Ce înseamnă soldul creditului de 60 de conturi? Sold extins

Când vă pregătiți pentru un test sau un examen de contabilitate, trebuie să știți că profesorilor le place adesea să întrebe despre diferite conturi și intrări în contabilitate. Pentru manechini, va fi util să știți ce înseamnă să numărați 60 Vom vorbi despre asta în articolul nostru de astăzi.

Orice întreprindere este angajată în contabilizarea plăților către antreprenori și furnizori. Aceasta include nu numai furnizarea de bunuri, ci și diverse tipuri de muncă și prestarea de servicii.

Contul 60: contabilizarea cheltuielilor cu furnizorii

Contul 60 afișează toate relațiile cu furnizorii. Prin urmare, acest cont se numește „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.

Coloana de debit reflectă plata către furnizor pentru produs/serviciu/lucrare, iar coloana de credit reflectă datoria organizației față de furnizori.

Și în acest tabel puteți vedea principalele intrări pentru contul 60, care vor fi utile studenților:

Contul 60: contabilizarea avansurilor emise

Dacă o organizație transferă un avans furnizorului pentru livrarea viitoare de bunuri sau servicii, este necesar să se facă o notă în tabelul „avans emis” (i se atribuie numărul de subcont K50).

Un exemplu poate fi văzut în tabel:

Contul 60: contabilizarea facturilor pentru achitarea datoriilor

Se emite o cambie pentru a garanta datoria. În acest caz, trebuie să deschideți un subcont „Bills Issued” în tabel, ca în tabel:

Există destul de multe informații despre contabilitate (scor 60) și nu este întotdeauna ușor. Încercăm să-l oferim cât mai accesibil și ușor de înțeles. Ei bine, dacă acest lucru nu este suficient și, pe lângă înțelegerea subiectului, trebuie să finalizați niște teste/laboratoare/cursuri super-dificile pe acest subiect ciudat - contactați-ne.

În timpul „Verificării exprese” a 1C Accounting 3.0 (ultima actualizare) dă eroarea „Correspondența soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor contabile la sfârșitul perioadei de raportare cu tipul de cont (activ/pasiv).” Când mergeți la cardul de cont 60.01, la un moment dat apar solduri negative acolo - NU POT ÎNȚELEGE DE UNDE VIN.

Această întrebare a fost pusă recent de unul dintre clienții noștri. Și, în general, aceasta este o problemă destul de comună - solduri negative acolo unde nu ar trebui să fie. Acum să ne uităm la situația cu numerele roșii de pe contul de credit 60.01. De asemenea, vă recomandăm să citiți articolul despre numerele roșii în tranzacțiile lunare de închidere.

Cum arată o eroare cu un sold negativ al contului 60.01?

Să luăm în considerare o situație în care pe creditul contului pasiv 60.01 (decontări cu contrapărțile) apar sume roșii, adică negative. Deoarece contul este pasiv și este destinat să reflecte datoria față de furnizori, soldul său creditar nu poate fi niciodată negativ! Sumele roșii sunt doar o eroare și sunt cauzate de manipularea incorectă a documentelor de chitanță sau de plată.

Captura de ecran de mai jos arată un caz simplu.

Dacă pe contul 60.01 apare un sold negativ al împrumutului, în primul rând ar trebui să aflați ce documente ale contrapărții conduc la o astfel de situație. Din acest motiv, raportul afișat are deja instalat un filtru în funcție de contraparte.

Notă:

Bilanțul nu vă va permite să înțelegeți cauza erorii, mai ales că pot fi nu unul, ci mai multe, iar sumele roșii afișate în raport pot consta din rezultatele mai multor documente!

De asemenea, puteți vedea că a fost instalat deja un filtru pentru contul din SALT. Dar, mai întâi de toate, trebuie să înțelegeți ce tranzacții care implică ce contraparte cauzează eroarea...

Primul pas. Găsiți documentul care provoacă eroarea.

Permiteți-mi să vă reamintesc că pot fi mai multe dintre ele! În orice caz, algoritmul de căutare este simplu. În primul rând, trebuie să creați un card de cont 60.01 - acest lucru vă va permite să aflați în ce moment au apărut pentru prima dată sumele roșii ale împrumutului.

Captura de ecran arată un exemplu foarte simplu. Într-un caz real, totul poate fi mult mai complicat din cauza numărului mare de documente, dar principiul găsirii unei erori rămâne întotdeauna același.

Astfel, am identificat documentul care provoacă eroarea. Am identificat și contrapartea și contractul, ceea ce este foarte important. Acum puteți seta cu ușurință un filtru (selectare) pentru acest furnizor și contract în cardul de factură, ceea ce vă va permite să scăpați de toate documentele inutile din raport și să vă concentrați pe găsirea erorii.

De asemenea, este important să nu fii distras de alte numere roșii ulterioare. În primul rând, trebuie să eliminați eroarea din documentele asociate cu primul sold negativ al contului din listă și apoi, dacă este necesar, să repetați operațiunea pentru alte grupuri de documente (filtrați după alte contrapărți și acorduri cu acestea).

A fost o parte importantă a articolului, dar fără JavaScript nu este vizibil!

Pasul doi. Remediați o eroare în documente

Revenim la OSV și deschidem direct din acesta documentul a cărui intrare provoacă eroarea. Motivele care pot duce la aceste tipuri de erori sunt discutate mai detaliat. Aici aș dori să explic principiul de bază al eliminării defectelor.

Să ne amintim că contul 60.01 este pasiv și este destinat să reflecte datoriile către furnizori. Și dacă da, atunci soldul de pe acesta este întotdeauna doar credit. În același timp, nu poate exista un sold negativ la împrumutul unui cont pasiv. Ce ne spune asta?

Ce arată debitul contului 60?

Debitul contului 60 arată cât datorează contrapărțile organizației noastre, adică cifra de afaceri debitată arată sumele plătite furnizorilor. Contul 60 poate fi suplimentat cu subconturi dacă acest lucru se datorează nevoilor contabile ale organizației. De exemplu, este necesară o contabilitate separată pentru datoriile restante, plățile în valută și așa mai departe. Planul de conturi care indică toate subconturile utilizate de organizație trebuie să fie aprobat în politica contabilă.

Să ne uităm la subconturile care sunt folosite cel mai des:

• 01 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii.”
• 02 „Calcule pentru avansurile emise.”
• 03 „Decontări asupra cambiilor emise”

Debitul subcontului 60.01 reflectă avansuri față de care s-au efectuat livrări de la furnizori, adică avansul este compensat.

Debitul subcontului 60.02 include avansuri emise furnizorilor pentru livrări viitoare.

Se face o înregistrare în debitul subcontului 60.03 la rambursarea unei facturi emise anterior.

Ce arată creditul de cont 60?

Creditul contului 60 arată datoria organizației noastre față de furnizori, adică cantitatea de bunuri furnizate merge acolo. Dacă furnizorul lucrează la sistemul general de impozitare, adică plătește TVA, atunci sumele alocate din acest impozit merg și în contul 60 - Decontări cu furnizorii și antreprenorii. Prin credit sunt reflectate ca parte a aprovizionării, prin debit - ca parte a plății pentru mărfuri sau transferul plății în avans. Avand in vedere subconturile, retinem ca creditul subcontului 60.01 include livrarile de marfa de catre furnizori, confirmate prin documente primare: UPD, acte, facturi si altele.

Creditul subcontului 60.02 reflectă avansuri compensate.

Creditul subcontului 60.03 ia în considerare cambiile proprii transferate furnizorilor pentru a asigura plata mărfurilor.

Numărul 60 este activ sau pasiv?

Contul 60 este inclus în secțiunea VI „Calcule” din Planul de conturi. Este un cont sintetic. Contabilitatea analitică a acesteia se efectuează pentru fiecare contraparte și pentru fiecare factură sau acord emis.

Să stabilim dacă numărul 60 este activ sau pasiv. Pentru a răspunde la întrebare, trebuie să înțelegeți că contabilul îl folosește pentru a reflecta toate plățile către furnizori. Prin urmare, poate apărea o datorie atât din partea organizației noastre (adică livrarea a fost efectuată, dar nu a fost plătită), cât și din partea furnizorului (a fost transferat un avans). În limbajul contabilului, aceasta înseamnă că soldul contului poate fi fie debit, fie credit. Astfel, numărul de 60 este activ-pasiv.

Nu-ți cunoști drepturile?

Înregistrări aplicabile pentru contul 60

Pentru contul 60, înregistrările sunt întocmite în corespondență cu conturile, a căror listă completă este indicată în ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n.

Dacă furnizorul lucrează pentru OSNO, atunci TVA-ul este inclus în costul mărfurilor (lucrări, servicii). Adesea, aceeași contraparte poate acționa ca furnizor în cadrul unui contract și ca cumpărător în cadrul altuia. În astfel de cazuri, este convenabil să folosiți rețeaua atunci când faceți calcule.

Să dăm exemple de cablare.

Să ne concentrăm pe tranzacțiile legate de livrările nefacturate. Livrarea nefacturată este o livrare de bunuri materiale care nu este susținută de documente din care se poate trage o concluzie despre valoarea acestora. Pentru astfel de livrări se utilizează subcontul „Livrare nefacturată” al contului 60.

La sosirea documentelor, se fac următoarele înregistrări.

Opțiunea 1

Opțiunea 2

Bilanțul contului 60

Bilanțul pentru contul 60 (SALT) este o înregistrare contabilă convenabilă atunci când lucrați cu identificarea datoriilor de la furnizori și contractori. După cum sugerează și numele raportului, acesta afișează cifra de afaceri și soldurile contrapărților pentru perioada selectată. OSV dezvăluie informații despre fiecare contraparte cu care s-au efectuat tranzacții în perioada specificată sau la începutul căreia a existat o datorie restante.

Un exemplu de completare a WWS este prezentat în figură.

Cartea de scor 60

Cardul de cont 60 poate fi generat pentru orice perioadă de timp, pentru fiecare subcont separat sau în ansamblu pentru contul 60. Puteți selecta în funcție de contrapărți și contracte specifice.

Un exemplu de card de cont 60 este prezentat în figură.

Cardul de cont din eșantion a fost generat într-o lună pentru o contraparte și un contract. Aici puteți vedea operațiunile de plată a unui avans către un furnizor, prestarea de servicii de către un furnizor și compensarea avansului.

Cardul de cont conține următoarele detalii:

• Perioada selectată.
• Soldul debitor și creditor la începutul și sfârșitul perioadei selectate, soldul după fiecare tranzacție.
• Datele tranzacției.
• Numele contrapărții și acordul.
• Esența operațiunii care se desfășoară.
• Suma tranzacției.
• Conturile corespondente.

Contul 60 este un cont contabil sintetic. Se referă la conturi activ-pasive. Contul este destinat să reflecte toate decontările cu furnizorii și contractorii. Contabilul efectuează analize pentru fiecare cont sau contract. Subconturile pot fi deschise pentru contul 60 în funcție de nevoile organizației.

Contabilitatea plăților către furnizori este una dintre cele mai importante secțiuni ale contabilității. Indiferent de domeniul în care își desfășoară activitatea întreprinderea, activitățile acesteia sunt imposibile fără atragerea de bunuri sau servicii de la organizații externe. Contabilitatea decontărilor cu furnizorii se realizează pe contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Pentru a avea pe deplin informații despre situația decontărilor cu contrapărțile pentru o anumită perioadă de timp, sunt necesare activități analitice periodice. În acest caz, principala sursă de informare în contabilitate este cifra de afaceri din contul 60.

Caracteristicile celor 60 de conturi

Conform structurii sale, contul 60 este activ-pasiv, deoarece soldul final poate fi format fie prin debit al contului, fie prin credit, respectiv:

• Un sold creditor al unui cont apare atunci când compania a primit deja bunuri sau servicii de la furnizori,
• O înregistrare la debitul contului 60 în corespondență cu conturile contabile de casă se formează pe măsură ce societatea își rambursează obligațiile financiare pentru bunurile de valoare furnizate.

Pentru acest cont, este recomandabil să se organizeze contabilitatea analitică nu numai în contextul fiecărei contrapărți, ci și în contextul fiecărui acord încheiat cu un partener.

Cifra de afaceri în cont pentru decontări cu furnizorii poate fi formată nu numai pentru contul în ansamblu, ci și în raport cu fiecare contraparte individuală. Un astfel de raport, în esența sa, poate deveni baza pentru reconcilierea regulată a decontărilor reciproce, precum și pentru inventarierea creanțelor și a datoriilor.

Structura și semnificația cifrei de afaceri 60 de conturi

Pentru ca rulajul contului să fie corect format, trebuie luate în considerare toate documentele primare.

Bilanțul contului este un tabel format din următoarele coloane:

1. cont contabil;
2. Contrapartide. Această coloană va indica fie o listă completă a contrapărților organizației care au fost înregistrate în contul 60, fie un anumit furnizor, dacă este necesar să se analizeze informații despre contraparte.
3. Sold la începutul perioadei. Această coloană este împărțită în două coloane - debit și credit. În funcție de faptul că soldul de deschidere este debitor sau creditor, suma se va reflecta într-una dintre aceste coloane.
4. Tranzacții de perioadă. Această coloană este, de asemenea, împărțită în debit și credit și are scopul de a reflecta atât primirea de bunuri sau servicii de la furnizor, cât și transferul plății pentru valorile livrate. Cifra de afaceri a creditelor va fi formata din documentele contabile primite de la furnizor. Acestea pot include facturi, certificate de muncă efectuată și facturi. Cifra de afaceri debitoare din bilanţ va reflecta plăţile organizaţiei transferate către contrapartidă.
5. Ultima coloană, împărțită într-o coloană debit și o coloană de credit, este utilizată pentru a dezvălui informații despre soldul de închidere format în ultima zi a perioadei analizate.

Un avantaj semnificativ al acestui raport analitic este că puteți analiza absolut orice perioadă de timp. Spre deosebire de situațiile financiare, care, după cum se știe, sunt o fotografie a stării contabilității la o anumită dată, utilizarea unui bilanţ permite, pe baza nevoilor companiei, să se selecteze în mod independent perioada care necesită analiză.

Folosind contul card 60

Pe lângă cifra de afaceri, un card de cont este adesea folosit pentru activități analitice. Cum este structura unui card de cont diferită de un bilanţ? Un card de cont este un raport care vă permite să obțineți informații despre contul selectat până la fiecare intrare contabilă. Un contabil poate avea nevoie de acest raport atunci când, pe baza datelor privind cifra de afaceri, starea preconizată a decontărilor cu furnizorii nu corespunde cu starea reală și apar îndoieli cu privire la corectitudinea formării înregistrărilor contabile care implică contul 60.

De asemenea, puteți crea un card de scor de 60 pentru orice perioadă de timp. Acest lucru este destul de convenabil dacă se cunoaște perioada aproximativă a erorii, drept urmare nu este nevoie să vizualizați cantități mari de informații inutile.

Structura acestui raport este similară cu cifra de afaceri pentru contul 60 și reflectă următoarele informații:

• Soldurile conturilor la începutul perioadei analizate,
• Tranzacții de perioadă;
• Soldul final al conturilor pentru decontări cu furnizorii și antreprenorii.

Cardul de cont 60 este generat separat pentru fiecare document al decontărilor reciproce cu contrapartea.

Analiza conturilor 60 de conturi

Un alt raport la fel de important oferit pentru a ajuta un contabil este analiza contului. Vă permite să obțineți informații despre toate conturile contabile care au fost în corespondență cu contul de plată într-o anumită perioadă de timp. Efectuarea activităților analitice în raportul „Analiza cont” pentru decontări cu furnizorii vă va permite să verificați rapid înregistrările contabile efectuate de persoana responsabilă care implică 60 de conturi în perioada analizată.

Structura raportului este prezentată după cum urmează:

1. cont contabil;
2. contraparte;
3. Cont contabil corespunzător contului 60;
4. Debit;
5. Credit.

În funcție de faptul că contul corespondent este utilizat ca debit sau credit în tranzacția care implică contul 60, înregistrarea cu suma se va reflecta fie în coloana „Debit”, fie în coloana „Credit”.

Este recomandabil să folosiți raportul „Analiza contului” nu numai în legătură cu decontările cu furnizorii și contractorii companiei, ci și cu cumpărătorii și consumatorii de servicii. În acest caz, trebuie generată o analiză a contului 62.

Orice intreprindere are nevoie de materiale si servicii diverse pentru a-si desfasura activitatile. Cel mai greu de urmărit în contabilitate sunt serviciile, deoarece acestea nu sunt întotdeauna semnate cu un acord. Și chiar și fără el, acțiunile sunt legale.

În ce cazuri nu este semnat un contract la achiziționarea bunurilor? De exemplu, dacă un produs este achiziționat pe bază de plată în avans de la un furnizor care este cunoscut de mult timp. Aici trebuie doar să emiti o factură pentru a plăti livrarea. Adesea indică doar cât timp va dura plata sumei. Dar este din ce în ce mai sigur să închei un contract, mai ales când vine vorba de servicii. Acestea reglementează orice relație între părțile la tranzacție.

Pentru a controla mai bine toate relatiile cu furnizorii, exista un cont 60, unde circulatia fondurilor este controlata prin debit si credit. El aparține tipului activ-pasiv. Acesta reflectă următoarele informații despre debit și credit:

1. Lucrări și servicii efectuate, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaze și alte resurse importante.
2. Bunuri excedentare și alte bunuri de valoare.
3. Servicii de transport, logistică și comunicații.
4. Fonduri în avans pentru expediere sau lucrări efectuate.

Contul 60, care este controlat prin credit și debit, reflectă fluxul total de fonduri între companie și furnizorii săi. Baza pe care s-a făcut plata nu joacă aici un rol important, deși datoria ar trebui să se reflecte întotdeauna în documente.

Cum se face calculul?

Contul 60 este apreciat de mulți contabili datorită simplității și ușurinței de echilibrare. Aici, dacă o companie primește un fel de produs sau serviciu, atunci operațiunea este clasificată ca debit, iar dacă dă, atunci este clasificată ca credit. În acest sens, contul 60 necesită o completare clară fiecărei operațiuni trebuie să corespundă fie unui credit, fie unui debit. Dar pot fi abordate și alte probleme:

• dacă activitatea duce la îndatorare creditară;
• ce trebuie făcut dacă sunt furnizate servicii sau bunuri, dar plata nu a fost efectuată;
• ce sa faci daca nu ai suficiente documente pentru plata.

Contul 60, pe care fiecare contabil ar trebui să-l dețină, ajută la rezolvarea tuturor acestor întrebări.

Cum se creează un cont 60

Ca orice document, factura 60 are o structură clară și reguli de proiectare. În general, putem spune că regulile de aici sunt foarte asemănătoare cu forma generală unificată. Actul de acceptare și livrare, de altfel, nu este unificat. Dar trebuie să vă amintiți următoarele detalii:

• număr, data livrării;
• identificarea furnizorilor și a companiei destinatare;
• actul contractului încheiat, dacă este cazul;
• Date bancare.

La primirea documentelor primare, acestea sunt indicate în raport. Contul 60 este adesea folosit pentru decontări cu furnizorii, iar sistemul general de impozitare este aplicat. Aici trebuie să faceți următoarele intrări:

• cantitatea de mărfuri acceptată;
• TVA pe lot;
• plata totala catre firma furnizor.

Cealaltă parte a raportării sunt decontările cu intermediari. Contul 60 aici este format din următoarele intrări:

• costul serviciului;
• credit TVA;
• deducerea TVA, dacă este cazul;
• costurile de transport si livrare.

Toate tranzacțiile sunt calculate într-un mod similar, de exemplu, pentru serviciile de comunicații, cablarea electrică și așa mai departe. Pot fi adăugate articole individuale. Deci, dacă cumpărați echipamente pentru o companie, atunci trebuie să luați în considerare și costul serviciilor de instalare, conectare și întreținere.

Analytics la scor 60

Analiza în acest domeniu se efectuează asupra tuturor documentelor, părților la tranzacție și contractelor. În cele din urmă, pot apărea situații când bunurile au fost primite, dar nu au avut încă timp să plătească. Se înrăutățește dacă apar datorii. Dacă sunt identificate erori în calcule sau contracte, documentul este marcat ca „revendicare”.

De asemenea, este foarte important ca între contrapărți să se realizeze o reconciliere sistematică a datelor. La urma urmei, într-o singură companie, numerele pot diferi din cauza calculelor incorecte, rezultând pretenții din partea uneia dintre părțile la tranzacție. Aceștia reconciliază documentele pe principalele conturi: plata, rambursarea datoriilor, plata în avans.

În calcul poate fi inclusă și o plată în avans. Reprezintă plata pentru un serviciu sau produs înainte de a-l primi, parțial sau integral. Aici, chiar înainte de primirea mărfii, există deja o creanță care se rambursează numai după primirea contravalorii. Din punct de vedere contabil, debitele vin mai întâi, iar apoi creditele.

Datele contabile analitice sunt importante; oferă informații despre rezervele companiei. De exemplu, în analiză puteți găsi următoarele informații:

• despre documentele și facturile al căror termen de plată se apropie de sfârșit;
• despre documente dacă termenul de plată a expirat și există o datorie;
• despre facturile emise;
• asupra împrumutului primit.

Dacă apare o situație când mărfurile au ajuns, dar compania nu dorește să plătească pentru aceasta și chiar dorește să o returneze, atunci produsul trebuie marcat ca „Debit 002”. Dacă dintr-un anumit motiv bunurile nu pot fi încă returnate, atunci acestea vor fi primite. Pentru a determina corect prețul, sunt luate analitice ale prețurilor similare pentru produse similare.