حداقل کمک هزینه روزانه در سال چقدر است؟ پرداخت روزهای سفر چگونه است؟

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به کشورهای مستقل مشترک المنافع و میانگین درآمد برای سفرهای تجاری - این مسائل همچنان مبرم ترین هستند. ما سعی خواهیم کرد در مقاله به آنها پاسخ دهیم.

میانگین درآمد در طول سفرهای کاری

: آیا در محاسبه متوسط ​​درآمد در سفرهای کاری کمک مالی پرداختی برای مرخصی به میزان دو حقوق لحاظ می شود؟

پاسخ:خیر، زیرا کمک مالی یک مزیت اجتماعی است نه حقوق.

ما یک وبینار در مورد ترتیبات سفر کاری را توصیه می کنیم: اسناد و پرداخت برای سفرهای کاری. میانگین درآمد در طول یک سفر کاری؛ سفر کاری آخر هفته، سفر کاری یک روزه؛ کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری

سفر کاری به کشورهای CIS: کمک هزینه روزانه

پاسخ:سفرهای کاری به کشورهای CIS یک مورد خاص است. اینجا هیچ علامتی در مورد عبور از مرز روی گذرنامه نمی گذارند. بنابراین، کمک هزینه روزانه برای چنین سفرهایی به روش خاصی محاسبه می شود: تاریخ عبور از مرز توسط اسناد سفر تعیین می شود (بند 19 آیین نامه شماره 749 "در مورد مشخصات اعزام کارگران به سفرهای کاری").

کمک هزینه روزانه برای هر روز سفر کاری به طور کامل به کارمند پرداخت می شود. روز حرکت در سفر کاری، تاریخ خروج قطار، هواپیما، اتوبوس یا وسیله نقلیه دیگر از محل کار دائمی است. و روز ورود، یعنی آخرین روز سفر کاری، روزی است که زمان بازگشت چنین وسیله نقلیه ای به محل کار دائم می رسد. هر روز جدید از ساعت 0 شمارش می شود.

این سازمان به طور مستقل میزان کمک هزینه روزانه را تعیین می کند. مهمترین چیز این است که آنها را در مقررات محلی سازمان، به عنوان مثال، در مقررات سفر تجاری، اصلاح کنید. کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل در روسیه و بیش از 2500 روبل برای سفرهای کاری به خارج از کشور مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.

نمونه ای از محاسبه کمک هزینه روزانه

ویکتور نوژکین به یک سفر کاری به مینسک فرستاده شد (مدت سفر کاری 3 روز):

• در 10 ژوئیه ساعت 23:10 - کارمند با قطار به مینسک رفت.
• 11 ژوئیه ساعت 07:05 - وارد مینسک شد. یعنی نوژکین در 10 ژوئیه وقت ندارد از مرز دولتی فدراسیون روسیه عبور کند.
• در 11 و 12 ژوئیه، ویکتور یک مأموریت رسمی را در مینسک انجام داد.
• 12 ژوئیه - بازگشت به روسیه با قطار در ساعت 15:05.
• 12 ژوئیه ساعت 23:40 - وارد روسیه شد. یعنی در 12 جولای از مرز روسیه عبور کرد.

کمک هزینه روزانه در روسیه 700 روبل است، باید برای 10 و 12 ژوئیه به Nozhkin پرداخت شود. برای 11 ژوئیه، شما باید کمک هزینه روزانه را که برای سفرهای کاری به خارج از کشور تعیین شده است - 2500 روبل بپردازید. در کل به نوژکین کمک هزینه روزانه 3900 روبل برای دوره سفر کاری خود پرداخت می شود. (700 + 2500 + 700).

نتیجه گیری: برای اینکه هنگام اعزام کارگران در سفرهای کاری به کشورهای CIS در محاسبه کمک هزینه روزانه اشتباه نکنید، به تاریخ و زمان عبور از مرز دولتی توجه کنید.

سفر کاری سفری است که توسط یک کارمند در مشاغل رسمی خارج از محلی که سازمان در آن واقع شده است. اگر سفر شامل خروج از کشور باشد، پس این یک سفر کاری به خارج از کشور است. سفر به خارج از کشور چه تفاوتی دارد؟ یک سفارش چگونه تکمیل می شود؟

سفر کاری به خارج از کشور: ثبت نام

بسته مدارک سفرهای تجاری خارجی با اسنادی که برای سفرهای داخل کشور تهیه می شود تفاوتی ندارد.

برای اعزام کارمند به یک سفر کاری، مدارک زیر تهیه می شود:

• یادداشتی خطاب به مدیر با درخواست اعزام کارمند به سفر با ذکر مکان و زمان. این یک سند اجباری نیست در برخی از سازمان ها، تصمیم گیری در مورد سفر کاری می تواند با دستور شفاهی مدیر انجام شود. به صورت رایگان گردآوری شده است.
• دستور ارسال به یک سفر کاری به صورت یکپارچه T-9 یا T-9a صادر می شود. این سفارش به این نکته توجه نمی کند که این یک سفر کاری به خارج از کشور است، این در حال حاضر قابل درک است، زیرا فرم سفارش مهلتی برای نشان دادن دقیق محل رفتن کارمند ارائه می دهد.
• گزارش قبلی - پس از بازگشت کارمند از سفر تهیه می شود.

توجه داشته باشید! در حال حاضر گواهی سفر و مأموریت رسمی هنگام ارسال به سفر کاری مدارک اجباری نیستند.

سفر کاری به خارج از کشور: کمک هزینه روزانه 2017

پرداخت کمک هزینه روزانه هنگام اعزام به سفرهای تجاری خارجی در ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. وی خاطرنشان می کند که برای کارمندان بخش دولتی میزان پرداخت ها در سطح قانونگذاری تعیین می شود و برای سایر دسته ها توسط کارفرما تعیین می شود.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور برای کارمندان دولتی

مقدار کمک هزینه روزانه برای کارمندان بخش دولتی توسط فرمان شماره 812 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 دسامبر 2005، ضمیمه 1 تعیین می شود. در این سند، مقدار معینی برای هر کشور تعیین شده است که بر حسب دلار بیان می شود. به عنوان مثال، کمک هزینه روزانه در قزاقستان 55 دلار آمریکا است.

در زیر چند نمونه دیگر از میزان کمک هزینه روزانه برای سفرهای تجاری خارجی در سال 2017 آورده شده است.

جدول

مبالغ فوق شامل کلیه کارکنان سازمان های بودجه ای و دولتی می شود.

سفر کاری به خارج از کشور: کمک هزینه روزانه 2017 برای شرکت های خصوصی

تمام شرکت‌هایی که بودجه آنها از بودجه تامین نمی‌شود، مجاز به تعیین نرخ پرداختی خود برای هزینه‌های روزانه در هنگام سفر کارکنان به خارج از کشور هستند.

این مقدار را می توان تنظیم کرد:

• قرارداد جمعی؛
• سیاست حسابداری؛
• یکی دیگر از اسناد نظارتی محلی شرکت.

مقدار پرداخت ممکن است بسته به شرایط متفاوت باشد:

• مقاصد؛
• مدت زمان سفر؛
• اهداف سفر؛
• سمت های فرد اعزام شده و غیره

شرکت ها می توانند مبالغ تعیین شده برای کارکنان بخش دولتی را به عنوان مبنا استفاده کنند.

روزانه در خارج از کشور 2017: تفاوت های ظریف محاسبه

هنگام پرداخت کمک هزینه روزانه به کارگر اعزام شده، نکات ظریف زیر باید در نظر گرفته شود:

• تاریخ عبور از مرز هنگام سفر به مقصد به عنوان یک سفر کاری به خارج از کشور محسوب می شود.
• تاریخ عبور از مرز در هنگام بازگشت به عنوان یک سفر کاری عادی در نظر گرفته می شود.
• کمک هزینه روزانه در خارج از کشور در سال 2017 فقط در صورتی مشمول مالیات نمی شود که از 2500 روبل تجاوز نکند. اگر اندازه آنها بزرگتر باشد، همه چیز بالاتر از مقدار مشخص شده مشمول مالیات می شود.
• علیرغم این واقعیت که مبالغ به دلار نشان داده شده است، می توان آنها را نیز به معادل روبل به کارمند پرداخت کرد.
• نرخ ارز به میزان تعیین شده در آخرین روز ماه که کارمند گزارش پیش پرداخت را ارائه کرده است، گرفته می شود.

این تفاوت های ظریف برای روش صحیح مالیات برای یک سازمان و یک مسافر تجاری مهم است.

به عنوان مثال، یک مسافر تجاری با قطار از مسکو به هلسینکی سفر می کند. حرکت در ساعت 19:15 در 10 اکتبر از مسکو و ورود به هلسینکی در 11 اکتبر در ساعت 15:30. عبور از مرز در ساعت 03.15. پرداخت برای 10 اکتبر - 700 روبل و برای 11 اکتبر - 2500 روبل انجام می شود.

گزارش پیش از سفر تجاری خارجی 2017

پس از بازگشت از سفر، کارمند موظف است پول خرج شده را شامل کمک هزینه روزانه حساب کند. این کار باید حداکثر تا سه روز کاری انجام شود.

گزارش قبلی برای یک سفر کاری خارجی در سال 2017 مطابق فرم AO - 1 تهیه شده است، زیرا به اسناد حسابداری اولیه مربوط می شود.

سفر کاری خارجی: تهیه گزارش قبلی

گزارش اولیه (یک فرم نمونه قابل مشاهده است) توسط دو کارمند تهیه می شود:

• کارمندی که به یک سفر کاری رفته است.
• حسابداری که اسناد ارائه شده توسط کارمند را بررسی می کند.

کلیه مبالغ ذکر شده در پیش گزارش، به استثنای کمک هزینه روزانه، باید مستند باشد.

اگر مدارک پشتیبان به زبان خارجی نوشته شده باشد، ترجمه آن باید ضمیمه شود.

اگر کمک هزینه روزانه کارمند به ارز خارجی داده شده است، این باید در گزارش قبلی منعکس شود.

سفرهای تجاری خارجی در سال 2017 به شرح زیر پردازش و پرداخت می شود:

• دستوری برای اعزام کارمند به یک سفر کاری صادر می شود که مقصد را مشخص می کند و کشور را مشخص می کند.
• به کارمند وجوهی برای پوشش هزینه های مربوط به سفر کاری داده می شود. روزانه در خارج از کشور در سال 2017 به صلاحدید شرکت و در مورد کارمندان دولت - توسط قانون فدرال تعیین می شود.
• پس از پایان سفر به خارج از کشور، گزارش اولیه باید ظرف سه روز تکمیل شود.

برای روزهای سفر کاری، کارمند مستحق دریافت متوسط ​​درآمد و کمک هزینه روزانه برای هر روز تقویمی سفر است. شرکت حق دارد خودش تصمیم بگیرد که چه مقدار کمک هزینه روزانه پرداخت کند. بیایید نحوه پرداخت صحیح برای سفرهای کاری در روسیه و خارج از کشور را بررسی کنیم.

مراحل پرداخت حقوق روزانه به کارکنان

روزانه هزینه های اضافی کارمند مربوط به سکونت او در خارج از محل سکونتش است.

کارفرما موظف است کمک هزینه روزانه را به کارکنان بازپرداخت کند (بند 3، قسمت 1، ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه):

• برای هر روز در حالی که او در یک سفر کاری است.
• برای تعطیلات آخر هفته و تعطیلات غیر کاری و همچنین روزهای در جاده از جمله در هنگام توقف اجباری در طول مسیر (بند 11 مقررات سفر تجاری). به عنوان مثال، یک کارمند یکشنبه به یک سفر کاری رفت و هفته بعد در روز شنبه بازگشت. کمک هزینه روزانه شنبه و یکشنبه پرداخت می شود.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری یک روزه در داخل روسیه پرداخت نمی شود، اما کارفرما حق دارد در ازای کمک هزینه روزانه برای چنین سفرهایی، غرامت را در مقررات محلی سازمان پیش بینی کند. در ادامه این مقاله درباره کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری یک روزه بیشتر بخوانید.

• برای 9 روز - 40 یورو در روز؛
• برای 1 روز بازگشت به روسیه - 700 روبل.

نرخ ارز (مشروط) یورو:

• در تاریخ صدور پیش پرداخت (30 مه) - 70 روبل. برای 1 یورو؛
• در تاریخ تصویب پیش گزارش (14 ژوئن) - 68 روبل. برای 1 یورو

راه حل. کمک هزینه روزانه به مبلغ زیر در هزینه های مالیات بر درآمد منظور می شود:

40 یورو در 70 روبل. x 9 روز = 25200 روبل.

کمک هزینه روزانه در روسیه = 700 روبل.

مجموع: 25200 روبل. + 700 روبل. = 25900 روبل.

مقدار کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری در روسیه و خارج از کشور

این شرکت حق دارد تصمیم بگیرد که چقدر به کارمندان در روز سفر کاری پرداخت کند (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه). میزان کمک هزینه روزانه سفرهای کاری باید در اسناد داخلی سازمان به عنوان مثال در آیین نامه سفرهای کاری مشخص شود.

حسابداران حدود 700 و 2500 روبل می دانند. - اگر کمک هزینه روزانه از این مبالغ تجاوز نکند، مجبور نخواهید بود مالیات بر درآمد شخصی را برای این مبالغ بپردازید. بنابراین، برخی از شرکت ها این مقادیر کمک هزینه روزانه را برای راحتی معرفی می کنند.اما این به هیچ وجه به این معنی نیست که یک سازمان می تواند کمک هزینه روزانه را برای کارمندان 700 و 2500 روبل تعیین کند. و نه یک روبل کم و بیش. برای مثال می توانید حداقل 4000 روبل کمک هزینه روزانه تعیین کنید. برای هر روز سفر کاری در روسیه، اما پس از آن از 3300 روبل. شما باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کنید (4000 روبل - 700 روبل = 3300 روبل).

به عنوان یک قاعده کلی، کمک هزینه های روزانه پرداخت شده به یک کارمند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود اگر مقدار آنها بیشتر از موارد زیر نباشد:

• 700 روبل. - برای هر روز سفر کاری در روسیه؛
• 2500 روبل. - برای هر روز هنگام سفر به خارج از کشور.

نتیجه: برای موسسات تجاری محدودیت روزانه وجود ندارد. فقط مبالغی هستند که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (700 و 2500 روبل). پس روزانه چقدر باید پرداخت کنید؟ خودتان تصمیم بگیرید (تصمیم را در اسناد داخلی سازمان تثبیت کنید).

نحوه محاسبه روزهای سفر کاری که نیاز به پرداخت کمک هزینه روزانه دارید

اگر کارمندی با ماشین شخصی و شرکتی به یک سفر کاری برود، می توانید با استفاده از یک یادداشت روزها را بشمارید. کارمند باید پس از بازگشت از سفر کاری آن را به همراه اسناد تأیید استفاده از حمل و نقل برای سفر به محل سفر کاری و برگشت (برنامه حمل و نقل، به عنوان مثال، در فرم شماره 3)، فاکتورها، رسیدها، رسیدهای نقدی و غیره ارائه دهد. اسناد تأیید کننده مسیر). در سایر موارد، تعداد روزهایی که باید کمک هزینه روزانه پرداخت شود، توسط اسناد سفر تعیین می شود.

کمک هزینه روزانه به ارز خارجی

برای سفرهای کاری خارج از فدراسیون روسیه، کمک هزینه روزانه را به میزان تعیین شده در اسناد داخلی شرکت پرداخت می کنید.

کمک هزینه روزانه برای یک سفر کاری یک روزه

طبق قانون، حداقل مدت سفر تعیین نشده است. سفر از طرف کارفرما می تواند یک سفر یک روزه باشد. ما چنین سفری را به عنوان یک سفر کاری چند روزه ترتیب می دهیم (سفارشی صادر می کنیم و علامت مناسب را در برگه زمان قرار می دهیم: "K" یا "06").

پس از آن کارمند برای سفر گزارش می دهد. کارفرما هزینه هایی مانند سفر و سایر مبالغ توافقی را به او بازپرداخت می کند. آیا کمک هزینه روزانه وجود دارد؟ طبق قانون، کمک هزینه روزانه برای «سفرهای کوچک» در روسیهپرداخت نمی شوند. رها کردن یک کارمند به طور کامل بدون پول، حتی در یک سفر کاری یک روزه، ایده خوبی نیست، حتی اگر قانونی باشد. چگونه می توانید از وضعیت خارج شوید؟

پرداخت برای سفرهای کاری یک روزه به جای کمک هزینه روزانه

کارفرما با تصمیم خود می تواند به جای کمک هزینه روزانه مبلغ معینی را به کارمند پرداخت کند.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری یک روزه:

• خارج از کشور - به میزان 50٪ از کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور که در اسناد محلی شرکت تعیین شده است.
• در روسیه - به طور کلی، آنها پرداخت نمی شوند، اما می توانید خودتان پرداخت را به کارمند تنظیم کنید.

مالیات بر درآمد شخصی برای کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری یک روزه

پیش از این، وضعیت مالیات بر دیه و بازپرداخت سایر هزینه های سفرهای کاری یک روزه بحث برانگیز بود. امروز می توان با اطمینان گفت که وضعیت تثبیت شده است و روند کلی به شرح زیر است: پرداخت برای سفرهای کاری یک روزه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. با این حال، موقعیت های بخش های مختلف متفاوت است:

1. نظر وزارت دارایی فدراسیون روسیه: هزینه های مستند مرتبط با یک سفر کاری یک روزه (به عنوان مثال، هزینه های غذا) ممکن است به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نباشد. اگر چیزی برای حمایت از چنین هزینه هایی وجود نداشته باشد، آنها تا 700 روبل از مالیات معاف هستند. برای سفرهای تجاری داخلی روسیه و 2500 روبل. در طی یک سفر کاری یک روزه به خارج از کشور (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 1 مارس 2013 شماره 03-04-07/6189).
2. نظر دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه: پولی که به یک کارمند پرداخت می شود (به نام کمک هزینه روزانه) با توجه به تعریف مندرج در قانون کار چنین نیست، با این حال، بر اساس تمرکز و محتوای اقتصادی آن، می توان آن را به عنوان بازپرداخت سایر هزینه های مرتبط با یک سفر کاری، انجام شده تشخیص داد. با اجازه یا دانش کارفرما، در رابطه با اینکه آنها درآمد (منافع اقتصادی) یک کارمند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 11 سپتامبر 2012 شماره 4357/12).

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به کشورهای CIS

سفرهای کاری به کشورهای CIS (مثلا قزاقستان، بلاروس و غیره) یک مورد خاص است. در چنین سفرهای کاری، علامتی در مورد عبور از مرز در گذرنامه نمی گذارند. کمک هزینه روزانه برای چنین سفرهایی به ترتیب خاصی محاسبه می شود: تاریخ عبور از مرز توسط اسناد سفر تعیین می شود (بند 19 آیین نامه شماره 749 "در مورد مشخصات اعزام کارگران به سفرهای کاری").

گزارش کمک هزینه روزانه برای یک سفر کاری

پس از بازگشت از سفر کاری، کارمند موظف است ظرف سه روز کاری به کارفرما ارائه دهد:

• یک گزارش پیش از مبالغ هزینه شده در ارتباط با سفر کاری؛
• پرداخت نهایی پیش پرداخت نقدی صادر شده برای وی قبل از عزیمت به سفر کاری بابت هزینه های سفر (بند 26 آیین نامه سفر کاری شماره 749).

به عنوان بخشی از سند پیشبرد باکارمند نیازی به گزارش کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری در داخل روسیه، یا کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری خارج از فدراسیون روسیه، یا برای یک روز یا هر سفر کاری دیگر ندارد. هیچ مدرکی برای کمک هزینه روزانه وجود ندارد. کارفرما کمک هزینه روزانه x روبل را پرداخت می کند، کارمند آن را به صلاحدید خود خرج می کند.

از سال جاری، اصلاحاتی در روش مالیات برای کمک هزینه روزانه اعمال شد. تغییرات و آخرین اخبار در مورد کمک هزینه روزانه در سال 2017، میزان هزینه های سفر، تفاوت های ظریف مالیات بر درآمد شخصی و محاسبه مشارکت از آنها - این در مقاله است.

کمک هزینه روزانه در سال 2017: تغییرات، آخرین اخبار

سفرهای کاری بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت های شرکت است. مشخصات اعزام کارمندان به سفرهای کاری توسط قانون کار تنظیم می شود (ماده 167 قانون کار فدراسیون روسیه). این تضمین می کند که کارمند میانگین درآمد خود را در طول مدت سفر کاری خود و جبران هزینه های این دوره حفظ می کند.

علاوه بر غرامت هزینه های اقامت و سفر برای هر روز سفر کاری، کارمند مستحق دریافت کمک هزینه روزانه است که برای پوشش هزینه های سفر کاری محاسبه می شود.

این قانون میزان پرداختی را در قالب کمک هزینه روزانه به کارمندان محدود نمی کند. این شرکت با توجه به قوانین داخلی و مشخصات سفرهای کاری می تواند به تشخیص خود استانداردی را تعیین و مبالغ را در مقررات سفرهای کاری در سال 1396 و سیاست های حسابداری تعیین کند.

با این حال ، از 1 ژانویه 2017 ، ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه با بند 2 تکمیل شد ، که از آن نتیجه می شود که کمک هزینه روزانه به همان میزانی که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی انجام می شود معاف است. این تغییر در کمک هزینه روزانه در سال 2017 توسط قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ معرفی شد.

اکنون استانداردی ایجاد شده است که در آن کمک هزینه روزانه مشمول سهم بیمه نیست:

• 700 روبل - برای سفرهای کاری در فدراسیون روسیه.
• 2500 روبل - خارج از فدراسیون روسیه.

پیش از این، حق الزحمه به هر میزانی که شرکت در مقررات خود تعیین می کرد، از پرداخت حق بیمه معاف بود. اکنون پرداخت های اضافی وجود خواهد داشت: هزینه های سفر سازمان ها در سال 2017 به دلیل نیاز به شارژ حق بیمه برای مبالغ اضافی افزایش می یابد.

کمک هزینه روزانه در سال 2017: هزینه های سفر

روزمزد هزینه های کارمند مربوط به انجام وظایف رسمی است. و شرکت این حق را دارد که خودش تصمیم بگیرد که چقدر به کارمندان در روز سفر کاری پرداخت کند. فقط مقدار کمک هزینه روزانه سفرهای کاری در سال 2017 باید در سند داخلی ثبت شود. مثلا در آیین نامه سفرهای کاری.

اجازه دهید یک بار دیگر توجه داشته باشیم که در قانون محدودیتی برای میزان دیه و تجدید نظر آنها در زمان های مختلف سال وجود ندارد. اگر کارمندان اغلب در سفرهای کاری به سراسر کشور و خارج از کشور سفر می کنند و هزینه اقامت و غذا بسته به فصل متفاوت است، می توانید با صدور دستور جداگانه در میزان کمک هزینه روزانه تجدید نظر کنید.

حداکثر مقدار کمک هزینه روزانه وجود دارد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه نیست (بند 12، بند 3، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• کمک هزینه روزانه در روسیه (2017) - 700 روبل.
• کمک هزینه روزانه برای سفرهای خارج از کشور - 2500 روبل.

به عنوان مثال، اگر یک شرکت کمک هزینه روزانه را به مبلغ 1200 روبل در روسیه تعیین کند، پس از 500 روبل باید مالیات و سهم را کسر و انتقال دهد. برای جزئیات بیشتر این متن را بخوانید.

پرداخت دیه در سال ۱۳۹۶

بخش حسابداری کمک هزینه روزانه را از صندوق پول صادر می کند یا آنها را یک روز قبل از شروع سفر کاری به حساب بانکی کارمند منتقل می کند. مالیات بر درآمد شخصی بر روی کمک هزینه روزانه بیش از حد معمول در سال 2017 در روز پرداخت نمی تواند کسر شود.

پرداخت نهایی کمک هزینه روزانه و سایر هزینه های سفر باید ظرف سه روز پس از پایان سفر انجام شود.

کمک هزینه روزانه به کارمندانی که کارشان در جاده (خارج از دفتر) انجام می شود و با ماهیت سفر کار مرتبط است (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه) پرداخت نمی شود، زیرا این فعالیت به عنوان شناخته شده نیست. یک سفر کاری

مبنای پرداخت کمک هزینه روزانه در سال 2017، دستور اعزام کارمند به یک سفر کاری (T-9 یا فرم سفارش خود) است. کمک هزینه روزانه بر اساس تعداد روزهای سفر صادر می شود.

کمک هزینه روزانه در سال 2017: گواهی حسابداری

گواهی حسابداری برای محاسبه کمک هزینه روزانه در سال 1396 (نمونه)

در این موضوع بخوانید:

کمک هزینه روزانه بیش از حد معمول: مالیات در سال 2017

مالیات بر درآمد شخصی بر کمک هزینه روزانه بیش از حد معمول

مبالغ کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل در روز مشمول مالیات بر درآمد شخصی است (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 15 مارس 2016 شماره OA-4-17/، وزارت مالیه مورخ 21 ژانویه 2016 شماره 03-04-06/2002).

مالیات باید در آخرین روز ماه محاسبه شود که در آن مدیر گزارش پیش پرداخت را تأیید کرده است (فرعی 6 ، بند 1 ، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و از پرداخت نقدی بعدی خودداری کنید. مثلا از حقوق.

روزانه به مبلغ 2500 روبل برای هر روز سفر کاری به خارج از کشور از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. مالیات باید از پرداخت بیش از حد خودداری شود.

مقدار کمک هزینه روزانه برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی باید فقط یک بار تعیین شود - در تاریخ صدور پول، اگر کمک هزینه روزانه به ارز خارجی بیان شود و شرکت آن را به روبل صادر کند. نیازی به محاسبه مجدد دیه به نرخ بانک مرکزی در آخرین روز ماه نیست (نامه وزارت دارایی مورخ 1395/02/09 شماره 6531/04/03/06).

تاریخ دریافت درآمد در قالب کمک هزینه روزانه آخرین روز از ماه در نظر گرفته می شود که در آن شرکت گزارش پیش پرداخت را تأیید کرد (فرعی 6، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با توجه به نرخ مبادله ای این تاریخ، لازم است کمک هزینه روزانه صادر شده به صورت ارزی مجدداً محاسبه شود. اگر هزینه های روزانه برای سفرهای خارج از کشور از حد مجاز فراتر رود، این تفاوت مشمول مالیات بر درآمد شخصی است (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چگونه می توان درآمد را تعیین کرد اگر در مقررات سفرهای کاری شرکت مقدار کمک هزینه روزانه را به ارز خارجی ثبت کرده است اما پول را به روبل صادر می کند؟ آیا محاسبه مجدد کمک هزینه روزانه با نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه در آخرین روز ماه ضروری است؟ وزارت دارایی در نامه خود به این نتیجه رسیده است که نیازی به محاسبه مجدد نیست. کارمند در ابتدا پول را به روبل دریافت کرد و از این مبلغ است که شرکت تعیین می کند که آیا کارمند درآمد مشمول مالیات دارد یا خیر.

این کارمند از 6 تا 10 فوریه 2017 به یک سفر کاری در ایوانوو اعزام شد. مقررات مربوط به سفرهای کاری کمک هزینه روزانه 1700 روبل را تعیین می کند. برای سفرهای اطراف روسیه تعداد روزهای سفر کاری - 5. کمک هزینه سفر - 8500 روبل. (1700*5).

مبلغی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست 3500 روبل است. (700*5).

مبلغ بیش از حد معمول که باید از آن مشارکت و مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شود 5000 روبل است. (8500 - 3500). میزان مشارکتی که باید پرداخت شود (22٪ صندوق بازنشستگی و 8٪ بیمه درمانی) 1500 روبل است. (5000*30%). مقدار مالیات بر درآمد شخصی که باید در لیست حقوق بعدی از کارمند کسر شود 650 روبل است. (5000*13%).

کارمند به مدت 9 روز - از 11 تا 19 فوریه - در یک سفر کاری به خارج از کشور بود. کمک هزینه روزانه برای 8 روز - 50 یورو برای هر روز، برای روز بازگشت به روسیه - 700 روبل.

کمک هزینه روزانه در سال 2017 در هزینه های مالیات بر درآمد

کارفرما باید هزینه های سفر، مسکن اجاره، کمک هزینه روزانه و سایر هزینه ها را به کارمند اعزام شده بازپرداخت کند (ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تمام این هزینه ها، از جمله کمک هزینه روزانه، بر اساس پیش گزارش تایید شده (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 دسامبر 2015 به شماره 03-03-06/2/72711) در نظر گرفته می شود.

کمک هزینه روزانه را به همان میزانی که به کارمند پرداخت کرده اید به عنوان هزینه حذف کنید. اگر شرکت قبل از سفر پول صادر کرده باشد، هزینه های بیان شده به ارز خارجی به نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ صدور پیش پرداخت تعیین می شود (بند 10 از ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . نیازی به محاسبه مجدد روزانه با نرخ ارز بانک مرکزی در تاریخ تصویب پیش گزارش نیست.

حق بیمه از کمک هزینه روزانه بالاتر از حد نرمال

از 1 ژانویه 2017، کمک هزینه روزانه بیش از حد مجاز نه تنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی، بلکه مشمول سهم بیمه نیز می شود (بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این تغییر در مورد کمک هزینه صدمات اعمال نمی شود - هیچ تغییری در قانون بیمه حوادث ایجاد نشده است (بند 2، ماده 20.2 قانون فدرال شماره 125-FZ از 24 ژوئیه 1998، اصلاح شده در 1 ژانویه 2017).

به عنوان مثال، اگر کمک هزینه روزانه 1750 روبل باشد، برای مابه التفاوت 1050 روبل (1750 - 700) لازم است سهم بیمه به صندوق بازنشستگی (22٪)، کمک های پزشکی (8٪) و مالیات بر درآمد شخصی کسر شود. 13٪ از کارمند 136 روبل (1050 x 13٪). و نیازی به پرداخت حق بیمه برای جراحات نیست. اما در این شرایط بین پایه حق بیمه و میزان خسارت تفاوت وجود دارد.

اگر شرکتی به دنبال یکسان سازی مبانی محاسبه مشارکت ها و اجتناب از تفاوت های حسابداری است، ارزش تعیین محدودیت های 700 روبل در روسیه و 2500 روبل برای سفرهای تجاری خارجی را دارد که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری یک روزه در سال 2017

برای یک سفر یک روزه، کارمند حق دریافت کمک هزینه روزانه را ندارد (بند 11 آیین نامه، مصوب 13 اکتبر 2008 شماره 749 دولت فدراسیون روسیه).

یک کارمند برای یک روز به یک سفر کاری به شهر دیگری فرستاده می شود. پس از بازگشت به بخش حسابداری، بلیط و چک به مبلغ 5000 روبل ارائه شد. (هزینه سفر و غذا).

کارمند برای یک سفر کاری یک روزه حقوق دریافت نمی کند. اما به دستور مدیر، هزینه سفر و غذا به مبلغ 5000 روبل به کارمند پرداخت می شود. (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه). این غرامت در سایر هزینه های مالیات بر درآمد لحاظ می شود و مشمول حق بیمه یا مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد. در صورتی که کارمند اسناد و مدارک صحیح اجرا شده را آورده باشد، پرداخت ها از مالیات و مشارکت معاف است (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 05/08/2015 شماره 03-03-06/1/26918، وزارت کار روسیه مورخ 05/13). /2016 شماره 17-3/OOG-764).

اگر شرکت سفر کاری را به دو روز تمدید کرده باشد، باید برای هر دو روز کارمزد پرداخت کنید.

اگر کارمندی در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات از سفر کاری بازگردد، کار در تعطیلات دو برابر می شود. این مبلغ باید از حقوق کارمند محاسبه شود و نه از درآمد متوسط ​​(نامه وزارت کار روسیه مورخ 5 سپتامبر 2013 شماره 14-2/3044898-4415).

این شرکت کارمند را در تاریخ 30 دسامبر 2016 به یک سفر کاری یک روزه فرستاد. کارمند تا 31 دسامبر ماند. دوره صورتحساب از 12/01/15 تا 11/30/16 می باشد. تعداد روزهای کاری در دوره صورتحساب 247 است. درآمد کارمند در این مدت 400 هزار روبل است. حقوق ماهانه - 30 هزار روبل.

کمک هزینه روزانه در مقررات سفرهای کاری در سال 1396

از سال 2017، قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی را برای کمک هزینه روزانه تعیین کرده است، که از سهم بیمه معاف است. اگر شرکتی بخواهد کمک هزینه روزانه را کاهش دهد، باید مقررات سفر تجاری را به روز کند. برای این کار باید با دستور مدیر تغییرات اعمال شود. برای سفارش نمونه به زیر مراجعه کنید

نیازی نیست کارمندان از دو ماه قبل از کاهش کمک هزینه سفر مطلع شوند. پس از همه، شرایط کار تغییر نمی کند.

دستور اصلاح دیه در سال 1396 در آیین نامه سفرهای کاری

نمونه دستور اصلاح آیین نامه سفرهای کاری

شرکت با مسئولیت محدود "شرکت"

INN/KPP 7701025478/ 770101001

127138، مسکو، خ. بسماننایا، 25

در مورد اصلاح مقررات سفرهای کاری

1. تغییرات زیر را در مقررات سفر کاری شرکت LLC مصوب 20 مورخ 20 ژانویه 2015 اعمال کنید:

بند 5.3 باید به شرح زیر بیان شود:

5.3.1. به کارگر اعزام شده برای هر روزی که در یک سفر کاری است، از جمله آخر هفته ها و تعطیلات، و همچنین برای روزهایی که در جاده است، از جمله در هنگام توقف اجباری در جاده، کمک هزینه روزانه پرداخت می شود. مقدار اضافی کمک هزینه روزانه در مقایسه با هنجار تعیین شده در بند 3 ماده 217 قانون مالیات مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه است (بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

5.3.2 برای هر روز سفر کاری در روسیه، شرکت کمک هزینه روزانه را پرداخت می کند:

- مدیر کل و روسای ادارات - 1800 روبل.

- سایر کارمندان - 700 روبل.

5.3.3. برای هر روزی که در یک سفر کاری به خارج از کشور هستید، شرکت کمک هزینه روزانه زیر را پرداخت می کند:

- مدیر کل و روسای ادارات - 4000 روبل.

- سایر کارمندان - 2500 روبل.

5.3.4. هنگام سفر کاری به منطقه ای که از آنجا کارمند امکان بازگشت روزانه به محل اقامت دائم خود را دارد، کمک هزینه روزانه پرداخت نمی شود.

2. رئیس بخش منابع انسانی Sergeeva S.S. همه کارکنان LLC "شرکت" را با این سفارش آشنا کنید.

3. حسابدار ارشد LLC "Company" Serova A.V. این دستور را برای اجرا بپذیرید

4. این دستور از تاریخ امضا لازم الاجرا می باشد. من کنترل بر اجرای دستور را محفوظ می دانم.

مدیر کل آستاخوف I.I. آستاخوف

حسابدار ارشد Serova A.V. سرووا

رئیس بخش منابع انسانی سرگیوا S.S. سرگیوا

سفر کاری عبارت است از انجام وظایف کاری توسط کارمند در خارج از محل سازمان کارفرما یا واحد ساختاری که در قرارداد کار به عنوان محل کار برای وی تعیین شده است. هر سفر کاری مستلزم افزایش هزینه های مالی برای کارمند در ارتباط با نقل مکان به محل دیگر، استقرار در مسکن جدید، البته موقت، و نیاز به سازماندهی وعده های غذایی و خدمات مصرف کننده در یک مکان ناآشنا است. همه این ناراحتی ها باید به طور کامل توسط کارفرما جبران شود - به همین دلیل است که پرداخت برای یک سفر کاری شامل چندین مورد هزینه به طور همزمان است.

قانون چه نوع پرداخت هایی را برای کارمند اعزام شده تعیین می کند؟

مبنای قانونی برای محاسبه پرداخت ها به کارمند اعزام شده شامل مواد 167-168 قانون کار فدراسیون روسیه است.اولی آنها حفظ میانگین حقوق را برای مدت زمان کار در یک سفر کاری تضمین می کند ، دومی انواع هزینه هایی را که مشمول جبران خسارت می شوند تعیین می کند:

• پول خرج شده برای سفر به مقصد؛
• مبالغ صرف شده برای اجاره مسکن؛
• مبالغی که برای رفع نیازهای دیگر صرف می شود - کمک هزینه روزانه؛
• سایر هزینه های انجام شده طبق دستور یا توافق با اداره.

ساده ترین راه این است که این پرداخت ها را به سه گروه تقسیم کنید:

1. حق الزحمه.
2. کمک هزینه روزانه.
3. بازپرداخت هزینه های مستند.

موضوعات سفرهای کاری و پرداخت هزینه های مربوطه در آیین نامه سفرهای کاری مصوب 749 مصوبه 22 مهر 1387 دولت (از این پس مصوبه شماره 749) به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است. در عین حال، کارفرمایان حق دارند مقررات قانونی محلی خود را ایجاد کنند که روابط حقوقی در این زمینه را با در نظر گرفتن ویژگی های فعالیت های یک شرکت خاص تنظیم می کند.

مدت یک سفر کاری به هیچ وجه بر روش پرداخت آن تأثیر نمی گذارد (توجه داشته باشید که قانون کار حداکثر مدت سفر کاری را محدود نمی کند، اما در عین حال، قطعنامه کمیته دولتی کار اتحاد جماهیر شوروی 04/07/1988 شماره 62 هنوز معتبر است و با هنجارهای کد مغایرتی ندارد و مدت سفر کاری را به 40 روز محدود می کند.

پیش پرداخت سفر کاری: زمینه و روش صدور

در حالی که مبلغ پرداختی برای مدت زمان سفر کاری در پایان دوره صورتحساب (ماه تقویمی) به همراه مبلغ کل درآمد محاسبه می شود، در صورت لزوم، کارمند می تواند قبل از شروع سفر پیش پرداخت دریافت کند. - این مبلغ شامل کمک هزینه روزانه و برآورد هزینه سفر و اقامت خواهد بود.

پیش پرداخت را می توان به صورت نقدی (از طریق صندوق شرکت) یا در صورت دریافت دستمزد کارمند به حساب کارت پلاستیکی بانکی صادر کرد.

دلایل اسنادی برای گرفتن پیش پرداخت از مسافر:

• دستور اعزام - یک سند اداری تنظیم شده در فرم T-9 یا T-9a (برای اعزام همزمان چندین کارمند به طور همزمان)، حاوی اطلاعاتی در مورد کارمند اعزامی، مقصد، هدف سفر، مدت زمان سفر و منبع تامین مالی
• درخواست پیش پرداخت

در سال 1395، الزام صدور اجباری گواهی سفر لغو شد. مبنای رفتن به یک سفر کاری هنوز یک سفارش در نظر گرفته می شود و تاریخ اقامت واقعی کارمند در مقصد با اسناد سفر یا اطلاعات یادداشت تأیید می شود.

روزهای کاری - پرداخت روزهای کاری چگونه است؟

ضوابط ثبت ساعات کار و اصول مربوط به پاداش کارکنان اعزامی

قانون اصلی برای ثبت زمان کار (یعنی مشمول پرداختی به نام "کمک هزینه سفر") این است که یک شهروند شاغل در یک سفر کاری طبق برنامه شرکتی که او را به آنجا فرستاده است کار می کند. بر این اساس، میانگین حقوق در تمام روزهای کاری طبق برنامه معمول و همچنین مدت زمانی که در این روزها در راه است برای او حفظ می شود. اگر مشخصات سفر کاری شامل کار در روزهایی باشد که در تعطیلات آخر هفته (تعطیلات اعلام شده آزاد از کار) انجام می شود، باید بر اساس حقوق و حداقل دو برابر آن پرداخت شود (ماده 153 قانون کار). از طرف دیگر، به درخواست مسافر تجاری، به جای پرداخت دو برابر، ارائه یک روز استراحت اضافی کاملاً قابل قبول است (با این وجود، روز کار هنوز پرداخت می شود، اما با همان نرخ).

در عمل، اغلب موقعیتی پیش می آید که برای انجام صحیح یک سفر کاری، یک کارمند مجبور می شود در روز تعطیل خود به مقصد برود (یا در روزی که به عنوان روز تعطیل ذکر شده به خانه بازگردد). با توجه به اینکه روزی که یک شهروند شاغل نمی تواند به صلاحدید خود از وقت شخصی خود استفاده کند نمی تواند به عنوان روز تعطیل شناخته شود (ماده 106 قانون کار)، پرداخت چنین روزی طبق قوانین کار انجام می شود. روز تعطیل (تعطیلات).

یک موضوع بحث برانگیز که هنوز توسط قانون تنظیم نشده است این است که آیا باید برای یک روز مرخصی کاری (در جاده سپری شده) به طور کامل پرداخت شود یا جزئی؟ به هر حال، یک کارمند می تواند 2 یا 10 ساعت از وقت شخصی خود را در جاده بگذراند. در هر یک از این شرایط شدید، پرداخت مضاعف بر اساس یک روز کاری 8 ساعته ناعادلانه خواهد بود. مطمئن ترین راه برای حل مشکل این است که در قوانین قانونی نظارتی محلی سازمان شرایطی ایجاد شود که دستمزد در چنین روزی بر اساس تعداد واقعی ساعات صرف شده در جاده تعیین شود.

میانگین درآمد به عنوان ارزش پایه برای کمک هزینه سفر

میانگین درآمد، به عنوان مبنایی برای محاسبه کمک هزینه سفر، همیشه معیار منصفانه تلاش و زمان صرف شده توسط یک کارمند در یک سفر کاری نیست. به عنوان مثال، اغلب موقعیت هایی وجود دارد که پرداخت های محاسبه شده بر اساس حقوق رسمی فعلی به طور قابل توجهی از همان پرداخت های محاسبه شده "به طور متوسط" بیشتر است. از این نظر، تکمیل قوانین قانونی نظارتی محلی سازمان با شرط پرداخت اضافی کمک هزینه سفر تا سقف حقوق واقعی کاملاً منطقی و به هیچ وجه غیرقانونی نیست.

میانگین حقوق یک کارمند، محاسبه شده به منظور تعیین میزان وجوهی که باید برای کار در یک سفر کاری پرداخت شود، طبق قوانین کلی برای محاسبه آن تعیین می شود. این رویه به موجب آیین نامه ویژه مصوب 922 مصوبه 24 دسامبر 2007 دولت تعیین شده است.

میزان پرداختی به میزان متوسط ​​حقوق برای هر دوره زمانی برابر است با مقدار متوسط ​​درآمد روزانه ضرب در تعداد واحدهای حسابداری برای این زمان (روز). برای پاداش محاسبه شده بر حسب ساعت، از مفهوم میانگین درآمد ساعتی استفاده می شود.

فرمول محاسبه میانگین درآمد روزانه به شرح زیر است:

میانگین درآمد روزانه = درآمد کارمند برای دوره 12 ماهه قبل از روز محاسبه (شامل ماه های تقویم کامل) منهای پرداخت های یک بار و اجتماعی / تعداد روزهایی که واقعاً برای همان دوره کار کرده است.

نمونه ای از محاسبه میزان حق الزحمه در سفر کاری

مهندس M.V Vasiliev در یک سفر کاری (با در نظر گرفتن زمان صرف شده در سفر) از 2 نوامبر تا 8 نوامبر 2017 در مینسک (بلاروس) بود. برنامه کاری Vasiliev یک هفته 5-5 روزه 40 ساعته با روزهای تعطیل در روزهای شنبه و یکشنبه است. در همان زمان ، در 4 نوامبر (تعطیلات غیر کاری) واسیلیف مجبور به کار شد ، زیرا در بلاروس این روز تعطیل محسوب نمی شود و سازمانی که او به آن اعزام شده بود کار می کرد. در همان زمان، در 7 نوامبر - یک روز تعطیل غیر کاری در بلاروس - واسیلیف کار نکرد، اما (طبق قطعنامه) میانگین درآمد او در این روز همچنان حفظ می شود.

بنابراین، به طور متوسط، پرداخت ها در تاریخ 2-3 و 7-8 نوامبر (4 روز)، در دو برابر و بر اساس حقوق - در 4 نوامبر (1 روز) انجام می شود.

اطلاعات لازم برای محاسبه کمک هزینه سفر برای واسیلیف:

• درآمد برای دوره از نوامبر 2016 تا اکتبر 2017 (به استثنای پاداش های یک بار، دستمزد بیماری و تعطیلات) - 350000 روبل؛
• روزهای واقعی کار برای مدت مشابه - 230؛
• حقوق واسیلیف - 29000 روبل؛
• تعداد روزهای کاری در نوامبر 2017 طبق تقویم تولید فدراسیون روسیه 21 است.

محاسبه میانگین درآمد روزانه:

350000 روبل./230 روز = 1522 روبل.

محاسبه حقوق روزانه آبان ماه:

29000 روبل./21 روز = 1381 روبل.

محاسبه حقوق روزهای سفر کاری:

(1,522 × 4 روز) + (1,381 × 2 × 1 روز) = 8,850 RUR

لازم به ذکر است که روش محاسبه حقوق و دستمزد در طول یک سفر کاری بسته به اینکه کارمند برای انجام وظیفه در فدراسیون روسیه یا خارج از کشور اعزام شده باشد متفاوت نیست.

روزانه - مقدار پول برای رفع نیازهای اولیه یک کارگر اعزام شده در طول سفر

کمک هزینه روزانه برای یک مسافر تجاری طبق قوانین زیر پرداخت می شود:

1. کمک هزینه روزانه برای هر روز سفر، از جمله تعطیلات، تعطیلات آخر هفته، روزهای سپری شده در جاده یا توقف اجباری در طول مسیر، مشمول تعلق می شود.
2. برای یک سفر کاری یک روزه در قلمرو فدراسیون روسیه، کمک هزینه روزانه تعلق نمی گیرد (اگر کارمند روزانه به خانه بازگردد و در همان روز بازگردد، نصف کمک هزینه روزانه تعلق می گیرد). برای یک روز پرداخت می شود.
3. مقدار کمک هزینه روزانه توسط مقررات محلی شرکت تعیین می شود.
4. کمک هزینه روزانه برای روزهای اقامت در قلمرو یک کشور خارجی (از لحظه عبور از مرز دولتی) به ارز خارجی مناسب پرداخت می شود.
5. روز عزیمت به خارج از فدراسیون روسیه طبق استاندارد برای سفر کاری به خارج از کشور، روز بازگشت - طبق استاندارد برای سفر کاری در فدراسیون روسیه، روزانه پرداخت می شود.

حداقل و حداکثر کمک هزینه روزانه توسط قانون تعیین نشده است. با این وجود، قانون مالیات همچنان چارچوب متعارف را برای کارفرمایان دیکته می کند. بنابراین، کمک هزینه روزانه در حدود زیر از مالیات بر درآمد شخصی معاف است:

• 700 روبل در روز - در هر روز سفر کاری در فدراسیون روسیه.
• 2500 روبل در روز - به ازای هر روز سفر کاری به خارج از کشور.

در این مورد، تبدیل ارز خارجی صادر شده به روبل روسیه برای اهداف مالیاتی باید با نرخ مبادله در روز صدور وجوه انجام شود.

مهم! کارگر اعزام شده نیازی به گزارش در مورد هزینه مقدار کمک هزینه روزانه صادر شده ندارد - پول را می توان به صلاحدید وی خرج کرد. شما نمی توانید کمک هزینه روزانه را رد کنید - این پرداخت تضمینی است که توسط قانون کار تعریف شده است ، حق مسلم یک شهروند شاغل.

نمونه ای از محاسبه مبلغ کمک هزینه روزانه برای مدت سفر کاری به خارج از کشور

برنامه نویس I.V. Seleznev در یک سفر کاری به آلمان برای دوره 14 نوامبر تا 18 نوامبر 2017 اعزام شد. زمان تقریبی سفر به مقصد 1 روز است. با توجه به بلیط های سفر سفارش داده شده، سلزنف در تاریخ 13 نوامبر 2017 از شهری که سازمان کارفرما در آن مستقر است خارج می شود و در همان روز از مرز ایالتی عبور می کند. سلزنف در غروب 18 نوامبر برمی گردد، در 19 نوامبر از مرز ایالتی عبور می کند و در همان روز به زادگاه خود می رسد. مقرری روزانه باید با درخواست کارمند با تأیید رئیس شرکت در تاریخ 20 آبان 1396 برای کارمند صادر شود.

بنابراین، طبق استانداردهای یک سفر کاری به خارج از کشور، پرداخت در روزهای 13 تا 18 نوامبر و طبق استانداردهای سفر کاری در فدراسیون روسیه - در 19 نوامبر انجام می شود.

مقررات مربوط به سفرهای کاری در شرکتی که سلزنف در آن کار می کند، نرخ کمک هزینه روزانه زیر را تعیین می کند:

• 600 روبل - در روز در یک سفر کاری در روسیه؛
• 2400 روبل - در روز هنگام سفر کاری به خارج از کشور.

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سلزنف:

(2400 روبل. × 6 روز) + (600 روبل. × 1 روز) = 14400 روبل. (از 11 نوامبر 2016 باید به یورو با نرخ ارز صادر شوند) + 600 روبل. = 15000 روبل.

پرداخت هزینه های متحمل شده توسط یک شهروند در طول یک سفر کاری

مطابق با هنر. 168 قانون کار، لیست هزینه های بازپرداخت اجباری یک مسافر تجاری شامل موارد زیر است:

• پرداخت هزینه سفر به محل سفر کاری و منزل؛
• پرداخت مسکن در طول سفر کاری؛
• پرداخت سایر هزینه های مربوط به سفر کاری که به دستور کارفرما یا با اطلاع کارفرما انجام می شود.

این فهرست مکمل بند 23 قطعنامه شماره 749 است که هزینه های اضافی برای سفر به خارج از کشور را که کارفرما موظف به بازپرداخت آن است را تعریف می کند:

• هزینه های دریافت پاسپورت خارجی، ویزا و سایر اسناد مسافرتی؛
• هزینه های اجباری کنسولی و فرودگاهی؛
• هزینه حق ورود یا عبور وسایل نقلیه موتوری؛
• هزینه های دریافت بیمه درمانی اجباری؛
• سایر پرداخت ها و هزینه های اجباری.

لازم به ذکر است که انواع هزینه های قابل استرداد مندرج در قانون فقط با ارائه مدارک تکمیلی به درستی مشمول بازپرداخت می شوند.

به نوبه خود ، هر شرکت حق دارد طبق مقررات محلی هر دسته دیگر از هزینه های مشمول بازپرداخت و همچنین برخی محدودیت ها را تعیین کند. به عنوان مثال، مقررات محلی در مورد سفرهای کاری می تواند بازپرداخت هزینه های استفاده از حمل و نقل یا اجاره مسکن را که از یک طبقه خاص تجاوز نمی کند، پیش بینی کند (این بدان معناست که مبلغی که برای دریافت خدمات سطح بالاتر صرف می شود فقط تا حدی توسط کارفرما پرداخت می شود. هنجارهای تعیین شده).

یک مقررات قانونی محلی ممکن است بازپرداخت هزینه های غیرمستند توسط کارفرما را پیش بینی کند.

با این حال ، باید به خاطر داشت که هرگونه "خروج" فراتر از هنجارهای قانونی تعیین شده (به معنای ایجاد شرایط ترجیحی تر برای بازپرداخت هزینه های کارکنان توسط اشخاص حقوقی محلی) مستلزم تحمیل مبلغ اضافی پرداخت شده مالیات بر درآمد شخصی است.

آیا یک کارمند باید در مورد کمک هزینه سفر گزارش دهد؟

دسته در نظر گرفته شده از هزینه های سفر بازپرداخت شده توسط کارفرما نیاز به تایید اجباری دارد. سندی که به طور خاص برای این منظور طراحی شده است، گزارش پیشین کارمند است.این ظرف سه روز کاری پس از ورود از یک سفر کاری تهیه می شود و تمام اسناد تأیید کننده هزینه ها به آن پیوست می شود:

• برای هزینه های سفر: بلیط سفر، چاپ بلیط الکترونیکی یا کارت پرواز (در صورت خرید بلیط الکترونیکی). رسید صندوق نقدی (در صورت استفاده از خدمات تاکسی)؛ اسنادی که استفاده از حمل و نقل شخصی کارمند را تأیید می کند (اگر سفر در سفر کاری با حمل و نقل شخصی کارمند انجام شده باشد) و غیره.
• برای هزینه های اجاره محل مسکونی: رسید صندوق و فاکتور هتل. قرارداد اجاره آپارتمان (اتاق)؛ توافق نامه با آژانس املاک و مستغلات (در صورتی که جستجوی مسکن از طریق آن انجام شده باشد)، رسید دریافت سفارش نقدی یا رسید صندوق نقدی که نشان دهنده پرداخت خدمات آژانس املاک و غیره است.
• برای سایر هزینه ها: اسنادی که پرداخت خدمات ارتباطی را تأیید می کند، لیست تماس های تلفنی که تاریخ و زمان را نشان می دهد (برای هزینه های خدمات ارتباطی). رسید چمدان (برای هزینه های نگهداری چمدان) و غیره.

مالیات بر پرداخت سفر

جدول: کسر مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ کمک هزینه سفر پرداختی و محاسبه حق بیمه

حسابداری مبالغ پرداختی سفر هنگام تعیین پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد

پرداختی های سفر مشروط به تایید اسنادی و احراز توجیه اقتصادی در پایه مالیات بر درآمد منظور می شود. روش حسابداری به شرح زیر است.