Cosa significa saldo attivo del conto 60? Equilibrio ampliato

Quando ti prepari per un test o un esame di contabilità, devi sapere che agli insegnanti spesso piace chiedere informazioni su conti e registrazioni contabili diversi. Per i manichini sarà utile sapere cosa significa contare 60. Ne parleremo nel nostro articolo di oggi.

Qualsiasi impresa è impegnata nella contabilità dei pagamenti ad appaltatori e fornitori. Ciò include non solo la fornitura di beni, ma anche vari tipi di lavori e servizi.

Conto 60: contabilizzazione delle spese con i fornitori

Il conto 60 visualizza tutte le relazioni con i fornitori. Pertanto, questo conto è denominato “Accordi con fornitori e appaltatori”.

La colonna del debito riflette il pagamento al fornitore per il prodotto/servizio/lavoro, mentre la colonna del credito riflette il debito dell'organizzazione nei confronti dei fornitori.

E in questa tabella puoi vedere le voci principali del conto 60, che saranno utili agli studenti:

Conto 60: contabilizzazione degli anticipi emessi

Se un'organizzazione trasferisce un anticipo al fornitore per l'imminente consegna di beni o servizi, è necessario annotarlo nella tabella "anticipo emesso" (gli viene assegnato il numero di sottoconto K50).

Un esempio è visibile nella tabella:

Conto 60: contabilità delle fatture per saldare i debiti

A garanzia del debito viene emessa una cambiale. In questo caso è necessario aprire nella tabella un sottoconto “Fatture Emesse”, come nella tabella:

Le informazioni sulla contabilità sono molte (punteggio 60) e non è sempre facile. Cerchiamo di fornirlo nel modo più accessibile e comprensibile possibile. Bene, se ciò non bastasse, e oltre a comprendere l'argomento, devi completare alcuni test/laboratorio/corsi super difficili su questo strano argomento, contattaci.

Durante il "Controllo rapido" di 1C Contabilità 3.0 (ultimo aggiornamento) viene visualizzato l'errore "Corrispondenza dei saldi debitori e creditori sui conti contabili alla fine del periodo di riferimento con il tipo di conto (attivo/passivo)". Quando vai alla carta conto 60.01, a un certo punto compaiono dei saldi negativi: NON CAPISCO DA DOVE VENGONO.

Questa domanda è stata posta recentemente da uno dei nostri clienti. E in generale, questo è un problema abbastanza comune: saldi negativi dove non dovrebbero essere. Consideriamo ora la situazione con i numeri rossi sul conto di credito 60.01. Consigliamo inoltre la lettura dell'articolo sui numeri rossi nelle operazioni di chiusura mensile.

Che aspetto ha un errore con un saldo del conto negativo 60.01?

Consideriamo una situazione in cui sul credito del conto passivo 60.01 (regolamenti con le controparti) compaiono importi rossi, cioè negativi. Poiché il conto è passivo ed è destinato a riflettere il debito verso i fornitori, il suo saldo attivo non può mai essere negativo! Gli importi rossi sono solo un errore e sono causati da una gestione errata dei documenti di ricevuta o pagamento.

Lo screenshot qui sotto mostra un caso semplice.

Se sul conto 60.01 appare un saldo negativo del prestito, dovresti prima scoprire quali documenti della controparte portano a una situazione del genere. È per questo motivo che il report mostrato dispone già di un filtro per controparte installato.

Nota:

Il bilancio non ti permetterà di capire la causa dell'errore, soprattutto perché potrebbe non essercene uno, ma diversi, e gli importi in rosso indicati nel report potrebbero essere costituiti dai risultati di più documenti!

Puoi anche vedere che un filtro è già stato installato per l'account nel SALT. Ma prima di tutto bisogna capire quali operazioni, su quale controparte, stanno causando l’errore…

Primo passo. Trova il documento che causa l'errore.

Lascia che ti ricordi che potrebbero essercene diversi! In ogni caso, l'algoritmo di ricerca è semplice. Prima di tutto, devi creare una carta conto 60.01: questo ti permetterà di scoprire a che punto sono comparsi per la prima volta gli importi rossi sul prestito.

Lo screenshot mostra un esempio molto semplice. In un caso reale tutto può essere molto più complicato a causa dell'elevato numero di documenti, ma il principio per trovare un errore rimane sempre lo stesso.

Pertanto, abbiamo identificato il documento che causa l'errore. Abbiamo anche individuato la controparte e il contratto, cosa molto importante. Ora puoi facilmente impostare un filtro (selezione) per questo fornitore e contratto nella scheda della fattura, che ti consentirà di eliminare tutti i documenti non necessari nel report e concentrarti sulla ricerca dell'errore.

È importante anche non farsi distrarre da altri numeri rossi successivi. Per prima cosa è necessario eliminare l'errore nei documenti associati al primissimo saldo negativo del conto nell'elenco e poi, se necessario, ripetere l'operazione per altri gruppi di documenti (filtro per altre controparti e accordi con loro).

C'era una parte importante dell'articolo, ma senza JavaScript non è visibile!

Passo due. Correggere un errore nei documenti

Ritorniamo in OSV e apriamo direttamente da esso il documento la cui voce causa l'errore. Le ragioni che possono portare a questo tipo di errori vengono discusse in modo più dettagliato. Qui vorrei spiegare il principio base dell'eliminazione dei difetti.

Ricordiamo che il conto 60.01 è passivo ed è destinato a riflettere i debiti verso i fornitori. E se è così, il saldo è sempre solo credito. Allo stesso tempo, non può esserci un saldo negativo sul prestito di un conto passivo. Cosa ci dice questo?

Cosa mostra l'addebito del conto 60?

L'addebito del conto 60 mostra quanto devono le controparti della nostra organizzazione, ovvero il fatturato del debito mostra gli importi pagati ai fornitori. Il conto 60 può essere integrato con conti secondari se ciò è dovuto alle esigenze contabili dell'organizzazione. Ad esempio, è necessaria una contabilità separata per i debiti scaduti, i pagamenti in valuta estera e così via. Il piano dei conti che indica tutti i sottoconti utilizzati dall'organizzazione deve essere approvato nella politica contabile.

Diamo un'occhiata agli account secondari utilizzati più spesso:

• 01 “Accordi con fornitori e appaltatori”.
• 02 “Calcoli per anticipi emessi”.
• 03 “Liquidi su effetti emessi”

L'addebito del sottoconto 60.01 riflette gli anticipi sui quali sono state effettuate forniture dai fornitori, ovvero l'anticipo viene compensato.

L'addebito del sottoconto 60.02 comprende gli anticipi rilasciati ai fornitori per consegne future.

Viene effettuata una registrazione nell'addebito del sottoconto 60.03 quando si rimborsa una fattura precedentemente emessa.

Cosa mostra il credito sul conto 60?

Il credito del conto 60 mostra il debito della nostra organizzazione nei confronti dei fornitori, ovvero la quantità di beni forniti va lì. Se il fornitore lavora nel sistema fiscale generale, cioè paga l'IVA, anche gli importi assegnati di questa imposta vanno al conto 60 - Accordi con fornitori e appaltatori. Per credito si riflettono come parte della fornitura, per addebito - come parte del pagamento della merce o del trasferimento del pagamento anticipato. Considerando i sottoconti, notiamo che il credito del sottoconto 60.01 comprende le consegne di beni da parte dei fornitori, confermate da documenti primari: UPD, atti, fatture e altri.

Il credito del sottoconto 60.02 riflette gli anticipi compensati.

Il credito del sottoconto 60.03 tiene conto delle proprie cambiali trasferite ai fornitori per garantire il pagamento delle merci.

Il conteggio 60 è attivo o passivo?

Il conto 60 è compreso nella sezione VI “Calcoli” del piano dei conti. È un resoconto sintetico. La relativa contabilità analitica viene effettuata per ciascuna controparte e per ciascuna fattura o contratto emesso.

Determiniamo se il conteggio 60 è attivo o passivo. Per rispondere alla domanda, è necessario comprendere che il contabile lo utilizza per riflettere tutti i pagamenti ai fornitori. Pertanto può sorgere un debito sia da parte della nostra organizzazione (cioè la consegna è stata effettuata ma non pagata) sia da parte del fornitore (è stato trasferito un anticipo). Nel linguaggio contabile, ciò significa che il saldo del conto può essere un debito o un credito. Pertanto, il conteggio di 60 è attivo-passivo.

Non conosci i tuoi diritti?

Registrazioni applicabili per il conto 60

Per il conto 60, le registrazioni vengono compilate in corrispondenza dei conti, il cui elenco completo è indicato nell'ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94n.

Se il fornitore lavora per OSNO, l'IVA è inclusa nel costo dei beni (lavoro, servizi). Spesso la stessa controparte può agire come fornitore in un contratto e come acquirente in un altro. In questi casi, è conveniente utilizzare l'offset quando si effettuano i calcoli.

Diamo esempi di alcuni cablaggi.

Concentriamoci sulle transazioni relative alle consegne non fatturate. La consegna non fatturata è una fornitura di beni materiali non supportata da documenti dai quali si possa trarre una conclusione sul loro valore. Per tali consegne viene utilizzato il conto secondario “Consegna non fatturata” del conto 60.

Quando arrivano i documenti, vengono effettuate le seguenti registrazioni.

opzione 1

opzione 2

Bilancio del conto 60

Il bilancio del conto 60 (SALT) è un documento contabile utile quando si lavora con l'identificazione dei debiti di fornitori e appaltatori. Come suggerisce il nome del rapporto, mostra il fatturato e i saldi per controparti per il periodo selezionato. L'OSV fornisce informazioni su ciascuna controparte con la quale sono state effettuate transazioni durante il periodo specificato o all'inizio del quale esisteva un debito in sospeso.

Un esempio di compilazione del WWS è mostrato in figura.

Scheda punteggio 60

La carta conto 60 può essere generata per qualsiasi periodo di tempo, per ciascun sottoconto separatamente o nel suo insieme per il conto 60. È possibile selezionare per controparti e contratti specifici.

Nella figura è mostrata una scheda conto di esempio 60.

La scheda conto del campione è stata generata in un mese per una controparte e un contratto. Qui puoi vedere le operazioni di pagamento di un anticipo a un fornitore, di fornitura di servizi da parte di un fornitore e di compensazione dell'anticipo.

La scheda conto contiene i seguenti dettagli:

• Periodo selezionato.
• Il saldo debitore e creditore all'inizio e alla fine del periodo selezionato, il saldo dopo ogni transazione.
• Date delle transazioni.
• Nome della controparte e contratto.
• L'essenza dell'operazione in corso.
• Importo della transazione.
• Conti corrispondenti.

Il conto 60 è un conto contabile sintetico. Si riferisce ai conti attivi-passivi. Il conto è destinato a riflettere tutti gli accordi con fornitori e appaltatori. Il contabile conduce analisi per ciascun account o contratto. È possibile aprire sottoconti per il conto 60 in base alle esigenze dell'organizzazione.

La contabilità dei pagamenti ai fornitori è una delle sezioni più significative della contabilità. Indipendentemente dal campo in cui opera l'impresa, le sue attività sono impossibili senza attrarre beni o servizi da organizzazioni esterne. La contabilità degli accordi con i fornitori viene effettuata sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori". Al fine di avere informazioni complete sullo stato dei regolamenti con le controparti per un determinato periodo di tempo, sono necessarie attività analitiche periodiche. In questo caso, la principale fonte di informazioni in contabilità è il fatturato nel conto 60.

Caratteristiche di 60 conti

Secondo la sua struttura, il conto 60 è attivo-passivo, poiché il saldo finale può essere formato rispettivamente dall'addebito del conto o dall'accredito:

• Un saldo creditore su un conto si verifica quando la società ha già ricevuto beni o servizi dai fornitori,
• Una registrazione all'addebito del conto 60 in corrispondenza dei conti di contabilità di cassa viene formata man mano che la società ripaga i propri obblighi finanziari per i valori forniti.

Per questo conto, è consigliabile organizzare la contabilità analitica non solo nel contesto di ciascuna controparte, ma anche nel contesto di ciascun accordo concluso con un partner.

Il fatturato sul conto per gli accordi con i fornitori può essere formato non solo per il conto nel suo insieme, ma anche in relazione a ciascuna singola controparte. Tale rapporto nella sua essenza può diventare la base per la riconciliazione regolare degli accordi reciproci, nonché per l'inventario dei crediti e dei debiti.

Struttura e significato del fatturato 60 conti

Affinché il fatturato del conto sia formato correttamente, è necessario prendere in considerazione tutti i documenti primari.

Lo stato patrimoniale del conto è una tabella composta dalle seguenti colonne:

1. Conto contabile;
2. Controparti. Questa colonna indicherà un elenco completo delle controparti dell'organizzazione registrate sul conto 60 o un fornitore specifico, se è necessario analizzare le informazioni sulla controparte.
3. Saldo ad inizio periodo. Questa colonna è divisa in due colonne: debito e credito. A seconda che il saldo di apertura sia debito o credito, l'importo verrà riportato in una di queste colonne.
4. Transazioni del periodo. Anche questa colonna è divisa in dare e avere e intende riflettere sia la ricezione di beni o servizi dal fornitore sia il trasferimento del pagamento per i valori consegnati. Il fatturato del credito sarà formato dai documenti contabili ricevuti dal fornitore. Questi possono includere fatture, certificati di lavoro svolto e fatture. Il fatturato del debito nel bilancio rifletterà i pagamenti dell'organizzazione trasferiti alla controparte.
5. L'ultima colonna, divisa in una colonna di debito e una colonna di credito, viene utilizzata per fornire informazioni sul saldo finale formato l'ultimo giorno del periodo in esame.

Un vantaggio significativo di questo rapporto analitico è che puoi analizzare assolutamente qualsiasi periodo di tempo. A differenza del bilancio, che, come è noto, è una fotografia dello stato della contabilità ad una data specifica, l'utilizzo di uno stato patrimoniale consente, in base alle esigenze dell'azienda, di selezionare autonomamente il periodo da analizzare.

Utilizzando il conto della carta 60

Oltre al fatturato, la carta conto viene spesso utilizzata per attività analitiche. In cosa differisce la struttura di una scheda conto da quella di un bilancio? Una scheda conto è un report che permette di ottenere informazioni sul conto selezionato fino ad ogni registrazione contabile. Un contabile potrebbe aver bisogno di questo rapporto quando, sulla base dei dati di fatturato, lo stato previsto degli accordi con i fornitori non corrisponde allo stato reale e sorgono dubbi sulla correttezza della formazione delle registrazioni contabili che coinvolgono il conto 60.

Puoi anche creare una scheda punteggio di 60 per qualsiasi periodo di tempo. Ciò è abbastanza conveniente se si conosce il periodo approssimativo dell'errore, per cui non è necessario visualizzare grandi quantità di informazioni non necessarie.

La struttura di questo report è simile al fatturato per il conto 60 e riflette le seguenti informazioni:

• Saldi dei conti all'inizio del periodo in esame,
• Transazioni periodiche;
• Il saldo finale dei conti per gli accordi con fornitori e appaltatori.

La carta conto 60 viene generata separatamente per ciascun documento di regolamento reciproco con la controparte.

Analisi del conto 60 conti

Un altro rapporto altrettanto importante fornito per aiutare un contabile è l'analisi del conto. Consente di ottenere informazioni su tutti i conti contabili che erano in corrispondenza con il conto fornitori durante un determinato periodo di tempo. Lo svolgimento di attività analitiche nel report “Analisi Conti” per le transazioni con i fornitori consentirà di verificare rapidamente le registrazioni contabili effettuate dal responsabile su 60 conti durante il periodo analizzato.

La struttura del rapporto è presentata come segue:

1. Conto contabile;
2. Controparte;
3. Conto contabile corrispondente al conto 60;
4. Addebito;
5. Credito.

A seconda che il conto corrispondente venga utilizzato come addebito o come accredito nella transazione sul conto 60, la registrazione con l'importo verrà riportata nella colonna “Debire” o nella colonna “Avere”.

Si consiglia di utilizzare il rapporto “Analisi del conto” non solo in relazione agli accordi con i fornitori e appaltatori dell’azienda, ma anche con i suoi acquirenti e consumatori di servizi. In questo caso è necessario generare un'analisi del conto 62.

Qualsiasi impresa ha bisogno di materiali e vari servizi per svolgere le proprie attività. La cosa più difficile da tenere traccia in contabilità sono i servizi, perché non sempre sono firmati con un accordo. E anche senza di essa, le azioni sono legali.

In quali casi non viene firmato un contratto al momento dell'acquisto di beni? Ad esempio, se un prodotto viene acquistato con pagamento anticipato da un fornitore conosciuto da molto tempo. Qui basterà emettere fattura per pagare la consegna. Spesso indica solo quanto tempo ci vorrà per pagare l'importo. Ma è sempre più sicuro stipulare un contratto, soprattutto quando si tratta di servizi. Regolano ogni rapporto tra le parti della transazione.

Per controllare meglio tutti i rapporti con i fornitori, esiste un conto 60, dove il movimento dei fondi è controllato da debito e credito. Appartiene al tipo attivo-passivo. Riflette le seguenti informazioni su debito e credito:

1. Lavori e servizi eseguiti, tra cui elettricità, gas e altre risorse importanti.
2. Eccedenze di beni e altri oggetti di valore.
3. Servizi di trasporto, logistica e comunicazione.
4. Fondi anticipati per la spedizione o il lavoro eseguito.

Il conto 60, controllato da crediti e debiti, riflette il flusso totale di fondi tra l'azienda e i suoi fornitori. La base su cui è stato effettuato il pagamento non gioca un ruolo importante qui, anche se il debito dovrebbe sempre riflettersi nei documenti.

Come viene effettuato il calcolo?

Il conto 60 è apprezzato da molti contabili per la sua semplicità e facilità di equilibrio. Qui, se un'azienda riceve qualche tipo di prodotto o servizio, l'operazione viene classificata come addebito e, se regala, viene classificata come credito. A questo proposito, il conto 60 richiede una compilazione chiara; ad ogni operazione deve corrispondere un accredito o un addebito. Ma si possono affrontare anche altri problemi:

• se l'attività porta a un debito creditizio;
• cosa fare se vengono forniti servizi o beni, ma il pagamento non è andato a buon fine;
• cosa fare se non si hanno abbastanza documenti per il pagamento.

Il conto 60, che ogni contabile dovrebbe possedere, aiuta a risolvere tutte queste domande.

Come creare un account 60

Come ogni documento, la fattura 60 ha una struttura e regole di progettazione chiare. In generale, possiamo dire che le regole qui sono molto simili alla forma unificata generale. L'atto di accettazione e di consegna, tra l'altro, non è unificato. Ma è necessario ricordare i seguenti dettagli:

• numero, data di consegna;
• identificazione dei fornitori e dell'azienda ricevente;
• l'atto del contratto concluso, se presente;
• Dati bancari.

Quando si ricevono documenti primari, questi vengono indicati nel rapporto. Il conto 60 viene spesso utilizzato per gli accordi con i fornitori e viene applicato il sistema fiscale generale. Qui è necessario effettuare le seguenti voci:

• quantità di merce accettata;
• IVA per lotto;
• pagamento totale alla società fornitrice.

L'altro lato della segnalazione sono gli accordi con gli intermediari. Il conto 60 qui è composto dalle seguenti voci:

• costo del servizio;
• accredito IVA;
• eventuale detrazione IVA;
• costi di trasporto e consegna.

Tutte le transazioni vengono calcolate in modo simile, ad esempio per i servizi di comunicazione, il cablaggio elettrico e così via. È possibile aggiungere singoli elementi. Pertanto, se acquisti attrezzature per un'azienda, devi tenere conto anche dei costi di installazione, connessione e manutenzione.

Analisi nel punteggio 60

L'analisi in quest'area viene effettuata su tutti i documenti, le parti coinvolte nella transazione e i contratti. Infine, possono verificarsi situazioni in cui la merce è stata ricevuta, ma non si è ancora avuto il tempo di pagare. La situazione peggiora se sorgono debiti. Se vengono identificati errori nei calcoli o nei contratti, il documento viene contrassegnato come "reclamo".

È inoltre molto importante che venga effettuata una riconciliazione sistematica dei dati tra le controparti. Dopotutto, in una società i numeri potrebbero differire a causa di calcoli errati, con conseguenti reclami da parte di una delle parti coinvolte nella transazione. Riconciliano i documenti sui conti principali: pagamento, rimborso del debito, pagamento anticipato.

Nel calcolo può essere incluso anche un anticipo. Rappresenta il pagamento per un servizio o prodotto prima di riceverlo, in parte o per intero. Qui, anche prima di ricevere la merce, esiste già un credito; esso viene rimborsato solo dopo aver ricevuto il valore. Dal punto di vista contabile vengono prima i debiti e poi i crediti.

I dati della contabilità analitica sono importanti; forniscono informazioni sulle riserve della società. Ad esempio, in Analytics puoi trovare le seguenti informazioni:

• su documenti e fatture il cui termine di pagamento sta per scadere;
• sui documenti se il termine di pagamento è scaduto e c'è un debito;
• sulle fatture emesse;
• sul prestito ricevuto.

Se si verifica una situazione quando la merce è arrivata, ma la società non vuole pagarla e vuole addirittura restituirla, il prodotto dovrebbe essere contrassegnato come "Debito 002". Se per qualche motivo il prodotto non può ancora essere restituito, verrà restituito. Per determinare correttamente il prezzo, vengono effettuate analisi di prezzi simili per prodotti simili.