Što znači 60 kredita na računu? Proširena ravnoteža

Kada se pripremate za kolokvij ili ispit iz računovodstva, morate znati da nastavnici često vole pitati o različitim računima i knjiženjima u računovodstvu. Za lutke će biti korisno znati što znači brojanje 60. O tome ćemo govoriti u našem današnjem članku.

Svako poduzeće bavi se računovodstvom plaćanja izvođačima i dobavljačima. To uključuje ne samo opskrbu robom, već i razne vrste radova i usluga.

Račun 60: obračun rashoda s dobavljačima

Na računu 60 iskazuju se svi odnosi s dobavljačima. Stoga se ovaj račun naziva "Obračuni s dobavljačima i izvođačima".

Stupac zaduženja odražava plaćanje dobavljaču za proizvod/uslugu/rad, a stupac kredita odražava dug organizacije prema dobavljačima.

A u ovoj tablici možete vidjeti glavne unose za račun 60, koji će biti od koristi studentima:

Konto 60: knjiženje danih predujmova

Ako organizacija prenosi predujam dobavljaču za nadolazeću isporuku robe ili usluge, potrebno je napraviti bilješku u tablici „Izdani predujam” (dodjeljuje se broj podračuna K50).

Primjer se može vidjeti u tablici:

Račun 60: knjiženje računa za otplatu duga

Za osiguranje duga izdaje se mjenica. U tom slučaju u tablici morate otvoriti podračun “Izdani računi” kao u tablici:

Informacija o računovodstvu ima dosta (ocjena 60), a nije uvijek jednostavno. Trudimo se da bude što dostupniji i razumljiviji. Pa, ako ovo nije dovoljno, a osim razumijevanja teme, trebate završiti neki super-teški test/laboratorij/tečaj na ovu čudnu temu - kontaktirajte nas.

Tijekom "Ekspresne provjere" 1C računovodstva 3.0 (posljednje ažuriranje) daje pogrešku "Korespondencija dugovnih i kreditnih stanja na računovodstvenim računima na kraju izvještajnog razdoblja prema vrsti računa (aktivno/pasivno)." Kad odete na karticu računa 60.01, u nekoj fazi se tamo pojave negativni saldi - NE MOGU RAZUMITI ODAKLE.

Ovo pitanje je nedavno postavio jedan naš klijent. I općenito, ovo je prilično čest problem - negativna stanja tamo gdje ne bi trebala biti. Pogledajmo sada situaciju s crvenim brojevima na kreditnom računu 60.01. Također preporučamo pročitati članak o crvenim brojevima u mjesečnim završnim transakcijama.

Kako izgleda greška s negativnim stanjem na računu 60,01?

Razmotrimo situaciju u kojoj se na potražnom računu pasivnog računa 60.01 (obračuni s drugim ugovornim stranama) pojavljuju crveni, odnosno negativni iznosi. Budući da je račun pasivan i namijenjen je za prikaz duga prema dobavljačima, njegov kreditni saldo nikada ne može biti negativan! Crveni iznosi su samo greška i uzrokovani su nepravilnim rukovanjem računom ili dokumentima plaćanja.

Snimak zaslona u nastavku prikazuje jednostavan slučaj.

Ako se na računu 60.01 pojavi negativan kreditni saldo, prije svega trebate saznati koji su dokumenti druge ugovorne strane doveli do takve situacije. Iz tog razloga prikazano izvješće već ima instaliran filter prema drugoj strani.

Bilješka:

Bilanca vam neće omogućiti da shvatite uzrok pogreške, pogotovo jer ne može biti jedan, već nekoliko, a crveni iznosi prikazani u izvješću mogu se sastojati od rezultata nekoliko dokumenata!

Također možete vidjeti da je filter već instaliran za račun u SALT-u. Ali prije svega morate razumjeti koje transakcije koje uključuju koju drugu ugovornu stranu uzrokuju pogrešku...

Prvi korak. Pronađite dokument koji uzrokuje pogrešku.

Dopustite mi da vas podsjetim da ih može biti nekoliko! U svakom slučaju, algoritam pretraživanja je jednostavan. Prije svega, trebate izraditi karticu računa 60.01 - to će vam omogućiti da saznate u kojem su se trenutku prvi put pojavili crveni iznosi na kreditu.

Snimka zaslona prikazuje vrlo jednostavan primjer. U stvarnom slučaju sve može biti puno kompliciranije zbog velikog broja dokumenata, ali princip pronalaženja greške uvijek ostaje isti.

Dakle, identificirali smo dokument koji uzrokuje pogrešku. Također smo identificirali drugu ugovornu stranu i ugovor, što je vrlo važno. Sada možete jednostavno postaviti filter (odabir) za ovog dobavljača i ugovor u kartici računa, čime ćete se riješiti svih nepotrebnih dokumenata u izvješću i fokusirati se na pronalaženje greške.

Također je važno da vas ne ometaju drugi sljedeći crveni brojevi. Najprije je potrebno otkloniti grešku u dokumentima koja je povezana s prvim negativnim stanjem računa na popisu, a zatim, ako je potrebno, ponoviti operaciju za ostale skupine dokumenata (filtrirati prema drugim ugovornim stranama i ugovorima s njima).

Bio je važan dio članka, ali bez JavaScripta se ne vidi!

Drugi korak. Ispravite grešku u dokumentima

Vraćamo se na OSV i direktno iz njega otvaramo dokument čiji unos uzrokuje pogrešku. Razlozi koji mogu dovesti do ove vrste pogrešaka razmatraju se detaljnije. Ovdje bih želio objasniti osnovni princip otklanjanja nedostataka.

Podsjetimo, konto 60.01 je pasivno i namijenjeno je za iskazivanje dugova prema dobavljačima. A ako je tako, onda je stanje na njemu uvijek samo kredit. Pritom na pozajmici pasivnog računa ne može postojati minus. Što nam ovo govori?

Što iskazuje zaduženje računa 60?

Zaduženje računa 60 pokazuje koliko su naši partneri dužni, odnosno dugovni promet prikazuje iznose plaćene dobavljačima. Račun 60 može se dopuniti podračunima ako je to zbog računovodstvenih potreba organizacije. Na primjer, posebno računovodstvo potrebno je za dospjele dugove, plaćanja u stranoj valuti i tako dalje. Kontni plan koji prikazuje sve podračune koje koristi organizacija mora biti odobren u računovodstvenoj politici.

Pogledajmo podračune koji se najčešće koriste:

• 01 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima."
• 02 “Obračuni za izdane predujmove.”
• 03 “Obračuni po izdanim računima”

Na dugovnoj strani podračuna 60.01 iskazuju se avansi po kojima su izvršene isporuke od dobavljača, odnosno avans se prebija.

Na dugovnoj strani podračuna 60.02 iskazuju se avansi dani dobavljačima za buduće isporuke.

Knjiženje se vrši na teret podračuna 60.03 prilikom otplate prethodno izdanog računa.

Što pokazuje kredit računa 60?

Na kreditu računa 60 iskazuje se dug naše organizacije prema dobavljačima, odnosno tu ide količina isporučene robe. Ako dobavljač radi na općem sustavu oporezivanja, odnosno plaća PDV, tada i izdvojeni iznosi ovog poreza idu na račun 60 - Obračuni s dobavljačima i izvođačima. Na kredit se odražavaju kao dio isporuke, na zaduženje - kao dio plaćanja robe ili prijenosa avansa. S obzirom na podkonte, napominjemo da se u korist podračuna 60.01 iskazuju isporuke robe od strane dobavljača, potvrđene primarnim dokumentima: UPD, akti, fakture i drugo.

Na potračunu podračuna 60.02 iskazuju se kompenzirani avansi.

U korist podračuna 60.03 iskazuju se vlastite mjenice prenesene na dobavljače radi osiguranja plaćanja robe.

Je li brojanje 60 aktivno ili pasivno?

Konto 60 nalazi se u odjeljku VI „Obračuni“ Kontnog plana. To je sintetički račun. Analitičko knjigovodstvo vodi se za svaku drugu ugovornu stranu i za svaki izdani račun ili ugovor.

Odredimo je li brojanje 60 aktivno ili pasivno. Da biste odgovorili na pitanje, morate razumjeti da ga računovođa koristi za odražavanje svih plaćanja dobavljačima. Dakle, dug može nastati i od strane naše organizacije (odnosno, isporuka je izvršena, ali nije plaćena) i od strane dobavljača (predujam je prebačen). Računovodstvenim jezikom to znači da stanje na računu može biti dugovno ili kreditno. Dakle, brojanje do 60 je aktivno-pasivno.

Ne znate svoja prava?

Knjiženja primjenjiva za račun 60

Za račun 60, knjiženja se sastavljaju u korespondenciji s računima, čiji je potpuni popis naveden u nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n.

Ako dobavljač radi za OSNO, onda je PDV uključen u trošak robe (rad, usluga). Često ista ugovorna strana može djelovati kao dobavljač prema jednom ugovoru i kao kupac prema drugom. U takvim slučajevima prikladno je koristiti mrežastu mrežu prilikom izračunavanja.

Dajmo primjere nekih ožičenja.

Usredotočimo se na transakcije koje se odnose na nefakturirane isporuke. Nefakturirana isporuka je isporuka materijalnih sredstava koja nije potkrijepljena dokumentima iz kojih se može zaključiti o njihovoj vrijednosti. Za takve isporuke koristi se podkonto „Nefakturirana isporuka” računa 60.

Kada stignu dokumenti, vrše se sljedeći unosi.

opcija 1

opcija 2

Bilanca stanja za račun 60

Bilanca stanja za račun 60 (SALT) je zgodna računovodstvena evidencija pri radu s utvrđivanjem dugova od dobavljača i izvođača. Kao što naziv izvješća govori, prikazuje promet i stanja po ugovornim stranama za odabrano razdoblje. OSV objavljuje informacije o svakoj drugoj ugovornoj strani s kojom su transakcije obavljene tijekom navedenog razdoblja ili na početku kojeg je postojao nepodmireni dug.

Primjer popunjavanja WWS-a prikazan je na slici.

Kartica rezultata 60

Kartica konta 60 može se generirati za bilo koje vremensko razdoblje, za svaki podkonto posebno ili u cjelini za konto 60. Možete birati po ugovornim stranama i pojedinim ugovorima.

Uzorak kartice računa 60 prikazan je na slici.

Konto kartica u uzorku generirana je u mjesec dana za jednu drugu ugovornu stranu i jedan ugovor. Ovdje možete vidjeti poslove plaćanja predujma dobavljaču, pružanja usluga dobavljača i prijeboja predujma.

Računska kartica sadrži sljedeće podatke:

• Odabrano razdoblje.
• Dugovna i potražna stanja na početku i na kraju odabranog razdoblja, stanje nakon svake transakcije.
• Datumi transakcija.
• Naziv druge ugovorne strane i ugovor.
• Suština operacije koja se provodi.
• Iznos transakcije.
• Korespondentni računi.

Račun 60 je račun sintetičkog računovodstva. Odnosi se na aktivno-pasivne račune. Račun je namijenjen za prikaz svih obračuna s dobavljačima i izvođačima. Računovođa provodi analitiku za svaki račun ili ugovor. Za račun 60 mogu se otvoriti podračuni prema potrebama organizacije.

Računovodstvo plaćanja dobavljačima jedan je od najznačajnijih dijelova računovodstva. Bez obzira na područje u kojem poduzeće djeluje, njegove aktivnosti su nemoguće bez privlačenja robe ili usluga vanjskih organizacija. Računovodstvo obračuna s dobavljačima provodi se na računu 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima”. Kako bi imali potpunu informaciju o stanju nagodbi s drugim ugovornim stranama za određeno vremensko razdoblje, potrebne su periodične analitičke aktivnosti. U ovom slučaju, glavni izvor podataka u računovodstvu je promet na računu 60.

Karakteristike 60 računa

Po svojoj strukturi račun 60 je aktivno-pasivan, budući da se konačno stanje može formirati bilo zaduženjem računa, odnosno odobrenjem:

• Potraživanje na računu nastaje kada je tvrtka već primila robu ili usluge od dobavljača,
• Knjiženje na teret konta 60 u korespondenciji s kontima gotovinskog knjigovodstva formira se kako poduzeće podmiruje svoje financijske obveze za isporučene dragocjenosti.

Za ovaj račun preporučljivo je organizirati analitičko računovodstvo ne samo u kontekstu svake druge ugovorne strane, već iu kontekstu svakog ugovora sklopljenog s partnerom.

Promet na računu za obračune s dobavljačima može se formirati ne samo za račun u cjelini, već iu odnosu na svaku pojedinačnu drugu ugovornu stranu. Ovakvo izvješće u biti može postati osnova za redovito usklađivanje međusobnih obračuna, kao i za popis potraživanja i obveza.

Struktura i značenje prometa 60 računa

Kako bi promet po računu bio pravilno formiran potrebno je uzeti u obzir sve primarne dokumente.

Bilanca računa je tablica koja se sastoji od sljedećih stupaca:

1. Računovodstveni račun;
2. Protustranke. Ovaj stupac će naznačiti ili potpuni popis ugovornih strana organizacije koje su evidentirane na računu 60 ili određenog dobavljača, ako postoji potreba za analizom podataka o drugoj ugovornoj strani.
3. Stanje na početku razdoblja. Ovaj stupac je podijeljen u dva stupca - zaduženje i kredit. Ovisno o tome je li početno stanje dugovno ili kreditno, iznos će se prikazati u jednom od ovih stupaca.
4. Transakcije razdoblja. Ovaj je stupac također podijeljen na zaduženje i odobrenje i namijenjen je za prikaz primitka robe ili usluga od dobavljača i prijenosa plaćanja za isporučene vrijednosti. Kreditni promet formirat će se knjigovodstvenim dokumentima zaprimljenim od dobavljača. Oni mogu uključivati ​​otpremnice, potvrde o izvršenom radu i račune. Dužni promet u bilanci odražavat će plaćanja organizacije prenesena drugoj ugovornoj strani.
5. Posljednji stupac, podijeljen na stupac duga i stupac kredita, koristi se za otkrivanje informacija o završnom stanju formiranom na zadnji dan razdoblja koje se pregledava.

Značajna prednost ovog analitičkog izvješća je što možete analizirati apsolutno bilo koje vremensko razdoblje. Za razliku od financijskih izvještaja, koji su, kao što je poznato, fotografija stanja računovodstva na određeni datum, korištenje bilance omogućuje, na temelju potreba poduzeća, da samostalno odaberete razdoblje koje zahtijeva analizu.

Korištenje računa kartice 60

Osim za promet, konto kartica se često koristi i za analitičke poslove. Po čemu se struktura kartice računa razlikuje od bilance? Kartica računa je izvješće koje vam omogućuje dobivanje informacija o odabranom računu do svake knjigovodstvene stavke. Računovođa može zatrebati ovo izvješće kada, na temelju podataka o prometu, očekivano stanje obračuna s dobavljačima ne odgovara stvarnom stanju i pojavljuju se sumnje u ispravnost formiranja računovodstvenih evidencija koje uključuju račun 60.

Također možete izraditi bodovnu karticu od 60 za bilo koje vremensko razdoblje. Ovo je vrlo zgodno ako je poznato približno razdoblje pogreške, zbog čega nema potrebe za pregledom velike količine nepotrebnih informacija.

Struktura ovog izvješća slična je prometu za račun 60 i odražava sljedeće podatke:

• stanja računa na početku razdoblja koje se pregledava,
• Transakcije razdoblja;
• Završno stanje računa za obračune s dobavljačima i izvođačima.

Konto kartica 60 generira se zasebno za svaki dokument međusobnih obračuna s drugom ugovornom stranom.

Analiza računa 60 računa

Drugi jednako važan izvještaj koji pomaže računovođi je analiza računa. Omogućuje vam dobivanje informacija o svim računovodstvenim računima koji su bili u korespondenciji s računima obveza prema dobavljačima tijekom određenog vremenskog razdoblja. Provođenje analitičkih radnji u izvješću „Analiza računa” za obračune s dobavljačima omogućit će vam brzu provjeru knjigovodstvenih unosa koje je izvršila odgovorna osoba za 60 računa tijekom analiziranog razdoblja.

Struktura izvješća prikazana je na sljedeći način:

1. Računovodstveni račun;
2. protustranka;
3. Računovodstveni račun koji odgovara računu 60;
4. Zaduženje;
5. Kreditna.

Ovisno o tome koristi li se korespondentni račun kao zaduženje ili odobrenje u knjiženju koje uključuje račun 60, unos s iznosom će se odraziti ili u stupcu „Zaduženje” ili u stupcu „Potraživanje”.

Preporučljivo je koristiti izvješće "Analiza računa" ne samo u vezi s nagodbama s dobavljačima i izvođačima tvrtke, već i s njezinim kupcima i potrošačima usluga. U tom slučaju mora se generirati analiza računa 62.

Svako poduzeće treba materijale i razne usluge za obavljanje svoje djelatnosti. U računovodstvu je najteže pratiti usluge, jer one nisu uvijek potpisane ugovorom. A i bez toga radnje su legalne.

U kojim slučajevima se ne sklapa ugovor prilikom kupnje robe? Na primjer, ako je proizvod kupljen uz avansno plaćanje od dugo poznatog dobavljača. Ovdje samo trebate izdati račun za plaćanje dostave. Često samo pokazuje koliko će vremena trebati da se plati iznos. No, sve je sigurnije sklopiti ugovor, pogotovo kada je riječ o uslugama. Oni reguliraju sve odnose između stranaka u transakciji.

Radi bolje kontrole svih odnosa s dobavljačima postoji konto 60 na kojem se kontrolira kretanje sredstava dugovno i potražno. On pripada aktivno-pasivnom tipu. Odražava sljedeće podatke o zaduženju i kreditu:

1. Izvedeni radovi i usluge, uključujući isporučenu električnu energiju, plin i druge važne resurse.
2. Višak robe i druge vrijednosti.
3. Prijevozne, logističke i komunikacijske usluge.
4. Predujam za otpremu ili obavljeni posao.

Račun 60, koji se kontrolira kreditno i dugovno, odražava ukupni tijek sredstava između poduzeća i njegovih dobavljača. Osnovica po kojoj je izvršeno plaćanje ovdje ne igra preveliku ulogu, iako bi dug uvijek trebao biti vidljiv u dokumentima.

Kako se provodi izračun?

Račun 60 mnogi računovođe cijene zbog njegove jednostavnosti i lakoće bilansiranja. Ovdje, ako tvrtka dobije neku vrstu proizvoda ili usluge, tada se operacija klasificira kao zaduženje, a ako daje, onda se klasificira kao kredit. U tom smislu, račun 60 zahtijeva jasno popunjavanje; svaka operacija mora odgovarati ili odobrenju ili zaduženju. Ali mogu se riješiti i druga pitanja:

• dovodi li aktivnost do kreditnog duga;
• što učiniti ako su usluge ili roba pružene, ali plaćanje nije prošlo;
• što učiniti ako nemate dovoljno dokumenata za plaćanje.

Račun 60, koji bi trebao posjedovati svaki računovođa, pomaže u rješavanju svih ovih pitanja.

Kako napraviti račun 60

Kao i svaki dokument, faktura 60 ima jasnu strukturu i pravila oblikovanja. Općenito, možemo reći da su pravila ovdje vrlo slična općem unificiranom obrascu. Inače, čin prijema i isporuke nije unificiran. Ali morate zapamtiti sljedeće detalje:

• broj, datum isporuke;
• identifikaciju dobavljača i poduzeća primatelja;
• akt o sklopljenom ugovoru, ako postoji;
• Bankovni podaci.

Prilikom primanja primarnih dokumenata oni su naznačeni u izvješću. Konto 60 često se koristi za obračune s dobavljačima, a primjenjuje se opći sustav oporezivanja. Ovdje trebate izvršiti sljedeće unose:

• količina prihvaćene robe;
• PDV po šarži;
• ukupno plaćanje tvrtki dobavljaču.

Druga strana izvještavanja su nagodbe s posrednicima. Konto 60 ovdje se sastoji od sljedećih unosa:

• trošak usluge;
• kreditiranje PDV-a;
• odbitak PDV-a, ako postoji;
• troškovi prijevoza i dostave.

Sve transakcije izračunavaju se na sličan način, na primjer, za komunikacijske usluge, električne instalacije i tako dalje. Mogu se dodati pojedinačni artikli. Dakle, ako kupujete opremu za tvrtku, tada morate uzeti u obzir i troškove postavljanja, povezivanja i usluga održavanja.

Analitika u ocjeni 60

Analitika u ovom području provodi se na svim dokumentima, stranama u transakciji i ugovorima. U konačnici, može doći do situacija kada je roba primljena, ali još nije stigla platiti. Postaje još gore ako se pojavi dug. Ako se utvrde pogreške u izračunima ili ugovorima, dokument se označava kao "potraživanje".

Također je vrlo važno da se provodi sustavno usklađivanje podataka među ugovornim stranama. Uostalom, u jednoj tvrtki brojke se mogu razlikovati zbog netočnih izračuna, što rezultira potraživanjima jedne od strana u transakciji. Usklađuju dokumente na glavnim računima: plaćanje, otplata duga, akontacija.

U izračun se može uključiti i akontacija. Predstavlja plaćanje usluge ili proizvoda prije primitka, djelomično ili u cijelosti. Ovdje i prije primitka robe već postoji potraživanje; ono se otplaćuje tek nakon primitka vrijednosti. S računovodstvene točke gledišta, prvo dolaze zaduženja, a zatim odobrenja.

Analitički računovodstveni podaci su važni; oni pružaju informacije o rezervama poduzeća. Na primjer, u analitici možete pronaći sljedeće informacije:

• o dokumentima i fakturama kojima ističe rok plaćanja;
• o dokumentima ako je rok plaćanja istekao i postoji dug;
• o izdanim računima;
• na primljeni zajam.

Ako se dogodi situacija da je roba stigla, a tvrtka je ne želi platiti i čak je želi vratiti, tada proizvod treba označiti kao “Debit 002”. Ako se iz nekog razloga proizvod još ne može vratiti, bit će vraćen. Za ispravno određivanje cijene uzimaju se analize sličnih cijena za slične proizvode.