Detrazione massima per l'immobile in caso di acquisto di un appartamento. Come ottenere una detrazione fiscale sulla proprietà quando si acquista un appartamento, una casa, un terreno

03.05.2024

L'acquisto del proprio appartamento è un enorme risultato per ogni cittadino che lavora, soprattutto se è stato fatto da solo e senza l'aiuto di nessuno.

Anche l'acquisto di una casa a credito è un passo estremamente serio, poiché per molto tempo la pesante responsabilità del pagamento ricadrà sulle spalle del mutuatario.

In entrambi i casi, lo Stato fornisce un risarcimento per una parte del denaro pagato per l'acquisto di un immobile sotto forma di.

Cos'è

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede la ricezione di diversi, compreso il risarcimento di parte dell'importo speso per l'acquisizione della proprietà dei locali residenziali.

Il proprietario di un appartamento, casa o stanza può ricevere solo il 13%. massimo possibile due milioni di rubli. Cioè, se la proprietà acquistata ha un valore di 5 milioni, nessuno compenserà i restanti 3 milioni. Si scopre che l'importo maggiore del risarcimento è uguale a 260.000 rubli, il che è abbastanza buono considerando lo stato dell'attuale mercato immobiliare.

Questo vantaggio in caso di acquisto di un appartamento è un vantaggio una tantum, in altre parole, il contribuente ne ha diritto solo una volta nella vita, anche se può acquistare immobili con invidiabile regolarità. Il servizio fiscale verifica il fatto del mancato utilizzo di questo diritto, solo allora il richiedente potrà esercitarlo.

Termini di utilizzo

È possibile utilizzare i rimborsi fiscali quando si effettua una delle seguenti spese per:

Il Servizio Fiscale non rimborsa le spese di riqualificazione, attrezzature idrauliche e altre appropriazioni indebite di fondi a meno che non siano assolutamente necessarie.

Tre principali regole di applicazione detrazione imposta sulla proprietà:

Il richiedente deve essere cittadino della Federazione Russa ed essere ufficialmente impiegato, cioè retribuito. Dopotutto, è attraverso queste entrate di bilancio che la detrazione verrà compensata.
L'immobile acquistato deve essere classificato come immobile residenziale.
Gli immobili devono essere situati sul territorio del paese affinché rientrino nella legislazione russa.

Stato non rimborsa le spese per acquistare un appartamento:

tra le persone a carico: coniugi, parenti prossimi e datori di lavoro;
utilizzando fondi di bilancio e trasferimenti di denaro da parte dell'organizzazione.

Procedura di calcolo

Gli importi da pagare sono calcolati in base a due componenti: fondi spesi direttamente per l'acquisto di un appartamento e tasse pagate sul reddito di un individuo.

Valore limite in questo caso è fisso: 2.000.000 di rubli. Ciò significa che il valore massimo dell'immobile da cui verrà effettuata la detrazione fiscale non dovrà superare tale importo. Da lei verrà calcolato un risarcimento del 13%, ovvero il pagamento massimo sarà di 260.000 rubli. Nel corso della sua vita, il contribuente può ricevere l'intero importo una o meno, oppure più volte, ma in piccole parti, in modo che complessivamente raggiungano il limite specificato.

Se il costo di un appartamento acquistato non prima del 2014 non raggiunge l'importo massimo, verrà effettuato un rimborso del 13% del costo effettivo con la possibilità di aggiungere all'importo il costo dei successivi immobili residenziali fino al raggiungimento di 260.000 rubli . Se la proprietà è stata acquistata prima del 1 gennaio 2014, la detrazione fiscale per l'appartamento o la casa verrà pagata una sola volta, indipendentemente dal fatto che raggiunga o meno il limite.

Nel corso dell’anno al contribuente potrà essere rimborsato solo l’importo che ha pagato per questo periodo di riferimento sotto forma di imposte sul reddito personale. Questi pagamenti possono essere effettuati solo tre volte, ovvero il cittadino ha il diritto di richiedere una detrazione tre volte all'anno. Se alla fine non escono 260.000 rubli, il limite può essere raggiunto dopo il prossimo acquisto di locali residenziali.

Riguardo prestito ipotecario, l'importo degli interessi pagati viene compensato qui. Anche in questo caso è fissato il limite, pari a 3.000.000 di rubli. Lo Stato è pronto a pagare a un contribuente per tutta la sua vita una detrazione fiscale da un appartamento acquistato a credito per un importo pari al 13% di tre milioni, ovvero 390.000 rubli. Questo limite ha senso per i prestiti emessi dopo il 1° gennaio 2014 e i prestiti contratti prima di tale data non sono limitati dal limite di pagamento. Gli interessi vengono compensati così come vengono pagati alla banca e solo per un singolo immobile abitativo.

Modalità e periodo di restituzione

È possibile il rimborso di parte dei fondi spesi per l'acquisto di locali residenziali farlo in due modi:

Quindi, esaminiamo ciascun metodo separatamente. Processo di restituzione tramite il datore di lavoro avviene in più fasi:

Preparazione dei documenti pertinenti e presentazione all'ufficio delle imposte nel vostro luogo di residenza. Questo può essere fatto di persona o inviando una lettera con allegato l'inventario e il valore dichiarato.
Entro trenta giorni, l'Ispettorato del servizio fiscale federale notifica all'organizzazione in cui è registrato il dipendente che la ritenuta alla fonte sull'imposta sul reddito sui salari è annullata per un certo periodo.
Successivamente viene presentata la domanda del cittadino e la notifica ricevuta. L’ufficio contabilità presso il luogo di lavoro del contribuente ricalcola i salari.

L'impresa non deve attendere la fine del periodo fiscale di riferimento; la domanda può essere presentata in qualsiasi mese. Un dipendente può richiedere una detrazione fiscale a ciascun datore di lavoro se l'impiego è ufficiale. Gli è garantito il rimborso dei fondi nei limiti stabiliti dalla normativa fiscale.

Quando si contatta direttamente al Servizio fiscale federale Nel luogo di registrazione, un cittadino deve passare attraverso le seguenti fasi:

Preparare i documenti (inclusi) e inviarli all'ufficio delle imposte di persona o per lettera.
Attendere la revisione della dichiarazione presentata. Nell'ufficio delle imposte, questo periodo è limitato a tre mesi.
La detrazione approvata verrà inviata sul conto specificato dal cittadino entro un mese di calendario.

In sintesi: il risarcimento inizia attraverso il datore di lavoro essere trasferito ogni mese in ogni stipendio, e lo faranno attraverso i fondi fiscali pagato dopo 4 mesi. Le scadenze sono indicate; un risultato anticipato è possibile.

Pacchetto di documenti

Non resta che capire quali documenti deve fornire il contribuente, per tornare indietro importo speso:

Sulla base di questi documenti, viene presa una decisione e i funzionari fiscali controllano l'autenticità e la correttezza di tutta la documentazione.

Per informazioni sulle tempistiche dei rimborsi fiscali in caso di acquisto di un immobile si veda il seguente video:

C'è un articolo del Codice Fiscale numero 220, le cui disposizioni possono essere utili ai contribuenti nuovi residenti. L'essenza dell'articolo è che quando si acquista o si costruisce un alloggio, è possibile restituire le tasse precedentemente trasferite al bilancio e ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. Scopri con esempi come restituire una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento.

Chi può richiedere la detrazione

Per avere diritto alla detrazione dell'imposta immobiliare per l'acquisto di un appartamento (questo è il nome della procedura di rimborso fiscale), il futuro nuovo residente deve:

Essere .
Tassare il reddito ufficiale con un'aliquota del 13%.
Acquistare o costruire alloggi sul territorio della Federazione Russa.
Per acquistare o costruire un appartamento, nonché un edificio residenziale, utilizzare esclusivamente i propri fondi. Anche i prestiti per questi scopi rientrano nelle risorse proprie, se per ripagarli non vengono utilizzati capitale di maternità e altri aiuti statali. Anche la sponsorizzazione, l'assistenza di beneficenza e l'assistenza aziendale da parte del datore di lavoro non sono considerati fondi propri e non vengono presi in considerazione quando si detraggono le proprietà. La ricezione di locali residenziali per eredità o tramite privatizzazione non dà diritto alla detrazione fiscale.
Il venditore dell'alloggio acquistato non dovrebbe essere un parente stretto del contribuente che richiede la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento.

ESEMPIO 1. Sviridova P.I. acquistato un appartamento per 1.453.000 rubli. Di questo importo, 453mila sono capitale di maternità. Ciò significa che Sviridova può richiedere una detrazione patrimoniale solo per l'importo delle proprie risorse pari a 1 milione di rubli (1.453.000 - 453.000).

Secondo la nuova legislazione, ciascun coniuge può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà fino al costo dell'appartamento, ma non più di 2 milioni di rubli per ciascuno. Se, ad esempio, è stato acquistato un appartamento per 5.000.000 di rubli, entrambi i coniugi possono restituire l'imposta per 260.000 rubli, per un totale di 520mila rubli per famiglia.

Al giorno d'oggi molte famiglie acquistano alloggi per i propri figli registrando ufficialmente appartamenti o quote di essi. Fino alla maggiore età i genitori possono richiedere una detrazione per tali piccoli proprietari contro i loro diritti.

ESEMPIO 2. La famiglia Sinelnikov acquistò un appartamento per 3 milioni di rubli e ne assegnò 1/3 per il loro figlioletto. La quota del bambino in termini di valore è di 1 milione di rubli (3.000.000: 3). Come richiedere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento in questo caso?

Uno dei genitori, diciamo che si tratta della madre del ragazzo, richiede una detrazione fiscale per la sua quota (1.000.000 di rubli) e per la quota di suo figlio (1.000.000 di rubli) e riceve un rimborso fiscale per un importo di 260.000 rubli. La madre, quindi, esercita pienamente il suo diritto alla detrazione e non potrà più presentare istanza al fisco. In questo caso il bambino non perde nulla e, una volta raggiunta la maggiore età, potrà ricevere una detrazione per un altro alloggio acquistato o costruito.

I tutori possono fare la stessa cosa: richiedere una detrazione fiscale per il loro alunno.

Quali spese è possibile ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento?

Il Codice Fiscale specifica i tipi di spese incluse nell'importo della detrazione sulla proprietà. Questi includono i fondi effettivamente spesi:

Per la costruzione di un appartamento, edificio residenziale, stanza o quote in essi.
Per l'acquisto degli stessi oggetti.
Per l'acquisto del terreno dove è ubicata la casa oggetto dell'acquisto.
Per l'acquisto di terreni per la costruzione di alloggi individuali. In questo caso, la detrazione può essere ricevuta solo dopo la messa in funzione della casa completata. Cioè non sarà possibile ottenere separatamente la detrazione per un terreno: su di esso deve trovarsi un edificio residenziale.
Sugli interessi effettivamente pagati alla banca per il prestito target. Potrebbe trattarsi di un mutuo o di qualsiasi altro prestito mirato per la costruzione di alloggi. La legge sulla detrazione dell'imposta sulla proprietà non si applica ai prestiti al consumo.
Per la rifinitura e la ristrutturazione di un appartamento acquisito come proprietà edificabile in comune. Affinché tali importi siano compresi nell'importo della detrazione, è necessario che nel contratto di partecipazione e nel Certificato di Trasferimento e Accettazione risulti che l'appartamento viene ceduto senza ultimazione.

La legge definisce le tipologie di spese per la costruzione o l'acquisto di alloggi (ad eccezione dell'importo principale dei costi):

sviluppo della documentazione di progettazione e preventivo;
acquisto di materiali di finitura e da costruzione;
completamento dell'edificio;
collegamento alle comunicazioni (gas, acqua, elettricità);

Quanta detrazione puoi ottenere quando acquisti un appartamento?

È possibile ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di alloggi per un importo pari ai costi effettivi, ma non superiore a 2 milioni di rubli. Il diritto alla detrazione spetta al contribuente una sola volta nella vita e può essere utilizzato non solo per un oggetto. Diamo un'occhiata ad un esempio di come viene calcolato l'importo del rimborso della detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento.

ESEMPIO 3. Petrovskaya I.P. Nel 2017 ho comprato un appartamento per 1.500.000 rubli. Ha diritto alla detrazione dell'imposta sull'immobile per l'intero importo. Nel 2018 Irina Petrovna ha acquisito una quota in un edificio residenziale per 1.000.000 di rubli. Calcolo dell'importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà per due oggetti:

per un appartamento: 1.500.000 rubli;
per una quota in un edificio residenziale: 500.000 rubli (2.000.000 - 1.500.000).

Oltre ai costi principali per l'acquisto di una casa, il contribuente può ricevere una detrazione per l'intero importo degli interessi effettivamente pagati per un prestito bancario preso per l'acquisto di un appartamento o di una casa, ma non superiore a 3.000.000 di rubli. Ma tale detrazione è prevista solo per un immobile residenziale.

ESEMPIO 4. Svečnikov M.P. Ho acquistato un appartamento con un mutuo nel 2017, pagandolo 4.000.000 di rubli. L'importo degli interessi pagati sul mutuo ammontava a 2.400.000 rubli. Maxim Pavlovich ha esercitato pienamente il suo diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà:

per i costi di base: 2.000.000 di rubli;
per interessi bancari: 2.400.000 rubli.

L'interesse residuo non viene trasferito su un altro oggetto.

L'essenza della detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto di alloggi è che lo Stato restituisce al contribuente l'imposta precedentemente pagata. Pertanto, l'importo della detrazione nell'anno in corso dipende interamente dall'importo dell'imposta pagata: non è possibile restituire qualcosa che non esiste.

ESEMPIO 5. Kostina A.I. ha acquistato un appartamento nel 2017 per 2.500.000 rubli. Dal suo stipendio, il datore di lavoro ha trattenuto e trasferito 54.600 rubli di imposta sul reddito al bilancio per quest'anno. Anna Igorevna ha diritto a una detrazione patrimoniale di 2.000.000 di rubli o, in altre parole, può recuperare 260.000 rubli di imposta (2.000.000 * 0,13).

Ma nel 2017 potrà ricevere solo 54.600 rubli, il denaro che le è stato trattenuto durante quest'anno. L'importo rimanente non si “esaurisce”, ma viene trasferito all'anno successivo (260.000 - 54.600 = 205.400). Se nel 2018 non ha abbastanza tasse da rimborsare, le riceverà negli anni successivi. E così via, fino al completo rimborso dell’importo della trattenuta.

Le trattenute sugli interessi bancari vengono rimborsate allo stesso modo (3.000.000 * 0,13 = 390.000). Il rimborso fiscale sugli interessi inizia dopo aver ricevuto l'intero importo per i costi principali. Questo di solito dura diversi anni. La legge non limita il numero di anni durante i quali è possibile prelevare i saldi delle detrazioni.

Inoltre, è possibile ricevere una detrazione anche per gli alloggi acquistati in precedenza, se il diritto a tale detrazione non è stato esercitato. Verrà rimborsata solo l'imposta degli ultimi 3 anni, niente di più.

Come ottenere la detrazione fiscale per un appartamento

Come ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento? La legge conferisce al contribuente il diritto di scegliere il metodo per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di alloggi:

Attraverso le autorità fiscali (trasferimento di denaro su un conto bancario).
(l'imposta non viene trattenuta sul reddito).

Secondo il primo metodo, la procedura per ottenere la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento è la seguente:

attendere fino alla fine dell'anno solare in cui è avvenuta l'acquisizione o la costruzione dell'abitazione;
raccogliere tutti i documenti necessari;
compilare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL;
presentare un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.

Quando posso presentare una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento? La legge consente di presentare la dichiarazione durante tutto l'anno solare: non sono previste scadenze precise. È nell’interesse del contribuente stesso procedere più velocemente alla detrazione: prima lo fai, prima riceverai i soldi.

Secondo il secondo metodo, la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento viene elaborata sul lavoro e non è necessario attendere la fine dell'anno in corso. Dopo aver ricevuto i documenti per il diritto di proprietà abitativa, devi immediatamente emettere un avviso fiscale all'ispettorato e consegnarlo al tuo luogo di lavoro. Sulla base di questa notifica, il datore di lavoro pagherà il salario senza ritenuta alla fonte. Pertanto, l’imposta non viene rimborsata né trattenuta.

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione

La dichiarazione dei redditi viene compilata sulla base dei documenti primari secondo il principio: ogni cifra e ogni fatto è documentato.

Il pacchetto di documenti per ottenere la detrazione dell'imposta sulla proprietà comprende:

Contribuente personale con richiesta di detrazione e indicazione di conto corrente bancario per il trasferimento di denaro.
Una copia del tuo documento d'identità (passaporto).
Modulo certificato di stipendio.
Modulo dichiarazione dei redditi compilato.
Documenti che confermano la proprietà degli alloggi.
Un documento che conferma l'origine della comparsa di immobili residenziali (contratto di compravendita, certificato di trasferimento e accettazione per la costruzione condivisa).
Documenti finanziari per i fondi spesi per l'acquisto o la costruzione di immobili residenziali.
Un contratto di prestito con una banca, in cui si precisa che il prestito è di natura mirata.
Certificati bancari sugli interessi pagati sul prestito.
Certificato di nascita dei figli, se l'abitazione viene acquistata a beneficio di figli minorenni.
Un documento che stabilisce la tutela o l'amministrazione fiduciaria, se gli immobili residenziali vengono acquistati da tutori e amministratori fiduciari per la proprietà dei loro alunni minorenni.

Come presentare la dichiarazione dei redditi per la detrazione immobiliare

Per ricevere una detrazione fiscale in caso di acquisto di un immobile, la dichiarazione può essere presentata all'ufficio delle imposte in diversi modi:

Quando visiti questa istituzione di persona.
Attraverso il sito web ufficiale del servizio fiscale.
Invia per posta.

Tutti e tre i metodi hanno i loro pro e contro.

Presentare una dichiarazione	professionisti	Aspetti negativi
Di persona all'ufficio delle imposte	Puoi correggere rapidamente gli errori rilevati dall'ispettore e aggiungere documenti mancanti.	Tempo perso viaggiando e aspettando in fila per vedere l'ispettore.
Elettronicamente attraverso il tuo Conto Personale	Il completamento della dichiarazione è controllato dal sistema del sito, alcuni calcoli vengono eseguiti automaticamente.	Le scansioni dei documenti devono essere di alta qualità e poco “pesanti”. Queste condizioni non possono sempre essere soddisfatte a casa.
inviare per posta	Risparmia tempo sull'invio.	Se ci sono possibili errori o documenti mancanti, ci vorrà del tempo per correggerli.

Ogni contribuente sceglie la modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi più adatta a lui e decide autonomamente quando presentare i documenti per la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento.

Per quale periodo posso ottenere la detrazione fiscale?

Quanto tempo ci vuole per ricevere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento? Le disposizioni dell'articolo 220 del Codice Fiscale non limitano i termini per richiedere una detrazione immobiliare per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Ciò significa che un nuovo residente, avendo acquistato un appartamento nel 2016, potrà richiedere un rimborso fiscale dopo 5 anni o più. Ma devi sapere che l'imposta gli verrà restituita solo per gli ultimi tre anni dalla data della domanda.

ESEMPIO 6. Ivanskoy P.Yu. comprato una casa nel 2016. Se presenterà la dichiarazione dei redditi nel 2020, riceverà il rimborso per gli anni 2019, 2018 e 2017.

È possibile ottenere una detrazione per gli anni precedenti a quello di acquisto? La legge lo consente solo per i cittadini che percepiscono la pensione. Anche qui c'è una limitazione: la detrazione può essere ottenuta per gli ultimi tre anni.

ESEMPIO 7. Pavlov G.V. ha acquistato alloggi nel 2018 per 3.000.000 di rubli. Non ho mai utilizzato la detrazione prima. Nel 2016 ha chiesto la pensione e ha lasciato il lavoro. Dal certificato salariale 2-NDFL risulta chiaro che il datore di lavoro ha trattenuto dal reddito di Pavlov e trasferito al bilancio i seguenti importi fiscali:

per il 2014: 85.200 rubli;
per il 2015: 64.500 rubli;
per il 2016 - 35.800 rubli.

Nel 2017 Grigory Vasilyevich non lavorava più e non riceveva altro reddito oltre alla pensione.

Secondo la legge, ha diritto ad una detrazione di 2.000.000 di rubli o ad un rimborso fiscale di 260.000 rubli. Ha il diritto di ricevere questi soldi per il 2017, 2016 e 2015. Pertanto, su 260mila, Grigory Vasilyevich riceverà solo 100.300 rubli (64.500+35.800): per lui l'importo delle tasse per il 2014 è “perso”. Se Pavlov riprenderà il suo lavoro, in futuro potrà ricevere il resto della detrazione.

L'acquisto di una casa comporta non solo momenti piacevoli, ma anche grandi costi per la sua acquisizione.

Affinché i nuovi proprietari di casa possano ridurre i costi, lo Stato ha previsto la possibilità di ottenere una detrazione fiscale sulla proprietà.

Sebbene la detrazione sia prevista già da molto tempo, nella pratica i cittadini hanno ancora dubbi e difficoltà legate alle norme per l'elaborazione del rimborso fiscale.

Cosa comprende il concetto di detrazione fiscale?

Le questioni relative alle detrazioni fiscali sono regolate dall'articolo 220.

Secondo le disposizioni dell'articolo, il nuovo proprietario di un immobile residenziale ha la possibilità di restituire parte del denaro speso per il suo acquisto a scapito delle imposte precedentemente trattenute da lui.

Per essere più precisi, un'imposta sotto forma di . L'importo dell'imposta è rimasto invariato per molto tempo e ammonta al 13% del reddito che percepisce ufficialmente un cittadino.

È questa percentuale che viene restituita come detrazione fiscale, ma non dal salario, ma dal costo dell'appartamento acquistato.

Importo rimborsato

Chi ha acquistato un immobile in contanti o ha stipulato un contratto di mutuo ipotecario può contare su una detrazione sull'immobile.

Se , allora verranno restituiti gli interessi che il cittadino paga alla banca. Di conseguenza, tutti i rapporti giuridici in questo settore devono essere adeguatamente formalizzati e avere prove documentali.

L'importo massimo con cui puoi restituire il 13% è di 2 milioni di rubli. Un semplice calcolo produce un importo di 260.000 rubli. È questo che può essere restituito presentando una detrazione fiscale.

Se l'alloggio è stato acquistato, è possibile restituire l'imposta sul reddito da 3 milioni di rubli. Di conseguenza, la dimensione massima su cui puoi contare sarà di 390.000 timoni.

Chi ha diritto alla detrazione?

Dalle disposizioni della legge si vede chiaramente che l'imposta può essere restituita da chi l'ha pagata.

Pertanto, i contribuenti del reddito personale, cioè le persone che hanno un luogo di lavoro ufficiale dal quale sono state effettuate regolarmente detrazioni dal loro reddito all'ufficio delle imposte, possono avvalersi del diritto a ricevere una detrazione.

È possibile restituire denaro dagli immobili acquistati nei seguenti casi:

al momento dell'acquisto di qualsiasi tipo di alloggio;
quando si costruisce una casa;
durante la riparazione o la finitura di proprietà residenziali (se vi sono prove documentali delle spese).

Nel 2016 sono entrate in vigore nuove modifiche alla normativa fiscale che incidono sulla detrazione fiscale prevista dall’articolo 220.

La legge fissa un termine massimo, ovvero il 1° gennaio 2014. Gli immobili acquistati dopo tale data saranno soggetti al nuovo articolo.

Coloro che hanno acquistato un immobile residenziale prima del 2014, la legge prevede la possibilità di ricevere una detrazione. L'importo del beneficio rimane lo stesso, ovvero 2 milioni di rubli.

Ad esempio, se il contratto specifica l'importo che l'acquirente ha pagato per l'alloggio per un importo di 1,5 milioni, puoi contare solo sulla ricezione di 195.000 rubli. La detrazione terminerà a questo importo.

Dopo l'entrata in vigore delle nuove modifiche, la situazione relativa all'ottenimento della detrazione è cambiata in una direzione positiva.

Ad esempio, dopo l'inizio del 2014 sono stati acquistati alloggi per un importo di 1,3 milioni di rubli e è stata ricevuta una detrazione pari a 169.000 rubli. Il saldo di 91.000 rubli può essere ottenuto al momento dell'acquisto di una nuova proprietà residenziale.

Informazioni

In questo caso il numero di transazioni non avrà importanza, poiché, raggiunto il pagamento massimo di 260.000 rubli, il cittadino perde il diritto a ricevere una detrazione.

Puoi ricevere una detrazione non solo per gli anni precedenti, ma anche per quelli successivi. Il gettito fiscale degli anni precedenti è limitato a tre anni; per i pensionati può essere aumentato a quattro anni.

Ad esempio, nel 2015 sono stati acquistati immobili residenziali per un costo totale di 2,5 milioni di rubli. Puoi richiedere un rimborso fiscale nel 2016.

Allo stesso tempo, non dimenticare l'importo massimo da cui verrà effettuata la detrazione: 2 milioni di rubli, ovvero 260.000 rubli. I guadagni ufficiali per il 2015 ammontavano a 30.000 rubli al mese.

30.000 viene moltiplicato per il 13% e l'importo dell'imposta sul reddito personale è di 3.900 rubli. Questo importo viene moltiplicato per il numero di mesi dell'anno e il risultato è 46.800 rubli, ovvero l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'anno. Tale importo verrà rimborsato per il 2015.

Si scopre che non verrà selezionato l'intero importo. 260.000 – 46.800 = 213.200 rubli. Se il cittadino continua a lavorare ufficialmente, potrà ritirare tale importo negli anni successivi o dichiarando la dichiarazione degli anni precedenti, cioè per il 2013 e il 2014. Naturalmente, a condizione che per questi gli sia stata trattenuta l'imposta sul reddito anni.

La legge prevede diverse modalità per ottenere la detrazione richiesta.

Rivolgiti direttamente all'ufficio delle imposte.

Elenco dei documenti richiesti:

dichiarazione.
passaporto e.
modulo compilato.
riferimento .
documenti per la proprietà dell'abitazione. Ciò include: un certificato, un accordo, un atto di accettazione e trasferimento, se l'alloggio è stato acquistato nell'ambito di un accordo di partecipazione condivisa alla costruzione, se è stato acquistato un terreno per la costruzione o su di esso sono stati costruiti alloggi già pronti, tutti i documenti del titolo sono trasferito, quando si acquista un alloggio con un mutuo, viene fornito un contratto di prestito, un programma di pagamento, che indica il tasso di interesse;
documenti che confermano il pagamento per l'acquisto di alloggi (ricevuta, estratto conto che conferma il trasferimento di fondi, ricevuta, ecc.).
coordinate bancarie su cui verranno effettuati i pagamenti.

Un elenco più preciso dei documenti dovrà essere chiarito con l'autorità fiscale.

Puoi inviare un pacco di documenti di persona o tramite vaglia postale, ti invieremo una lettera di valore con l'elenco degli allegati.

Dopo aver preparato l'intero elenco dei documenti, vengono presentati all'ufficio delle imposte locale.

Avvertimento!

La verifica dei documenti non richiede più di tre mesi, trascorsi i quali, se la decisione è positiva, al richiedente verrà inviata una notifica della decisione.

Entro un mese, i fondi vengono accreditati sul conto specificato nella domanda.

Un altro modo è con l'aiuto del datore di lavoro. Per fare ciò, presenta tu stesso una richiesta di rimborso fiscale; dopo averla esaminata e aver preso una decisione positiva, l’ufficio delle imposte fornirà una notifica all’ufficio contabilità del luogo di lavoro del richiedente.

Il richiedente stesso deve fornire un pacchetto completo di documenti per la proprietà acquisita e scrivere una domanda corrispondente indirizzata al datore di lavoro.

Da questo momento, il datore di lavoro smette di trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari fino a quando non esiste un limite di 260.000 rubli o il 13% dell'importo specificato nel contratto per l'acquisto di alloggi.

Se l'immobile residenziale è stato acquistato come proprietà comune dei coniugi, la distribuzione della detrazione avviene previo accordo tra loro.

Di norma, le azioni sono determinate 50/50. Se la distribuzione fosse 100/0, il coniuge che non ha ricevuto nulla conserva il diritto ad una detrazione in caso di futuro acquisto di una casa.

L'accordo sulla distribuzione delle azioni viene concluso una volta e non può essere modificato in futuro.

Quando si registra un alloggio come proprietà condivisa, ciascun coniuge avrà diritto a una detrazione pari all'entità della propria quota. Allo stesso tempo, è vietato rinunciare alla propria quota o ricevere una trattenuta per l'altro coniuge.

Per il resto, in relazione agli alloggi acquistati al momento della barca, verrà applicata la normativa fiscale vigente, tenendo conto di tutte le sue modifiche.

Contenuto

Alcuni russi non sanno cosa sia una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. Questa mancanza di consapevolezza è irta del fatto che i cittadini non sono nemmeno consapevoli della loro autorità di restituire una discreta quantità di denaro speso per l'acquisto. Se stai pianificando un affare serio, assicurati di chiedere come ottenere una detrazione fiscale quando acquisti un appartamento. Le sottigliezze e le sfumature di questo processo saranno discusse più avanti nell'articolo.

In quali casi è possibile ottenere la detrazione immobiliare?

Ogni residente rispettoso della legge della Federazione Russa è obbligato a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL). Viene automaticamente detratto dallo stipendio. Tuttavia, ci sono situazioni in cui lo Stato può detrarre parte dei fondi precedentemente versati come detrazione fiscale. Il reddito imponibile della persona viene ridotto di questo importo.

Una detrazione fiscale può essere restituita quando si acquista un appartamento con un mutuo o con denaro personale, oppure si acquista un oggetto in un nuovo edificio non finito. Inoltre, è consentito includere nell'importo i costi per l'acquisto di materiali di finitura e il pagamento del lavoro dei riparatori. Quest'ultimo fatto però è possibile solo quando nel contratto di compravendita risulta che l'oggetto è stato acquistato grezzo o non è presente alcuna rifinitura.

Chi può ottenere la detrazione fiscale

Secondo la legge, possono restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento:

Residenti nella Federazione Russa che non hanno lasciato il Paese per sei mesi e sono andati a lavorare.
Contribuenti del reddito personale ufficialmente impiegati.
Pensionati che lavorano o che sono andati in pensione da meno di tre anni.
Figli minorenni che siano anche proprietari totali o parziali. I suoi genitori riceveranno i soldi. Quando il bambino crescerà, avrà il diritto di rilasciare un altro reso personalmente a se stesso.

Importo della detrazione nel 2019

Ad oggi, infatti, le ultime modifiche in questo ambito sono state apportate nel 2014. Secondo loro, la detrazione massima è di 2 milioni di rubli. Il risparmio massimo in questo caso è 2.000.000 x 13% = 260.000 rubli. Il pagamento non può essere superiore all'importo effettivamente versato dalla persona nel bilancio. Se ha trasferito meno di 260mila rubli, non riceverà un rimborso completo.

A partire dal 2014 la detrazione potrà essere applicata su più acquisti immobiliari fino al raggiungimento del limite dei due milioni. Cioè, una persona ha il diritto di acquistare diversi oggetti più economici, ad esempio un appartamento per un milione e mezzo di rubli e una dacia per mezzo milione, e tra una transazione e l'altra può trascorrere un certo periodo di tempo. Se il costo dell'oggetto supera i due milioni, il cittadino non ne riceverà più di 260mila. Dal 2015 ogni proprietario di casa ha il diritto di prendere il proprio limite, l'importo non è diviso tra tutti.

Per un credito. La detrazione immobiliare in caso di acquisto di un appartamento con mutuo contiene due componenti. Il primo è l’importo dell’acquisto (massimo 2 milioni di rubli), il secondo è l’importo degli interessi maturati sul prestito (limite – 3 milioni di rubli). Lo schema di calcolo del pagamento è simile al seguente: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubli. (del costo dell'alloggio), 3.000.000 x 13% = 390.000 rub. (da percentuale). 260000 + 390000 = 650000 rubli. La detrazione degli interessi ipotecari è disponibile solo per un immobile. I pagamenti successivi dovranno essere effettuati secondo le consuete modalità.
Se lo spazio abitativo viene acquistato come proprietà comune, ad esempio da marito e moglie, ciascuno ha diritto a una detrazione di due milioni di rubli. La situazione è la stessa con un gran numero di proprietari uguali.
Quando si acquista una casa insieme, l'importo viene calcolato in proporzione alla quota di ciascun partecipante. Diciamo che un appartamento ha un valore di 4 milioni di rubli. La quota spettante alla moglie è del 70%, quella del marito è del 30%. Il calcolo verrà effettuato per ciascun azionista: 260.000 x 70% = 182.000 rubli. (per la moglie) e 260.000 x 30% = 78.000 rubli. (per il coniuge).

Modalità e procedura per l'ottenimento

La fornitura viene effettuata con le seguenti modalità:

L'intero importo viene immediatamente inviato all'Ispettorato federale del servizio fiscale (IFTS). Dovresti presentare domanda all'inizio del periodo fiscale successivo con una dichiarazione per quello precedente. Il denaro detratto dalla persona l'anno scorso gli verrà restituito.
Esiste un'altra opzione per ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un nuovo appartamento: dal tuo datore di lavoro. Smetterà di trattenere le imposte per i restanti mesi dell'anno. Non appena i documenti per la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento saranno accettati ed esaminati, lo stipendio di una persona aumenterà del 13%.

Attraverso l'ufficio delle imposte

Procedura per ottenere dal Servizio fiscale federale:

Innanzitutto, una persona riceve i diritti di proprietà.
Successivamente, deve raccogliere un elenco di documenti e inviarli al servizio fiscale federale. Questo può essere fatto sia di persona che per posta.
Il caso verrà esaminato per tre mesi, dopodiché al richiedente verrà inviata una notifica di decisione positiva o negativa.
Se il Servizio fiscale federale dà il via libera, il cittadino redige una domanda, vi annota il numero di conto e dopo 30 giorni i soldi arrivano lì.

Attraverso il datore di lavoro

Procedura per il ricevimento sul luogo di lavoro:

Vai al Servizio fiscale federale e chiedi di avvisare il tuo datore di lavoro che i tuoi soldi dovrebbero esserti restituiti.
Prepara i tuoi documenti.
Fornire l'avviso ricevuto e altri documenti al datore di lavoro.
Scrivi una dichiarazione e, a partire dal mese prossimo, le imposte sul reddito non verranno più riscosse dal tuo stipendio.

Elenco dei documenti richiesti

Per iniziare il processo di registrazione, contattare il Servizio fiscale federale con i seguenti documenti:

dichiarazione 3-NDFL;
passaporto o altro documento di identificazione e copie;
certificato di reddito 2-NDFL;
richiesta di bonifico con coordinate bancarie;
certificato di registrazione statale dei diritti di proprietà;
una ricevuta di pagamento per beni immobili;
contratto di acquisto o contratto di partecipazione azionaria;
atto di accettazione e trasferimento di un oggetto.

Elenco aggiuntivo di documenti per la detrazione fiscale per un appartamento su mutuo:

convenzione con un organismo bancario;
certificato di interesse annuale.

Se una coppia sposata affitta insieme un appartamento, devono essere presentati i seguenti documenti:

dichiarazione di distribuzione delle azioni;
un documento che attesti il fatto che la coppia è sposata.

Per raccogliere denaro per un figlio minorenne è necessario presentare i seguenti documenti:

certificato di nascita del bambino;
una dichiarazione di distribuzione condivisa, dove sono indicati sia la madre che il padre.

Scadenza rimborso tasse

Dipende dal percorso di ricezione scelto:

Attraverso il Servizio fiscale federale. Il periodo per la revisione dei documenti è di 90 giorni. Successivamente al cittadino viene inviata una notifica della decisione entro 10 giorni. Dopo averlo ricevuto, si rivolge al Servizio fiscale federale con una richiesta di trasferimento dell'importo sul suo conto bancario. Il denaro per l'intero periodo di riferimento precedente (massimo 12 mesi dell'anno scorso) arriverà in banca in 30 giorni in un unico importo.
Attraverso il datore di lavoro. I documenti vengono esaminati durante tutto il mese e il Servizio fiscale federale invia un avviso di rimborso fiscale sul posto di lavoro. Lo stipendio successivo al ricevimento della notifica verrà trasferito senza ritenuta fiscale. Ciò continuerà fino alla fine dell’anno. Questo metodo è conveniente per coloro che hanno acquistato alloggi nel tardo autunno o in inverno. In questo modo riceverà una grossa somma di denaro in tempi relativamente brevi.

Non esiste il concetto di prescrizione per i resi, ma il denaro verrà trasferito solo per tre anni, anche se hai acquistato lo spazio abitativo molto prima. Tuttavia, se sei proprietario da molto tempo, puoi trattenere il 13% del costo di un solo appartamento. Se hai acquisito un alloggio dopo il 2014, puoi restituire nuovamente il limite fino a quando non lo esaurisci completamente. Non è un dato di fatto che sarà un appartamento. Probabilmente vorrai acquistare alcune proprietà economiche nel tempo.

Video: come richiedere il rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento

Per riassumere tutte le informazioni di cui sopra e trarre conclusioni generali, guarda il seguente video. Spiega in modo breve e chiaro come ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un nuovo appartamento. Dopo aver visto il video qui sotto, saprai quali diritti ti spettano quando acquisti una casa, dove dovresti andare e a quali condizioni ti verrà dato il denaro. Non trascurare la tua opportunità di ricevere i fondi che ti sono dovuti per legge.

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Qualsiasi cittadino della Federazione Russa è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito (sia salari, doni, vincite, dividendi su azioni e molte altre entrate). La sua dimensione nella maggior parte dei casi è fissata al 13%. Tuttavia, la legislazione russa prevede la possibilità di ridurre l'importo del reddito soggetto all'imposta sul reddito personale in caso di acquisti di grandi dimensioni, pagamento di cure, formazione e una serie di altri casi stabiliti nel Codice fiscale (Codice fiscale della Federazione Russa). Ciò avviene attraverso una detrazione fiscale, ovvero una riduzione del reddito imponibile o la restituzione ai cittadini dei fondi precedentemente versati sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche.

In questo articolo vedremo come ottenere la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento e anche quali documenti sono necessari per richiedere la detrazione.

Chi ha diritto alla detrazione fiscale?

Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede diverse detrazioni fiscali (articoli 218-221):

Standard (per prestazioni sanitarie, persone con figli sotto i 18 anni di età);
Sociale (ad esempio per studio, assicurazione sanitaria volontaria, cure, ecc.);
Proprietà (quando si acquista o vende un immobile);
Professionale (per una serie di professioni, occupazioni);
Per le transazioni con titoli e altre transazioni sul mercato finanziario.

Per ricevere una detrazione standard, ad esempio, per un figlio minorenne, è sufficiente scrivere una domanda corrispondente all'ufficio contabilità del luogo di lavoro e fornire un documento di nascita e un certificato di istruzione del bambino. Quando si acquista un immobile, le condizioni per ricevere una detrazione e la procedura per registrarla sono leggermente diverse.

Per poter beneficiare di tale detrazione nel 2018, è necessario soddisfare una serie di condizioni:

Essere residente fiscale russo (risiedere nel paese per più di 183 giorni all'anno);
Ricevere un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche al 13%;
Avere documenti debitamente compilati che confermano l'acquisto (transazione);
Presentare una dichiarazione completata alle autorità fiscali (al Servizio fiscale federale).

Importante: se un cittadino non ha reddito imponibile, o il cittadino è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, non riceverà alcuna detrazione. Non possono quindi usufruire della detrazione:

Cittadini disoccupati che ricevono benefici;
Imprenditori in regime fiscale speciale.

Anche i pensionati che ricevono una pensione statale hanno diritto a ricevere una detrazione se hanno un reddito imponibile superiore alla pensione, e hanno anche diritto a ricevere una detrazione per i periodi fiscali precedenti (quando hanno lavorato). I figli minorenni non ricevono alcuna detrazione; i genitori possono avvalersi di questo diritto per loro.

Inoltre, è prevista una sola volta la detrazione fiscale massima per l'acquisto di un appartamento (immobile). Cioè, avendo usufruito appieno di tale detrazione dopo l'acquisto di un appartamento, successivamente (all'atto dell'acquisto di un secondo, terzo, ecc. immobile) lo stesso cittadino non potrà farne richiesta. In questo caso è logico emettere una detrazione per uno degli altri membri della famiglia che è contribuente.

Detrazione fiscale in caso di acquisto di un appartamento con mutuo

Una detrazione sulla proprietà è un rimborso (restituzione) al contribuente di parte dei fondi spesi per l'acquisto a scapito delle imposte precedentemente pagate allo Stato.

In generale, puoi richiedere la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento se:

L'imposta sul reddito è pagata da un cittadino per un importo del 13% (regime fiscale generale);
Il costo di un appartamento che ha diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non supera i 2 milioni di rubli.

Si scopre che è possibile restituire fino a 260 mila rubli (questo è il massimo). Tuttavia, il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce un'eccezione per gli immobili acquistati con un mutuo (mutui ipotecari).

Con tale acquisto, ai cittadini vengono assegnati, oltre al limite di 2 milioni di fondi propri, 3 milioni di fondi del prestatore (banca).

La detrazione massima per l'acquisto di un appartamento ipotecato è di 650 mila rubli. In questo caso, il Servizio fiscale federale deve presentare i documenti sullo scopo del prestito (per l'acquisto di alloggi), nonché un estratto conto con un rapporto sul flusso di fondi sul conto (per pagare l'acquisto).

Come ottenere la detrazione fiscale

La richiesta di detrazione deve essere supportata dai relativi documenti. Per fare questo dovresti:

compilare una serie completa di documenti per una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento;
preparare il modulo 3-NDFL.

Il periodo per la verifica e il processo decisionale da parte del Servizio fiscale federale dura fino a 90 giorni. In caso positivo, l'Agenzia delle Entrate versa sul conto indicato dal cittadino un importo pari alla detrazione fiscale. Puoi utilizzare i fondi ricevuti a tua discrezione.

Eccezione: acquisto di un appartamento con mutuo. In questo caso, gli importi della detrazione verranno trasferiti sul conto del cittadino in parti uguali ogni anno, a titolo di pagamento del prestito. La durata è stabilita in base al contratto di prestito. Quindi, se un cittadino ha diritto a una detrazione massima di 650mila rubli e la durata del prestito è fissata a 10 anni, l'ufficio delle imposte trasferirà 65mila rubli all'anno per pagare il mutuo.

Se il mutuatario estingue il mutuo ipotecario prima della scadenza stabilita nel contratto, potrà ricevere l'importo della detrazione fiscale che gli spetta nei periodi successivi e disporne a propria discrezione.

Documenti necessari per la detrazione fiscale per un appartamento

Per richiedere la detrazione fiscale per un appartamento, l'ufficio delle imposte, oltre alla domanda stessa, deve fornire un pacchetto di documenti:

Dichiarazione 3-NDFL;
Certificato 2-NDFL (sull'importo del salario) del cittadino;
Contratto di acquisto, o atto di messa in funzione di alloggi, ecc.;
Contratto di mutuo (se l'appartamento viene acquistato con mutuo) ed estratto conto bancario;
I dettagli del tuo account per l'accredito dell'importo della detrazione fiscale.

Va ricordato che un cittadino ha il diritto di ricevere l'importo della detrazione sia trasferendo fondi su un conto bancario (immediatamente) sia attraverso una "esenzione fiscale", quando il datore di lavoro, secondo un certificato del Servizio fiscale federale, lo fa non detrarre l'imposta sul reddito dallo stipendio del dipendente fino al raggiungimento dell'importo richiesto.

Casi in cui l'ufficio delle imposte si rifiuta di concedere la detrazione per un appartamento

Sebbene la legislazione regoli in modo sufficientemente dettagliato le questioni legate alla fornitura di una detrazione fiscale, esiste la possibilità che l'ufficio delle imposte si rifiuti di riceverla:

L'appartamento (alloggio) è stato acquistato con sussidi (fondi mirati, “capitale di maternità”, sussidio militare, ecc.);
Non esiste alcuna conferma del reddito imponibile;
L'acquirente e il venditore di beni immobili sono persone imparentate (ad esempio parenti o datore di lavoro e dipendente). In questo caso, le autorità fiscali potrebbero considerare fittizia l'operazione di vendita e acquisto.

È importante anche ricordare che non esiste alcun termine di prescrizione per ricevere la detrazione, ovvero è possibile restituire in qualsiasi momento parte del denaro speso per l'acquisto di una casa.

Video utile sulla detrazione dell'imposta sulla proprietà quando si acquista un appartamento: