حسابداری برای مالیات بر درآمد، بازتابی از عملیات اقتصادی در حسابداری سازمان با روش ضبط دوگانه است. در مقاله، ما به شما خواهیم گفت که چگونه به درستی سازماندهی حسابداری حسابداری حسابداری مالیات بر درآمد، سیم کشی با نمونه های داده شده است.

سند نظارتی اصلی ایجاد قوانین برای جمع آوری پرونده های حسابداری برای مالیات بر درآمد (NNP) PBU 18/02 است (منظور وزارت مالیه تاریخ 19 نوامبر 2002 شماره 114N). سازمان های غیر تجاری، و همچنین شرکت هایی که از پرداخت NDI معاف هستند، حق ندارند این مقررات را اعمال کنند. اما موضوعات کارآفرینی کوچک حق انتخاب را دارند: منعکس کننده عملیات بر اساس قوانین عمومی یا سازماندهی حسابداری ساده است.

حسابداری nni

برای بازتاب پرونده های مالیاتی و جمع آوری در یک برنامه حساب واحد، یک Buchsuchi 68 جداگانه ارائه شده است. برای جزئیات اطلاعات برای هر نوع بار مالی، زیرمجموعه های ویژه به این حساب باز می گردند. به عنوان مثال، 68.4 - محاسبات با بودجه برای NNPO.

حساب 68 فعال است - منفعل، یعنی، این می تواند هر دو بدهی و تعادل اعتباری داشته باشد. علاوه بر این، بقیه بدهی ها در پایان دوره سکونت، حضور بیش از حد پرداخت به بودجه دولت را نشان می دهد. و تعادل اعتباری، برعکس، نشان دهنده حضور بدهی است.

محاسبه، پرداخت و تعهدی مالیات بر درآمد، سیم کشی را نشان می دهد:

فراموش نکنید که در حسابداری باید پیشرفت های مالیات بر درآمد را منعکس کند، سیم کشی یکسان خواهد بود: DT 99 CT 68، توسط SubAccount "NNP".

NNP با نتیجه رو به رشد محاسبه می شود. این به این معنی است که هنگام محاسبه پرداخت برای دوره گزارش بعدی (ماه، سه ماهه)، مقدار کامل پیشرفت باید نشان داده شود، اما تنها تفاوت بین مقادیر جمع آوری شده برای دوره فعلی و قبلی است. به عبارت دیگر، مقدار NNP تعهدی باید با داده های بخش 1 از بازگشت مالیات NNI مطابقت داشته باشد.

انعکاس در حسابداری: مثال

در یک مثال خاص، کدام سوابق توسط تعهد مالیات بر درآمد، سیم کشی برای حل و فصل سه ماهه با بودجه انجام می شود.

شرایط مثال:

Spresna LLC سه ماهه محاسبات NDI را تولید می کند. مقدار پرداخت های جمع آوری شده در سال 2020 ارزش های زیر را دارد:

• 1 سه ماهه 2020 - 200،000 روبل؛
• 1 نیم سال 2020 - 450،000 روبل؛
• 9 ماه 2020 - 800 000 روبل.

برای سال 2020 (کل سال) - 1،000،000 روبل.

داده ها مربوط به خط 180 اعلامیه NNI برای سال 2020 هستند، حسابدار پرونده های زیر را در حسابداری منعکس کرد:

اگر شرکت در از دست دادن کار کرده است

سودآوری تنها نتیجه فعالیت های شرکت در طول دوره گزارشگری نیست. اغلب شرکت ها در حال از دست دادن هستند. یعنی، در دوره گزارشگری، هزینه های موجودات اقتصادی بیش از میزان درآمد دریافت شده است.

در این مورد، پیش پرداخت پیش پرداخت شده توسط شرکت برای سه ماهه گزارش قبلی یا ماه ممکن است بیش از مقدار NDI جمع آوری شده برای دوره فعلی باشد. بنابراین، شما باید داده های حسابداری را تنظیم کنید. در مورد یک مثال خاص، چگونگی انعکاس در حسابداری را در نظر بگیرید.

بهار LLC پرداخت پیش پرداخت را برای یک چهارم سال 2020 به مبلغ 250،000 روبل افزایش داد. به عنوان یک نتیجه از نیمه اول سال، مقدار پرداخت برای NDI به مبلغ 200،000 روبل رسید. داده های اصلاح شده توسط سوابق حسابداری زیر:

به یاد بیاورید نحوه تعیین نتیجه مالی شرکت. از دست دادن یا سود قبل از مالیات (سیم کشی) به عنوان تفاوت بین تمایل بدهی و حساب اعتباری 99 تعریف شده است 99 در مکاتبات با حساب 90 (Subaccount "سود / از دست دادن از فروش") و 91 (تعادل "تعادل" درآمد و هزینه های دیگر ") اگر دوره گزارش دهی باقی مانده وام باشد، این نشان می دهد که این شرکت سود را دریافت کرده است. تعادل بدهی در پایان دوره، از تلفات متحمل شده است.

تفاوت در حسابداری

مالیات و حسابداری نیز دارای هنجارهای مختلف از لحاظ درآمد و هزینه ها هستند. به عنوان مثال، برخی از انواع هزینه ها (درآمد) را می توان در یکی از سوابق به طور کامل و در عین حال، و در سایر قسمت ها برای چندین دوره یا در همه موارد حذف می شود. در نتیجه، تفاوت های زمان و دائمی بین داده ها به خوبی وجود دارد.

موقت یا به تعویق افتاد - این ها تفاوت هایی هستند که پس از یک زمان مشخص منقضی می شوند. به عنوان مثال، در BU، نوع خاصی از هزینه ها به طور کامل و بلافاصله و در بخش های خوب برای چندین دوره گزارش شده ساخته خواهد شد. و تفاوت های دائمی این درآمد (هزینه ها) است که تنها در یکی از حسابها پذیرفته می شوند. به عنوان مثال، در BU منعکس شده، و به خوبی - نه.

در وضعیت معکوس، زمانی که مقادیر پایین تر از مقادیر واحد است، یک تعهد مالیاتی دائمی یا معوق (IFO یا IT) وجود دارد.

در مورد چگونگی انعطاف پذیری چنین تفاوت هایی در حسابداری، و همچنین ویژگی های کاربرد این NPA، ما در یک ماده جداگانه گفت: "چه کسی باید PBU 18/02 را اعمال کند".

ماهیت این عملیات ها این است که داده های دو حساب را هماهنگ کنیم. در غیر این صورت، در رسم کردن مالیات و صورتهای مالی، اختلاف نظر ها بوجود می آیند، و این غیر قابل قبول است.

مالیات سود یکی از مقالات اصلی بازپرداخت بودجه دولت است که علاوه بر شرکت هایی که در قانون به عنوان استثناء تعریف شده اند، مربوط به همه شرکت ها هستند. مالیات بر سود سود است که می تواند نه تنها به صورت پولی، بلکه طبیعی نیز بیان شود. و از آنجا که سود، معمول است که درک تفاوت بین مقادیر دریافت شده برای کالاهای فروخته شده و هزینه های پیچیده برای تولید آن، پایه مالیاتی به صورت نقدی بیان شده است. هنگامی که مالیات بر درآمد به علت بسیاری از عوامل بستگی دارد: بر اساس ماهیت فعالیت سازمانی، از دوره مورد توجه، کاهش یا بازپرداخت دارایی های مالیاتی، جریمه های تعهد یا جریمه. ویژگی های اصلی مالیات بر درآمد افزایشی را در نظر بگیرید.

با توجه به قانون (هنر 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه) دوره مالیاتی یک سال است و دوره های گزارشگری سه ماهه است. پس از بازتولید بودجه برای دوره گزارشگری در محاسبات، پایه مالیاتی برابر صفر است. علیرغم این واقعیت که بودجه دولت با مالیات بر درآمد دوباره پر شده است، تعدادی از استثنائات وجود دارد که از جمله پرداخت این مجموعه از سازمان ها برای انجمن های معلول و مذهبی معاف می شوند. برای شرکت های با معلولان کار، نیمی از سود برای نیازهای آنها محفوظ است.

علاوه بر این، برای توسعه کسب و کارهای کوچک، یعنی تنها IP ثبت شده، تصمیم گرفت تا پیاده سازی مالیاتی از توسعه سریع فعالیت های تجاری خود را ترتیب دهد. هر گونه تخلف از قوانین مالیاتی، جریمه، تحریم ها را شامل می شود و در صورت نقض قابل توجه به مسئولیت های جنایی.

مالیات بر درآمد چه کسی اعمال می شود؟

در هنر 246 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، جزئیات را با تعریف این دسته از نهادهای حقوقی متعلق به مالیات دهندگان بحث می کند. علاوه بر این، تعداد قوانین فدرال که قبلا قدرت را از دست داده اند، نشان داده شده است.

مالیات بر درآمد موضوع نیست:

• yurlitsa، پرداخت مالیات به شکل UNVD؛
• شرکت هایی که در بخش کسب و کار قمار فعالیت می کنند؛
• شرکت های عامل در زمینه کشاورزی و پرداخت ESN؛
• شرکت های کوچک که بر روی یک سیستم مالیاتی ساده کار می کنند؛
• شرکت های خارجی مسئول سازماندهی بازی های المپیک و سایر مسابقات بزرگ ورزشی هستند؛
• سازمانها دارای یک حالت خاص؛
• موسسات تحقیقاتی درگیر در تحولات نوآورانه.

پس از رسیدن به سود سالیانه در یک میلیارد روبل از شرکت، محدودیت های عدم پرداخت بدهی های مالیاتی حذف می شود. به طور کلی، می توان نتیجه گرفت که تمام شرکت ها و شرکت های روسی تحت مالیات بر درآمد قرار می گیرند، به جز کسانی که در بالا ذکر شده اند و شرکت های خارجی به لحاظ جغرافیایی در روسیه و دریافت سود خود در اینجا هستند.

طبقه بندی درآمد و هزینه ها

هنگامی که مالیات، درآمد و هزینه ها به دست می آید و غیر قابل انکار هستند، و اگر ورود به صورت نقدی بیان شود، هزینه زمانی که یک معامله انجام می شود، هزینه در نظر گرفته می شود. هنگامی که در مالیات بر درآمد افزایش یافت، مالیات بر ارزش افزوده به حساب نمی آید. واردات درآمد شامل تمام انواع درآمد حاصل از فروش محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده است. محصولات مورد نظر می تواند هر دو توسط کل شرکت تولید شده و از یک تامین کننده دیگر خریداری شده است.

تمام درآمد حاصل از منابع مختلف خلاصه می شود. انواع درآمد زیر شامل درآمد غیر توسعه می شود:

• مجازات یا جریمه ذکر شده توسط سایر شرکت ها و بدهکاران؛
• سود آخرین دوره، که در دوره فعلی آماده سازی گزارش ها شناسایی شد؛
• سود حاصل از تفاوت در ارز زمانی که معاملات در ارز؛
• پس از پایان دوره، بدهی قابل پرداخت را بنویسید؛
• بدهی هایی که به دلیل ناامیدی آنها به عنوان سود آگاهانه نوشته شده اند؛
• سود کشف شد زمانی که موجودی، که پس از آن اعتبار شد.

به طور مشابه، هزینه های تحقق و غیر مهندسی تقسیم می شود. هزینه های تحقق شامل دستمزد به کارکنان شرکت، هزینه خرید مواد و اجزای سازنده، هزینه های تحویل و هزینه های حمل و نقل و غیره است. هزینه های غیرقانونی به طور مشابه با درآمد جریمه های مختلف و جریمه های پرداخت شده توسط شرکت های دیگر، تلفات دوره های گذشته، که در دوره گزارشگری کشف شده اند، به طور کامل ارزش های کم هزینه، هزینه های کمبود، تشخیص داده شده و یا محصولات خراب شده و غیره را کاهش داده اند.

سیم کشی مالیات در تصویر نشان داده شده است.

این تنها بخشی از سیم کشی ممکن است. در شرایط واقعی، لازم است که بسیاری از عوامل بیشتر را در نظر بگیریم که می تواند در طول دوره تخمین زده شود، و بعدا کشف می شود.

اغلب اختلاف بین محاسبات مربوط به اسناد حسابداری و مالیات وجود دارد. به اندازه کافی در اعلامیه هر ماده درآمد، به عنوان پس از مدتی، می تواند تعهدی از جریمه های اضافی و جریمه ها را تحریک کند. این قانون به طور مداوم تغییرات در قانون را در قالب اصلاحات و افزوده ها تنظیم می کند که باید به طور مداوم نظارت شود.

درآمد حاصل از درآمد 2017 درآمد

تغییرات اصلی به نظر می رسد:

• نرخ صفر را برای شرکت های آموزشی، پزشکی، خدمات اجتماعی نصب کرد.
• محدودیت نرخ سه ماهه افزایش یافته است.
• محدودیت هزینه اموال استهلاک افزایش یافته است.
• نرخ بهره را تغییر داد.
• شکل اعلامیه را تغییر دهید.

پیش از تغییرات معرفی شده، نرخ بهره اصلی مالیات جمع آوری شده برای شرکت ها 20 درصد بود که از 18 درصد به بودجه منطقه منتقل شد و 2 درصد به بودجه فدرال منتقل شد. حداقل کاهش در منطقه به 13.5٪ مجاز بود. از سال 2017، 20٪ به شرح زیر توزیع شده است: 17٪ - بودجه منطقه، 3٪ - بودجه فدرال. حداقل کاهش در منطقه 12.5٪ است. علاوه بر این، نرخ مالیات ویژه تایید شد.

علاوه بر این، کد مالیاتی شرایط خاصی از مالیات را برای سازمان های بیمه، دفاتر بانکی، صندوق های بازنشستگی و نمایندگان کار با اوراق بهادار فراهم می کند.

شرایط اعلامیه ثبت

بسته به فرکانس پرداخت های پیشنهادی، NK به وضوح مهلت های اعلامیه را تعیین می کند و هر یک از نقض آنها منجر به پیامدهای ناخوشایند می شود:

• اعمال جریمه تا 30٪ از مبلغ مالیات اگر سود کمتر از 1000 روبل باشد.
• تحمیل جریمه در یک مقام رسمی تا 500 روبل.
• تأیید خروج از واقعیت تاخیر در ارائه سند.
• مسدود کردن یک حساب نقدی

علاوه بر این، فرار از پرداخت مالیات تحت هنر. 75 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه می تواند تعهدی از مجازات را تحریک کند، که به طور قابل توجهی سود نهایی شرکت را کاهش می دهد و شاید آن را کاملا همپوشانی داشته باشد.

خروجی

کدک مالیاتی دائما در حال تغییر است، تغییرات مختلف و اصلاحات انجام می شود. یک مکان ویژه در فهرست مقالات تحت پوشش مالیات بر درآمد، به دلیل اینکه بودجه دولت دوباره پر شده است. بنابراین، بازرسی مالیاتی به طور مداوم از صحت کسر ها نظارت می کند و هر گونه نقض بسته به گرانش آنها می تواند فرآیندهای قانونی را تحریک کند که در آن منافع شرکت همیشه به دست نمی آید.

مالیات سود باید به طور مستقل محاسبه شود. برای انجام این کار، پایه مالیاتی را به سرعت افزایش دهید و نتیجه را به میزان پرداخت شده در طول سال پرداخت پیش پرداخت کاهش دهید. پایه مالیاتی سود سازمان است. سود تفاوت بین درآمد و هزینه ها است. باید در نظر داشته باشید که تمام هزینه های درآمد و مالیات دهندگان در هنگام محاسبه پایه مالیاتی مورد توجه قرار نمی گیرند. نرخ اصلی مالیات بر درآمد 20٪. این بین بودجه های فدرال و منطقه ای توزیع شده است. برای برخی از درآمد و گونه های مالیات دهندگان، نرخ های ویژه ای ایجاد می شود، به عنوان مثال 9، 15، 30٪. مالیات سود به حساب 68 "محاسبات برای مالیات و استخدام".

هدف مالیات بر درآمد مالیات چیست؟

مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد سود حاصل از این سازمان است.

بنابراین، با توجه به قوانین CH. 25 سود کد مالیاتی برای سازمان های مختلف (هنر 247 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) متفاوت است:

• برای سازمان روسیه، سود تفاوت بین درآمد و هزینه ها است؛
• برای نمایندگی دائمی یک سازمان خارجی در فدراسیون روسیه، سود این تفاوت بین درآمد و هزینه های این نمایندگی دائمی است و نه تفاوت بین تمام درآمد و هزینه های شرکت خارجی؛

همچنین ببینید:

• برای سازمان های خارجی، که هیچ نمایندگی دائمی در فدراسیون روسیه ندارند - درآمد حاصل از منابع فدراسیون روسیه؛

همچنین ببینید:

برای گروه مالیات دهندگان تلفیقی، سود، سود کلی شرکت کنندگان گروه های تلفیقی حسابداری این شرکت کننده است. سود با توجه به پاراگراف 1 هنر محاسبه می شود. 278.1، پاراگراف 6 هنر. 288 NK RF

همچنین ببینید:

چگونه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد تعیین می شود

پایه مالیاتی سود، بیان شده در روبل (بند 3 ماده 248، بند 5 هنر، 252، بند 1 هنر. 274 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). این معمولا تفاوت بین درآمد و هزینه ها است.

پایگاه مالیاتی برای مالیات بر درآمد ناشی از نتیجه رو به رشد از ابتدای سال (بند 7 هنر. 274 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) تعیین می شود.

نتیجه رشد به این معنی است که تمام سود حاصل از گزارش های گزارشگری از سه ماهه به سه ماهه افزایش می یابد و تا پایان سال، سود کل را برای سال به دست می آورد.

اگر هزینه ها بیش از درآمد دریافت شده بود و از دست دادن به دست آمد، پایه مالیاتی صفر است (بند 8 هنر. 274 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). علاوه بر این، چنین از دست دادن می تواند به آینده (بند 1 هنر. 283 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) منتقل شود.

روش عمومی برای محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد

پایه مالیاتی برای عملیات که در نرخ اصلی 20 درصد افزایش یافته است، توسط فرمول محاسبه می شود:

یک نمونه از محاسبه پایه مالیاتی با نتیجه رو به رشد

تمام درآمد سازمان در نرخ اصلی 20٪ مالیات می گیرند.

پایه مالیاتی برای سه ماهه اول 300،000 روبل است. (760،000 - 460،000).

پایه مالیاتی برای نیم سال 700،000 روبل است. (300 000 + 790 000 - 390 000).

پایه مالیاتی برای 9 ماه 1،000،000 روبل است. (700 000 + 750 000 - 450 000).

پایه مالیاتی برای سال 1،500،000 روبل است. (1،000،000 + 830 000 - 330 000).

هنگام محاسبه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد باید چه باید بکنید

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، تمام مبلغ دریافت نشده توسط درآمد سازمان به رسمیت شناخته شده است

تمام سازمان های سازمان به دو گروه تقسیم می شوند:

درآمدها که در مالیات بر درآمد مورد توجه قرار نگرفته اند. آنها در هنر داده می شوند. 251 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛

درآمدها که در مالیات سود حاصل می شود: درآمد حاصل از فروش (هنر 249 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) و درآمد غیر مهندسی (هنر 250 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

همچنین ببینید:

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، تمام هزینه ها به عنوان هزینه ها به رسمیت شناخته می شود

هزینه ها هزینه هایی است که سازمان درآمد دریافتی را کاهش می دهد. اما نه همه سازمان های تولید شده توسط سازمان، درآمد دریافت شده را کاهش می دهند (پاراگراف 1 هنر. 252 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

هزینه هایی وجود دارد که در اصل برای اهداف مالیاتی پذیرفته نمی شوند. به عنوان مثال، چنین هزینه هایی شامل کسر های اتحادیه های کارگری، کمک مالی به کارکنان (پاراگراف 20، 23، ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است. یک لیست کامل از این هزینه ها توسط هنر تنظیم شده است. 270 NK RF

هزینه های باقی مانده را می توان در هزینه ها در نظر گرفت، اگر شرایط زیر در همان زمان (پاراگراف 1 ماده 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه) دنبال شود:

آنها از لحاظ اقتصادی منطقی هستند؛

آنها مستند شده اند

آنها برای فعالیت های با هدف دریافت درآمد تولید می شوند.

این الزامات برای تولید کاهش درآمد اجباری است. اگر مصرف به حداقل یکی از الزامات زیر مربوط باشد، پس از آن چنین مصرف برای اهداف مالیاتی به حساب نمی آید (بند 49 هنر. 270 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، یکی از دو روش برای شناخت درآمد و هزینه ها را اعمال می کند

تاریخ هایی که هزینه ها و درآمد را می توان برای اهداف مالیاتی به رسمیت شناخت، با دو روش مختلف تعیین می شود: با روش تعهدی و روش نقدی.

روش تعهدی می تواند بدون استثنا به همه سازمان ها اعمال شود.

اما روش ثبت پول نقد مجاز به اعمال تنها برخی از آنها است. شرایط پایه ای برای استفاده از روش پول نقد، میزان درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده است. اندازه متوسط \u200b\u200bآن برای چهار چهارم قبلی نباید بیش از 1 میلیون روبل باشد. برای هر سه ماهه (پاراگراف 1 هنر. 273 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

هنگام محاسبه این سازمان درآمد و هزینه ها را در دوره ای که در آن ظاهر شد، به رسمیت می شناسد. پرداخت واقعی این نقش بازی نمی کند (پاراگراف 1 هنر. 271، بند 1 هنر. 272 \u200b\u200bقانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

در روش نقدی این سازمان درآمد تنها زمانی را به رسمیت می شناسد، و هزینه ها پس از پرداخت واقعی آنها (ص 2، 3 هنر. 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این سازمان یک روش یک یا چند روش را به طور مستقل انتخاب می کند.

روش انتخاب شده باید در سیاست های حسابداری منعکس شود و به طور مداوم از ابتدای دوره مالیاتی و قبل از پایان آن (ماده 313 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعمال شود.

همچنین ببینید:

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد چه میزان اعمال می شود

مالیات سود دارای نرخ اساسی و ویژه است.

نرخ اصلی 20٪ (پاراگراف 1 هنر است. 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نرخ ویژه مجموعه:

برای سازمان های فردی به عنوان مثال، برای تولید کنندگان کشاورزی، آموزش عمومی و موسسات پزشکی، نرخ مالیات بر درآمد صفر (بند 1.1، 1.3 هنر. 284 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) تاسیس شده است.

درآمد جداگانه به عنوان مثال، سود سهام پرداخت شده توسط یک سازمان خارجی با نرخ 15٪ (PP 3 پاراگراف 3 هنر. 284 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) مطرح شده است.

توزیع مالیات بر درآمد در بودجه

مبلغ مالیات محاسبه شده است در نرخ اصلی 20٪ بین بودجه ها به شرح زیر توزیع می شود (پاراگراف 1 هنر. 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

بودجه فدرال مبلغ مالیات محاسبه شده با نرخ 3٪ را محاسبه می کند؛

بودجه منطقه ای به مبلغ مالیات محاسبه شده با نرخ 17٪ محاسبه می شود.

همچنین، کد مالیاتی فدراسیون روسیه نرخ های ویژه ای را فراهم می کند. مالیات بر آنها به بودجه فدرال اعتبار داده شده است.

همچنین ببینید:

نرخ مالیات بر سود مالیاتی

دوره مالیاتی برای مالیات بر درآمد سال تقویم سال است (بند 1 هنر. 285 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

دوره مالیاتی برای مالیات بر درآمد شامل چندین دوره گزارش دهی است، با توجه به نتایج پیش پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد (بند 1، ماده 55، بند 2 هنر، 285، بند 2 هنر. 286 قانون مالیات از فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش سود

دوره های گزارش دهی مالیات بر درآمد (بند 2 هنر. 285 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه):

من سه ماهه، نیم سال و نه ماه سال تقویم - برای سازمان هایی که پرداخت های پیشنهادی ماهانه و ماهانه را در سه ماهه چهارم پرداخت می کنند، و همچنین سازمان هایی که پرداخت پرداخت های پیش پرداخت سه ماهه را برای مالیات بر درآمد پرداخت می کنند؛

همچنین ببینید:

همچنین ببینید:

روش عمومی برای محاسبه (تعهد) مالیات بر درآمد و پرداخت پیش پرداخت

به طور کلی، مالیات بر درآمد محاسبه می شود.

در عملیات مالیات بر نرخ اصلی 20٪، مالیات بر درآمد برای پرداخت سال به عنوان یک محصول از پایه مالیاتی برای نرخ مالیات کمتر پرداخت (بند 1 هنر. 286، بند 1 هنر. 287 از کد مالیاتی فدراسیون روسیه):

اگر سازمان پرداخت های سه ماهه را پرداخت کند و ماهانه پرداخت نمی کند، تنها مبلغ پرداخت پیش پرداخت را برای 9 ماه محاسبه می کند.

اگر سازمان پرداخت های ماهانه پیش پرداخت را بر اساس سود واقعی پرداخت کند، پرداخت پیش پرداخت را برای 11 ماه (پاراگراف 1 هنر. 287 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) را پرداخت می کند.

پرداخت های پیش پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد

در طول سال، پرداخت های پرداخت پیش پرداخت پرداخت می شود (پاراگراف. 2 هنر. 286، بند 1 هنر. 287 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

پرداخت های پیش پرداخت در یکی از سه راه (پاراگراف 2، 3 هنر. 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پرداخت می شود:

سه ماه یکبار؛

ماهانه در سود سه ماهه گذشته و سه ماهه؛

ماهانه در واقع سود دریافت کرد.

محاسبه پرداخت های پیشنهادی برای مالیات بر درآمد، شبیه به تعیین مالیات بر درآمد حاصل از نتایج سال است. این محصول به عنوان یک محصول از پایه مالیاتی برای نرخ مالیات منهای پیش پرداخت قبلی سال جاری (بند 1 هنر. 286، بند 1 هنر. 287 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) محاسبه شده است.

اجازه دهید این را در محاسبه پرداخت پیش پرداخت بر اساس 9 ماه توضیح دهیم. سازمان پرداخت ماهانه پرداخت ماهانه در طول دوره گزارش با نرخ اصلی 20٪:

مالیات (پرداخت پیش پرداخت) با نرخ اصلی 20٪ توسط مبلغ فردی برای بودجه های فدرال و برای بودجه های منطقه ای محاسبه می شود (بند 1 ماده 284، بند 1 هنر، 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

همچنین ببینید:

یک نمونه از محاسبه مالیات بر درآمد در پایان سال

سود مالیاتی سازمان آلفا برای سال به 1،500،000 روبل رسید.

مقدار پیش پرداخت پیش پرداخت شده توسط نتایج 9 ماهه 120،000 روبل بود:

به بودجه فدرال - 18000 روبل؛

به بودجه منطقه ای - 102000 روبل.

پرداخت های ماهانه پیش پرداخت در سه ماهه چهارم در کل مبلغ 60،000 روبل جمع آوری شد:

به بودجه فدرال - 9 000 روبل؛

به بودجه منطقه ای - 51000 روبل.

1. میزان مالیات، محاسبه شده توسط نتایج سال، سازمان "آلفا" خواهد شد 300،000 روبل. (1 500 000 روبل x 20٪)، از جمله:

به بودجه فدرال - 45000 روبل. (1،500،000 روبل x 3٪)؛

به بودجه موضوع فدراسیون روسیه - 255،000 روبل. (1 500 000 RUB. x 17٪).

2. کل مبلغ پرداخت پیش پرداخت برای 9 ماه و پرداخت ماهانه در سه ماهه چهارم به 180،000 روبل رسید. (120،000 روبل + 60 000 روبل)، از جمله:

به بودجه فدرال - 27000 روبل. (18 000 RUB + 9 000 روبل)؛

به بودجه موضوع فدراسیون روسیه - 153،000 روبل. (102 000 RUB + 51 000 RUB.).

3. میزان مالیات، که باید در بودجه سال جاری توسط سازمان آلفا ذکر شود، 120،000 روبل خواهد بود. (300 000 ریال - 180 000 روبل)، از جمله:

به بودجه فدرال - 18000 روبل. (45000 روبل - 27 000 روبل)؛

به بودجه موضوع فدراسیون روسیه - 102،000 روبل. (255،000 روبل - 153 000 RUB.).

اگر شما هزینه معاملاتی را پرداخت می کنید، می توانید مقدار مبلغ درآمد ناشی از میزان جمع آوری تجاری را از ابتدای سال کاهش دهید. مالیات کاهش می یابد در بخشی که به بودجه موضوع فدراسیون روسیه (پاراگراف 10 هنر. 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعتبار می گیرد.

علاوه بر این، میزان مالیات بر درآمد ناشی شده، که باید به بودجه موضوع فدراسیون روسیه اعتبار داده شود، می تواند به کسر مالیات سرمایه گذاری، و همچنین در مورد مبلغ مالیات پرداخت شده خارج از فدراسیون روسیه کاهش یابد (پاراگراف 1 از هنر 286.1، پاراگراف 3 ماده 311 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

همچنین ببینید:

اگر میزان مالیات بر اساس دوره مالیاتی محاسبه شود، کمتر از میزان پرداخت های پیشنهادی محاسبه شده در دوره مالیاتی، مالیات بر دوره مالیاتی شما پرداخت نمی شود (بند 1 هنر. 287 قانون مالیات از فدراسیون روسیه).

چه سیم کشی در حسابداری منعکس شده است تعهد مالیات بر درآمد و پرداخت پیش پرداخت

حسابداری برای محاسبات مالیاتی درآمد بر اساس حساب 68 "محاسبات برای مالیات و هزینه" انجام می شود. برای پرداخت هزینه های مالیاتی پرداخت شده به بودجه فدرال و بودجه موضوعات فدراسیون روسیه، حساب های جداگانه تحلیلی را می توان باز کرد (Subaccount).

حسابداری بستگی دارد که آیا PBU شما 18/02 استفاده شده است یا خیر.

اگر PBU 18/02 اعمال نمی شود، یکی از گزینه های زیر امکان پذیر است.

اگر برای دوره مالیات (گزارش)، مقدار مالیات (پرداخت پیش پرداخت) پرداخت شود، کمتر از مقدار پیش پرداخت پیش پرداخت شده برای دوره گزارش قبلی، پس از آن رکورد معکوس بر روی بدهی حساب 99 و حساب حساب 68.

اگر سازمان شما PBU 18/02 را اعمال کند، لازم نیست یک سیم کشی جداگانه برای مالیات بر درآمد افزایش دهید. مقدار مالیات بر درآمد فعلی از اجزای زیر تشکیل شده است.

در نتیجه، میزان مالیات بر درآمد فعلی منعکس شده در حسابداری باید برابر با مالیات بر درآمد اعلامیه مالیات باشد (خط 180 ورق 02).

				سود ماه	درآمد برای سه ماهه	هزینه های سه ماهه	سود برای سه ماهه	سود با نتیجه رو به رشد
من سه ماهه	ژانویه							300 000 - سود برای سه ماهه اول
	فوریه
	مارس
سه ماهه دوم	ماه آوریل							700 000 - سود هر نیمه
	ممکن است
	ژوئن
سه ماهه سوم	جولای							1 000 000 - سود برای 9 ماه
	اوت
	سپتامبر
چهارم چهارم	اکتبر							1 500 000 - سود سال
	نوامبر
	دسامبر

عمل
1. سازمان پرداخت های پیشنهادی سه ماهه را به نتایج دوره گزارشگری پرداخت می کند (بند 3 هنر. 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه)
محاسبه مالیات برای سال
2. سازمان پرداخت های ماهانه پیش پرداخت را بر اساس سود واقعی دریافت می کند (بند 7 پاراگراف 2 هنر. 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه)
محاسبه مالیات برای سال
3. سازمان پرداخت ماهانه پرداخت ماهانه بر اساس سود سه ماهه قبلی (بند 2 پاراگراف 2 هنر. 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه)
تعهدی از پرداخت های ماهانه ماهانه	تولید نشده است
تعهدی از پرداخت های سه ماهه
محاسبه مالیات برای سال

مالیات بر درآمد جامع
مصرف مشروط (درآمد) برای مالیات بر درآمد
بدهی های مالیاتی دائمی
دارایی های مالیاتی دائمی
ظاهر (افزایش) از دارایی های مالی معوق
بازپرداخت (کاهش) دارایی های مالی معوق
ظهور (افزایش) بدهی های مالیاتی معوق
بازپرداخت (کاهش) بدهی های مالیاتی معوق

هر سازمان با تعصب تجاری، صرف نظر از دامنه فعالیت، به دنبال به حداکثر رساندن سود است که مالیات باید پرداخت شود. به طور مستقل محاسبه مالیات مورد نظر را در مثال انجام می دهد، حتی برای Dummies آسان خواهد بود.

مالیات سود یکی از منابع کلیدی برای تامین مالی بودجه دولت است. به مالیات محاسبه فدرال اشاره دارد و توسط قانون مربوطه اداره می شود.

مالیات بر درآمد به بودجه دولت از درآمد که توسط میزان هزینه ها کاهش یافته است، پرداخت می شود، یعنی با توجه به فرمول زیر:

• UD - PNO + IT - IT \u003d TNP UR - PNO + IT - IT \u003d TNU

داده های اختصارات به این ترتیب رمزگشایی می شوند:

• UD - مقدار مشروط درآمد؛
• UR - هزینه های شرکت؛
• PNO - مسئولیت مالیات دائمی؛
• او دارایی های مالیاتی را لغو می کند؛
• این بدهی های مالیاتی معوق است؛
• TNP - مالیات بر درآمد فعلی؛
• TNU - از دست دادن مالیات فعلی.

درآمد مالیاتی شامل کسانی است که شرکت را با اجرای کالاها یا خدمات دریافت می کنند، کار تولید خود و به دست آمده از افراد دیگر. استثناء عبارتند از: دوره های مثبت و یا اختلافات مقدار، مجازات ها یا مجازات، اموال آزاد، بهره وام:

همه شرکت ها در درصد بودجه سود خود را پرداخت می کنند، به استثنای کسانی که بر مالیات های ویژه عمل می کنند: ENOn (مالیات بر کشاورزی تک)، UNVD (مالیات تک به دست آمده از درآمد کاهش یافته)، USN (سیستم ساده شده).

پرداخت کنندگان مالیاتی همه شرکت های داخلی در سیستم کلی و خارجی هستند، دریافت سود در دولت و یا کار از طریق دفاتر دولتی. کارآفرینان فردی نیز پرداخت نمی شود، و همچنین شرکت های شرکت کننده در تهیه رویدادهای قابل توجه (المپیاد، جام جهانی، و غیره):

دریافت 267 آموزش ویدئویی برای 1C به صورت رایگان:

با توجه به آخرین داده های مربوطه، میزان مالیات بر درآمد کل 20 درصد است که 3 درصد در قانون به روز شده به بودجه کلی و 17 درصد به منطقه منطقه می رسد. حداقل نرخ مالیات 13.5٪ در بودجه فدرال می تواند تنها برای این شرکت هایی که افراد معلول را استخدام کرده اند، در تولید اتومبیل ها، فعالیت های مناطق ویژه اقتصادی شرکت کنند و به عنوان ساکنان پارک های صنعتی و تکنوپلیس عمل کنند.

محاسبه مالیات بر درآمد - مثالها

شرکت برای فعالیت های سه ماهه اول درآمد برابر با 2،350،000 روبل بود:

1. از این مقدار مالیات بر ارزش افزوده 357،000 روبل است؛
2. هزینه های تولید - 670،000 روبل؛
3. هزینه پرداخت دستمزد به کارکنان - 400،000 روبل؛
4. مشارکت برای نیازهای بیمه - 104،000 روبل؛
5. اندازه استهلاک - 70،000 روبل؛
6. علاوه بر این، این شرکت اعتبار بانکی را صادر کرد که 40،000 روبل دریافت کرد. درصد؛
7. از دست دادن گزارش مالیاتی برای آخرین دوره به مبلغ 80،000 روبل رسید.

محاسبه اطلاعات دریافت شده از سود شرکت: ((2،350،000 - 357،000) + 40،000) - 670،000 - 400 000 - 104،000 - 70،000 - 80،000 \u003d 709،000 روبل. بر اساس این، محاسبه مالیات بر درآمد را دریافت می کنیم: 709 000 x 20٪ \u003d 141 800 روبل.

مثال با یک گزینه در نرخ مالیات کاهش یافته

فرض کنید، شرکت در OSN و درآمد 4،500،000 روبل برای دوره تخمین زده شده، نرخ جریان 2،700،000 روبل. بر این اساس، سود خواهد بود: 4،500،000 - 2،700،000 \u003d 1،800،000 روبل. در مورد زمانی که در منطقه که در آن شرکت که در آن شرکت عمل می کند، نرخ منطقه ای اساسی است و مربوط به 17٪، آن را به بودجه محلی پرداخت می شود - 1،800،000 x 17٪ \u003d 306،000 روبل، و در فدرال - 1،800،000 x 3٪ \u003d 54،000 RUB برای کاهش نرخ 13.5٪، محاسبات به صورت زیر انجام می شود: 1،800،000 x 13.5٪ \u003d 243،000 روبل. - برای بودجه محلی و 1،800،000 x 3٪ \u003d 54،000 روبل.

مثال محاسبه با جدول ارسال

با توجه به گزارش در فرم 2 (در سود و زیان)، این شرکت سود 480،000 روبل را نشان داد. هزینه ها و ویژگی ها:

• 1000 مالش - مسئولیت مالیاتی ثابت؛
• 1 200 RUB - دارایی مالیاتی معوق؛
• 28000 ریال - استهلاک، که توسط یک روش خطی افزایش یافت؛
• 42 000 خراب - استهلاک جمع آوری شده توسط یک روش غیر خطی برای اهداف مالیاتی؛
• 14000 روبل - مسئولیت مالیاتی معوق (42000-28،000).

این عملیات خانگی در Buchs در چنین سیم کشی نمایش داده خواهد شد:

ارسال شرکت های بازپرداخت مالیات تا پایان سال تقویم انجام می شود. گزینه های متعددی برای انتقال مالیات وجود دارد: بلافاصله پس از اتمام دوره مالیاتی تکمیل شده و کسر ماهانه در طول مدت.

اعلامیه پر کردن - ظرافت های اصلی

اعلامیه مالیات بر درآمد توسط همه شرکت ها در کل سیستم مالیاتی در پایان دوره گزارشگری (سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و 1 سال تقویم) تحویل داده می شود. بر این اساس، تاریخ گزارش دهی در سال 2017، 28 آوریل، 28 ژوئیه، 28 اکتبر و 28 مارس 2018 است. این کد همچنین برای گزارش برخی از سازمان ها یک بار در ماه گزارش می دهد:

شرکت ها با کارکنان تا 100 نفر. می تواند اعلامیه را در قالب کاغذ تمام دیگران - به صورت الکترونیکی انجام دهد. چنین ورق باید حضور داشته باشد:

• عنوان (ورق 01)؛
• بخش 1.1 (یک بار 1)؛
• ورق 02؛
• ضمیمه ها: №1، №2 مربوط به ورق 02.

تمام ورق های اضافی دیگر در صورت لزوم پر شده است. در صفحه عنوان، شما باید اطلاعات کامل در مورد سازمان خواندن را پر کنید:

• PPC و Inn؛
• شماره تنظیم؛
• گزارش (مالیات) دوره ای که در آن اعلامیه پر شده است؛
• کد مالیاتی مالیاتی که اعلامیه ارائه خواهد شد؛
• نام کامل شرکت؛
• فعالیت (نشان دهنده کد مربوطه)؛
• تعداد صفحات در اعلامیه؛
• تعداد ورق های اضافی که در آن تایید اسناد و یا کپی های آنها و سایر اطلاعاتی است که به نوع فعالیت سازمان بستگی دارد.

مقدار مالیاتی که می خواهید به بودجه انتقال دهید در بخش 1 مشخص شده است. داده های مورد نیاز بر روی خط 270-281 در ورق 02 قرار می گیرند. شامل پرداخت های پیشنهادی گرفته شده است. بنابراین، اگر 5000 روبل در سه ماهه اول به طور کلی در بودجه عمومی ذکر شده بود، و مالیات بر درآمد نیمی از سال 8000 روبل بود، و سپس نیمه اول سال مبلغ 3000 روبل پرداخت می شود. (8 000 تا 5000).

ورق 02 پایه مالیاتی را نشان می دهد که به عنوان تفاوت بین سود سازمان و هزینه ها تعریف شده است. خط 110 نشان دهنده تلفات سال های گذشته است که در حال حاضر منتقل می شود. در ضمیمه به این برگ شماره 1 تمام درآمد، از جمله طبیعت غیر مهندسی، باید نمایش داده شود. در ضمیمه شماره 2، تمام هزینه ها نیز نشان داده شده است.

با توجه به هنر. شماره 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات بر درآمد 20 درصد ارزش دارد، به جز برخی از موارد استثنا. 2٪ از مبلغ مالیات جمع آوری شده در سود سازمان ها به بودجه فدرال می روند و 18 درصد در بودجه های محلی فدراسیون روسیه ذکر شده است.

نرخ مالیات بر سود، بودجه هایی که در آن قرار می گیرند، انتقال به بودجه های محلی فدراسیون روسیه می توانند توسط مقامات محلی خود دولت برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان کاهش یابد، با این حال، نرخ مالیات بر درآمد نمی تواند ارزش زیر 13.5٪ داشته باشد .

سیم کشی سود:

1. مقدار درآمد جمع شده (شرطی) DT 99 CT 68، و همچنین DT 68 KT 99
2. تعهد مالیات دائمی DT 99 CT 68
3. مالیات معوق فعال DT 09 KT 68
4. مقدار تعهد مالیاتی معوق DT 68 CT 77

حسابداری PNTO و PNA

برای حسابداری برای این مالیات، SubAccount برای حساب 68 استفاده می شود. در برنامه حسابداری 1C، آن را به شماره 68.04 اختصاص داده شد، و دو فرعی به آن متصل شده اند: محاسبات 68.04.1 با بودجه "و محاسبه 68.04.2" از مالیات بر درآمد ".

اگر شما PBU 18/02 را اعمال نکنید، سوال این است که کدام حساب کاربری استفاده از مالیات بر درآمد است، به راحتی حل می شود: مالیات با سیم کشی DT 99 KT 68.04.1 اعتبار می شود و بلافاصله به حسابداری SubAccount اشاره می شود از شهرک های بودجه.

اگر شرکت PBU 18/02 را اعمال کند، تشکیل مبلغ مالیات بر درآمد در حسابداری از طریق سیستم ارسال حسابداری با مشارکت SubAccount 68.04.2 انجام می شود. در نتیجه، در زیر Subaccount 68.04.2، زمانی که مالیات، پرداخت باید توسط مقدار ثابت شده در اعلامیه تشکیل شود. سپس مجموع نهایی SubAccount 68.04.

چه لحظاتی باید هنگام پر کردن اعلامیه توجه داشته باشید، مادی ها را ببینید "تفاوت های مناسبی از روش برای کامپایل و انتقال یک اعلامیه مالیاتی سود"

هنگامی که شرکت PBU 18/02 را اعمال نمی کند، در درآمد حسابداری خود و هزینه ها به حسابداری تقسیم می شود و برای اجرای مالیات بر درآمد مورد توجه قرار نمی گیرد، که در این مورد بسیار ساده است، همانطور که تأیید تعهد آن است: IT به اندازه کافی برای تأیید حسابداری و ثبت مالیات مالیاتی کافی است.

استفاده از PBU 18/02 به شما اجازه می دهد تا کل طرح تشکیل مالیاتی را برای تفاوت بین حسابداری و حسابداری مالیاتی که دائمی و موقت هستند را ردیابی کنید.

تفاوت های دائمی درآمد و هزینه هایی را که برای اهداف مالیاتی مورد توجه قرار نمی گیرند تشکیل شده است. تفاوت های موقت ناشی از زمان درآمد و هزینه های حسابداری و هزینه های مالیاتی رخ می دهد. بخش قریب به اتفاق از تفاوت های موقت هزینه ها، نابرابر مورد توجه در حسابداری و اهداف مالیاتی مورد توجه قرار گرفته است. بخش مهمی از هزینه های حسابداری پیشتر از حسابداری مالیاتی پذیرفته شده است. اما شرایط معکوس وجود دارد.

تمام عملیات محاسبه مالیات بر روی حساب اعتباری 68 نمایش داده می شود. برای نمایش تعهدی مالیات بر درآمد بر آن، آنها یک زیرمجموعه خاص را باز می کنند. هنگامی که جمع شده است، با توجه به هنجارهای PBU 18/02 (تایید شده توسط سفارش وزارت مالیه تاریخ 19 نوامبر 2002، شماره 114N)، مشاهده شده است به ارزش کلی ارزش مورد نظر محاسبه شده در مالیات و حسابداری به منظور ارتباط تفاوت های ناشی از (موقت و ثابت) هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، سیم کشی حسابداری مختلف استفاده می شود.

ظهور این تفاوت ها ناشی از این واقعیت است که تمام هزینه ها در حسابداری مالیاتی کاهش سود مالیاتی را کاهش می دهد، در همان زمان در حسابداری آنها در نظر گرفته شده است. این به منظور اصلاح بعدی محاسبه شده در سود حسابداری محاسبه شده است و لازم است که همه تفاوت های ناشی از آن را در نظر بگیریم.

بسته به تفاوت مالیات دهندگان دریافت شده در طول دوره گزارش (تخفیف یا مالیات)، سیم کشی مختلف اعمال می شود.

تعهد مالیات ثابت، بر اساس نتایج دوره گزارشگری، ارزش سود در حسابداری مالیاتی بیشتر از حسابداری است.

PNO \u003d PRP * NS، جایی که

PNO - مسئولیت مالیات دائمی؛

PRP - تفاوت ثابت (مثبت)؛

NS - نرخ مالیات، که برابر با 20٪ است.

DT 99 - CT 68 - تعهدی از مسئولیت مالیاتی دائمی.

در آن وضعیت، زمانی که سود در مالیات کمتر است و نه در حسابداری، و تفاوت ثابت منفی است. یک دارایی مالیاتی ثابت وجود دارد.

DT 99 - CT 68 - تعهد مالیاتی مشروط مالیات.

ارزش برابر با سود در حسابداری ضرب شده توسط نرخ مالیات برابر است.

DT 68 - CT 99.

سود محاسبه شده در حسابداری مالیاتی، ضرب شده توسط نرخ مالیات، مالیات بر درآمد فعلی است. برای صفحه نمایش آن، شما نیازی به مکاتبات ندارید.

به عنوان یک نتیجه از عملیات انجام شده، تامین مالی مالی مالی برابر با ارزش فعلی مالیات است.

برای شرکت های کوچک سیم کشی سود مالیاتی مانند این: DT 99 - CT 68.

PBU 18/02 - موقعیت حسابداری. حسابداران PBU 18/02 را برای مزایای پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2018 اعمال می کنند. این مقررات توسط دستور وزارت مالیه روسیه از تاریخ 19 نوامبر 2002 تایید شده است. هدف از این وضعیت، حسابداری مالیات بر درآمد به استاندارد اروپا است.

مالیات سود توسط CH.25 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. در سال 2018، نرخ مالیات 20٪ خواهد بود. اما تغییرات قابل توجهی در داخل نرخ ها وجود خواهد داشت. از 20٪، 3٪ در حال حاضر اجباری برای پرداخت به بودجه فدرال، این رقم بدون تغییر است، و 17٪ باقی مانده در بودجه محلی. در عین حال، مقامات محلی هنوز حق دارند بخشی از مالیات بر درآمد خود را کاهش دهند، اما حداقل تا 13.5٪

از لحاظ حسابداری برای مالیات بر درآمد بر درآمد، این نوآوری ها تنظیمات را انجام نمی دهند. از زمان آموزش ما برای قاتل، ما یک حسابداری دقیق برای محاسبات مالیاتی درآمد در سال 2018 ارائه می دهیم.

اما همه چیز خیلی ساده نیست. اغلب شرکت ها در جذب حسابداری و حسابداری مالیاتی تفاوت دارند، پس نیاز به استفاده از زیرمجموعه های اضافی و سیم کشی که به زیر آمده اند، متولد شده اند.

حسابداری درآمد و هزینه های مالیاتی و حسابداری به مقررات قانونی مختلف مربوط می شود. در نتیجه، در جریان حسابداری مالیات بر درآمد در سال 2018، ناسازگاری را می توان در مقادیر مالیاتی که بر حسابداری و حسابداری مالیاتی، به اصطلاح تفاوت ها شکل گرفته است، شکل گرفته است.

با توجه به PBU 18/02 تفاوت این است که ورود شرکت، که در حسابداری صورت می گیرد، اما بر محاسبه مالیات بر درآمد به عنوان گزارش و دوره های گزارشگری زیر تاثیر نمی گذارد.

با حسابداری حسابداری برای محاسبات مالیاتی درآمد در این مورد، یک دارایی دائمی مالیات (PNA) تشکیل شده است، برابر با تفاوت حاصل از تفریق از مقدار بیشتر کوچکتر و ضرب 20٪ (نرخ مالیات).

تفاوت دائمی همچنین شامل مصرف ورود می شود، که در تعیین میزان مالیات بر درآمد نیز مورد توجه قرار گرفته است، اما در حسابداری به عنوان گزارش های گزارشگری و گزارش های بعدی ثبت نشده است.

در این مورد، تعهد مالیات دائمی (FNO) توسط حسابداری پرداخت مالیات بر درآمد (FNO) تشکیل می شود، دقیقا و همچنین PNA محاسبه می شود، تنها ارزش بزرگتر داده های حسابداری مالیاتی خواهد بود.

با توجه به PBU 18/02، تفاوت موقت زمانی رخ می دهد که داده های سودآور در حسابداری در یک دوره ثبت شده و برای حسابداری مالیاتی در دوره دیگری ثبت شود. در طول زمان، این تفاوت باید حذف شود.

بدهی 09 اعتبار 68 (محاسبات SubAccount "برای مالیات بر درآمد").

مسئولیت مالیات معوق (IT) - زمانی رخ می دهد که سود حسابداری بالاتر از مالیات باشد. دقیقا مشخص شده است، فقط داده های حسابداری در این مورد در نظر گرفته می شود.

در ماه ژوئیه، لیما خریداری، نصب شده و به بهره برداری و قرار دادن یک نوار نقاله روبان تلفن همراه، به ارزش 40،000 (بدون مالیات بر ارزش افزوده)، علاوه بر پرداخت 2000 روبل. واحد نصب

با توجه به "طبقه بندی دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک"، مدیر لیما عمر مفید 30 ماه را ثبت کرد.

به نظر می رسد که "لیما" صرف خرید یک نوار تلفن همراه 42000 روبل، و مقدار 40000 روبل در مالیات سود مورد توجه قرار می گیرد. بنابراین، لیما با یک تفاوت موقت مواجه شد، و او یک تعهد مالیاتی معوق (IT) را در مقدار 400 روبل تشکیل داده است. (2000 * 20٪ \u003d 400)

در ماه اوت، استهلاک برای اولین بار برای یک نوار تلفن همراه متهم شده است، و به تدریج شروع به کاهش می کند. در این بخش شما باید بسیار متمرکز شوید، زیرا استهلاک در مقدار 42000 افزایش می یابد و برابر با 1400 روبل (4200: 30 ماه)

و حسابداری مالیاتی در مبلغ 40000RUB. و آن را برابر با 1333 روبل خواهد بود. (4000: 30)

محاسبه آن (1400-1333) * 20٪ \u003d 13.4 RUB.

برای 30 ماه (عمر دستگاه)، یک تفاوت موقت و مسئولیت مالیاتی به طور کامل به طور کامل.

سیم کشی، که مربوط به مالیات بر درآمد است:

• مالیات بر درآمد افزایش یافته - سیم کشی DT99 KT68، Subaccount "مالیات بر درآمد". مستندات منبع اعلامیه ای در مورد مالیات سود شرکت و همچنین گواهینامه حسابداری است؛
• هزینه مشروط برای مالیات بر درآمد - سیم کشی DT99 KT68، Subaccount "مصرف مشروط برای مالیات بر درآمد". بیان پولی از سود حسابداری "مشروط"، با درصد نرخ مالیات بر درآمد افزایش می یابد. بر اساس نتایج ناسازگاری در گزارش حسابداری و گزارش مالیاتی بوجود می آید؛
• منعکس کننده دارایی مالیاتی معوق (IT) - سیم کشی DT09 KT68. با توجه به بدهی حساب 09، "دارایی های مالیاتی معوق" در نظر گرفته شده است، در مورد وام حساب "محاسبه مالیات و هزینه"، آن را بازپرداخت شده است. یک دارایی مالیاتی معوق، قطعه ای از سود مالیاتی است که برای پرداخت هزینه های آینده به تعویق افتاده است. این نتیجه به علت تفاوت بین محاسبات در حسابداری و حسابداری مالیاتی بوجود می آید. اسناد اولیه برای پر کردن داده ها، ثبت های مالیاتی و گواهینامه های حسابداری هستند؛
• این کاهش یا به طور کامل بازپرداخت - سیم کشی DT68 KT09؛
• درآمد مشروط بر مالیات بر درآمد - سیم کشی DT68 KT99، "درآمد مشروط بر مالیات بر درآمد". مقدار صرفه جویی حسابداری "مشروط"، ضرب شده توسط نرخ مالیات بر درآمد. با توجه به نتایج ناسازگاری در گزارش حسابداری و گزارش مالیاتی تشکیل شده است؛
• او نوشته شده است که دیگر نیازی به افزایش سود در دوره گزارش آینده نیست - سیم کشی DT99 KT09؛
• مسئولیت مالیات معوق منعکس شده (IT) سیم کشی DT68 KT77 است. این اتفاق می افتد زمانی که ارزش سود مالیاتی بیش از میزان حسابداری نیست؛
• این کاهش یا به طور کامل بازپرداخت آن - سیم کشی DT77 KT68؛
• این نوشته شده است، که دیگر نباید سود را در گزارش و دوره آینده افزایش دهد - سیم کشی DT77 KT99؛
• پرداخت های پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد - سیم کشی DT68 KT51؛
• مالیات بر درآمد پرداخت شده - سیم کشی DT68 KT51. اسناد اولیه، بر اساس آن - سفارش پرداخت و بیانیه بانک محاسبه شده است.

روش برای تعهد و پرداخت مالیات

پرداخت های ماهانه پیش پرداخت که در طول دوره گزارش قابل پرداخت هستند باید بعد از 28 ماه هر ماه از این دوره ذکر شود.

تمام روابط مربوط به پرداخت مالیات در بودجه های دولتی سطوح مختلف در Buk منعکس شده است. در نزدیکی یک حساب خاص در برنامه حسابداری حساب ها برای نشان دادن حرکت منابع مالی برای پرداخت تمام مالیات، محاسبات 68 حساب برای مالیات و هزینه ها ایجاد شده است که در آن "مالیات بر درآمد" برای اتهام مالیات بر درآمد حاصل می شود.

تعهد و پرداخت مالیات بر درآمد می تواند به دو صورت انجام شود:

1. چهار بار در سال به صورت ماهانه پرداخت می شود. در این مورد، محاسبه این مالیات توسط یک نتیجه رو به رشد صورت می گیرد. تفاوت واقعی بین محاسبات برای دوره های فعلی و پیشین به صورت سه ماهه پرداخت می شود.
2. ماهانه، بر اساس اندازه واقعی سود دریافت شده توسط شرکت.

انتخاب یکی از دو گزینه برای نمودارهای پرداخت، خودسرانه است و بر اساس سیاست حسابداری سازمان تعیین می شود.

مالیات بر درآمد - چه فاکتور برای اعمال حسابداری (Q)

PBU 18/02 برای پرداخت هزینه های مالیات بر درآمد در سال 2018، تمام اشخاصی های حقوقی که مالیات دهندگان (LLC، CJSC، OJSC، OJSC، کارآفرینان فردی، و غیره)، و همچنین شرکت های خارجی دریافت درآمد از منابع فدراسیون روسیه و یا از طریق آنها استفاده می شود نمایندگان خود در فدراسیون روسیه. نگاه کنید، از چه درآمد به حساب شما نمی توانید مالیات بر درآمد شرکت را در سیستم مالیاتی اصلی پرداخت کنید.

استثناء سازمان های غیر تجاری و نهادهای کسب و کار کوچک هستند. آنها حق انتخاب دارند - برای اعمال PBU18 / 02 یا نه، اما هر تصمیم باید در سیاست های حسابداری پیکربندی شود.

همچنین مالیات بر سود مالیات دهندگان را پرداخت نمی کند که از رژیم های مالیاتی ویژه مانند هزینه های ESHN، USN، UNVD، مالیات بر مالیات بر قمار و شرکت کنندگان در پروژه های دولتی خاص پرداخت نمی شود.

تعهد مالیاتی سود نشان دهنده سیم کشی، مثال محاسبه است

درک می کنید که حساب مالیات بر درآمد باید هنگام استفاده از PBU 18/02 استفاده شود، می توانید از الگوریتم بعدی استفاده کنید. مالیات در این مورد مانند این شکل تشکیل شده است:

1. مالیات، محاسبه شده از سود حسابداری، توسط سیم کشی DT 99 CT 68.04.2 صادر می شود.
2. حساب ها به حساب می آیند (بدهی های مالیاتی دائمی) از تفاوت های ثابت جمع آوری شده است:

• DT 68.04.2 CT 99 - از درآمد که برای اهداف مالیاتی مورد توجه قرار نگرفته است؛
• DT 99 KT 68.04.2 - از هزینه های مورد نظر برای اهداف مالیاتی مورد توجه قرار نگرفته است.

1. مبلغ مالیات بر تفاوت های موقت در زمان وقوع آنها به حساب می آید:

• DT 09 KT 68.04.2 - دارایی های مالیاتی معوق (با توجه به هزینه های تصویب شده در حسابداری زودتر از مالیات)؛
• DT 68.04.2 CT 77 - بدهی های مالیاتی معوق (هزینه های گرفته شده در حسابداری مالیاتی زودتر از حسابداری).

1. مبلغ مالیات بر تفاوت های موقت قبلا افزایش یافته است که احتمال بسته شدن این دوره ظاهر می شود. چه حسابداری حسابداری - دارایی های مالیاتی معوق یا بدهی های مالیاتی معوق بسته شده است، بستگی به نوع تفاوت موقت دارد:

• DT 68.04.2 CT 09 - دارایی های مالیاتی معوق (با توجه به هزینه های تصویب شده در حسابداری زودتر از مالیات)؛
• DT 77 CT 68.04.2 - بدهی های مالیاتی معوق (با هزینه های گرفته شده در حسابداری مالیاتی زودتر از حسابداری).

بنابراین، پاسخ به سوال این که حساب مالیات بر درآمد برای حسابداری آن مورد استفاده قرار می گیرد بستگی به وضعیت خاص دارد. به طور خاص، بدهی حساب 68 به طور فعال برای این اهداف اعمال می شود.

• DT99 KT68 - تعهد؛
• DT68 KT51 - پرداخت.

با این حال، مالیات بر درآمد ناشی از نتیجه رو به رشد از ابتدای سال به حساب می آید. بنابراین، در پرداخت های سه ماهه، در سه ماهه اول، شما به طور مستقیم در سیم کشی به طور مستقیم مبلغی که برای این دوره معلوم شده اید، پخش می کنید.

اما برای نیم سال و دوره های بعدی باید عملیات زیر را انجام دهند تا تفاوت بین مبلغ مالیات برای بخش گزارشگری و یکی که شما در دوره قبلی داده اید محاسبه کنید. در اینجا این تفاوت است و باید بیشتر منعکس شود.

1 سه ماهه - 150،000 روبل؛

نیم سال - 273،000 روبل؛

9 ماه - 400،000 روبل؛

سالانه - 600 000 RUB.

اگر شرکت نتواند و تفاوت بین دوره کنونی و دوره منفی، از عملیات سخت شدن استفاده کند. اصلاح توسط همان حساب ها انجام می شود: DT99 KT68 در هر مقدار از دست دادن.

به عنوان مثال: در Q1 Quarter LLC 80،000 روبل بود، و در نیم سال - 57،000 روبل. از دست دادن به 23000 روبل رسید. (80 000 - 57 000).

مالیات بر درآمد حسابدار در سیم کشی زیر: DT99 KT68 یا CT69 در هر زیرمجموعه "جریمه جمع آوری شده و مجازات".

شما ممکن است مفید باشید: "سیاست های حسابداری کمک خواهد کرد که مالیات بر درآمد را نجات دهد"

مقاله در مورد موضوع: مالیات سود در سال 2019: نرخ های جدید، جدول

هنگامی که شرکت PBU 18/02 را فقط برای انتشار مالیات بر درآمد اعمال می کند، امکان پذیر نخواهد بود. او باید حسابداری تمام مبلغ مالیات را منعکس کند. سخنرانی، اول از همه، در مورد مالیات بر درآمد شرطی و پست های آن است.

• مالیات بر درآمد مشروط به مصرف مالیات بر سود تقسیم می شود - این مبلغی است که میزان مالیات را افزایش می دهد و درآمد بر درآمد مالیات، مبلغی است که مالیات بر درآمد را کاهش می دهد.
• همان آهنگ شامل بدهی های مالیاتی معوق و دارایی (IT و IT) است. اینها مقادیری هستند که در ابتدای دوره گزارش افزایش یا کاهش مالیات بر درآمد، و تا پایان سال، عملیات معکوس را انجام می دهند. ویژگی های مهم آنها موقت هستند.
• اما هنوز مقادیر دائمی وجود دارد که هر زمان دیگری را کاهش می دهد یا میزان مالیات را کاهش می دهد - اینها بدهی های مالیاتی ثابت (FNO) و دارایی های مالیاتی ثابت (PNA) هستند.

آنها از تفاوت بین مالیات و حسابداری گرفته شده اند. هنگامی که برخی از درآمد یا هزینه هایی که پایه مالیاتی را کاهش می دهند یا افزایش می یابد، به عنوان کسانی که در یک حسابداری شناخته می شوند، شناخته شده اند، اما در دیگری به رسمیت شناخته نشده اند. شرایطی که ممکن است تفاوت مشابهی رخ دهد، مقدار زیادی: تفاوت در زمان نوشتن از استهلاک، انتقال بی نظیر از اموال از شخص ثالث، و غیره

همه این مولفه های موقت و ثابت مالیات بر درآمد باید در سیم کشی حسابداری به شرح زیر افشا شود.

با توجه به استانداردهای عمومی پذیرفته شده، سود به عنوان درآمد در هر دقیقه هزینه محاسبه می شود. این درآمد مشمول مالیات در ماهیت آن است و هدف مالیاتی است. درآمد مالیاتی با توجه به مقررات قانون مالیاتی فدراسیون روسیه محاسبه می شود و بر اساس اسناد اولیه و همچنین نتیجه حسابداری تعیین می شود.

سیم کشی حسابداری برای مالیات بر درآمد در پایگاه داده منعکس شده است، که شامل تمام تغییرات در وضعیت اشیاء حسابداری است. دارایی های اصلی (سیم کشی حسابداری) در این بخش مالیات عبارتند از: "مالیات بر درآمد ذکر شده است - سیم کشی DT99 KT68" و "پرداخت مالیات بر درآمد سیم کشی DT68 KT51 است."

دوره مالیاتی توسط سال تقویم نشان داده شده است تا مالیات بر درآمد را حساب کند. دوره های گزارش دهی می تواند هر دو فواصل سه ماهه و ماهانه تبدیل شود. تمام سود حاصل شده در معادل پولی یک پایگاه مالیاتی است. هنگامی که، با توجه به نتایج دوره مالیات سالانه، مقدار هزینه ها بیشتر از میزان درآمد حاصل می شود، پایه مالیاتی مقدار صفر را تعیین می کند. محاسبه مالیات بر درآمد توسط سیم کشی DT 99 KT 68 منعکس شده است.

برای تامین مالی مالیات بر درآمد: مبلغ بدهی در 99 حساب "سود و زیان" منعکس شده است، 68 حساب برای مالیات و هزینه ها به همان مقدار اعتبار می شود. پرداخت پیش پرداخت این سیم کشی با ضرب بودن میزان سود به دست آمده برای دوره بر نرخ مالیات فعلی تحت قانون محاسبه می شود.

حساب DT	حساب KT	توضیحات سیم کشی	مقدار ارسال، مالش	پایگاه سند
99 سود و زیان	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	تعهد مالیات بر درآمد برای سه ماهه اول	10 000,00	محاسبه کمک
68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	51 حساب حل و فصل	فهرست به بودجه پیشنهادی برای سه ماهه اول	10 000,00	دستور پرداخت
99	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	تعهد پرداخت پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد برای نیم سال	15 000,00	محاسبه کمک
68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	51	انتقال به بودجه پیشنهادی برای 6 ماه	15 000,00	دستور پرداخت
99	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه		25 000,00	محاسبه کمک
68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	51		25 000,00	دستور پرداخت
99	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	تعهدی از میزان سالانه مالیات بر درآمد	40 000,00	محاسبه کمک
68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	51	لیست مقدار نهایی سالانه	40 000,00	دستور پرداخت

حساب DT	حساب KT	توضیحات سیم کشی	مقدار ارسال، مالش	پایگاه سند
99	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	تعهد پرداخت پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد در سه چهارم	25 000,00	محاسبه کمک
68، "مالیات بر درآمد"	51	فهرست به بودجه پیشنهادی برای 9 ماه	25 000,00	دستور پرداخت
99	68، مالیات بر درآمد زیرمجموعه	تنظیم (مستقیم) مقدار مالیات بر درآمد برای 9 ماه	40 000,00	اعلامیه تنظیم

به منظور تعیین اینکه کدام سوابق سیم کشی در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، در تفاوت های حسابداری منعکس می شود، لازم است که این تفاوت را که شرکت دریافت کرده اید، مورد نیاز است - مالیات بر ارزش افزوده یا تخفیف. اگر سود محاسبه شده در حسابداری مالیاتی بیش از شاخص سود "حسابداری" باشد، تفاوت موقت محاسبه می شود.

مجموع تفاوت زمان X 20٪ (نرخ مالیات) \u003d IT

این در حسابداری توسط مکاتبات زیر منعکس شده است: DT 09 CT 68

اگر سود "مالیات" از میزان سود "حسابداری" تجاوز نمی کند، پس از آن یک مسئولیت مالیاتی معوق به نظر می رسد (IT).

DT 68 KT 77 این اعتبار است.

اگر تفاوت ثابت به نظر می رسد، لازم است که ماهیت این مقدار، یک تفاوت مثبت یا منفی باشد

اگر سود حسابداری مالیاتی بیش از شاخص "حسابداری" باشد، تفاوت ثابت مثبت است. در این مورد، یک تعهد مالیاتی ثابت (IFO) وجود دارد.

اختلاف ثابت مثبت x 20٪ \u003d بنابراین

ثبت نام شده توسط ورودی زیر منعکس شده است: DT 99 CT 68 - PNO محاسبه شده است

اگر سود در حسابداری مالیاتی از ارزش حسابداری تجاوز نمی کند، تفاوت ثابت منفی است.

جبران کردن	اعتبار		اسناد منبع
		مالیات بر درآمد افزایش یافته (بر اساس سود حسابداری).	اعلامیه های مربوط به سازمان های مالیاتی درآمد، گواهی حسابداری.
		دارایی مالیاتی معوق منعکس شده است.
		کاهش (به طور کامل بازپرداخت) دارایی مالیاتی معوق.	ثبت مالیات مالیاتی، گواهی حسابداری.
		دارایی مالیاتی معوق در مبلغی که سود مالیاتی در گزارش و دوره های بعدی کاهش نخواهد یافت، نوشته شده است.	ثبت مالیات مالیاتی، گواهی حسابداری.
		منعکس کننده مسئولیت مالیاتی معوق.	ثبت مالیات مالیاتی، گواهی حسابداری.
		کاهش مالیات کاهش یافته (به طور کامل بازپرداخت).	ثبت مالیات مالیاتی، گواهی حسابداری
		مسئولیت مالیاتی معوق در مبلغی که سود مشمول مالیات گزارش شده و دوره های بعدی افزایش نخواهد یافت.	ثبت مالیات مالیاتی، گواهی حسابداری.
		پیش پرداخت های پرداخت شده برای مالیات بر درآمد پرداخت شده است.	اجرای بانک در یک حساب محاسباتی.
		مالیات بر درآمد پرداخت شده است.	سفارش پرداخت (0401060)، یک بیانیه بانکی در حساب حل و فصل.

سود ناخوشایند

در پایان سال، حساب مانده 99 به حساب درآمد حفظ شده (از دست دادن) توسط سیم کشی زیر اشاره می کند.

DT 99 KT 84 - نوشتن سود خالص با نوبت های نهایی

DT 84 CT 99 - از دست دادن بنویسید

درآمد حفظ شده، پاسخگو در حساب 84، می تواند برای مقالات مختلف توسط سیم کشی زیر نوشته شده است:

• DT 84 CT 75 - تقسیم سود سهام به شرکت کنندگان
• DT 84 CT 70 - تعهد از حق بیمه های مختلف و کمک های مادی به کارمندان به هزینه سود خالص
• DT 84 KT 84 - پوشش تلفات سال های گذشته
• DT 84 CT 80 - افزایش سرمایه مجاز
• DT 84 CT 82 - آموزش و پرورش یا بازپرداخت صندوق ذخیره سازمان.

توزیع سود منعکس شده توسط این سیم کشی تنها از تصمیم بنیانگذاران سازمان مجاز است

از دست دادن کشف شده منعکس شده در بدهی حساب 84 می تواند به دلیل منابع مختلف با حل صاحبان بازپرداخت شود.

• DT 75 KT 84 - از دست دادن از دست دادن به دلیل سود سهام یا مشارکت شرکت کنندگان
• DT 84 CT 84 - از دست دادن از دست دادن به دلیل سود سال های گذشته
• DT 82 CT 84 - از دست دادن از دست دادن در هزینه صندوق ذخیره

درصد مالیات سود

مالیات بر درآمد

درصد مالیات بر درآمد تغییر نمی کند، 4 درصد است، علیرغم این واقعیت که بخش اصلی آن، یعنی 18 درصد به بودجه اشخاص اجباری فدراسیون روسیه ارسال می شود و تنها 2 درصد به بودجه فدراسیون می روند. هنگام محاسبه مالیات بر سود شرکت ها، درآمد حاصل می شود، بدون توجه به میزان مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده.

نرخ مالیات بر شرکت های خارجی که مربوط به فعالیت های فدراسیون روسیه از طریق نمایندگی دائمی نیستند:

• 10٪ از اجاره، تعمیر و نگهداری، استفاده (حمل و نقل) کشتی ها، هواپیما و وسایل نقلیه دیگر، و همچنین ظروف برای حمل و نقل سطح بین المللی؛
• 20٪ از درآمد دیگر (برای برخی از تشنج)؛

نرخ های زیر به صورت سود سهام به دست آمده است:

• 0٪ بر درآمد که توسط فدراسیون روسیه به صورت سود سهام دریافت می شود، اگر وضعیت مشاهده شود: در روز تصمیم گیری با پرداخت سود سهام، که گیرنده سود سهام در یک دوره حداقل 365 روز تقویم به طور مداوم در مالکیت سهام (مشارکت) بیش از 50٪ در سرمایه مجاز تقسیم سود سازمان یا سپرده های سپرده گذاری، که به نوبه خود حق دریافت سود سهام را دریافت می کند، به میزان حداقل 50٪ از کل مقدار پرداخت شده توسط سود سهام.
• 9٪ - درآمدها که به صورت سود سهام از شرکت های خارجی و روسی در فدراسیون روسیه به دست آمد؛
• 15٪ - با درآمد، که به صورت سود سهام از شرکت ها در سازمان های خارجی به دست آمد.

پرداخت مالیات سود

ما درک خواهیم کرد که روش هایی برای محاسبه پرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد.

روش اول به طور پیش فرض برای همه سازمان ها تنظیم شده است و فراهم می کند که دوره های گزارش دهی سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه است. پیش پرداخت های پیش پرداخت در پایان هر دوره گزارش پذیر پذیرفته می شود. مقدار پرداخت در پایان سه ماهه اول \u003d مالیات بر درآمد، که در سه ماهه اول به دست آمد.

پیش پرداخت پیش پرداخت برای نیمه اول سال \u003d مالیات بر درآمد دریافت شده در نیمه اول سال، تخفیف پیش پرداخت برای سه ماهه اول. مقدار پرداخت بر اساس 9 ماه \u003d مالیات بر درآمد برای 9 ماه در دقیقه از پرداخت های پیش پرداخت برای سه ماهه اول و نیم سال است.

2 راه - درآمد حاصل از سود واقعی، به طوری که سازمان می تواند به صورت داوطلبانه انجام دهد، شما فقط باید خدمات مالیاتی را اعلام کنید نه بعد از 31.15 که در طول سال آینده، این شرکت گذار را به محاسبات پرداخت ماهانه پرداخت می کند در سود، که در واقع به دست آمده است. با استفاده از این روش، دوره های گزارشگری یک ماه، 2 ماه، 3 ماه و بیشتر تا پایان سال تقویم خواهد بود.

پیش پرداخت در ماه ژانویه \u003d مالیات سود، که در ماه ژانویه به دست آمده است؛ در ماه ژانویه تا فوریه \u003d مالیات بر درآمد، که در ماه ژانویه تا فوریه دریافت می شود، پرداخت پیش پرداخت منهای در ماه ژانویه. و تا ماه دسامبر.

پرداخت های ماهانه پیش پرداخت قابل پرداخت در طول دوره گزارش باید بعد از روز 28 ماه هر ماه از این دوره ذکر شود.