Giht 

Saznajte u kakvom je financijskom stanju tvrtka. Procjena financijskog stanja ugovornih strana

U ovom članku ćemo vam reći kako, koristeći dostupna sredstva, možete djelomično provjeriti solventnost pravne osobe. Ovo će biti korisno kako za one koji su već sklopili ugovor s jednom ili drugom pravnom osobom, tako i za one koji planiraju tužiti dužnika.

Uostalom, veliki broj odluka se uopće ne izvršava, a poželjno je da unaprijed znate isplati li se trošiti vrijeme i trud na sudu ili ne.

Ove će upute biti korisne i onima koji planiraju kupnju stana u novogradnji.

Također možete naručiti inspekciju programera od naše tvrtke.

Kao rezultat provjere razvojnog programera, dostavljamo vam izvješće izrađeno prema našem puna metodologija testiranja programer.

Primjer izvješća o potpunom pregledu developera možete pogledati ovdje: “-2018″.

Trošak provjere.

Kako se to događa u praksi ( iz iskustva jednog od dioničara):

Postoji dobro promoviran brend, nazovimo ga "Groim We Build Quickly", a ova grupa tvrtki uključuje LLC "Romashka", LLC "Gibloe Delo", LLC "We Build Bad". Na web stranici tvrtke "GK Stroim Bystro" objavljena su 3 građevinska projekta, stranica je ozbiljna, a sam GC ima mnogo ureda.

Prvi dojam je da je tvrtka renomirana, poznata, možda je čak netko od mojih prijatelja nekada kupio stan kod njih. Kao rezultat toga, odlučili ste sklopiti ugovor s "GK We Build Quickly". U službenom uredu, gdje su istaknuti natpisi “GK We Build Bystro”, voditelj u uniformi tvrtke odiše pouzdanošću, daju vam se brendirane knjižice s logom “GK We Build Bystro” i nema sumnje da imate posla s renomiranom tvrtkom.

Ako iznenada počnete tražiti pravne dokumente, upraviteljev ružičasti osmijeh pretvara se u zlobni, kao da tražite nešto zabranjeno, nešto o čemu se ni pod kojim uvjetima ne smije razgovarati. Na vaše pitanje zašto ugovor nije sklopljen s GC Stroim Bystro, već s Gibloye Delo LLC, upravitelj vam daje pripremljeni odgovor da je Gibloye Delo LLC službeni ekskluzivni prodavatelj developera, a osim toga, developer je dio holdinga grupa tvrtki. Kao rezultat toga, ugovor je sklopljen bez gledanja, bez razmišljanja, bez provjere. U budućnosti će Klijent saznati za probleme programera. Klijent pokušava nazvati prodajni ured “GK Brzo Gradimo”, no oni ga ljubazno šalju do investitora i objašnjavaju da je ured u kojem su sklopili ugovor samo prodajni ured i nema nikakve veze s graditeljem. Nakon beskrajnih obećanja Programera, klijent počinje tražiti informacije na internetu, pronalazi forume dioničara koji su, poput njega, nepromišljeno sklopili ugovor s neprovjerenim Programerom. Kao rezultat toga, klijent razumije da je bilo potrebno temeljito provjeriti dokumente. Bilo bi dobro da se beskonačno čekanje na stan na kraju završi njegovim dobivanjem, ali statistika pokazuje da u Moskvi i Podmoskovlju postoji više od 90 problematičnih gradilišta.

Dakle, počnimo.

Znakovi nepouzdane tvrtke:

  1. Tvrtka nerado daje bilo kakve dokumente i odgovara na pitanja vezana uz pravnu čistoću transakcije. Na svako vaše pitanje reagiraju negativno, kao da ih optužujete za prijevaru.
  2. Tvrtka je često tužena.
  3. Tvrtka ima nezaključene ovršne isprave. Odnosno, dug je potvrđen na sudu i nije dobrovoljno plaćen.
  4. Tvrtka ima mnogo negativnih recenzija.
  5. Ugovori koje sklapate imaju drugačiji oblik od onog utvrđenog 214-FZ.

Kako provjeriti solventnost poduzeća.

Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Prvo što trebate učiniti je pribaviti izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba za pravnu osobu s kojom ste sklopili ugovor na web stranici porezne uprave.

Navedite INN ili OGRN ili naziv programera, unesite kontrolni kod i preuzmite izvod.


U izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba zanima nas TIN direktora, kasnije će nam biti od koristi.

Obratite pozornost i na to kada je izabran CEO. Ako se promjena dogodila nedavno i brojne tvrtke su nam na udaru, to može značiti da se tvrtka priprema za stečaj. Glavnog direktora zamjenjuje tzv. „nominirani“ direktor kako bi se izbjegla kaznena odgovornost iz čl. 315. Kaznenog zakona (Nepoštivanje sudske kazne, sudske odluke ili drugog sudskog akta). Obično, dok se kuća gradi, tvrtkom upravlja normalan generalni direktor, to je potrebno za privlačenje investitora, kredita itd. No, čim dođe vrijeme da se plate računi, direktore mijenjaju nominalni, kojima nitko nikada neće ni izdati kredit. Ali tvrtka ih više ne treba, jer se jednostavno baca na milost i nemilost sudbine. Ako se nedavno promijenio direktor, onda je to loš znak.

Podaci o generalnom direktoru izgledaju ovako:


OIB direktora ne stoji u svim izjavama (nema ga na slici), jer nemaju svi porezni identifikacijski broj. Ako postoji, obavezno ga zapišite.


Također korisna informacija za nas će biti datum registracije pravne osobe.


Što je tvrtka starija, to je pouzdanija. Ako je tvrtka otvorena nedavno, a brend, prema programeru, postoji mnogo duže, razmislite o tome zašto su zatvorili tvrtku koja je postojala prije? Ako vam voditelj projektanta kaže da na tržištu nekretnina radi više od 20 godina, a tvrtka s kojom sklapate ugovor postoji tek 5 godina, to znači da je brend registriran na drugu pravnu osobu , u kojem se nalazi sva imovina tvrtke, te osobe s kojom sklapate ugovor, stvorena je upravo kako bi se sva dugovanja otklonila bez gubitaka za vlasnike u slučaju problema.

Bez obzira podnese li tvrtka poreznu prijavu ili ne.

Ako ne radi, onda je zaključak jednostavan - od takve tvrtke ne možete očekivati ​​ništa dobro. Ako tvrtka ne podnese poreznu prijavu, Savezna porezna služba može zaplijeniti sve račune tvrtke. Posljedično, tvrtka neće moći normalno funkcionirati, to je loš znak.

Kako saznati na koju je tvrtku registriran zaštitni znak.

Vrlo je dobro ako sklopite ugovor s tvrtkom na koju je robna marka registrirana. Brend je registriran na tvrtku u kojoj ima novca i imovine; brend je najvrjednija imovina tvrtke. Kako saznati na koju je tvrtku registriran zaštitni znak?

Možete izravno pitati programera. Ako Vam odgovore da je to tvrtka s kojom će biti sklopljen ugovor, tražite presliku.

Važno je da naziv i adresa tvrtke u potpunosti odgovaraju nazivu i adresi pravne osobe navedene na potvrdi.

Na ovim stranicama možete dobiti podatke o žigu i pravnoj osobi na koju je registriran.

Osim informacija o zaštitnim znakovima, na ovim stranicama ćete dobiti i mnoge druge korisne informacije.

Kako odrediti tvrtku programera - pravnu osobu s kojom ćete sklopiti ugovor.

Važno je ispravno identificirati programera i provjeriti ga. Ako provjerite pravnu osobu na koju je robna marka registrirana, rezultat provjere može biti pozitivan, budući da je sva imovina koncentrirana upravo u matičnoj tvrtki, ali ako provjerite Programera, rezultat provjere može biti potpuno suprotan.

Podaci o pravnoj osobi obično se mogu pronaći na kartici "Kontakti" ili u projektnoj deklaraciji koja bi trebala biti objavljena na web stranici. Važno je provjeriti podatke navedene u deklaraciji objavljenoj na web stranici s ostalom dokumentacijom za dopuštenje. Ako takve informacije nisu objavljene na web mjestu, onda je to minus. To znači da tvrtka nešto skriva, jer pouzdane tvrtke objavljuju sve podatke, uključujući bankovne podatke, na svojoj web stranici. Zašto grupa tvrtki ne oglašava detalje cijele grupe?

Jer vjerojatno postoje tvrtke koje su dio grupacije ili su nekada bile dio nje i imaju mračnu povijest – tipa nedovršena kuća ili dovršena, ali s odgodom od npr. 5 godina. Poznavajući cijeli popis tvrtki uključenih u grupu, već sada možete provjeriti cijelu povijest tvrtke. Dakle, tvrtke skrivaju sve povezane pravne osobe.

Provjeravamo redatelja za ocjenu.

Nominirani direktor je osoba koja je zakonski navedena kao generalni direktor i snosi svu zakonsku odgovornost, dok stvarno upravljanje društvom obavlja druga osoba. Nominirani direktor zapravo je beskućnik kojeg nije briga što će zbog toga snositi dugove ili bilo kakvu kaznenu odgovornost.

Da biste provjerili ocjenu direktora, morate znati PIB glavnog direktora. Prepoznali smo ga u izvodu Jedinstveni državni registar pravnih osoba

Zatim idite na web stranicu: https://focus.kontur.ru, https://www.kartoteka.ru,unesite PIB i pogledajte rezultate. Ako je za određenog pojedinca navedeno mnogo tvrtki, to može ukazivati ​​na imenovanje glavnog direktora.


Ako je direktor imenovan, tada se tvrtka već u svemu pripremila za obranu od vjerovnika, državnih tijela i drugih osoba koje tvrtki postavljaju određene zahtjeve. Ako tvrtku programera vodi beskućnik, trebali biste se suzdržati od suradnje s takvom tvrtkom.

Analiza pravosudnog rada društva.

Vrlo važan pokazatelj. Idemo na web stranicu sudskog spisa: https://kad.arbitr.ru https://www.1cont.ru/ , https://ras.arbitr.ru, https://sudact.ru/

Unesite naziv tvrtke i pritisnite start.


Zatim analiziramo koliko tužbi tvrtka ima. Ako je tvrtka uglavnom navedena kao tuženik, onda je to loš pokazatelj, što znači da tvrtka ne plaća izvođače i dobavljače. To može ukazivati ​​na financijske probleme tvrtke. Tvrtka odlaskom na sud samo odugovlači vrijeme. Također morate analizirati iznos duga. Ako su iznosi mali, onda to nije važno za velikog developera. Ako tvrtka djeluje kao tužitelj, to s jedne strane može značiti da je tvrtka stabilna i da je vlasnik neće napustiti. No, s druge strane, to može ukazivati ​​na financijske probleme. Ako je potraživanje veliko, to znači da tvrtka nije dobila novac koji je očekivala, a to bi u konačnici moglo narušiti financijsku stabilnost tvrtke. Predmet suđenja bit će od temeljne važnosti. Obratite pozornost na to koga tuži Investitor: Vodokanal, električnu mrežu ili projektanta - to može utjecati na vrijeme isporuke kuće. Pa nikako nije dobro ako je firma u stečaju. Takvi slučajevi su označeni crvenim slovom "B".

Ukratko, sudski sporovi poduzeća mogu puno reći o položaju poduzeća.

Nezatvoreni dugovi poduzeća.

Na web stranici FSSP-a https://fssprus.ru/iss/ip/ možete saznati o neriješenim ovršnim postupcima.

Unesite naziv svoje tvrtke i odaberite svoju regiju. Regija je određena izvatkom iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.


Ako tvrtka ima puno dugova za velike iznose, onda to znači samo jedno - nema novca. Obratite pozornost na razdoblje kada je pokrenut ovršni postupak. Ako je to razdoblje unutar dva mjeseca, onda je vrlo moguće da će rješenja o ovrsi uskoro biti izvršena. A ako na web stranici FSSP postoje nezatvoreni dugovi stariji od dva mjeseca, onda je to definitivno loš znak. Tužiti takvu tvrtku je gubitak vremena i truda. Ali čak i sama činjenica o postojanju ovršnih rješenja može ukazivati ​​na nedostatak novca na tekućim računima Programera. Kada tvrtka ima novca, list se odmah predoči banci i novac se tereti u roku od tri dana. Ovršiteljima dolaze kad na računima tvrtke nema novca, a za izvršenje rješenja mora se zaplijeniti imovina. Obratite pozornost kakvu vrstu duga tvrtka ima. Ako je ovo državna dužnost ili novčana kazna, onda nema razloga za brigu. Državne obveze sud šalje izravno ovrhovoditelju, zaobilazeći račune tvrtke. Ovršni postupak nije brz proces pa dug može dugo “visjeti” na tvrtki.

Kako drugačije možete provjeriti tvrtku?

Provjerite web stranicu tvrtke.

Web stranicu tvrtke možete provjeriti na raznim internetskim servisima. Koristimo ovo: https://www.cy-pr.com/

Ulazimo, unosimo mjesto koje se provjerava u liniju za analizu i uzimamo uzorak. U uzorku nas zanima datum nastanka stranice i vlasnik stranice, odnosno na koga je stranica registrirana. Primjerice, ako je web stranica izrađena 2017. godine, a pravna osoba registrirana 2018. godine, zapitajte se koliko su te osobe imale tvrtki u razdoblju od 2017. do 2018. godine i gdje su sada? Dobar bi pokazatelj bio ako je stranica registrirana pod pravnom osobom koju provjeravate.

Ali ako je stranica registrirana na drugu pravnu osobu, to nije uvijek loše.Stranica je često registrirana kod davatelja internetskih usluga ili individualnog poduzetnika, to se često događa. Bilo bi sumnjivo da je, na primjer, osoba koja se provjerava Romashka doo, a stranica je navedena pod Romashka 2 doo. Najpouzdaniji kriterij pri ocjenjivanju tvrtke je veliki promet web stranice, to ukazuje na to da tražilice vole ovu stranicu, a to može ukazivati ​​na ozbiljnost tvrtke i prisutnost dobrog proračuna za Internet marketing. A dobar budžet može biti samo u tvrtkama s dobro promišljenim poslovnim procesima. Jednodnevna tvrtka u pravilu ima web stranicu koja se u pretragama pojavljuje samo u rezultatima oglašavanja. Prilikom odabira tvrtke na internetu usredotočite se na prirodne rezultate pretraživanja. Tražilice će umjesto vas napraviti početni odabir stranica.

Trenutno tražilice ocjenjuju stranice na temelju brojnih kriterija - ukupno više od 1000 pokazatelja, uključujući sljedeće: ima li tvrtka ured, jesu li navedeni podaci, postoji li broj telefona itd. Jedan od najvažnijih pokazatelja je procjena ponašanja prethodnih korisnika. Recimo da tražite: odvjetnika za naplatu penala od developera putem arbitraže. Napisali ste sami sebi popis tvrtki, otišli ih pogledati, na kraju vam se nešto nije svidjelo i nakon nekog vremena vratili ste se na pretragu s istim zahtjevom. Kao rezultat toga, vaš izbor je pao na tvrtku broj dva. Ovo ponašanje postalo je tipično za većinu korisnika, a kao rezultat toga, tražilice su počele bolje rangirati stranicu tvrtke broj 2. Nemoguće je učvrstiti se u prirodnim rezultatima pretraživanja za tvrtke koje loše pružaju određenu uslugu. Dugotrajno je i skupo; kompanije koje rade samo za noć ne rade tako. Takvo se rangiranje ne događa s web-lokacijama koje se pojavljuju u rezultatima pretraživanja pomoću oglašavanja. Ako želite primati usluge i proizvode visoke kvalitete, birajte stranice iz prirodnih rezultata pretraživanja. Pretraživački roboti i korisnici već su to učinili umjesto vas, stoga se pridružite izboru većine! Potrebno je razumjeti koje se stranice pojavljuju u pretraživanjima pomoću prirodnih rezultata pretraživanja, a koje putem oglašavanja.

U Tržišne vodeće tvrtke obično se pripisuju vrhu.

Bilo bi dobro provjeriti tvrtku za sudjelovanje u državnim ugovorima.

Na ovoj komercijalnoj web stranici: https://new.tenderguru.ru/ možete saznati više o povijesti sudjelovanja tvrtke u državnim ugovorima.



Ako tvrtka sudjeluje na natječajima i aukcijama, to je samo po sebi dobar znak. To može značiti da je tvrtka aktivna i potrebna vlasniku. Ako tvrtka pobijedi na određenom natječaju, onda je to još bolje, jer državni ugovori postavljaju prilično stroge zahtjeve za tvrtke.

Grupa poduzeća.

Ako je programer dio grupe tvrtki, to nije uvijek dobar znak. U Rusiji je građevinski posao strukturiran na takav način da se zaštiti od mogućih rizika: od mogućih kazni od strane državnih agencija, od dioničara koji iznenada odluče naplatiti kaznu za kasni prijenos stana, od potraživanja izvođača itd. i tako dalje. Grupa društava je strukturirana na način da matična (brand) tvrtka ostvaruje dobit i opstaje, a svu odgovornost snosi novostvorena pravna osoba. osoba bez imovine. U ovom slučaju ništa ne ugrožava poslovanje, vlasnik likvidira tvrtku sa svim dugovima, a preostale pravne osobe. pojedinci nastavljaju raditi bez gubitaka. Prilikom sklapanja ugovora s jednom od pravnih osoba iz grupe društava nadate se da tvrtka ima dugu povijest, dobru imovinu i da će se u slučaju problema imati što uzeti iz nje.

Zapravo, situacija je suprotna: u službenom uredu tvrtke potpisujete ugovor s drugom pravnom osobom koja nema apsolutno nikakve veze s brendiranom velikom tvrtkom.Dakle, tvrtka s kojom ćete sklopiti ugovor najvjerojatnije nema ni svoj ured, ni imovinu, niti išta osim obećanja. Većina velikih i malih developera radi po ovom modelu i ljudi ne shvaćaju kada sklope ugovor da je nemoguće dobiti bilo što od Developera. Tek nakon što primi rješenje ovrhovoditelja o nemogućnosti izvršenja sudske odluke i zaključi ovršni postupak, osoba shvaća da je posao u početku građen na način da grupa tvrtki neće platiti svoje dugove. Brend nije u opasnosti, jer tvrtke nisu ni na koji način pravno povezane, developer otvara još jedno doo, a opet se ponavlja priča o prevarenim dioničarima. A sve optužbe upućene dobro promoviranom brendu mogu imati neugodne posljedice. Tvrtka može podnijeti tužbu protiv distributera klevete.

Ako imate grupu tvrtki ispred sebe, onda morate provjeriti cijelu grupu. A ako barem jedna tvrtka koja je uključena u grupu ima lošu povijest s prevarenim dioničarima, to znači da iza grupe tvrtki stoje nepošteni ljudi, pa se situacija s neprimanjem stana može ponoviti.

Dobar znak bio bi zaključiti ugovor s tvrtkom na koju je registriran zaštitni znak.

U pravilu, svi veliki programeri sastoje se od skupine pravnih osoba. To nije uvijek loše i ne znači uvijek izbjegavanje odgovornosti. Postoje tvrtke koje apsolutno otvoreno pokazuju svoju strukturu, izvještavanje i, što je za nas najvažnije, možete im povjeriti svoj novac u zamjenu za izgrađene kvadrate.

Svrha ovog članka je zaštititi kupca. Svakodnevno se u našoj praksi susrećemo s klijentima koji pri kupnji stana niti ne slute koliko taj odnos može biti rizičan. U biti, mnogi razvoji su financijske piramide, u kojima možete pobijediti ili izgubiti sudjelovanjem. Kako se potpisivanje ugovora ne bi pretvorilo u igru ​​ruleta, kada igrač uloži svu svoju ušteđevinu na crveno, dobro odvagnite sve rizike, provjerite ugovor i dokumente Programera ili se obratite odvjetniku koji će provjeriti rizike i sve vas morate pročitati izvješće i donijeti informiranu odluku. Naša tvrtka spremna je za vas provjeriti solventnost programera ili druge ugovorne strane.

Upotrijebite bilancu da ispitate financijski položaj poduzeća u određenom trenutku gledajući kako uravnotežuje imovinu, obveze i dionički kapital. Osnovna bilančna jednadžba glasi: Aktiva = Obveze + Vlasnički kapital

  1. Imovina. Upamtite da imovina daje vrijednost poslovanju. Kvaliteta upravljanja imovinom može se odrediti procjenom kako su raspoređena između gotovine, potraživanja, kratkoročnih i dugoročnih ulaganja, zaliha, dugotrajne imovine, građevina, zemljišta i zgrada. Pritom ćete moći razumjeti može li tvrtka održati i razvijati svoje poslovanje ili će se zatvoriti.
  2. Obveze. Obveze predstavljaju sve posudbe društva. Zaduživanje je jedan od načina dobivanja sredstava za potporu poslovanju. Odjeljak s obvezama također će vam reći iznos dugovanja prema dobavljačima i izvođačima, račune koji se plaćaju i druge vrste dugovanja. Čest je slučaj (u određenim situacijama, naravno) da visok omjer financijske poluge može biti znak da je tvrtka u problemima i da nije u stanju održavati vlastito poslovanje.
  3. Glavni. Kapital predstavlja vlastita sredstva društva. To je glavni izvor sredstava za održavanje poslovanja. Prilikom pregleda podjele kapitala pogledajte broj izdanih redovnih i povlaštenih dionica. Pomoću odjeljaka kapitala moći ćete procijeniti stvarnu vrijednost poduzeća sa stajališta njegovih vlasnika. Impresivna neto vrijednost može poslužiti kao pokazatelj sposobnosti poduzeća da nastavi poslovati i rasti. Suprotna situacija ukazuje na prisutnost problema i vjerojatnost zatvaranja poslovanja.

Upotrijebite izvješće o novčanom toku da biste razumjeli novčane tokove za izvještajno razdoblje. Postoje dvije metode sastavljanja izvješća o novčanom tijeku: izravna i neizravna.

  1. Direktna metoda sumira primitak i korištenje sredstava u izvještajnom razdoblju.
  2. Neizravna metoda uključuje prilagodbu neto prihoda za transakcije koje su utjecale na njega, ali nisu utjecale na iznos gotovine.

  • Za detaljnije informacije o promjenama u dijelu glavnice bilance tijekom izvještajnog razdoblja provjerite izvještaj o kapitalu. Moći ćete vidjeti koliko je dionica dopušteno za izdavanje i koliko ih je stvarno izdano. U ovom izvješću možete vidjeti promjene koje su se dogodile na stavkama redovnih dionica, povlaštenih dionica, dopunskog kapitala i zadržane dobiti.

    Razmotrimo pojam, formulu izračuna i ekonomsko značenje neto imovine poduzeća.

    Neto imovina

    Neto imovina (EngleskiNetoImovina) – odražavaju stvarnu vrijednost imovine poduzeća. Neto imovinu obračunavaju dionička društva, društva s ograničenom odgovornošću, poduzeća u državnom vlasništvu i nadzorna tijela. Promjena neto imovine omogućuje procjenu financijskog stanja poduzeća, solventnosti i razine rizika od bankrota. Metodologija procjene neto imovine zakonski je regulirana i služi kao alat za dijagnosticiranje rizika od stečaja poduzeća.

    Neto vrijednost imovine. Formula za izračun

    Imovina uključuje dugotrajnu i kratkotrajnu imovinu, osim duga osnivača za uloge u temeljni kapital i troškove otkupa vlastitih udjela. Obveze uključuju kratkoročne i dugoročne obveze isključujući odgođene prihode. Formula za izračun je sljedeća:

    NA – vrijednost neto imovine poduzeća;

    A1 – dugotrajna imovina poduzeća;

    A2 – kratkotrajna imovina;

    ZU – dugovanja osnivača za uloge u temeljni kapital;

    ZBA – troškovi otkupa vlastitih dionica;

    P2 – dugoročne obveze

    P3 – kratkoročne obveze;

    DBP – odgođeni prihod.

    Iznos neto imovine izračunava se na temelju podataka o bilanci (obrazac br. 1), a formula je sljedeća:

    Primjer izračuna neto vrijednosti imovine poduzeća u Excelu

    Razmotrimo primjer izračuna vrijednosti neto imovine za organizaciju OJSC Gazprom. Za procjenu vrijednosti neto imovine potrebno je pribaviti financijska izvješća sa službenih stranica društva. Na slici ispod istaknute su linije bilance potrebne za procjenu vrijednosti neto imovine; podaci su prikazani za razdoblje od 1. kvartala 2013. do 3. kvartala 2014. (u pravilu se procjena neto imovine provodi godišnje). ). Formula za izračun neto imovine u Excelu je sljedeća:

    Neto imovina=C3-(C6+C9-C8)

    Video lekcija: “Izračun neto imovine”

    Analiza neto imovine provodi se u sljedećim zadacima:

    • Procjena financijskog stanja i solventnosti poduzeća (vidi → “ “).
    • Usporedba neto imovine s odobrenim kapitalom.

    Procjena solventnosti

    Solventnost je sposobnost poduzeća da pravodobno iu cijelosti plaća svoje obveze. Za ocjenu solventnosti, prvo, uspoređuje se iznos neto imovine s veličinom temeljnog kapitala i, drugo, procjenjuje se trend promjene. Na slici ispod prikazana je dinamika kretanja neto imovine po kvartalima.

    Analiza dinamike promjena neto imovine

    Treba razlikovati solventnost i kreditnu sposobnost, budući da kreditna sposobnost pokazuje sposobnost poduzeća da podmiruje svoje obveze koristeći najlikvidnije vrste sredstava (vidi →). Dok solventnost odražava sposobnost otplate dugova kako uz pomoć najlikvidnijih sredstava tako i onih koji se sporo prodaju: strojeva, opreme, zgrada itd. Kao rezultat toga, to može utjecati na održivost dugoročnog razvoja cijelog poduzeća u cjelini.

    Na temelju analize prirode promjena neto imovine procjenjuje se razina financijskog stanja. Tablica u nastavku prikazuje odnos između kretanja neto imovine i razine financijskog zdravlja.

    Usporedba neto imovine s odobrenim kapitalom

    Osim dinamičke procjene, iznos neto imovine za OJSC uspoređuje se s veličinom odobrenog kapitala. To vam omogućuje procjenu rizika od bankrota poduzeća (vidi →). Ovaj kriterij usporedbe definiran je zakonom Građanskog zakonika Ruske Federacije ( klauzula 4 čl. 99 Građanski zakonik Ruske Federacije; klauzula 4 čl. 35. Zakona o dioničkim društvima). Nepoštivanje ovog omjera dovest će do likvidacije ovog poduzeća kroz sudski postupak. Na slici ispod prikazan je omjer neto imovine i temeljnog kapitala. Neto imovina OJSC Gazprom premašuje odobreni kapital, što eliminira rizik bankrota poduzeća na sudu.

    Neto imovina i neto dobit

    Neto imovina se također analizira s drugim ekonomskim i financijskim pokazateljima organizacije. Tako se dinamika rasta neto imovine uspoređuje s dinamikom promjena prihoda od prodaje i. Prihod od prodaje pokazatelj je učinkovitosti prodajnog i proizvodnog sustava poduzeća. Neto dobit je najvažniji pokazatelj profitabilnosti poslovanja, iz nje se prvenstveno financira imovina poduzeća. Kao što je vidljivo iz donje slike, neto dobit je smanjena u 2014. godini, što je utjecalo na vrijednost neto imovine i financijsko stanje.

    Analiza stope rasta neto imovine i međunarodnog kreditnog rejtinga

    U znanstvenom radu Zhdanov I.Yu. pokazuje da postoji bliska veza između stope promjene neto imovine poduzeća i vrijednosti međunarodnog kreditnog rejtinga agencija kao što su Moody's, S&P i Fitch. Smanjenje stope gospodarskog rasta neto imovine dovodi do smanjenja kreditnog rejtinga. To zauzvrat dovodi do smanjenja investicijske atraktivnosti poduzeća za strateške investitore.

    Sažetak

    Neto vrijednost imovine važan je pokazatelj količine nekretnine poduzeća. Analiza dinamike promjena ovog pokazatelja omogućuje nam procjenu financijskog stanja i solventnosti. Vrijednost neto imovine koristi se u reguliranim dokumentima i zakonodavstvu za dijagnosticiranje rizika bankrota poduzeća. Smanjenje stope rasta neto imovine poduzeća dovodi do smanjenja ne samo financijske stabilnosti, već i razine atraktivnosti ulaganja. Pretplatite se na newsletter o ekspresnim metodama financijske analize poduzeća.

    Preletne ugovorne strane mogu oštetiti kako državu u slučaju utaje poreza, tako i poreznog obveznika koji će valjanost ostvarene porezne olakšice morati dokazati prilikom povrata PDV-a ili prilikom obračuna rashoda za porez na dobit kao rezultat interakcije s takvim beskrupuloznim ugovornim stranama.

    Inspekcije su vođene Rezolucijom Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. listopada 2006. br. 53 "", koja je uspostavila glavni znakovi loše vjere porezni obveznik i pravila za njihovo određivanje.

    Porezni obveznici, kako bi dokazali postupanje dužne pažnje i opreza pri odabiru druge ugovorne strane, mogu se obratiti Javni kriteriji
    samoprocjena rizika za porezne obveznike, koje porezna tijela koriste u procesu odabira objekata za provođenje izravnih poreznih kontrola (odobrena nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/333@ " "), kao i objašnjenja financijskih tijela u kojem slučaju se smatra da je porezni obveznik ispunio obvezu provjere druge ugovorne strane.

    Kako biste se zaštitili od rizika u poslovanju i mogućih potraživanja poreznih vlasti, postoje brojne mogućnosti provjere poštenja potencijalnog poslovnog partnera.

    Identificirali smo niz radnji koje se, prema mišljenju poreznih vlasti i sudova, moraju poduzeti kako bi se potvrdila dužna pažnja i oprez pri odabiru druge ugovorne strane.

    Možete saznati je li potencijalnoj drugoj ugovornoj strani izdana licenca na web stranice tijela za izdavanje dozvola– za svaku vrstu djelatnosti tijelo za izdavanje dozvola bit će drugačije. Na primjer, internetska stranica Rospotrebnadzora omogućuje pretraživanje registara dozvola izdanih za aktivnosti vezane uz korištenje uzročnika zaraznih bolesti i za aktivnosti u području korištenja izvora ionizirajućeg zračenja.

    7. Upoznati se s godišnjim financijskim izvještajima druge ugovorne strane. U skladu s člankom 89. Pravilnika o računovodstvu i financijskom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji (odobren od strane Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n), godišnja financijska izvješća organizacije su otvoren za zainteresirane korisnike(banke, investitori, vjerovnici, kupci, dobavljači i sl.) koji se s njim mogu upoznati i dobiti njegove preslike uz naknadu troškova umnožavanja, a organizacija mora omogućiti zainteresiranim korisnicima da se upoznaju s financijskim izvješćima. .

    Osim toga, Rosstat je dužan besplatno pružiti informacije o godišnjim financijskim izvješćima organizacija (Propisi o Saveznoj državnoj službi za statistiku, odobreni od strane Vlade Ruske Federacije od 2. lipnja 2008. br. 42, Rosstat od 20. svibnja, 2013 br. 183 „O odobrenju Administrativnog pravilnika za pružanje Federalne službe državne statistike državne službe „Pružanje podataka o računovodstvenim (financijskim) izvještajima zainteresiranim korisnicima pravnih osoba koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije.”

    8. Proučite registar nesavjesnih dobavljača. Naravno, potencijalna druga ugovorna strana nije nužno sudionik u sustavu nabave za državne i općinske potrebe, ali takva mogućnost postoji. Stoga i dalje preporučamo prolazak kroz ovu neobaveznu fazu provjere i traženje odgovarajućeg Registar, ažuriran od strane FAS-a Rusije.

    Savjet

    Preporučujemo razvoj lokalni regulatorni akt o organiziranju i unaprjeđenju predugovornog rada s potencijalnim ugovornim stranama, u kojem bi bili naznačeni njegovi ciljevi, načela djelovanja i interakcije između voditelja, opskrbnih i zaštitarskih službi, odvjetnika i drugih službenika poreznih obveznika koji su u kontaktu s potencijalnim ugovornim stranama, te navedeni dokumenti koji moraju se tražiti od protustranaka i drugih osoba. Sudovi također obraćaju pozornost na postojanje takvog lokalnog akta (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 23. svibnja 2013. u predmetu br. A40-98947/12-140-714). Osim toga, ima smisla objaviti odvojene narudžbe na provjeru određene druge ugovorne strane kako bi se naknadno potvrdilo da je netko u pravu u slučaju sukoba.

    9. Provjerite ovlasti osobe koja potpisuje ugovor. Sudovi često ukazuju na potrebu provjere vjerodajnica kao uvjeta za priznavanje poreznog obveznika kao bona fide (FAS ZSO od 25. svibnja 2012. u predmetu br. A75-788/2011, Osmi arbitražni prizivni sud od 20. rujna 2013. u predmetu br. A46-5720/2013). Štoviše, ako je porezni obveznik primio sve potrebne dokumente i informacije, ali nije potvrdio ovlaštenje predstavnika druge ugovorne strane za potpisivanje dokumenata, to će biti osnova za prepoznavanje ovog poreznog obveznika kao nepoštenog (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 11. srpnja 2012. godine u predmetu broj: A40-103278/11 -140-436).

    Prilikom razmatranja slučaja, ako potpisnik odbije potpisati dokumente, a pregled rukopisa- no ponekad se može i bez njega (UO FAS-a od 30. lipnja 2010. br. F09-4904/10-S2 u predmetu br. A76-39186/2009-41-833). Međutim, sudovi češće naglašavaju da se jednostavna vizualna usporedba potpisa i svjedočenje predstavnika poreznog obveznika ne može smatrati dovoljnom osnovom za prepoznavanje da su dokumente potpisale neidentificirane osobe (odluka Trećeg arbitražnog žalbenog suda od 13. listopada 2010. u predmetu broj A33-4148/2010).

    I naravno, sudovi utvrđuju činjenicu loše vjere poreznog obveznika u slučaju da je ovlašteni predstavnik druge ugovorne strane u trenutku potpisivanja dokumenata umro(Viši arbitražni sud Ruske Federacije od 6. prosinca 2010. br. VAS-16471/10) ili prestale su mu ovlasti(PO FAS-a od 28. veljače 2012. br. F06-998/12 u predmetu br. A65-14837/2011). S druge strane, potonji slučaj ne može, prema mišljenju sudova, ukazivati ​​na primanje neopravdane porezne olakšice ako je porezni obveznik prije zaključenja sporne transakcije imao dugoročni ekonomski odnos s drugom ugovornom stranom (FAS SKO od 25. travnja 2013. br. F08-1895/13 u predmetu br. A53-12917/2012, rješenje FAS ZSO od 27. listopada 2011. br. F07-8946/11 u predmetu br. A52-4227/2010) .

    Prije potpisivanja dokumenata obratite pozornost na sljedeće:

    • Je li transakcija sklopljena za vašu drugu ugovornu stranu velika;
    • zar nije istekao rok trajanja? mandat predstavnik druge ugovorne strane (određen je poveljom organizacije ili punomoći);
    • Ne ograničeno da li čarter ovlasti direktora za sklapanje poslova čiji iznos prelazi određenu vrijednost.

    10. Podnesite zahtjev poreznoj upravi u mjestu registracije druge ugovorne strane. Sudovi naglašavaju da se to također smatra manifestacijom razboritosti poreznog obveznika (FAS ZSO od 14. listopada 2010. u predmetu br. A27-26264/2009, FAS ZSO od 5. ožujka 2008. br. F04-1408/2008(1506- A45-34) u predmetu br. A45-5924/07-31/153, Treći arbitražni žalbeni sud od 11. listopada 2013. u predmetu br. A74-5445/2012, Jedanaesti arbitražni žalbeni sud od 5. rujna 2012. u predmetu broj A55-1742/2012 ).

    Štoviše, okružni arbitražni sudovi potvrđuju dužnost poreznih vlasti dostaviti tražene podatke iz kruga podataka koji nisu priznati poreznom tajnom. Tako je FAS ZSO naglasio da odbijanje inspektorata da dostavi podatke o protivnoj ugovornoj strani poreznog obveznika utječe na prava potonjeg u vezi s ostvarivanjem poreznih olakšica, uzimajući u obzir obvezu poreznog obveznika da potvrdi dužnu pažnju i oprez pri odabiru druge ugovorne strane (Odluka od FAS ZSO od 14. prosinca 2007. br. F04-67/2007(77-A67-32) u predmetu br. A67-1687/2007).

    Ponekad sudovi čak naglašavaju da je porezni obveznik imao priliku obratiti se nadležnim službama radi provjere druge ugovorne strane, ali on to nije učinio (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 14. rujna 2010. br. KA-A40/10728 -10 u predmetu broj A40-4632/10-115-57).

    Istina, povremeno sudovi još uvijek dolaze do zaključka da se porezni obveznik nije mogao obratiti inspektoratu u mjestu registracije druge ugovorne strane, jer samo porezna tijela imaju takve ovlasti (FAS NWO od 31. srpnja 2013. u predmetu br. A13-8751 /2012).

    Ali čak i ako porezna uprava odbije odgovoriti na zahtjev, činjenica njegova usmjerenja ukazivat će da se porezni obveznik želio zaštititi prilikom odabira druge ugovorne strane i može poslužiti u budućnosti kao dokaz dužne pažnje. U tom slučaju važno je da se zahtjev podnese osobno u poreznoj upravi (presliku zahtjeva s oznakom prihvaćanja potrebno je ostaviti pri ruci) ili poštom uz potvrdu o primitku i popis sadržaja (u ovom slučaju slučaju ostaje jedan primjerak popisa i vraćena obavijest).

    Kao što vidimo, stajališta sudova o opsegu radnji koje je potrebno poduzeti za provjeru poštenja druge ugovorne strane su različita. Istina, ponekad su sudovi malo neiskreni.

    Tako ističu da porezna inspekcija nije dokazala nesavjesnost poreznog obveznika - naprotiv, prilikom sklapanja spornih transakcija od njega su tražene preslike potrebnih dokumenata ovjerene kod javnog bilježnika. Pritom sudovi ističu da u području poreznih odnosa postoji pretpostavka dobre vjere, a tijela za provedbu zakona ne mogu tumačiti koncept "poreznih obveznika u dobroj vjeri" kao nametanje dodatnih obveza poreznim obveznicima koje nisu predviđene zakonom (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 31. siječnja 2011. br. KA-A40/17302- 10 u predmetu broj: A40-30846/10-35 -187, rješenje FAS MO od 16. prosinca 2010. godine broj: KA-A40/15535-10-P u predmetu: A40-960/09-126-4, rješenje FAS MO od 22. srpnja 2009. broj KA-A40/6386 -09 u predmetu broj A40-67706/08-127-308).

    Ovo shvaćanje dobre vjere razvio je Ustavni sud Ruske Federacije 16. listopada 2003. br. 329-O, na koji se porezni obveznici često pozivaju kada obrazlažu svoj stav. Sud je posebno naglasio da porezni obveznik ne može se smatrati odgovornim za postupke svih organizacija sudjelovanje u višefaznom procesu plaćanja i prijenosa poreza u proračun.

    U isto vrijeme, sudovi često ukazuju na potrebu traženja relevantnih dokumenata od druge ugovorne strane, naglašavajući što te radnje znače za poreznog obveznika prirodu dužnosti(PO FAS od 14. srpnja 2010. u predmetu br. A57-7689/2009, FAS ZSO od 20. srpnja 2010. u predmetu br. A81-4676/2009).

    Ponekad se pozornost sudova može skrenuti na druge detalje - na primjer, sklapanje ugovora za "probnu" isporuku robe mala serija za provjeru druge ugovorne strane (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 16. prosinca 2010. br. KA-A40/15535-10-P u predmetu br. A40-960/09-126-4), činjenica registracije protustranke za nekoliko dana prije dovršetka transakcije (FAS UO od 28. studenog 2012. br. F09-11410/12 u predmetu br. A60-7356/2012) itd. Porezna se tijela također mogu pozvati na činjenicu da je organizacija druge ugovorne strane "masovni vođe i osnivači", te je ta činjenica trebala upozoriti poreznog obveznika (FAS MO od 3. studenoga 2011. br. F05-11505/11 u predmetu br. A41-23181/2010).

    Zaključno napominjemo da prisutnost samo jedan znak nepoštenja druge ugovorne strane, u pravilu, nije zapreka da se porezna korist koju porezni obveznik primi neopravdano prizna. Međutim, njihova kombinacija često čini porezne inspektore opreznima, a sudovi donose odluke koje nisu u korist poreznih obveznika.

    Neto imovina - formula za izračun bilance 2018.-2019odobrilo rusko Ministarstvo financija. Kako izračunati neto imovinu poduzeća? Koji se zaključci mogu izvući analizom veličine neto vrijednosti imovine poduzeća? Koliko često biste trebali izračunati svoju neto vrijednost? Odgovore na ova pitanja pronaći ćete u našem članku.

    Opći koncept neto imovine

    Ocjenjivanje učinkovitosti poslovanja i uspješno planiranje rada suvremenih poduzeća nemoguće je bez analize njihovih ekonomskih pokazatelja. Jedna od najvažnijih vrijednosti među takvim pokazateljima je vrijednost neto imovine (NA).

    Vrijednost neto imovine razlika je između vrijednosti cjelokupne imovine organizacije (imovine, zemljišta, gotovine itd.) i zbroja svih njezinih obveza (dugovi za poreze i uplate u proračun, krediti itd.). Pojednostavljeno rečeno, neto imovina su ona sredstva poduzeća koja će preostati nakon otplate duga vjerovnicima.

    Izračun neto imovine je obavezan jednom godišnje i odražava se u godišnjim financijskim izvještajima u retku 3600 odjeljka 3 Izvještaja o promjenama kapitala. Također se radi kada je potrebno dobiti informacije o trenutnoj financijskoj situaciji, isplatiti međudividendu ili stvarnu vrijednost udjela sudioniku.

    Kako izračunati neto vrijednost imovine prema bilanci 2018.-2019. (formula)

    Da bismo to saznali, okrenimo se nalogu Ministarstva financija Rusije od 28. kolovoza 2014. br. 84n, koji daje postupak za njihov izračun.

    Vrijedi za tvrtke sljedećih oblika vlasništva:

    • dionička društva (javna i nejavna);
    • društva s ograničenom odgovornošću;
    • državna i općinska unitarna poduzeća;
    • zadrugarstvo (industrijska i stambena štedionica);
    • poslovna partnerstva.

    Prema Naredbi br. 84n, za izračun neto imovine poduzeća, vrijednost obveza mora se oduzeti od vrijednosti imovine. Formula koja se za to koristi je:

    NA = (VAO + OJSC - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP),

    NA - neto imovina;

    VAO - dugotrajna imovina organizacije;

    OJSC - tekuća imovina organizacije;

    ZU - dug osnivača prema organizaciji za popunjavanje udjela u temeljnom kapitalu;

    ZBA - dug nastao pri otkupu vlastitih dionica;

    DO - dugoročne obveze;

    KO - obveze kratkoročne prirode;

    DBP - budući prihod (u obliku državne pomoći i besplatnog primitka imovine).

    Za izračun neto imovine možete koristiti i podatke sadržane u bilanci poduzeća. Za izračun vrijednosti neto imovine u bilanci, formula se može promijeniti:

    NA = (linija 1600 - ZU) - (linija 1400 + linija 1500 - DBP).

    Za više informacija o vrijednostima navedenim u ovoj formuli pročitajte članak "Neto imovina - što je u bilanci (nijanse)?" .

    Imajte na umu da nije dovoljno samo izvršiti izračun na kalkulatoru, on mora biti i formaliziran. Trenutno nema odobrenog obrasca. Društva moraju samostalno izraditi obrazac za izračun neto imovine za 2018.-2019. i odobriti ga kao dodatak svojim računovodstvenim politikama. Međutim, ranije, prije objave Naredbe br. 84n Ministarstva financija od 28. kolovoza 2014., obrazac naveden u dodatku Naredbe br. 10 Ministarstva financija Ruske Federacije i Savezne komisije za vrijednosne papire Tržište Rusije od 29. siječnja 2003. br. 03-6/pz korišteno je za izračun neto imovine. Obrazac ovog obrasca navodi sve pokazatelje koji su i sada potrebni za izračun neto imovine, stoga smatramo njegovu upotrebu prihvatljivom (nakon odobrenja u računovodstvenim politikama organizacije).

    Ovaj obrazac možete preuzeti na našoj web stranici:

    Analiza neto vrijednosti imovine

    Lako je zaključiti da bi pri analizi neto imovine izlaz trebao biti pozitivan rezultat. Negativna će značiti da je tvrtka neprofitabilna i s velikom vjerojatnošću u bliskoj budućnosti može postati potpuno nelikvidna, odnosno insolventna. Jedina iznimka može biti novootvoreno poduzeće, jer tijekom svog postojanja uložena sredstva nisu imala vremena da se opravdaju i nisu ostvarila prihod iz objektivnih razloga. Dakle, dinamika izračuna neto imovine jedan je od ključnih pokazatelja financijskog stanja poduzeća.

    Imajte na umu da pri izračunu i procjeni neto imovine temeljni kapital tvrtke igra važnu ulogu. Ako iznos neto imovine premašuje iznos temeljnog kapitala, to ukazuje na dobrobit tvrtke. Ako neto imovina u nekoj fazi postane manja od iznosa odobrenog kapitala, to ukazuje na suprotno: organizacija posluje s gubitkom.

    Koje posljedice čekaju tvrtku ako je neto imovina manja od temeljnog kapitala, pročitajte.

    Ponavljamo: ova situacija je prihvatljiva samo za 1. godinu poslovanja tvrtke. Međutim, ako se nakon tog razdoblja situacija ne promijeni u pozitivnom smjeru, uprava društva je dužna smanjiti veličinu temeljnog kapitala na iznos neto imovine. Ako je ta brojka jednaka ili manja od minimalnih pokazatelja utvrđenih zakonom, treba pokrenuti pitanje zatvaranja poduzeća (čl. 4, čl. 30 Zakona o LLC-u od 02.08.1998. br. 14-FZ) .

    Pročitajte više o posljedicama negativnih NA vrijednosti u materijalu "Koje su posljedice negativne neto vrijednosti?" .

    Rezultati

    Iznos neto imovine jedan je od najvažnijih pokazatelja financijske održivosti organizacije. Što je viši, to je organizacija uspješnija i atraktivnija za ulaganje. Samo organizacija s visokom neto imovinom može jamčiti interese svojih vjerovnika. Zbog toga je potrebno biti vrlo oprezan pri procjeni vrijednosti neto imovine poduzeća.

    • Imate pitanja?

    Prijavite grešku pri upisu

    Tekst koji ćemo poslati našoj redakciji:

    Poslati