Радикулит 

Санхүүгийн тооллого, мөнгөний баримт бичиг, хатуу тайлагнах маягт. Санхүүгийн тооллого Харилцах дансны бүртгэлийг хэрхэн хийх вэ

ОХУ-ын Иргэний хуульд компаниудын хооронд (IP) бэлэн бус төлбөр тооцоог банкаар (тусгай дансаар) хийдэг гэж заасан байдаг. Бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн тайлан гаргахаас өмнө хийх гол ажлуудын нэг юм харилцах дансны бараа материал,Дараах процедураас эхэлдэг.

  • Байгуулагдсан гэрээг баталгаажуулах.
  • Бараа материалын бүртгэл хийх үед аль банкинд данс нээлгэсэн байсныг олж мэдэх.

Ямар учиртай юм бэ?

Аж ахуйн нэгжийн одоогийн хөрөнгө, өр төлбөрийн хэмжээ, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дурдсан бодит өгөгдлүүдийн хоорондын зөрүүг тодорхойлох зорилгоор зохион байгуулагдсан. Процесс нь дараахь зүйлийг агуулна.

  • Дансан дахь мөнгөний үлдэгдлийг шалгах замаар валют болон харилцах дансыг шалгах.
  • Зээлийн болон дебит дансны эргэлтийг хянах.

Мэдээллийг хоёр баримтаас авсан болно:

  • Банкны хуулга.
  • Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл.

Өмнөх тайлангийн хугацааны эцэст үлдсэн үлдэгдэл нь дараагийн сарын тайлангийн хугацааны эхэн үеийн үлдэгдэлтэй тэнцүү байна. Хийсэн ажлын үр дүн. Гэхдээ бүх зүйлийн талаар илүү их.

Юуг судлах ёстой вэ?

Хяналт шалгалт эхлэхээс өмнө комиссын гишүүдийг томилдог захирлын тушаал (3-аас илүүгүй байх ёстой). Ихэнхдээ үүнд дараахь зүйлс орно.

  • Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан (2 хүн).
  • Захиргааны төлөөлөгч.
  • Аудитын үйлчилгээний ажилтан (өөрийн болон гуравдагч этгээд).

Дараахь баримт бичиг, эд хөрөнгөтэй холбоотой хийгдсэн.

  1. Банкны дансаар бэлэн бус гүйлгээ хийх зорилгоор банктай байгуулсан төлбөр тооцооны гэрээ. Компаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид байгуулах гэрээний тоогоор хязгаарлагдахгүй байгаа нь нууц биш юм. Хаана харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тооллогогэрээ тус бүрээр тус тусад нь гүйцэтгэнэ.
  2. Гадаад валютын данс. Дотоодын банк болон бусад орны зээлийн байгууллагад нээгддэг.
  3. Зорилтот санхүүжилттэй холбоотой хөрөнгө.
  4. Төрөл бүрийн мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг бүртгэсэн төлбөр тооцооны хадгаламж:
  • Үндэсний мөнгөн тэмдэгт.
  • Гадаадын мөнгөн тэмдэгт.
  • Чекийн дэвтэр дээрх хөрөнгө.
  • Банкны аккредитив.
  • Төлбөр хийх бусад төрлийн баримт бичиг.

Үйлдлийн алгоритм

Урсгал дансны бараа материалхэд хэдэн процедурыг гүйцэтгэдэг:

  • Төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгөний үйлчилгээний гэрээг аль банкинд, ямар хэмжээгээр нээсэн нь тогтоогдсон бөгөөд үүний дараа гэрээний нөхцөлийг нэгтгэдэг.
  • Данс нээх хууль ёсны байдал, төлбөрийн маягтыг зөв сонгосон эсэхийг шалгана.
  • Банкны хуулгад шалгалт хийж байна. Үлдсэн мөнгийг дугаарлах, зөв ​​шилжүүлэхэд анхаарч байна.
  • Нарийвчилсан мэдээллийг шалгаж, дараа нь байгаа баримт бичгийн найдвартай байдлын талаар дүгнэлт гаргана. Хэрэв ямар нэгэн тохируулга хийсэн бол харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тооллого. Мэдээллийн судалгааг эхний хуулбар дээр хийсэн бичлэгийн үндсэн дээр хийдэг.
  • Банкны хуулгатай холбоотой төлбөрийн баримтын үнэн зөв (найдвартай) эсэхийг шалгана. Шаардлагатай бол банк эсвэл өөр компанитай (IP) эсрэг тохирол хийдэг.
  • Мэдээллийг зөв бөглөж, бүртгэлд тусгасан эсэхийг шалгахын тулд захидал харилцааг шалгадаг.
  • Ажлыг гүйцэтгэхдээ 51-р дансны дэд дансны үлдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс авсан мэдээлэл, хуулбарыг ашиглана.
  • Эмхэтгэсэн харилцах дансны бараа материалын акт(INV-17 маягт).

Шалгалт эхлэхээс өмнө харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн зарцуулалтыг баталгаажуулсан баримт бичиг (компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст) байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

Финалд харилцах дансны бараа материалын актасаалттай:

  • Байгууллагын талаархи мэдээлэл.
  • Баталгаажуулах үндэслэл.
  • Актны дугаар, бүртгүүлсэн огноо.
  • Өрийн тухай мэдээлэл (авлага, өглөг).

Дансны тооллого- кассын бүртгэлд байгаа мөнгө, баримт бичгийн зөв байдлыг хянах үр дүнтэй арга бөгөөд үүний тусламжтайгаар та буцаан олголтод бэлдэж, татварын албатай холбоотой асуудлаас зайлсхийх боломжтой.

Тохиромжтой нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхийн тулд та мөн байнга хянаж байх хэрэгтэй, бидний зөвлөмжийг уншина уу.

2014 оны 6 дугаар сарын 1-ний өдрөөс эхлэн бэлэн мөнгөний тооллого хийх журам өөрчлөгдсөн үү? Үүнийг 1С хөтөлбөрт хэрхэн бүртгүүлэх вэ? Та үүнийг манай нийтлэлээс олж мэдэх боломжтой.

Мэдэгдэж байгаагаар, ОХУ-ын Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн тушаалаар. № 3210-U» Хуулийн этгээдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай. царай...” 2014 оны зургадугаар сарын 1-нээс бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ журам батлагдсан. Одооноос эхлэн тэрээр кассын тооллого хийх журмыг тогтоодоггүй. Кассын бүртгэл, бэлэн мөнгө, баримт бичиг, хатуу тайлагнах маягтыг бүртгэх журмыг тогтоосон орон нутгийн дүрэм журам.Үр дүнгийн харьцуулалт, тасралтгүй байдлыг хангахын тулд байгууллагууд өмнө нь батлагдсан бараа материалын журамд найдах шаардлагатай хэвээр байна. Бодит байгаа эсэхийг шалгах ёстой мөнгөн дэвсгэртүүдэд үнэт цаас, шуудангийн марк, улсын хураамжийн тэмдэг, ваучер, онгоцны тийз, төлбөрийн тэмдэг, мэдээжийн хэрэг бэлэн мөнгө орно. Хатуу тайлагнах баримт бичгийн маягтыг шалгахдаа тодорхой маягтын дугаарыг харгалзан маягтын төрлөөр, мөн санхүүгийн хариуцлагатай хүн, хадгалах газар тус бүрээр гүйцэтгэнэ. Төлбөр тооцооны болон гадаад валютын дансанд байгаа банкинд байгаа хөрөнгийн тооллого нь төрийн сангийн байгууллага эсвэл банкны тайлангийн мэдээллийг тухайн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн дагуу харгалзах дансны үлдэгдэлтэй харьцуулах замаар хийгддэг. Үндсэн ажлуудБэлэн мөнгөний бараа материал нь:

  • Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах. нягтлан бодох бүртгэл;
  • Тооцооллын алдааг тодорхойлох;
  • Гэрээ, төлбөр тооцооны бүрэн, цаг хугацаанд нь хийгдсэн эсэхийг шалгах;
  • Баримт бичгийн үнэн зөв, бүх ажил гүйлгээ, нягтлан бодох бүртгэлийн тусгалыг шалгах. нягтлан бодох бүртгэл

Кассын тооллогын явцад илэрсэн дутагдлыг кассаас дараах байдлаар нөхдөг.

  • кассанд дутуу мөнгийг хасах;
  • кассчинг шүүхэд өгөх;
  • дутууг нөхөх кассын шимтгэлийг бүртгэх.

1С хөтөлбөр дэх хөрөнгийн тооллого.

Та цэсээр дамжуулан хөрөнгийн тооллого хийх боломжтой Бэлэн мөнгөний бүртгэл:

Баримт бичиг Дансны үлдэгдлийн тооллого, мөнгөн хөрөнгийн бүртгэл (f.0504082)цэсээр дамжуулан олж болно Нягтлан бодох бүртгэл - Бараа материал:

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тооллогыг тухайн бүлгийн дансны мэдээллийн дагуу баримт бичиг хэрэгжсэн өдөр хийдэг. 201.00 — Байгууллагын сан, маягтын дэд контотой байна Хувийн дансны хэсгүүд.

Шинэ баримт бичгийг оруулсны дараа та баримт бичгийн огноог тогтоож, тооллого явуулж буй байгууллагыг сонгох хэрэгтэй. Та шалгах нүдийг идэвхжүүлэх үед Нягтлан бодох бүртгэлийн дансаар сонгохТа энэ бүлгээс тодорхой данс сонгож, зөвхөн сонгосон бүртгэлд зориулж бараа материалын жагсаалтыг үүсгэж болно.

Баримт бичгийг бөглөхийн тулд товчийг дарна уу Бөглөх - BU мэдээллийн дагуу бөглөнө үү.

Хавчуурга дээр Комиссын гишүүдтооллогын комисс байгуулах тухай тушаалын дугаар, огноо, түүнчлэн комиссын дарга, гишүүдийг зааж өгөх ёстой.

Энэ мэдээллийг холбогдох баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд оруулахаас гадна лавлахаас комисс сонгох замаар оруулж болно Байнгын комиссуудхолбоос дээр дарж үзнэ үү Комиссын бүрэлдэхүүнийг бөглөнө үү .

Бүлэгт Нэмэлт сонголтуудзааж өгөх ёстой

  • ТооТэгээд захиалгын огноотооллого явуулах тухай;
  • Бараа материалын хугацаа ( эхлэх огнооТэгээд төгсөлт);
  • Бараа материалын байршил.

бараа материалын жагсаалт (0504082).

Баримт бичиг Мөнгөний баримт бичгийн тооллогоижил аргаар бөглөсөн:

Бараа материалын хугацааг зааж өгөхийн тулд та таб дээр заасан дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөх ёстой Нарийвчилсан хэвлэх сонголтууд.

Баримт бичгийг бөглөсний дараа хэвлэх хэрэгтэй бараа материалын жагсаалт DD.

Энэ бүлгийн данс нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн хөрөнгийг - эргэлтийн бус болон эргэлтийн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хамруулахад зориулагдсан бөгөөд бараа материалын үр дүнд бодит байдал нь илэрсэн.

Бараа материалын үндсэн дансанд дараах идэвхтэй дансууд орно.

01 ʼʼҮндсэн хөрөнгөʼʼ; 04 ʼʼБиет бус хөрөнгөʼʼ; 10 ʼʼМатериалʼʼ; 43 "Бэлдсэн бүтээгдэхүүн"; 45 ʼʼБарааг ачуулсанʼʼ; 50 ʼʼКассʼʼ; 51 "Харилцах данс"; 52 ʼʼВалютын дансʼʼ; 58 ʼʼСанхүүгийн хөрөнгө оруулалтʼʼ.

Эдгээр дансны дебет нь хөрөнгийн өсөлтийг, кредит нь хөрөнгийн гадагшлах урсгалыг тусгадаг.

Бараа материалын дансны схем

01 "Үндсэн хөрөнгө" данс, 04 "Биет бус хөрөнгө" данс нь аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн бус хөрөнгө гэж нэрлэгддэг үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн байгаа байдал, хөдөлгөөнийг бүртгэх зориулалттай. Эдгээр дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг сангийн төрлөөр явуулдаг.

10-р данс "Материал" нь материалын бэлэн байдал, олж авах, захиран зарцуулах, тухайлбал аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгө гэж нэрлэгддэг хөрөнгийг тооцох зорилготой юм. Материалын аналитик бүртгэлийг хадгалах байршил, төрөл, зэрэглэл гэх мэтээр гүйцэтгэдэг.

43-р "Бэлэн бүтээгдэхүүн" данс нь аж ахуйн нэгжийн агуулахад байгаа бэлэн бүтээгдэхүүний нягтлан бодох бүртгэлд зориулагдсан болно. 43-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хадгалах байршил, бэлэн бүтээгдэхүүний төрлөөр хийдэг.

45-р данс "Ачаалагдсан бараа" нь агуулахаас бэлэн бүтээгдэхүүнийг худалдан авагчид ачуулсан боловч мөнгө нь хараахан ирээгүй байгаа тохиолдолд ашиглагддаг. Бэлэн бүтээгдэхүүнийг агуулахаас ачих үед ДБЕТ 45 “Ачаалагдсан бараа” Кредит 43 “Бэлэн бүтээгдэхүүн” гэсэн бичилт хийж ачуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг, худалдан авагчаас мөнгө хүлээн авах үед бүтээгдэхүүний өртгийг хасна. дансны кредит 45.

50 "Бэлэн мөнгөний алба", 51 "Мөнгөний данс", 52 "Валютын данс" дансууд нь компанийн мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг кассын бүртгэл, харилцах, гадаад валютын дансанд бүртгэх зориулалттай. Валютын сангийн нягтлан бодох бүртгэлийг рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр хийдэг.

58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансыг аж ахуйн нэгжийн засгийн газрын үнэт цаас, хувьцаа, бонд гэх мэт санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг бүртгэхэд ашигладаг. Үүний зэрэгцээ энэ дансанд аж ахуйн нэгжийн бусад байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн бүртгэл хөтөлдөг.

Жишээ 4.1.Бараа материалын дансны бүртгэл хөтлөх.

Сарын эхээр гутлын үйлдвэрийн агуулахад 48,000 рублийн бэлэн бүтээгдэхүүн байсан.

Сарын хугацаанд хийсэн үйл ажиллагааг хүснэгтэд тусгасан болно. 4.1.

Дасгал хийх.Нэхэмжлэх 43 “Бэлэн бүтээгдэхүүн” үүсгэж, эргэлтийг тооцож, сарын эцэст ачуулсан бэлэн бүтээгдэхүүний өртгийг тодорхойлно.

Хүснэгт 4.1

Асуудлыг шийдэхийн тулд бүх бүтээгдэхүүнийг агуулахаас ачсан тул 43-р дансны эцсийн үлдэгдэл тэг байх тохиолдолд 43-р дансыг цуглуулж, зээлийн эргэлтийг тодорхойлох нь маш чухал юм.

Данс 43 "Бэлдсэн бүтээгдэхүүн"

Дебит Зээл
C n = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500 2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500 о к =?
C k = o

43-р дансны зээлийн эргэлтийг тодорхойлохын тулд бид идэвхтэй дансны эцсийн үлдэгдлийг тооцоолох томъёог ашиглана.

C k = C n + O d - O c, дараа нь O c = C n + O d - C c.

Бүх бэлэн бүтээгдэхүүнийг агуулахаас ачуулсан тул C k = 0 байна.

Тиймээс O k = 48000 + 72500 = 120500 рубль байна.

Гэсэн хэдий ч тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүний хэмжээ нь 120,500 - 55,000 - 7,000 = 58,500 рубльтэй тэнцэх болно.

  • - Бараа материалын данс

    Хураангуй Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны ангилал Уран зохиол Өөрийгөө шалгах асуулт Тайлант хугацааны тайлан балансыг тооцох журам юу вэ? Сарын эхэнд балансыг ямар үндэслэлээр бүрдүүлдэг вэ? Баланс хэрхэн тусгалаа... [дэлгэрэнгүй унших].

    • Санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээ (СибирСервис ХХК-ийн жишээг ашиглан)

    4.3 тооллого явуулах, үр дүнг бүртгэх журам

    Агуулах, жижиглэнгийн худалдаанд байгаа бараа бүтээгдэхүүний бэлэн байдал, аюулгүй байдлын шалгалтыг бараа материалаар нь үе үе шалгаж байна. Бараа материал (Латин хэлнээс inventarium - уран зураг, бараа материал) - эд хөрөнгийн үнэн зөв, нарийвчилсан тооллого...

    Үйлдвэрлэлийн бараа материал, нэмэгдсэн өртгийн албан татварын аудит

    2.4 Үйлдвэрлэлийн бараа материалын тооллого нь тэдгээрийн аюулгүй байдлыг шалгах арга юм. Бараа материалын үр дүнг бүртгэх журам

    Бараа материал нь санхүүгийн хариуцлагын зохион байгуулалт, үнэт зүйлийг хадгалах нөхцөл, үнийн зөв эсэх, нягтлан бодох бүртгэлийн найдвартай байдлыг шалгах хэрэгсэл болдог.

    SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy байгууллагын өмчийн аюулгүй байдлын тогтолцоонд нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) нягтлан бодох бүртгэлийн ач холбогдол.

    2. Бараа материал, түүний нягтлан бодох бүртгэлд (санхүүгийн) ач холбогдол

    Нягтлан бодох бүртгэлийг бүрдүүлэхэд бараа материалын ач холбогдол

    3. Тооллого хийх, үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах журам

    Бараа материалын бүртгэлийг цаг тухайд нь, үнэн зөв явуулахыг тухайн байгууллагын дарга /хуулийн дагуу/, ерөнхий нягтлан бодогч /дотоодын ажлын байрны тодорхойлолтоор/ хариуцна...

    Бараа материал

    Тооллогын ажил явуулах журам Тооллогыг явуулахын тулд тухайн байгууллагад байнгын тооллогын комисс байгуулдаг...

    Лесник ХХК-ийн жишээн дээр үндсэн хөрөнгийн тооллого, дахин үнэлгээ

    2.4 Бараа материалын үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах журам

    Тооллогын явцад илэрсэн эд хөрөнгийн бодит бэлэн байдал болон нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн зөрүүг үндсэн хөрөнгийн тооллогын үр дүнгийн харьцуулалтын хуудасны инв-18 маягт...

    Санхүүгийн тайлангийн өмнөх үе шат болох бараа материал

    1.2 Бараа материалын үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах

    Бараа материалын бодит бэлэн байдал ба нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн мэдээллийн хооронд илэрсэн зөрүүг бараа материал дууссан сард нягтлан бодох бүртгэлд, жилийн бараа материалын хувьд - жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланд тусгах ёстой (Урлагийн 4-р зүйл....

    Бараа материал нь нягтлан бодох бүртгэлийн аргын элемент юм

    Бүлэг 2. Эд хөрөнгө, өр төлбөрийн тооллого хийх, үр дүнг бүртгэх журам

    AromaLux ХХК-ийн жишээг ашиглан бараа материал нь нягтлан бодох бүртгэлийн аргын элемент юм

    2. Эд хөрөнгө, өр төлбөрийн тооллого хийх, үр дүнг бүртгэх журам

    Бараа материал, түүнийг хэрэгжүүлэх журам, үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах

    БҮЛЭГ 2. ХӨРӨНГӨ, өр төлбөрийн ТООЛЛОГЫН ҮР ДҮНГ Нягтлан бодох бүртгэлд тусгах, тусгах журам.

    2.1 Тооллогын ажил явуулах журам Бараа материалын тооллого явуулах журмыг Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Сангийн яамнаас баталсан “Бараа материалын үндсэн заалт”-аар тогтооно. Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн дагуу...

    Үндсэн хөрөнгийн аюулгүй байдалд хяналт тавих, тэдгээрийг дахин үнэлэх

    2.1 Тооллогын үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан үндсэн хөрөнгийн тооллого хийх, баримтжуулах журам

    Бараа материалын хяналтын үндсэн хэрэгсэл Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, түүнчлэн тайлагналын найдвартай байдлыг хангахын тулд байгууллагууд хөрөнгө, өр төлбөрийн тооллого...

    Орчин үеийн аж ахуйн нэгжид нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах арга зүй

    Бүлэг 2. Бэлэн бүтээгдэхүүн, барааны тооллого хийх, үр дүнг бүртгэх журам

    Бараа материалын үр дүнг явуулах, боловсруулах журам

    1.5 Бараа материалын үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах

    Тооллогын явцад илэрсэн эд хөрөнгийн бодит байдал болон нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн зөрүүг нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд дараах дарааллаар тусгана: 1...

    Байгууллага дахь материалын хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэл

    2.4 Бараа материалын дүнг явуулах, бүртгэх журам

    Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдалд хүрэхийн тулд байгууллага нь тооллого хийх үүрэгтэй бөгөөд энэ хугацаанд ...

    OAO Izhevskoe-ийн жишээг ашиглан бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл

    4.5 Нягтлан бодох бүртгэлд түүний үр дүнг тусгасан бараа материалын тооллого хийх журам

    Хуульд заасан тохиолдолд тухайн байгууллага нь бараа материалын тооллого хийж, тэдгээрийн бэлэн байдал, нөхцөл, үнэлгээг шалгаж, баримтжуулж...

    Үнэт зүйлийн тооллого

    Бараа материал - нягтлан бодох бүртгэлийн аргын элемент

    Эдийн засгийн хөрөнгийн төлөв байдал, хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийн хяналтын гол арга бол баримт бичиг бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл ба байгууллагын хөрөнгийн бодит үлдэгдлийн хооронд зөрүү гарах боломжийг үгүйсгэхгүй.

    Эдийн засгийн хөрөнгийн аюулгүй байдалд хяналт тавих, нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг бодит үлдэгдэлтэй бүрэн нийцүүлэх, нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийн бодит байдлыг хангахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн аргын элементийг ашигладаг - бараа материал, жишээлбэл. хөрөнгийн бодит бэлэн байдал, тэдгээрийн эх үүсвэр, гарсан зардал гэх мэтийг тогтоох. үлдэгдлийг биет хэлбэрээр дахин тооцоолох эсвэл данс шалгах замаар. Бараа материал нь байгууллагын эд хөрөнгийн аюулгүй байдал, санхүүгийн сахилга батыг дагаж мөрдөх, нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд гүйлгээг зөв тусгах, бараа материалын үр дүнд олж авсан бодит мэдээллийн зөрүүг цаг тухайд нь илрүүлэх, засах үр дүнтэй арга юм.

    Тооллого хийх журмыг баталсан хэд хэдэн журмын дагуу ОХУ-ын Сангийн яамны 1995 оны 6-р сарын 13-ны өдрийн 49 тоот тушаалаар батлагдсан Эд хөрөнгийн болон санхүүгийн өр төлбөрийн тооллого хийх арга зүйн удирдамжаар тодорхойлогддог.

    Бараа материалын зорилго

    Тайлант жилийн бараа материалын тоо, түүнийг явуулсан огноо, тэдгээрийн явцад баталгаажуулсан эд хөрөнгө, санхүүгийн үүргийн жагсаалтыг тооллого хийх шаардлагатай бол бусад тохиолдолд байгууллагын дарга тогтооно.

    Заавал тооллого хийдэг:

    • байгууллагын эд хөрөнгийг түрээслэх, эргүүлэн авах, худалдах, түүнчлэн төрийн болон хотын нэгдсэн аж ахуйн нэгжийг өөрчлөх явцад хуульд заасан тохиолдолд шилжүүлэх;
    • тайлант оны 10-р сарын 1-ээс өмнө тооллого хийсэн эд хөрөнгөөс бусад жилийн санхүүгийн тайланг гаргахаас өмнө. Үндсэн хөрөнгийн тооллогыг 3 жилд нэг удаа, номын сангийн фондыг 5 жилд нэг удаа хийж болно. Алс хойд болон түүнтэй төстэй бүс нутагт байрладаг газруудад бараа, түүхий эд, материалын бүртгэлийг хамгийн бага үлдэгдэлтэй байх хугацаанд нь хийж болно;
    • санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийг өөрчлөх үед (хэрэг хүлээн авах, шилжүүлэх өдөр);
    • хулгай, урвуулан ашигласан, түүнчлэн үнэт зүйлд хохирол учруулсан баримтыг тогтоох үед;
    • онцгой нөхцөл байдлын улмаас үүссэн байгалийн гамшиг, гал түймэр, осол болон бусад онцгой байдлын үед;
    • байгууллагыг татан буулгах (өөрчлөн зохион байгуулах) үед татан буулгах (салах) балансыг гаргахаас өмнө болон ОХУ-ын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Сангийн яамны журамд заасан бусад тохиолдолд;
    • Хамтын (багийн) санхүүгийн хариуцлага хүлээсэн тохиолдолд багийн ахлагч (удирдагч) солигдох үед, түүний гишүүдийн 50-иас дээш хувь нь баг (баг) -аас гарах үед, түүнчлэн нэг буюу хэд хэдэн гишүүний хүсэлтээр бараа материалыг бүрдүүлдэг. баг (баг).

    Бараа материалын үндсэн зорилго нь:

    1. Нягтлан бодох бүртгэлийн одоогийн мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах, алдааг тодорхойлох.
    2. Бүртгэлгүй бизнес, санхүүгийн гүйлгээний тусгал.
    3. Эд хөрөнгийн аюулгүй байдалд хяналт тавих.
    4. Бизнесийн гэрээ, үүргийн төлбөрийг бүрэн гүйцэд, цаг хугацаанд нь төлж, татвар, хураамж төлөхөд хяналт тавих.
    5. Барааг хадгалах нөхцөл, журмыг шалгах.

    6. Хуучирсан, удаан явдаг, хуучирсан барааг тодорхойлох.
    7. Санхүүгийн хариуцлагын зарчимд нийцэж байгаа эсэхийг шалгах.
    8. Нягтлан бодох бүртгэлийн байдлыг шалгах, бараа материалын хөдөлгөөнийг зохион байгуулах.
    9. Бизнесийн бүх гүйлгээний баримт бичиг, нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан эсэхийг шалгах.

    Бараа материалын хэрэгцээ нь хэд хэдэн шалтгааны улмаас үүсдэг бөгөөд тэдгээрийн гол нь:

    1. Ноцтой материаллаг алдагдалд хүргэж болзошгүй нягтлан бодох бүртгэлийн алдааг тодорхойлох - ашгийг нуун дарагдуулсан торгууль.
    2. Бараа материалын физик шинж чанарын өөрчлөлт. Зарим материаллаг хөрөнгө (жишээлбэл, хоол хүнс) байгалийн алдагдлын үр дүнд бие махбодийн шинж чанараа (масс, эзэлхүүн гэх мэт) өөрчилдөг, эсвэл зүгээр л ашиглах боломжгүй болж, бараа материалын тусламжтайгаар бодит байдал илэрдэг баримт бичиг.
    3. Байгалийн гамшиг, гал түймэр, осол гэх мэт.
    4. Хулгай, хүчирхийлэл.
    5. Санхүүгийн хариуцлагатай хүнд үл итгэх байдал.
    6. Аудит, хяналт шалгалт хийх.
    7. бригадын санхүүгийн хариуцлагатай мастер солигдсон тохиолдолд.
    8. Шүүхийн мөрдөн байцаах байгууллагын хүсэлтээр.

    Бараа материалын төрөл

    Бараа материалууд нь:

    1. эзлэхүүнээр - бүрэн ба хэсэгчилсэн;
    2. явуулах аргын дагуу - сонгомол ба тасралтгүй;
    3. зорилгоор - төлөвлөсөн, төлөвлөөгүй, давтан, хяналт.

    Бүрэн тооллого нь жилийн тайлан гаргахаас өмнө, аудит эсвэл хянан шалгах явцад хийгддэг бөгөөд бүх материаллаг хөрөнгө, хөрөнгө, бусад байгууллага, хүмүүстэй харилцах харилцааг хамардаг. Бүрэн тооллого нь тухайн байгууллагад хамааралгүй үнэт зүйлс (түрээсэлсэн үндсэн хөрөнгө, хадгалалтад хүлээн авсан бараа материал, боловсруулахад хүлээн авсан материал гэх мэт) зэрэг бүх төрлийн хөрөнгийг хамарна.

    Байгууллагын хөрөнгийн тодорхой хэсгийг хамарсан тусдаа бараа материал бүрийг хэсэгчилсэн бараа материал гэж нэрлэдэг. Үүнд, жишээлбэл, хөрөнгийн бүртгэл (мөнгөн хөрөнгийн аудит), санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн өөрчлөлттэй холбоотой материаллаг хөрөнгийн тооллого гэх мэт орно.

    Сонгон тооллогын явцад тодорхой санхүүгийн хариуцлагатай хүнээс цөөн хэдэн үнэт зүйлийг шалгадаг. Сонгомол тооллого нь өргөн хүрээний үнэ цэнэтэй байгууллагуудад хийгддэг.

    Энэ байгууллагад харьяалагддаг бүх бүтцийн хэлтэс, аж ахуйн нэгжүүдэд иж бүрэн тооллогыг нэгэн зэрэг явуулдаг.

    Төлөвлөсөн бараа материалыг менежерийн баталсан тогтоосон хугацаанд хуваарийн дагуу явуулдаг бөгөөд түүнийг хэрэгжүүлэх хугацааг задруулахгүй.

    Төлөвлөгөөгүй бараа материалыг төлөвлөгөөний дагуу биш, харин одоогийн нөхцөл байдлын улмаас (хэргийг санхүүгийн хариуцлагатай этгээдэд шилжүүлэх, байгалийн гамшиг, хулгайн дараа) хийдэг.

    Бараа материалын найдвартай байдал, бодитой байдал, чанарт эргэлзээ төрвөл дахин тооллого хийдэг.

    Бараа материалыг хянах. Бараа материалын бүртгэл дууссаны дараа бараа материалын үнэн зөв эсэхийг шалгах ажлыг бараа материалын комиссын гишүүд, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн оролцоотойгоор, бараа материал хийгдсэн агуулах, агуулах, хэсэг гэх мэтийг нээхээс өмнө хийж болно. явуулсан.

    Бараа материалын журам

    Бараа материалын бүртгэлийг явуулахын тулд байгууллагад байнгын тооллогын комисс байгуулдаг. Хэрэв ажлын хэмжээ бага, байгууллага нь аудитын комисстой бол тооллого явуулахыг даалгаж болно. Ажлын хэмжээ их байгаа тохиолдолд эд хөрөнгийн болон санхүүгийн үүргийн тооллогыг нэгэн зэрэг явуулахын тулд ажлын тооллогын комиссуудыг байгуулдаг. Байнгын болон ажиллаж байгаа тооллогын комиссын боловсон хүчнийг байгууллагын дарга батална.

    Бараа материалын комиссын бүрэлдэхүүнд захиргаа, байгууллага, нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний ажилтнууд болон бусад мэргэжилтнүүд (инженер, эдийн засагч, техникч гэх мэт) багтдаг. Мөн байгууллагын дотоод аудитын алба, хараат бус аудитын байгууллагын төлөөллийг багтааж болно.

    Бүртгэлийн явцад комиссын дор хаяж нэг гишүүн байхгүй байсан нь тооллогын үр дүнг хүчингүй гэж тооцох үндэслэл болно.

    Эд хөрөнгийн бодит бэлэн байдлыг шалгахын өмнө бараа материалын комисс нь бараа материалын хамгийн сүүлийн үеийн орлого, зарлагын баримт бичиг эсвэл материаллаг хөрөнгө, мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний тайланг хүлээн авах ёстой. Бараа материалын комиссын дарга бүртгэлд (тайлан) хавсаргасан бүх орж ирсэн болон гарч буй баримт бичгийг баталгаажуулж, "бараа материалын бүртгэлээс өмнө "_" (огноо)" гэж тэмдэглэнэ.

    нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу бараа материалын эхэн дэх хөрөнгийн үлдэгдлийг тодорхойлох нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс суурь болох ёстой.

    Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс тооллогын эхэн үед эд хөрөнгийн бүх зарцуулалт, хүлээн авсан баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгч, комисст шилжүүлж, хариуцаж авсан бүх үнэт зүйлийг хөрөнгөжүүлж, захиран зарцуулсан хөрөнгийг данснаас хассан тухай баримт өгдөг. зардал. Үүнтэй төстэй баримтыг өмч хөрөнгө олж авсан эсвэл хүлээн авах итгэмжлэл бүхий хариуцлагатай хүмүүс өгдөг.

    Бараа материалын комисс нь үндсэн хөрөнгө, бараа материал, бараа материал, бэлэн мөнгө, бусад эд хөрөнгийн болон санхүүгийн үүргийн бодит үлдэгдэл, бараа материалын бүртгэлийн үнэн зөв, цаг тухайд нь баталгаажуулсан мэдээллийн бүрэн бүтэн, үнэн зөвийг баталгаажуулдаг. Бараа материалын материалын бодит бэлэн байдлыг заавал тоолох, жинлэх, хэмжих замаар тодорхойлно. Байгууллагын дарга нь тогтоосон хугацаанд эд хөрөнгийн бодит байгаа эсэхийг бүрэн, үнэн зөв шалгах нөхцөлийг бүрдүүлэх ёстой (барааг солих, зөөвөрлөхөд ажиллах хүч, техникийн үйлчилгээ үзүүлэх жин, хэмжих, хянах хэрэгсэл, хэмжих сав).

    Нийлүүлэгчийн гэмтэлгүй сав баглаа боодолд хадгалагдаж буй материал, барааны хувьд эдгээр үнэт зүйлсийн хэмжээг эдгээр үнэт зүйлийн зарим хэсгийг заавал биет байдлаар (дээжээр) баталгаажуулсан баримт бичгийн үндсэн дээр тодорхойлж болно. Бөөн материалын массыг (эсвэл эзэлхүүнийг) хэмжилт, техникийн тооцооны үндсэн дээр тодорхойлж болно. Ийм олон тооны барааг тоолохдоо жингийн хуудсыг тооллогын комиссын гишүүдийн нэг, санхүүгийн хариуцлагатай хүн тусад нь хөтөлдөг.

    Эд хөрөнгийн бодит байгаа эсэхийг шалгах нь санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн оролцоотойгоор хийгддэг.

    Хэрэв эд хөрөнгийн тооллого хэд хоногийн турш хийгдсэн бол бараа материалын комисс гарах үед материаллаг хөрөнгийг хадгалах байрыг битүүмжлэх ёстой. Бараа материалын комиссын ажлын завсарлагааны үеэр (үдийн хоолны завсарлагааны үеэр, шөнийн цагаар, бусад шалтгаанаар) баримт бичгийг тооллого явуулж буй хаалттай өрөөнд хайрцагт (кабинет, сейф) хадгалах ёстой.

    Материаллаг хариуцлагатай хүмүүс бараа материал хийсний дараа алдаа илрүүлсэн тохиолдолд нэн даруй (агуулах, агуулах, хэсэг гэх мэтийг нээхээс өмнө) бараа материалын комиссын даргад мэдэгдэх ёстой. Бараа материалын комисс заасан баримтуудыг шалгаж, батлагдсан тохиолдолд тогтоосон алдааг тогтоосон журмаар засна.

    Бараа материалын ажил дууссаны дараа бараа материал хийгдсэн агуулах, агуулах, хэсэг гэх мэтийг нээхээс өмнө бараа материалын комиссын гишүүд, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн оролцоотойгоор түүний хэрэгжилтийн зөв эсэхийг шалгах хяналт шалгалтыг хийж болно. явуулсан.

    Бараа материалын дундах хугацаанд олон төрлийн үнэт зүйл бүхий байгууллагуудад тэдгээрийг хадгалах, боловсруулах газруудад материаллаг хөрөнгийн сонгон бүртгэлийг хийж болно. Бараа материалын бүртгэл, сонгон шалгаруулах бараа материалын зөв эсэхэд хяналт шалгалтыг байгууллагын даргын тушаалаар бараа материалын комисс гүйцэтгэдэг.

    Бараа материалын баримт бичиг

    Бараа материалыг баримтжуулах, түүний үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгахын тулд та дараахь баримт бичгийг ашиглаж болно.

    Баримт бичгийн гарчиг Маягтын дугаар
    тооллого явуулах тухай байгууллагын даргын тушаал (заавар). Inv.-22
    Бараа материалын захиалгын хэрэгжилтэд хяналт тавих бүртгэлийн дэвтэр Inv.-23
    Үндсэн хөрөнгийн бараа материалын жагсаалт Inv.-l
    Биет бус хөрөнгийн бараа материалын жагсаалт Inv.-1a
    Бараа материалын бараа материалын жагсаалт Inv.-3
    Ачуулсан бараа материалын бараа материалын тайлан Inv.-4
    Хадгалахаар хүлээн авсан бараа материалын жагсаалт Inv.-5
    Дамжуулж буй бараа материалын бараа материалын акт Inv.-6
    Үнэт металл, түүгээр хийсэн бүтээгдэхүүний бараа материалын акт Inv.-8
    Эд анги, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн, угсрах хэсэг (угсралт), тоног төхөөрөмж, багаж хэрэгсэл болон бусад бүтээгдэхүүнд агуулагдах үнэт металлын бараа материалын бүртгэл Inv.-8a
    Үнэт чулуу, байгалийн алмаз, түүгээр хийсэн бүтээгдэхүүний тооллогын акт Inv.-9
    Үндсэн хөрөнгийн дуусаагүй засварын бараа материалын тайлан Inv.-10
    Ирээдүйн зардлын бараа материалын акт Inv.-11
    Бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлан Inv.-15
    Үнэт цаасны бараа материалын жагсаалт, хатуу тайлагнах баримт бичгийн маягт Inv.-16
    Худалдан авагч, ханган нийлүүлэгч болон бусад зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцооны акт Inv.-17
    Үндсэн хөрөнгийн тооллогын үр дүнгийн харьцуулсан тайлан Inv.-18
    Бараа материалын бараа материалын үр дүнгийн харьцуулсан хуудас Inv.-19
    Үнэт зүйлийн тооллого зөв хийгдсэн эсэхийг шалгах хяналтын акт Inv.-24
    Бараа материалын үнэн зөв эсэхийг шалгах хяналтын дэвтэр Inv.-25

    Тооллогыг явуулахын тулд байгууллагын дарга тушаал гаргадаг.

    Бараа материалын захиалгын хэрэгжилтэд хяналт тавих зорилгоор уг тушаалыг дэвтэрт бүртгэв.

    Бараа материалын бүртгэлийг компьютер болон бусад бараа материалын тоног төхөөрөмж ашиглан гараар бөглөж, бэхээр эсвэл бал үзэгээр тодорхой, тодорхой, толбо, баллуургүйгээр бөглөж болно.

    Бараа материалын үнэ цэнэ, объектын нэрс, тэдгээрийн тоо хэмжээг нэршил, нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан хэмжилтийн нэгжийн дагуу бараа материалд тусгасан болно.

    Бараа материалын хуудас бүр дээр эдгээр утгуудыг хэмжих нэгжээс (шим, килограмм, метр гэх мэт) үл хамааран энэ хуудсанд бичигдсэн материаллаг хөрөнгийн серийн дугаар, нийт дүнг биет хэлбэрээр бичнэ. -д харуулав.

    Бараа материалын бүх хуулбар дахь алдааг зассан, өөрөөр хэлбэл буруу оруулгуудыг зурж, зөвийг нь дээр нь бичсэн байна. Залруулга нь бараа материалын комиссын бүх гишүүд болон санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүстэй тохиролцож, гарын үсэг зурсан байх ёстой.

    Бараа материалд хоосон мөр үлдээхийг хориглоно. Бараа материалын сүүлчийн хуудсан дээр үнэ, татварыг шалгах, үр дүнг тооцох тухай тэмдэглэлийг энэ шалгалтыг хийсэн хүмүүсийн гарын үсэг зурсан байх ёстой.

    Бараа материалд бараа материалын комиссын бүх гишүүд, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурна. Бараа материалын ажлын төгсгөлд санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс өөрсдийнх нь дэргэд байгаа эд хөрөнгийг комисс шалгасан, комиссын гишүүдэд ямар нэгэн нэхэмжлэл гаргаагүй, бараа материалд бүртгэгдсэн эд хөрөнгийг хадгалалтад хүлээн авсан тухай баримт бичгийг өгдөг.

    Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс солигдсон тохиолдолд эд хөрөнгийн бодит байгаа эсэхийг шалгахдаа эд хөрөнгийг хүлээн авсан хүн бараа материалд хүлээн авахаар гарын үсэг зурж, хүлээлгэн өгсөн хүн энэ эд хөрөнгийг хүлээлгэн өгөх тухай гарын үсэг зурна.

    Асран хамгаалалтад байгаа, түрээсэлсэн эсвэл боловсруулахаар хүлээн авсан эд хөрөнгийн хувьд тусад нь бараа материалыг бүрдүүлдэг.

    Хэрэв бараа материалын төгсгөлд хяналтын шалгалт хийгдсэн бол үр дүнг актаар баталгаажуулж, бараа материалын үнэн зөв эсэхийг хяналтын дэвтэрт бүртгэнэ.

    Бараа материалын үр дүнг тодорхойлох, нягтлан бодох бүртгэлд тусгах

    Бараа материалын үр дүнг бараа материал дууссан сарын нягтлан бодох бүртгэл, тайланд, жилийн бараа материалын хувьд жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланд тусгах ёстой. Бараа материалын явцад илэрсэн эд хөрөнгийн бодит байдал болон нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн хоорондын зөрүүг дараах дарааллаар зохицуулна.

    • илүүдэлтэй байгаа үндсэн хөрөнгө, материаллаг хөрөнгө, мөнгөн хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг капиталжуулж, тухайн байгууллагын санхүүгийн үр дүнд тооцож, улмаар илүүдэл үүссэн шалтгаан, гүйцэтгэгчийг тогтооно;
    • хуулиар батлагдсан хэм хэмжээний хүрээнд үнэт зүйлсийн алдагдлыг байгууллагын даргын тушаалаар тус тус байгууллагын зардал (борлуулалтын зардал) болгон хасна.

    Элэгдлийн хэмжээг зөвхөн бодит хомсдол илэрсэн тохиолдолд л хэрэглэж болно. Үнэт зүйлийн алдагдлыг тогтоосон хэм хэмжээний хүрээнд үнэ цэнийн дутагдлыг дахин ангилсны үндсэн дээр илүүдэлтэй нөхөж тогтооно. Тогтоосон журмын дагуу дахин үнэлгээ хийсний дараа хомсдол хэвээр байгаа тохиолдолд байгалийн алдагдлын хэм хэмжээг зөвхөн тухайн хомсдол үүссэн үнэт зүйлсэд хэрэглэнэ. Норм байхгүй бол алдагдлыг нормоос хэтэрсэн дутагдал гэж үзнэ. Материаллаг хөрөнгө, мөнгө болон бусад эд хөрөнгийн хомсдол, түүнчлэн байгалийн алдагдлын хэм хэмжээнээс хэтэрсэн хохирол нь гэмт хэрэг үйлдсэн этгээдтэй холбоотой.

    Зэрэглэлийг өөрчилсний үр дүнд үүссэн илүүдэл ба хомсдолыг харилцан нөхөхийг зөвхөн нэг аудитлагдсан этгээдээс, ижил нэртэй, ижил тоо хэмжээний бараа материалд хамаарах аудитад хамрагдсан ижил хугацаанд үл хамаарах байдлаар зөвшөөрнө. Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс аливаа алдаа дутагдлын талаар бараа материалын комисст дэлгэрэнгүй тайлбар өгдөг. Дахин ангилах замаар илүүдэлтэй дутагдлыг арилгахад дутуу үнэ цэнэ нь илүүдэлд илэрсэн үнийн дүнгээс өндөр байвал энэ үнийн зөрүү нь буруутай этгээдэд хамаарна.

    Бараа материалын явцад илэрсэн үнэт зүйлсийн бодит байдал, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл хоорондын зөрүүг зохицуулах саналыг байгууллагын даргад хэлэлцүүлэхээр хүргүүлнэ. Ангиллын эцсийн шийдвэрийг байгууллагын дарга гаргана.

    Бараа материалын үр дүнд үндэслэн дансны захидал харилцааг авч үзье.

    1. Бараа материалын явцад илэрсэн илүүдлийг дансанд тусгах:

    Dt 01 "Үндсэн хөрөнгө"

    Dt 10 "Материал"

    Dt 41 "Бараа"

    Dt 43 "Бэлдсэн бүтээгдэхүүн"

    Dt 50 "Бэлэн мөнгөний ширээ"

    Кт 91 "Бусад орлого, зардал", дэд данс 1 "Бусад орлого".

    2. Тооллогын явцад илэрсэн дутагдлын дансанд тусгах:

    a) Дт 94 “Үнэт эд хөрөнгийн хомсдол ба алдагдал” Кт 01 “Үндсэн хөрөнгө” Кт 10 “Материал” Кт 41 “Бараа” Кт 43 “Бэлэн бүтээгдэхүүн” Кт 50 “Касс”;

    б) жижиглэнгийн худалдааны байгууллагад:

    Dt 94 "Үнэт эдлэлийн хомсдол ба алдагдал" Кт 41 "Бараа"

    Kt 42 "Худалдааны маржин" ("улаан урвуу" аргыг ашиглан).

    3. Байгалийн алдагдлын хязгаарт хамаарах хомсдолоос хасах:

    Dt 20 "Үндсэн үйлдвэрлэл"

    Dt 23 "Туслах үйлдвэрлэл"

    Dt 25 "Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал"

    Dt 26 "Ерөнхий зардал"

    Dt 29 "Үйлчилгээний үйлдвэрлэл"

    Dt 44 "Борлуулалтын зардал"

    Kt 94 "Үнэт эдлэлийн хомсдол ба алдагдал."

    4. Гэм буруутай этгээдийн зардлаар хомсдолоос хасах:

    a) Dt 73 "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо", дэд данс 73-2 "Материалын хохирлыг нөхөн төлүүлэх тооцоо" Kt 94 "Үнэт зүйлийн хохирлын хомсдол, алдагдал";

    б) буруутай этгээдээс гаргуулах дүн болон 73-2 дансны дутагдлын зөрүү:

    Dt 73-2 "Материаллаг хохирлыг нөхөн төлөх тооцоо"

    Кт 98-4 "Гэм буруутай этгээдээс гаргуулах дүн ба үнэт зүйлсийн хомсдолын дансны үнийн зөрүү";

    в) өрийн эргэн төлөлт:

    Dt 98-4 "Буруутай этгээдээс гаргуулах дүн ба үнэт зүйлийн хомсдолын дансны үнийн зөрүү" Кт 91 "Бусад орлого, зарлага, 1-р дэд данс "Бусад орлого";

    г) алга болсон хөрөнгийн үнэ цэнээс нэмэгдсэн өртгийн албан татварын (НӨАТ) хэмжээг нөхөн сэргээх:

    Dt 94 "Үнэт эд хөрөнгийн хомсдол ба алдагдал" Кт 68 "Татвар, хураамжийн тооцоо";

    д) нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээг буруутай этгээдэд ногдуулах:

    Dt 73 "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо", дэд данс 2 "Материаллаг хохирлыг нөхөн төлүүлэх тооцоо"

    Кт 94 "Үнэт эд зүйлсийн хомсдол ба алдагдал";

    е) дутагдлын хэмжээг буруутай этгээдээс нөхөн төлүүлэх:

    Дт 50 "Касс", дэд данс 1 "Байгууллагын бэлэн мөнгө" Дт 70 "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо" Кт 73 "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо", дэд данс 2 "Материаллаг хохирлын нөхөн төлбөр".

    5. Санхүүгийн үр дүнгийн дутагдлын данснаас хасалт: Дт 91 “Бусад орлого, зарлага”, дэд данс 2 “Бусад зардал” Кт 94 “Үнэт зүйлийн хохирлын хомсдол, алдагдал”.

    6. Гэм буруутай нь шүүхийн шийдвэрээр тогтоогдоогүй санхүүгийн үр дүнгийн дутагдлыг хасах:

    а) хомсдолын хэмжээгээр:

    Dt 94 "Үнэт эдлэлийн хомсдол ба алдагдал" Кт 10 "Материал" Кт 41 "Бараа" гэх мэт;

    Бараа материалын явцад илүү гарсан хөрөнгийг капиталжуулах

    Дотоодын хууль тогтоомжийн одоо байгаа стандартын дагуу арилжааны бүтэц бүр тогтмол байх ёстой бараа материалын шалгалтыг зохион байгуулахкассын бүртгэл, хөрөнгө, бараа материал эсвэл хатуу тайлагнах маягттай. Ийм үүргийг үйл ажиллагааны төрөл, өмчийн хэлбэрээс үл хамааран бүх аж ахуйн нэгжид ногдуулдаг.

    Цорын ганц нөхцөл бол компани нь хуулийн этгээдийн статустай. Ийм аудит хийх явцад тооллогын комиссын гишүүн ажилтнууд хатуу тайлагнах маягт болон бусад төрлийн эд хөрөнгийн дахин тооцоолол, санхүүгийн нөөцийг бүрэн тооллого хийдэг.

    Кассанд байгаа бэлэн мөнгөний тооллого хийх журмыг бүрэн тусгасан болно бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх одоо мөрдөж буй журмын зохицуулалт. Энэ үйл явцыг аж ахуйн нэгжийн даргын гаргасан тушаалын үндсэн дээр эхлүүлдэг.

    Нэмж дурдахад тусгай тогтоол, захиалга нь бараа материалын бүртгэлийг эхлүүлэх үндэс суурь болж болно.

    Энэ журмыг хэрэгжүүлэх үүрэгтэй тусгайлан байгуулагдсан бараа материалын комиссын гишүүд. Энэхүү комиссын бүрэлдэхүүнд компанийн удирдлагын төлөөлөл, үйл ажиллагааны төрөл, мэргэшлийн түвшингээс үл хамааран байгууллагын бусад хэлтсийн ажилтнууд багтаж болно.

    Бэлэн мөнгөний тооллого хийх одоо байгаа схемд энэ үйл явцыг эхлүүлэхийн өмнө комиссын гишүүд бэлэн мөнгөний гүйлгээний талаархи хамгийн сүүлийн үеийн орж ирж буй бүх бичиг баримтыг хүлээн авах шаардлагатай гэж үздэг. Санхүүгийн хариуцлагатай кассчин нь баримт бичгийг бараа материалын комисс эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлж, кассын бүх бэлэн мөнгийг амжилттай капиталжуулж, татан авсан мөнгийг зардлаар хассан гэдгээ бичгээр баталгаажуулах ёстой.

    Бараа материалын шалгалтын дараагийн шатанд, бэлэн мөнгөний тоокассанд байсан . Тооцооллын үр дүнд комиссын гишүүдийн хүлээн авсан дүнг өмнө нь ирүүлсэн баримт бичигт бүртгэгдсэн нягтлан бодох бүртгэлийн тоо баримттай харьцуулна. Түүнчлэн тухайн компанийн эзэмшиж буй кассын машины санах ойд бичигдсэн мэдээллийг заавал шалгах ёстой.

    Касс дахь бэлэн мөнгөний бараа материалын үзлэг хийх журамд орно тодорхой арга зүйн зөвлөмжийг дагаж мөрдөх:

    1. Комиссын бүх гишүүд үүн дээр байх ёстой. Үгүй бол ийм шалгалтын эцсийн үр дүнг хууль ёсны гэж хүлээн зөвшөөрөхгүй.
    2. Бараа материал бүр, бараа материалын акт бүрийг хэд хэдэн хувь бүрдүүлсэн байх ёстой.
    3. Кассанд мөнгө тоолох журамд кассчин болох санхүүгийн хариуцлагатай хүн байх шаардлагатай.
    4. Бүх баримт бичигт комиссын гишүүн бүр, түүнчлэн санхүүгийн хариуцлага хүлээсэн хүн гарын үсэг зурсан байх ёстой.
    5. Бараа материалын шалгалтын тайланд толбо байгаа нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй. Буруу өгөгдлийг хасах замаар бүх алдааг засдаг. Зөв оруулгуудыг зураасан дээр байрлуулсан байх ёстой. Бүх засварыг комиссын гишүүд батлах ёстой.

    Үүний үндсэн дээр бэлэн мөнгөний бүртгэлийн эцсийн акт нь нягтлан бодох бүртгэл, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн талаархи мэдээлэл, комиссын гишүүдийн жагсаалт, түүнчлэн тус бүрийн гарын үсэг. Дараа нь ийм шалгалтын үр дүнг компанийн шууд менежерт шилжүүлнэ.

    Аудитын эцсийн өгөгдлийн тайлбар нь заавал байх ёстой дараагийн харах:

    1. Мэдээлэл таарч байвал тухайн байгууллага доторх нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа зөв явагддаг, кассууд алдаагүй ажиллаж байна гэсэн дүгнэлтэд хүрсэн.
    2. Хэрэв бэлэн мөнгө эсвэл илүүдэл бэлэн мөнгө илэрсэн бол нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг шинэчлэх, кассын мэргэжлийн түвшинг үнэлэх, түүний найдвартай байдлыг судлах процедурыг явуулна.

    Компанийн дансанд байгаа мөнгийг шалгах

    Жилийн санхүүгийн тайланг бэлтгэх үйл явц нь дагалдаж байх ёстой арилжааны байгууллагын харилцах дансанд байгаа мөнгөн хөрөнгийн тооллого. Энэ нь ихэнх байгууллагууд бэлэн мөнгөнөөс гадна бэлэн бус төлбөр тооцооны тусгай хэлбэрийг өөрийн харилцагч байгууллагуудтай харилцан тооцоо хийхдээ ашигладагтай холбоотой юм.

    Энэ төрлийн санхүүгийн гүйлгээг банкууд банкны данс ашиглан хийдэг. Арилжааны бүтэц бүр өөрийн түншүүдтэйгээ Орос болон гадаад валютаар төлбөр тооцоо хийх банкинд данс нээх эрхтэй.

    Одоогийн банкны дансыг ашигладаг мөнгөний нийлүүлэлтийг хадгалах, шилжүүлэх зорилгоор. Компани нь нэгэн зэрэг хэд хэдэн харилцах данстай байж болох бөгөөд тэдгээрийг янз бүрийн банкны байгууллагад нээж болно. Нэмж дурдахад, компани нь гадаадад болон ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт өөрийн гадаад валютын харилцах данс нээх боломжтой.

    Компанийн харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тооллого хийхээс өмнө арилжааны бүтцээс яг аль данс, аль банкинд нээлгэсэн болохыг тогтоох шаардлагатай. Энэ зорилгоор үүнийг хийж байна нарийвчилсан судалгаабанкны үйлчилгээ үзүүлэх тухай одоо байгаа гэрээ.

    Үүний зэрэгцээ тодорхой харилцах дансыг ашиглах бодит үнэ цэнэ, үндэслэлийг тогтоох шаардлагатай. Худалдан авагч, ханган нийлүүлэгчийн байршлаас хамааран нэг буюу өөр төрлийн харилцах дансыг ашиглах хэрэгцээг тодорхойлдог. Үүний үндсэн дээр бүх харилцах дансыг ихэвчлэн хуваадаг орон нутгийнТэгээд хотоос гадуурх хүмүүс.

    Бараа материалын үйл явц нь харилцах данс нээлгэх гэрээний нөхцлийг нягтлан бодох бүртгэлийн синтетик мэдээлэлтэй харьцуулах хэрэгцээг харгалзан үздэг бөгөөд энэ нь компанийн банкны дансанд байгаа санхүүгийн үлдэгдлийн хэмжээг баталгаажуулах боломжтой юм. бүх хөдөлгөөн, дансанд байгаа хөрөнгийн бэлэн байдлыг нэгтгэн дүгнэхэд ашигладаг. Энэ дансанд бүх хөрөнгийг зөвхөн рублиэр үнэлж болно.

    Компанийн банкны дансанд байгаа хөрөнгийн тооллого хийх үйл явц нь дебит дансны үлдэгдлийг банкны хуулгаас авсан мэдээлэлтэй уялдуулах ажлын хүрээнд хийгддэг. Компани нь дансанд байгаа хөрөнгийн хэмжээг банкнаас баталгаажуулах ёстой. Үүний зэрэгцээ аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн хүрээнд үлдэгдэл хөрөнгийн хэмжээг баланс дээрх банкны дансны үлдэгдэлтэй харьцуулдаг.

    Бараа материалын шалгалт нь банкны хуулгад агуулагдах мэдээллийн дансны дебет ба кредит дэх эргэлтийг шалгах явдал юм.

    Бараа материалын комиссын гишүүд банкны хуулгаа өгсөн дагалдах баримт бичигтэй тулгах шаардлагатай бөгөөд энэ нь тайланд заасан хөрөнгийн хэмжээг зөв тогтоох ёстой.

    Банкны хуулганы бүрэн байдлыг хуудас бүрийн дугаарлалт, дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл шилжүүлэг дээр үндэслэн тодорхойлно.

    Хатуу тайлагнах маягт байгаа эсэх

    Боломжтой хатуу тайлагнах маягтын бодит тоог шалгах журам гэж үздэг:

    1. Ийм маягтыг бөглөх стандартыг дагаж мөрдөх.
    2. Нягтлан бодох бүртгэлийн BSO-ийн бодит үнэ цэнийн хэмжээ.
    3. BSO-ийн бодит тоог нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй харьцуулах.
    4. Хатуу тайлагнах маягтыг ашиглах үед хүлээн авсан орлогын дүнгийн талаархи мэдээллийн үр ашиг, бүрэн байдал.

    Хатуу тайлагнах маягтуудын тооллого хийх журам нь кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээг шалгахтай нэгэн зэрэг явагддаг.

    Байгууллагад одоо байгаа SSB-ийн аудитыг нэгтгэлийг харгалзан гүйцэтгэдэг хувь гаргагчидбараа материалын актад оруулсан нэрээр. Мөн хатуу тайлагнах маягт бүрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хадгалагдаж буй бүртгэл, номны мэдээлэлтэй харьцуулах шаардлагатай.

    Үр дүн

    Арилжааны бүтцийн ихэнх менежерүүдийн хувьд бараа материал хамгийн хүчирхэг хэрэгсэл, компанийн удирдлагын гүйцэтгэлийн ерөнхий үзүүлэлтийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Ийм үйл явцыг зөв явуулахын тулд тооллогын комиссын гишүүдийн зохицуулалт, хууль тогтоомжийн чиглэлээр өндөр ур чадвар шаардагддаг гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй.

    1С Нягтлан бодох бүртгэлд энэ үйл явц хэрхэн явагддагийг энэ танилцуулгаас олж болно.

    1С 8.3 дахь INV-22 маягтыг ашиглан тооллого хийх захиалга хэрхэн хийх вэ

    1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэл 3.0-д харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тооллого хийх тусгай баримт бичиг байдаггүй. Гэхдээ 1С 8.3 програмаас INV-22 маягтын бараа материалын захиалгыг хэвлэхийн тулд бид бусад баримт бичгийн хэвлэмэл хэлбэрийг ашиглана. Тухайлбал, Барааны тооллого. Үүний тулд:

    1. Барааны бараа материалын шинэ баримт бичгийг бий болгох. Бүлэг Агуулах – Бараа материал – Барааны тооллого:

    Товчлуур Үүсгэх:

    1. Бараа материалын хавчуургыг бөглөнө үү.

    Энд тооллого хийх хугацаа, захиалгын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, бараа материалын шалтгааныг зааж өгөх ёстой.

    1. Бараа материалын комиссын табыг бөглөнө үү.

    Хүснэгтэнд комиссын гишүүдийг жагсааж, даргын нэрийг шалгана.

    1. Бид INV-22 захиалгын хэвлэмэл маягтыг үүсгэж засварлана.

    Товчлуур Далайн хав- f-ийн дагуу захиалга хийх. INV-22:

    Дэлгэц дээр: Урьдчилан харах горим нэгдсэн маягт INV-22 тооллого явуулах захиалга:

    Бид хэвлэх маягтыг засварлах горимыг асааж, шаардлагатай хоосон мөрүүдийг бөглөнө, жишээлбэл, "Бараа материал нь ..." гэх мэт. 1С 8.3 дахь баримт бичгийг хэвлэх боломжтой (товчлуур). Далайн хав) эсвэл файл хэлбэрээр хадгалах (товч Диск рүү хадгалах).

    1С 8.2 (8.3) дээр гар аргаар хэвлэх баримт бичгийг хэрхэн засах вэ, манай видео зааварчилгааг үзнэ үү.

    1С 8.3 дахь харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тооллогыг хэрхэн хийх вэ

    Бараа материал нь нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэгдсэн дансны (төлбөр тооцоо, гадаад валют) бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг мэдээлэлтэй харьцуулах замаар хийгддэг. Өдөр бүрийн дансны эргэлтийг өдрийн эхэн дэх дүн нь өмнөх өдрийн эцэст хүлээн авсан үлдэгдэлтэй давхцаж байх ёстой.

    Банкны хуулга (эсвэл хувийн дансны хуулга) нь байгууллагын дансны өнөөгийн байдлын талаархи мэдээллийг агуулсан баримт бичиг юм. 1С Нягтлан бодох бүртгэл 8.3-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхэд баримт бичгийг ашигладаг. Банкны хуулга жагсаалтаас өдрийн эхэнд байгаа үлдэгдэл, өдрийн гүйлгээ, өдрийн эцсийн үлдэгдэл зэргийг харах боломжтой. Бүлэг :

    Бид банкны данс, байгууллагыг зааж, сонирхож буй огноогоор ямар нэгэн баримт бичгийг сонгох боломжтой - одоо та шаардлагатай мэдээллийг үзэх боломжтой: сонгосон өдрийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, дансны эргэлт:

    Мөн 1С 8.3-т дүн шинжилгээ хийхэд стандарт тайланг ашиглахад тохиромжтой боломж бий. Тухайлбал, тайлан Дансны дансны эргэлт 51. Хэсэг Тайлангууд - Стандарт тайлангууд - Дансны эргэлт:

    Тайланг тохируулцгаая (товч Тохиргоог харуулах):

    1. Тайлангийн толгой хэсэгт хугацааг тогтоож, дансыг зааж өгнө үү - 51, байгууллагыг сонгоно уу.
    2. Бүлэглэх таб дээр тайлан гаргах давтамжийг зааж өгнө - Өдрөөрба бүлэглэх арга - Банкны дансууд:

    1. Сонголт таб дээрээс хүссэн банкны дансаа сонгоно уу:

    1. Үзүүлэлтүүд таб дээр тайланд харуулах өгөгдлийг зааж өгнө үү.

    Товчлуур дээр дар Маягт. Дэлгэц дээр: Дансны эргэлт 51-ийг мэдээлэх:

    1С 8.3 дахь тайланд үзүүлсэн өгөгдөл нь сонгосон хугацааны өдөр бүрийн харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл, эргэлтийг шалгах боломжийг олгоно.

    Нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулсан тооцоогоор харилцах дансанд хомсдол, бага зэрэг илүүдэл гарч болзошгүй гэж төсөөлөхөд хэцүү байдаг, гэхдээ ийм нөхцөл байдал үүсч болно. Эдгээр нөхцөлд 1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэлд юу хийх хэрэгтэйг авч үзье.

    Урсгал дансны үлдэгдэл байвал

    2016 оны 3-р сарын 31-ний өдрийн эцсийн дүн шинжилгээний үр дүнд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл дэх үлдэгдэл нь банкны тайлангийн үлдэгдэлээс 1000.00 рублиэр бага байгааг олж мэдсэн гэж бодъё. Банкны тайлангийн дагуу үлдэгдэл 1,713,118.45 рубль, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу үлдэгдэл 1,712,118.45 рубль байна).

    Илүүдлийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгадаг. Нягтлан бодох бүртгэл (BU) Dt 51 - Kt 91.01, татварын нягтлан бодох бүртгэлд (NU) байршуулах замаар - энэ нь бусад үйл ажиллагааны бус орлого, зардал юм. 1С 8.3-д энэ үйлдлийг банкны дансанд хүлээн авсан баримтыг ашиглан гүйцэтгэдэг.

    1. Баримт бичгийн баримтыг дансанд оруулна уу." Бүлэг Банк болон кассчин - Банк - Банкны хуулга- товч Элсэлт.
    2. Баримт бичгийн талбаруудыг бөглөнө үү:
    • Зээлийн данс – 91.01;
    • Бусад орлого, зарлага - Татварын бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны бус бусад орлого (зардал) (лавлах элементэд "Татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн" тугийг байрлуулсан):

    1. Бид баримт бичгийг (Нийтлэх товч) байрлуулж, баримт бичгийн хийсэн хөдөлгөөнийг шалгана.

    1. 51 дансны дансны эргэлтийн тайланг гаргаж, 2016.04.01-ний байдлаар байгаа эсэхийг шалгацгаая. Дансны үлдэгдэл нь банкны хуулгад заасан үлдэгдэлтэй тохирч байна.

    Дансны балансын тайланг ашиглан 91.01 дансны гүйлгээг шалгах боломжтой. Бид 2016 оны 4-р сарын 01-ний өдөр тохируулсан өдрийн тайланг гаргах болно. Тайлангаас харахад зөрүү нь 1000.00 рубль байна. BU болон NU-д тусгагдсан:

    харилцах дансанд "дутагдал" илэрсэн бол

    Санхүүгийн хомсдол нь бараа материалын болон нягтлан бодогчийн өдөр тутмын ажлын явцад хоёуланд нь илэрч болно. Банк нь харилцах данснаас санамсаргүйгээр ямар нэгэн дүнг хассан тохиолдол байдаг. Ийм "дутагдал"-ыг олж илрүүлсний дараа та юуны өмнө банкинд бичгээр өргөдөл гаргах хэрэгтэй бөгөөд ингэснээр банк хасагдсан дүнг байгууллагын дансанд шилжүүлнэ.

    Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Иргэний хуулийн 856-д зааснаар хэрэв банк үйлчлүүлэгчийн данснаас үндэслэлгүй мөнгө хассан бол банк хүү төлөх ёстой. Хүүг тооцох журмыг Art-д заасан болно. ОХУ-ын Иргэний хуулийн 359.

    Нягтлан бодогч банкны хуулга шалгахдаа 10,000.00 рублийн данснаас хасагдсаныг илрүүлсэн гэж бодъё. үл мэдэгдэх эсрэг талын талд.

    1С 8.3-д энэ нөхцөл байдлыг Dt 76.02 - Kt 51-д байршуулсан хувийн данснаас хасах баримт бичигт тусгасан болно.

    1. Бид хувийн данснаас хассан баримт бичгийг үүсгэдэг. Бүлэг Банк болон кассчин - Банк - Банкны хуулга- товч Бүртгэлээс хасах.
    2. Баримт бичгийн талбаруудыг бөглөнө үү:
    • Баримт бичгийн гүйлгээний төрөл – Бусад данснаас хасах;
    • Хүлээн авагч - хоосон үлдээж болно;
    • дүн - тодорхойлсон зөрүү;
    • Дебит данс - 76.02 "Нэхэмжлэлийн тооцоо":

    1. Бид баримт бичгийг байршуулна (товч Явц

    Нягтлан бодогч хомсдолын талаарх мэдээллийг банкинд бичгээр дамжуулдаг. Хэдэн өдрийн дараа банк хасагдсан мөнгийг банкны дансанд буцааж, 52.00 рублийн хүү төлнө.

    Мөнгө шилжүүлэх ажлыг Dt 51 - Kt 76.02-т байршуулсан бэлэн мөнгөний дансанд хүлээн авсан баримтыг ашиглан хийнэ.

    1. Баримт бичгийг үүсгэнэ үү Банкны дансанд хүлээн авсан баримт. Бүлэг Банк болон кассчин - Банк - Банкны хуулга- товч Элсэлт.

    1. Баримт бичгийн талбаруудыг бөглөнө үү:
    • Баримт бичгийн үйл ажиллагаа (төрөл) – Бусад баримт;
    • Төлбөр төлөгч - бөглөхгүй байж болно;
    • дүн - тодорхойлсон зөрүү;
    • Зээлийн данс – 76.02 “Нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо”:

    1. Бид баримт бичгийг байршуулна (товч Явц) болон баримт бичгийн хөдөлгөөнийг шалгана уу:

    Үүний нэгэн адил бид дансны дансанд мөнгийг алдаатай дебитэд зориулж банкнаас шилжүүлсэн хүүгийн кредитэд оруулна (Dt 51 - Kt 76.02 бичилт).

    Бид Үйл ажиллагааны баримт бичгийг ашиглан 1С 8.3 дахь хувийн данснаас банкнаас мөнгөө алдаатай хассаны хүүг тооцох болно. Бүлэг Гүйлгээ – Нягтлан бодох бүртгэл – Гарын авлагын гүйлгээ- товч Үүсгэх:

    Хүүгийн хуримтлалыг бүртгэх: Dt 76.02 – Kt 91.01. Татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан хүүг бусад орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

    1С 8.3-д бичиг баримт байршуулах зөв эсэхийг шалгахын тулд 76.02 дансны SALT тайланг бүтээцгээе.

    1С 8.3 дахь касс дээрх бэлэн мөнгөний тооллого

    Баримт бичигт "Хөрөнгийн болон санхүүгийн өр төлбөрийн тооллого хийх арга зүйн заавар" (ОХУ-ын Сангийн яамны 1995 оны 6-р сарын 13-ны өдрийн 49 тоот тушаал) нь кассын бүртгэлийн тооллого хийх журмыг тодорхойлсон.

    Бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлангийн маягт INV-15

    Кассын бүртгэлийн үр дүнг тусгахын тулд INV-15 маягт бүхий бэлэн мөнгөний тооллогын тайланг гаргах шаардлагатай.

    • Уг акт нь бэлэн мөнгө, үнэт цаас, түүнчлэн мөнгөний баримт бичгийн (тамга, онгоцны тийз, купон гэх мэт) тухай мэдээллийг агуулсан байх ёстой;
    • Энэ мэдээллийг хөрөнгийн дахин тооцооллын үр дүнд бараа материалын комисс авсан;
    • Уг акт нь бэлэн мөнгөний дэвтэрт байгаа бичилт, PKO ба RKO-ийн хамгийн сүүлийн тоон дээр үндэслэн кассын бүртгэлд байх ёстой бэлэн мөнгөний хэмжээг бүртгэж, илүүдэл, дутагдлыг тусгасан болно.

    Харамсалтай нь 1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэлд INV-15 бэлэн мөнгөний бараа материалын тайланг үүсгэх, хэвлэх стандарт механизм байдаггүй. Хөгжүүлэгчид энэ хэрэглэгчийн хүсэлтийг бүртгэсэн бөгөөд магадгүй энэ нь цаг хугацааны явцад хэрэгжих болно. Одоогийн байдлаар нөхцөл байдлыг шийдвэрлэх хоёр сонголт байна:

    • эсхүл е-ийн дагуу акт бөглөнө. INV-15 гараар;
    • эсвэл е-ийн дагуу актыг бөглөх, хэвлэх зориулалттай боловсруулалт бичихийг програмистуудад захиалах. INV-15.

    Тиймээс, ойролцоогоор INV-15 маягтын бэлэн мөнгөний тооллого хийх акт нь 1С 8.3 хөтөлбөрт байгаа шиг харагдаж болно.

    1С Нягтлан бодох бүртгэл 8.3 нь кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн тооллогыг тусгах тусгай баримт бичгийг өгдөггүй. Энэ нийтлэлийн эхэнд 1С 8.3-д f-г ашиглан тушаал гаргах талаар ярилцсан. INV-22.

    Хэрэв кассанд мөнгө дутагдаж байвал

    Хэрэв мөнгөн хөрөнгийн тооллогын үр дүнд кассын бүртгэлд хомсдол үүссэн, өөрөөр хэлбэл кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн бодит үлдэгдэл нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан үлдэгдэлээс бага байвал энэ нь ССАЖ-д хамаарна. өөрөөр хэлбэл байгууллагын кассанд.

    2016.04.01-ний өдөр гэж хэлье. Бэлэн мөнгөний бүртгэлд 158.12 рубль дутагдалтай байна. 1С 8.3-т энэ нөхцөл байдлыг Dt 94 - Kt 50.01-д байршуулах Бэлэн мөнгөний асуудал эрхэлсэн баримт бичгээр албан ёсоор баталгаажуулна.

    1. Cash Out баримт бичгийг оруулна уу. Бүлэг - товч Асуудал.
    2. Баримт бичгийн талбаруудыг бөглөнө үү:
    • Баримт бичгийн гүйлгээ (төрөл) – Бусад зардал;
    • дүн - тодорхойлсон зөрүү;
    • Дебит данс – 94 “Үнэт эд хөрөнгийн хомсдол, хохирол”;

    1. Бид баримт бичгийг байршуулна (товч Явц) болон баримт бичгийн хөдөлгөөнийг шалгана уу:

    1. Банк, кассчин- Бэлэн мөнгөний бүртгэл - Бэлэн мөнгөний баримт бичиг- товч Бэлэн мөнгөний дэвтэр.

    Гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааг энэ тайланд тэмдэглэв.

    Баримт бичгийг ашиглан гэмт хэрэгтэн - кассчин (Дт 73.02 - Кт 94 байршуулах) дутагдалтай холбоотой гэж үзье Үйл ажиллагаа . Бүлэг Үйл ажиллагаа – Нягтлан бодох бүртгэл - Гарын авлагын гүйлгээ- товч Үүсгэх:

    Гэсэн хэдий ч няравын гэм буруу нь тогтоогдоогүй нөхцөл байдал үүсвэл, жишээлбэл, кассын машиныг хакердаж, мөнгө хулгайлсан бол хомсдол нь бусад зардалтай холбоотой юм.

    Хэрэв кассанд илүүдэл мөнгө илэрсэн бол

    Кассын тооллогыг хийхдээ илүүдэл илэрсэн, өөрөөр хэлбэл кассын бүртгэлд байгаа мөнгөн дүн бодит хэмжээнээс бага байна.

    2016.04.01-нд гэж хэлье. Кассанд 158.12 рублийн бэлэн мөнгө илүүдэлтэй байсан. Энэ тохиолдолд хөрөнгийг Нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт тусгасан бэлэн мөнгөний орлого, Dt 50.01 - Kt 91.01 байршуулах.

    1. Бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэх. Бүлэг Банк, касс – Касс – Бэлэн мөнгөний баримт- товч Элсэлт.
    2. Баримт бичгийн талбаруудыг бөглөнө үү:
    • Баримт бичгийн гүйлгээ (төрөл) – Бусад баримт;
    • дүн - тодорхойлсон зөрүү;
    • Зээлийн данс – 91.01 “Бусад орлого”.
    • Баримт бичиг болон өргөдлийн үндэслэлийг бөглөнө үү:

    1. Бид баримт бичгийг байршуулна (товч Явц) болон баримт бичгийн хөдөлгөөнийг шалгана уу:

    1. Бид 2016.04.01-ний бэлэн мөнгөний дэвтэр үүсгэх болно. Бүлэг Банк, кассчин- Бэлэн мөнгөний бүртгэл - Бэлэн мөнгөний баримт бичиг- товч Бэлэн мөнгөний дэвтэр.

    Дууссан үйл ажиллагааг энэ тайланд тэмдэглэсэн болно.

    Асуулт байна уу?

    Алдаа мэдээлнэ үү

    Манай редактор руу илгээх текст:

    Илгээх