¿Qué significa saldo de crédito de 60 cuentas? Saldo ampliado

Al prepararse para una prueba o examen de contabilidad, debe saber que a los profesores a menudo les gusta preguntar sobre diferentes cuentas y asientos de contabilidad. Para los principiantes, será útil saber qué significa contar 60. Hablaremos de esto en nuestro artículo de hoy.

Cualquier empresa se dedica a contabilizar los pagos a contratistas y proveedores. Esto incluye no sólo el suministro de bienes, sino también diversos tipos de trabajo y prestación de servicios.

Cuenta 60: contabilidad de gastos con proveedores

La cuenta 60 muestra todas las relaciones con los proveedores. Por lo tanto, esta cuenta se denomina “Liquidaciones con proveedores y contratistas”.

La columna de débito refleja el pago al proveedor por el producto/servicio/trabajo, y la columna de crédito refleja la deuda de la organización con los proveedores.

Y en esta tabla puedes ver las principales entradas de la cuenta 60, que serán de utilidad para los estudiantes:

Cuenta 60: contabilización de anticipos emitidos

Si una organización transfiere un anticipo al proveedor para la próxima entrega de bienes o servicios, es necesario anotar en la tabla "anticipo emitido" (se le asigna el número de subcuenta K50).

Se puede ver un ejemplo en la tabla:

Cuenta 60: contabilidad de facturas para saldar deudas

Se emite una letra de cambio para garantizar la deuda. En este caso, debe abrir una subcuenta "Facturas emitidas" en la tabla, como se muestra en la tabla:

Hay bastante información sobre contabilidad (puntuación 60) y no siempre es fácil. Intentamos ofrecerlo lo más accesible y comprensible posible. Bueno, si esto no es suficiente, y además de comprender el tema, necesitas completar alguna prueba/laboratorio/trabajo de curso súper difícil sobre este extraño tema, contáctanos.

Durante la "verificación rápida" de 1C Contabilidad 3.0 (última actualización) aparece el error "Correspondencia de los saldos deudores y acreedores de las cuentas contables al final del período del informe con el tipo de cuenta (activa/pasiva)". Cuando va a la tarjeta de cuenta 60.01, en algún momento aparecen saldos negativos; NO PUEDO ENTENDIR DE DÓNDE VIENEN.

Esta pregunta fue hecha recientemente por uno de nuestros clientes. Y, en general, este es un problema bastante común: saldos negativos donde no deberían estar. Ahora veamos la situación con los números rojos en la cuenta de crédito 60.01. También recomendamos leer el artículo sobre números rojos en transacciones de cierre mensual.

¿Cómo se ve un error con un saldo de cuenta negativo 60.01?

Consideremos una situación en la que aparecen cantidades rojas, es decir, negativas, en el crédito de la cuenta pasiva 60.01 (liquidaciones con contrapartes). Dado que la cuenta es pasiva y está destinada a reflejar la deuda con los proveedores, ¡su saldo acreedor nunca puede ser negativo! Los importes rojos son sólo un error y se deben a una manipulación incorrecta de los documentos de recibo o pago.

La siguiente captura de pantalla muestra un caso simple.

Si aparece un saldo de préstamo negativo en la cuenta 60.01, primero debe averiguar qué documentos de la contraparte conducen a tal situación. Es por ello que el informe mostrado ya tiene instalado un filtro por contraparte.

Nota:

El balance no le permitirá comprender la causa del error, especialmente porque puede haber no uno, sino varios, y los montos rojos que se muestran en el informe pueden consistir en los resultados de varios documentos.

También puede ver que ya se ha instalado un filtro para la cuenta en SALT. Pero antes que nada, es necesario comprender qué transacciones que involucran a qué contraparte están causando el error...

Paso uno. Busque el documento que causa el error.

¡Déjame recordarte que puede haber varios! En cualquier caso, el algoritmo de búsqueda es sencillo. En primer lugar, debe crear una tarjeta de cuenta 60.01; esto le permitirá saber en qué momento aparecieron por primera vez los montos rojos del préstamo.

La captura de pantalla muestra un ejemplo muy simple. En un caso real, todo puede resultar mucho más complicado debido a la gran cantidad de documentos, pero el principio para encontrar un error siempre sigue siendo el mismo.

Así, hemos identificado el documento que causa el error. También identificamos la contraparte y el contrato, lo cual es muy importante. Ahora puede configurar fácilmente un filtro (selección) para este proveedor y contrato en la tarjeta de factura, lo que le permitirá deshacerse de todos los documentos innecesarios en el informe y concentrarse en encontrar el error.

También es importante no distraerse con otros números rojos posteriores. Primero, debe eliminar el error en los documentos asociados con el primer saldo negativo de la cuenta en la lista y luego, si es necesario, repetir la operación para otros grupos de documentos (filtrar por otras contrapartes y acuerdos con ellas).

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Segundo paso. Corregir un error en los documentos.

Volvemos a OSV y abrimos directamente desde él el documento cuya entrada provoca el error. Se analizan con más detalle los motivos que pueden dar lugar a este tipo de errores. Aquí me gustaría explicar el principio básico de eliminar defectos.

Recordemos que la cuenta 60.01 es pasiva y está destinada a reflejar las deudas con proveedores. Y si es así, entonces el saldo siempre es solo crédito. Al mismo tiempo, no puede haber un saldo negativo en el préstamo de una cuenta pasiva. ¿Qué nos dice esto?

¿Qué muestra el débito de la cuenta 60?

El débito de la cuenta 60 muestra cuánto deben las contrapartes de nuestra organización, es decir, la rotación del débito muestra los montos pagados a los proveedores. La cuenta 60 se puede complementar con subcuentas si esto se debe a las necesidades contables de la organización. Por ejemplo, se requiere una contabilidad separada para deudas vencidas, pagos en moneda extranjera, etc. El plan de cuentas que indica todas las subcuentas utilizadas por la organización debe estar aprobado en la política contable.

Veamos las subcuentas que se utilizan con más frecuencia:

• 01 “Acuerdos con proveedores y contratistas”.
• 02 “Cálculos por anticipos emitidos”.
• 03 “Liquidaciones sobre letras emitidas”

El débito de la subcuenta 60.01 refleja los anticipos contra los cuales se realizaron suministros de proveedores, es decir, el anticipo se compensa.

El débito de la subcuenta 60.02 incluye anticipos emitidos a proveedores para futuras entregas.

Se realiza un asiento en el débito de la subcuenta 60.03 al pagar una factura emitida anteriormente.

¿Qué muestra el crédito de cuenta 60?

El crédito de la cuenta 60 muestra la deuda de nuestra organización con los proveedores, es decir, allí va la cantidad de bienes suministrados. Si el proveedor trabaja en el sistema tributario general, es decir, paga el IVA, los montos asignados de este impuesto también van a la cuenta 60 - Liquidaciones con proveedores y contratistas. A crédito se reflejan como parte del suministro, a débito, como parte del pago de bienes o transferencia de anticipo. Considerando las subcuentas, observamos que el crédito de la subcuenta 60.01 incluye entregas de bienes por parte de proveedores, confirmadas por documentos primarios: UPD, actas, facturas y otros.

El crédito de la subcuenta 60.02 refleja anticipos compensados.

El crédito de la subcuenta 60.03 tiene en cuenta las letras de cambio propias transferidas a proveedores para garantizar el pago de las mercancías.

¿La cuenta 60 es activa o pasiva?

La cuenta 60 se incluye en el apartado VI “Cálculos” del Plan de Cuentas. Es una cuenta sintética. La contabilidad analítica se lleva a cabo para cada contraparte y para cada factura o contrato emitido.

Determinemos si contar 60 es activo o pasivo. Para responder a la pregunta, debe comprender que el contador la utiliza para reflejar todos los pagos a proveedores. Por tanto, puede surgir una deuda tanto por parte de nuestra organización (es decir, la entrega se realizó pero no se pagó) como por parte del proveedor (se transfirió un anticipo). En lenguaje contable, esto significa que el saldo de la cuenta puede ser débito o crédito. Por tanto, la cuenta hasta 60 es activa-pasiva.

¿No conoces tus derechos?

Contabilizaciones aplicables a la cuenta 60

Para la cuenta 60, las contabilizaciones se compilan en correspondencia con las cuentas, cuya lista completa se indica en la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 31 de octubre de 2000 No. 94n.

Si el proveedor trabaja para OSNO, el IVA se incluye en el costo de los bienes (trabajo, servicios). A menudo, la misma contraparte puede actuar como proveedor en un contrato y como comprador en otro. En tales casos, es conveniente utilizar la compensación al realizar los cálculos.

Demos ejemplos de algunos cableados.

Centrémonos en las transacciones relacionadas con entregas no facturadas. La entrega no facturada es un suministro de bienes materiales que no está respaldado por documentos de los que se pueda sacar una conclusión sobre su valor. Para dichas entregas se utiliza la subcuenta “Entrega no facturada” de la cuenta 60.

Cuando llegan los documentos, se realizan las siguientes entradas.

Opción 1

opcion 2

Balance de la cuenta 60

El balance de la cuenta 60 (SALT) es un registro contable conveniente cuando se trabaja con la identificación de deudas de proveedores y contratistas. Como sugiere el nombre del informe, muestra el volumen de negocios y los saldos de las contrapartes durante el período seleccionado. OSV divulga información sobre cada contraparte con la que se realizaron transacciones durante el período especificado o al inicio del cual existía una deuda pendiente.

En la figura se muestra un ejemplo de cómo completar el WWS.

Tarjeta de puntuación 60

La tarjeta de cuenta 60 se puede generar para cualquier período de tiempo, para cada subcuenta por separado o en su conjunto para la cuenta 60. Puede realizar una selección por contrapartes y contratos específicos.

En la figura se muestra un ejemplo de tarjeta de cuenta 60.

La tarjeta de cuenta de la muestra se generó en un mes para una contraparte y un acuerdo. Aquí puede ver las operaciones de pago de anticipo a un proveedor, prestación de servicios por parte de un proveedor y compensación de anticipo.

La tarjeta de cuenta contiene los siguientes detalles:

• Periodo seleccionado.
• El saldo deudor y acreedor al inicio y al final del período seleccionado, el saldo después de cada transacción.
• Fechas de transacción.
• Nombre de la contraparte y contrato.
• La esencia de la operación que se está llevando a cabo.
• Cantidad de transacción.
• Cuentas correspondientes.

La cuenta 60 es una cuenta contable sintética. Se refiere a cuentas activas-pasivas. La cuenta está destinada a reflejar todos los acuerdos con proveedores y contratistas. El contador realiza análisis para cada cuenta o acuerdo. Se pueden abrir subcuentas para la cuenta 60 según las necesidades de la organización.

La contabilidad de los pagos a proveedores es una de las secciones más importantes de la contabilidad. Independientemente del campo en el que opere la empresa, sus actividades son imposibles sin atraer bienes o servicios de organizaciones externas. La contabilización de liquidaciones con proveedores se realiza en la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”. Para tener información completa sobre el estado de las liquidaciones con las contrapartes durante un período de tiempo específico, se requieren actividades analíticas periódicas. En este caso, la principal fuente de información en contabilidad es el volumen de negocios de la cuenta 60.

Características de 60 cuentas

Según su estructura, la cuenta 60 es activa-pasiva, ya que el saldo final se puede formar mediante débito de la cuenta o mediante crédito, respectivamente:

• Un saldo acreedor en una cuenta surge cuando la empresa ya ha recibido bienes o servicios de proveedores,
• Se forma una contabilización en el débito de la cuenta 60 en correspondencia con las cuentas de contabilidad de efectivo a medida que la empresa paga sus obligaciones financieras por los objetos de valor suministrados.

Para esta cuenta, es recomendable organizar la contabilidad analítica no solo en el contexto de cada contraparte, sino también en el contexto de cada acuerdo celebrado con un socio.

El volumen de negocios en la cuenta para liquidaciones con proveedores se puede formar no solo para la cuenta en su conjunto, sino también en relación con cada contraparte individual. En esencia, un informe de este tipo puede convertirse en la base para la conciliación periódica de acuerdos mutuos, así como para el inventario de cuentas por cobrar y por pagar.

Estructura y significado del volumen de negocios de 60 cuentas.

Para que la facturación de la cuenta se forme correctamente, se deben tener en cuenta todos los documentos primarios.

El balance de la cuenta es una tabla que consta de las siguientes columnas:

1. Cuenta contable;
2. Contrapartes. Esta columna indicará una lista completa de las contrapartes de la organización que se registraron en la cuenta 60, o un proveedor específico, si es necesario analizar información sobre la contraparte.
3. Saldo al inicio del período. Esta columna se divide en dos columnas: débito y crédito. Dependiendo de si el saldo inicial es deudor o acreedor, el importe se reflejará en una de estas columnas.
4. Transacciones de período. Esta columna también se divide en débito y crédito y pretende reflejar tanto la recepción de bienes o servicios del proveedor como la transferencia de pago por los valores entregados. La rotación del crédito estará formada por los documentos contables recibidos del proveedor. Estos pueden incluir albaranes de entrega, certificados de trabajo realizado y facturas. La facturación del débito en el balance reflejará los pagos de la organización transferidos a la contraparte.
5. La última columna, dividida en una columna de débito y una columna de crédito, se utiliza para revelar información sobre el saldo final formado el último día del período bajo revisión.

Una ventaja significativa de este informe analítico es que puede analizar absolutamente cualquier período de tiempo. A diferencia de los estados financieros, que, como saben, son una fotografía del estado de la contabilidad en una fecha determinada, el uso de un balance permite, en función de las necesidades de la empresa, seleccionar de forma independiente el período a analizar.

Usando tarjeta 60 cuenta

Además del volumen de negocios, a menudo se utiliza una tarjeta de cuenta para actividades analíticas. ¿En qué se diferencia la estructura de una tarjeta de cuenta de un balance? Una ficha de cuenta es un informe que permite obtener información de la cuenta seleccionada hasta cada asiento contable. Un contador puede necesitar este informe cuando, con base en los datos de facturación, el estado esperado de los acuerdos con los proveedores no se corresponde con el estado real y surgen dudas sobre la exactitud de la formación de los registros contables que involucran la cuenta 60.

También puedes crear una tarjeta de puntuación de 60 para cualquier período de tiempo. Esto es bastante conveniente si se conoce el período aproximado del error, por lo que no es necesario ver grandes cantidades de información innecesaria.

La estructura de este informe es similar al volumen de negocios de la cuenta 60 y refleja la siguiente información:

• Saldos de cuentas al comienzo del período analizado,
• Transacciones de período;
• El saldo final de la cuenta de liquidaciones con proveedores y contratistas.

La tarjeta de cuenta 60 se genera por separado para cada documento de liquidaciones mutuas con la contraparte.

Análisis de cuentas 60 cuentas.

Otro informe igualmente importante que se proporciona para ayudar a un contador es el análisis de cuentas. Le permite obtener información sobre todas las cuentas contables que estuvieron en correspondencia con la cuenta de cuentas por pagar durante un período de tiempo determinado. La realización de actividades analíticas en el informe “Análisis de Cuentas” para liquidaciones con proveedores permitirá verificar rápidamente los asientos contables realizados por el responsable involucrando 60 cuentas durante el período analizado.

La estructura del informe se presenta de la siguiente manera:

1. Cuenta contable;
2. Contraparte;
3. Cuenta contable correspondiente a la cuenta 60;
4. Débito;
5. Crédito.

Dependiendo de si la cuenta corresponsal se utiliza como débito o crédito en la transacción que involucra la cuenta 60, el asiento con el monto se reflejará en la columna “Débito” o en la columna “Crédito”.

Es aconsejable utilizar el informe "Análisis de cuenta" no solo en relación con los acuerdos con los proveedores y contratistas de la empresa, sino también con sus compradores y consumidores de servicios. En este caso se debe generar un análisis de la cuenta 62.

Cualquier empresa necesita materiales y servicios diversos para el desempeño de sus actividades. Lo más difícil de rastrear en contabilidad son los servicios, porque no siempre se firman con un contrato. E incluso sin él, las acciones son legales.

¿En qué casos no se firma un contrato al comprar un bien? Por ejemplo, si un producto se compra mediante pago por adelantado a un proveedor que se conoce desde hace mucho tiempo. Aquí sólo necesitas emitir una factura para pagar el envío. A menudo sólo indica cuánto tiempo llevará pagar el importe. Pero cada vez es más seguro celebrar un contrato, especialmente cuando se trata de servicios. Regulan cualquier relación entre las partes de la transacción.

Para controlar mejor todas las relaciones con los proveedores, existe una cuenta 60, donde el movimiento de fondos se controla mediante débito y crédito. Pertenece al tipo activo-pasivo. Refleja la siguiente información sobre débito y crédito:

1. Obras y servicios realizados, incluido el suministro de electricidad, gas y otros recursos importantes.
2. Excedentes de bienes y otros objetos de valor.
3. Servicios de transporte, logística y comunicaciones.
4. Anticipo de fondos para envío o trabajo realizado.

La cuenta 60, que se controla mediante crédito y débito, refleja el flujo total de fondos entre la empresa y sus proveedores. La base sobre la cual se realizó el pago no juega un papel importante aquí, aunque la deuda siempre debe reflejarse en los documentos.

¿Cómo se realiza el cálculo?

La cuenta 60 es valorada por muchos contadores debido a su simplicidad y facilidad de equilibrio. Aquí, si una empresa recibe algún tipo de producto o servicio, entonces la operación se clasifica como débito, y si regala, entonces se clasifica como crédito. En este sentido, la cuenta 60 requiere un llenado claro; cada operación debe corresponder a un crédito o un débito. Pero también se pueden abordar otras cuestiones:

• si la actividad genera deuda crediticia;
• qué hacer si se proporcionan servicios o bienes, pero el pago no se ha realizado;
• qué hacer si no tiene suficientes documentos para el pago.

La cuenta 60, que todo contador debería tener, ayuda a resolver todas estas cuestiones.

Cómo crear una cuenta 60

Como cualquier documento, la factura 60 tiene una estructura y reglas de diseño claras. En general, podemos decir que las reglas aquí son muy similares a la forma unificada general. El acto de aceptación y entrega, por cierto, no está unificado. Pero debes recordar los siguientes detalles:

• número, fecha de entrega;
• identificación de proveedores y empresa receptora;
• el acto del contrato celebrado, si lo hubiere;
• Datos bancarios.

Al recibir documentos primarios, se indican en el informe. La cuenta 60 se utiliza a menudo para liquidaciones con proveedores y se aplica el sistema fiscal general. Aquí debe realizar las siguientes entradas:

• cantidad de bienes aceptados;
• IVA por lote;
• Pago total a la empresa proveedora.

La otra cara de la presentación de informes son los acuerdos con intermediarios. La cuenta 60 aquí consta de las siguientes entradas:

• costo del servicio;
• acreditación del IVA;
• Deducción del IVA, en su caso;
• costos de transporte y entrega.

Todas las transacciones se calculan de forma similar, por ejemplo, para los servicios de comunicación, cableado eléctrico, etc. Se pueden agregar artículos individuales. Por lo tanto, si compra equipos para una empresa, también debe tener en cuenta el coste de los servicios de instalación, conexión y mantenimiento.

Análisis en puntuación 60

El análisis en esta área se lleva a cabo en todos los documentos, partes de la transacción y contratos. En última instancia, pueden surgir situaciones en las que se hayan recibido los bienes, pero aún no se haya tenido tiempo de pagar. La situación empeora si surge la deuda. Si se identifica algún error en los cálculos o contratos, el documento se marca como "reclamo".

También es muy importante que se lleve a cabo una conciliación sistemática de datos entre las contrapartes. Después de todo, en una empresa las cifras pueden diferir debido a cálculos incorrectos, lo que da lugar a reclamaciones de una de las partes de la transacción. Concilian documentos de las cuentas principales: pago, amortización de deudas, anticipo.

También se podrá incluir en el cálculo un pago por adelantado. Representa el pago de un servicio o producto antes de recibirlo, total o parcialmente. En este caso, incluso antes de recibir la mercancía, ya existe un crédito; éste se reembolsa sólo después de recibir el valor. Desde el punto de vista contable, primero vienen los débitos y luego los créditos.

Los datos de contabilidad analítica son importantes; proporcionan información sobre las reservas de la empresa. Por ejemplo, en análisis puedes encontrar la siguiente información:

• sobre documentos y facturas cuyo plazo de pago esté llegando a su fin;
• sobre documentos si el plazo de pago ha vencido y existe deuda;
• sobre facturas emitidas;
• sobre el préstamo recibido.

Si ocurre una situación en la que la mercancía ha llegado, pero la empresa no quiere pagarla e incluso quiere devolverla, entonces el producto debe marcarse como “Débito 002”. Si por algún motivo el producto aún no se puede devolver, se procederá a su devolución. Para determinar correctamente el precio, se toman análisis de precios similares para productos similares.