ثبت مالیات برای پر کردن نمونه مالیات بر درآمد شخصی. ثبت مالیات بر درآمد شخصی چگونه نگهداری می شود؟ ثبت مالیات بر درآمد
ماموران مالیاتی موظفند سوابق درآمد پرداختی به کارمندان و سایر افراد را نگه دارند (بند 1 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قبلاً از فرم 1-NDFL برای این اهداف استفاده می شد. اما از سال 2011، ماموران مالیاتی می توانند از ثبت های حسابداری مالیاتی توسعه یافته مستقل استفاده کنند و بنابراین 1-NDFL به فراموشی سپرده شده است.
امروزه، اکثر برنامه های حسابداری از قبل دارای یک الگو برای چنین ثبتی هستند. به عنوان یک قاعده، می توان از آن به شکل نهایی استفاده کرد. اما اگر از چنین نرم افزاری استفاده نمی کنید، باید خودتان یک ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنید. شما می توانید آن را از ابتدا توسعه دهید، یا می توانید همان 1-NDFL را به عنوان پایه در نظر بگیرید و آن را برای سال 2016 به روز کنید. فرم 1-NDFL را می توانید از اینجا دانلود کنید.
ثبت مالیات بر درآمد شخصی باید شامل چه مواردی باشد؟
اجزای اجباری ثبت نام (بند 1 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
نمونه پر کردن ثبت حسابداری مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی
ماموران مالیاتی هنگام پر کردن دفترچه مالیات بر درآمد شخصی چه قوانینی را باید رعایت کنند؟
از کجا می توانم فرم را دریافت کنم، چه چیزی را باید در سند وارد کنم و چه زمانی؟ آیا قالبی وجود دارد که بتوان از آن برای ساخت رجیستر استفاده کرد؟
بعید است که متخصصان جوان در مورد سندی به عنوان 1-NDFL شنیده باشند، زیرا اکنون به جای آن، ثبت مالیات را پر می کنند. چیست، چرا و چه زمانی استفاده می شود؟
این فرم به اسناد اولیه شرکت اشاره دارد، بنابراین درک تلفیقی آن به منظور تولید صحیح داده ها برای پر کردن 2-NDFL به سادگی ضروری است. کد مالیاتی شامل چه اطلاعاتی است؟
اطلاعات اولیه
مالیات بر درآمد شخصی مالیاتی است که پس از مالیات بر سود و مالیات بر ارزش افزوده در رتبه بعدی قرار دارد. بنابراین، ارزش درک تمام تفاوت های ظریف مالیات را دارد.
بیایید در نظر بگیریم که چه کسی، چه زمانی و چگونه باید میزان مالیات را محاسبه و به بودجه پرداخت کند. بیایید به چارچوب نظارتی، که شامل تمام داده های لازم است، بپردازیم.
مبانی مالیاتی
مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد یک فرد است که پرداخت مستقیمی است که توسط جمعیت فدراسیون روسیه انجام می شود.
پرداخت کنندگان این مالیات شهروندان روسیه و سایر افرادی هستند که در داخل خاک روسیه سود دریافت می کنند (خارجی ها و افراد بدون تابعیت).
پرداخت کنندگان می توانند ساکن و غیر مقیم باشند. نرخ استفاده شده در محاسبات مالیات بر درآمد به وضعیت شما بستگی دارد.
با محاسبه تعداد روزهای اقامت در فدراسیون روسیه می توان مشخص کرد که فرد مقیم یا غیر مقیم است. اگر تعداد کل برای 12 ماه از 183 بیشتر شود، فرد مقیم محسوب می شود (ماده 207 قانون مالیات).
موضوع مالیات:
در ماده 217 نیز فهرستی از انواع سودی که مشمول مالیات نمی شوند آمده است. مالیات بر درآمد شخصی می تواند توسط خود افراد یا نمایندگان مالیاتی آنها پرداخت شود.
نماینده یک شرکت، کارآفرین فردی، دفتر اسناد رسمی، وکیل یا یک بخش جداگانه از یک شرکت خارجی است که در فدراسیون روسیه فعالیت می کند و از آن سود دریافت می شود.
محاسبات مالیات بر درآمد شخصی توسط نماینده مالیاتی به صورت تعهدی در پایان هر ماه انجام می شود.
پایه مالیاتی - دریافت سود پولی یا غیرنقدی که ممکن است با کسر مالیات مقرر در ماده کاهش یابد. 218، 219، 219.1، 220، 221 NK.
کسر فقط در مواردی مجاز است که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ باشد. در سایر موارد، مزایایی از این نوع ارائه نمی شود (مواد 210، 211، 212، 213، 214 قانون مالیات).
بیایید نرخ های ممکن را فهرست کنیم (ماده 217، 214 قانون مالیات):
مهلت انتقال مالیات محاسبه شده:
پرداخت به اداره مالیات منطقه ای که شرکت در آن ثبت شده است یا جایی که خود پرداخت کننده زندگی می کند (هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی برای خود) انجام می شود.
مستندات مورد نیاز
ماموران مالیاتی و افراد فردی باید اظهارنامه ای را که در فرم 3-NDFL تنظیم شده است ارائه دهند.
شهروندان باید این نوع گزارش را در دو مورد ارائه دهند:
اظهارنامه باید تا پایان فروردین ماه سال آینده پس از پایان دوره مالیاتی ارائه شود. فرم ها ممکن است به صورت الکترونیکی یا دستی پر شوند.
علاوه بر اظهارنامه، تهیه گواهینامه های زیر ضروری است:
پایه هنجاری
با توجه به هنر. بند 230 بند 1 1 قانون مالیات، ماموران مالیاتی باید برای انجام محاسبات مالیات بر درآمد شخصی یک ثبت مالیات داشته باشند.
درآمدی که شهروندی که عامل مالیاتی نیست هنگام فروش ملک یا حقوق مالکیت دریافت می کند نیز مشخص شده است.
اگر یک شرکت سوابق درآمد کارمند خود را با استفاده از ثبت مالیات نگهداری نکند، نماینده سازمان مجاز جریمه 1000 روبلی را صادر می کند.
در مواردی که چندین سال متوالی تخلف ثبت شده باشد، جریمه ممکن است 30 هزار باشد.
اگر تخلفات منجر به دست کم گرفتن پایه مالیاتی شود، مبلغ جریمه به عنوان 20٪ مالیات بر درآمد شخصی کمتر پرداخت شده محاسبه می شود، اما نه کمتر از 40 هزار (ماده 120 قانون مالیات روسیه). مقامات 300-500 روبل جریمه خواهند شد.
چگونه ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی را پر کنیم؟
برخی از کارفرمایان یک ثبت مالیات مشترک (یکی برای همه کارکنان) دارند. در مواردی که تعداد کارکنان زیاد نباشد، این کار راحت خواهد بود.
اما اگر از قانون پیروی کنید، ثبت مالیات بر درآمد شخصی باید برای هر فرد جداگانه نگهداری شود. بیایید قوانین تنظیم چنین سندی را در نظر بگیریم.
از کجا می توانم فرم را تهیه کنم؟
ثبت مالیات باید توسط خود ماموران مالیاتی ایجاد شود. این امر در مورد اشخاص حقوقی، کارآفرینان، و پزشکان خصوصی که پرسنل استخدام کرده اند اعمال می شود.
همه چیز در مورد گواهینامه 5-NDFL را اینجا بخوانید.
می توانید از کارت مالیاتی به عنوان مبنا استفاده کنید و فقط چند امتیاز را اضافه کنید. اما نمونه هایی از رجیسترهای کامپایل شده در اینترنت وجود دارد که می توانید به آنها اعتماد کنید.
قوانین اساسی برای تشکیل
از آنجایی که توسعه ثبت مالیات بر اساس کارت مالیاتی انجام می شود، باید وظیفه اصلی را در نظر گرفت - ایجاد یک سند سالانه در مورد سود کارمند.
به همین دلیل ارزش دارد که به ساختار گواهینامه 1-NDFL پایبند باشید. چه چیزی باید در سند منعکس شود؟
سودی که مشمول مالیات نیست، صرف نظر از اندازه آن، نیازی به انعکاس در ثبت ندارد (قانون قانونی مورخ 29 آوریل 2009 شماره 03-04-06-01/109).
قوانین برای پر کردن کارت مالیاتی ارائه شده است، اما می توان از آنها در هنگام نگهداری ثبت مالیات نیز استفاده کرد.
سودهایی که طبق استاندارد تعیین شده از مالیات معاف هستند در دفاتر ثبت ثبت می شوند. به عنوان مثال، اگر مبلغ آن بیش از 4 هزار روبل باشد، کمک مالی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود (بند 28 ماده 217 قانون مالیات).
این در سند مصوب 22 بهمن 1391 به شماره 03-04-06/6-34 و همچنین در تاریخ 23 آبان 1386 به شماره 03-04-06-01/392 آمده است. این اتفاق می افتد که یک شهروند شغلی پیدا می کند، اما از یک نماینده مالیاتی دیگر درآمد دریافت می کند.
در این صورت کارفرما این درآمدها را در ثبت مالیات منعکس نخواهد کرد. اما خود میزان درآمد باید ثابت شود.
چنین شاخص هایی برای محاسبات صحیح کسر مالیات در طول دوره مالیاتی مورد نیاز است.
اطلاعات باید بر اساس سند 2-NDFL که در محل کار قبلی صادر شده است وارد شود. آیا مبالغ پرداختی به یک شهروند هنگام خرید کالاهای کشاورزی از وی منعکس شده است؟
این بستگی به در دسترس بودن مدارک مستند مبدأ محصولات دارد (ماده 217، بند 13 قانون مالیات). مدارک لازم توسط مشارکت باغبانی صادر می شود.
در صورت غیرممکن بودن ارائه اسناد و مدارک، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کند و آن را در دفاتر مالیاتی منعکس می کند (بند 2 ماده 230 قانون مالیات).
سند باید حاوی اطلاعات زیر باشد:
پس از انتقال دستمزد و سایر وجوه به کارمند، محاسبه و کسر مالیات، اطلاعات باید ماهانه پر شود.
نیازی به وارد کردن اطلاعات زیر در سند نیست:
- در مورد مزایای زایمان؛
- در مورد پرداخت های یکجا در هنگام تولد نوزاد؛
- در مورد نقل و انتقالات هنگام مراقبت از کودک خردسال
- کسورات اجتماعی برای کمک های داوطلبانه به بازنشستگی؛
- کسر اموال برای هزینه خرید ملک، بهره وام مسکن؛
- کسر حرفه ای
- مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به روبل بدون کوپک منعکس می شود، سایر شاخص ها - به روبل با کوپک.
- مبالغ ارزی باید به نرخ ارز بانک مرکزی در زمان دریافت سود محاسبه شود.
- شما باید به دایرکتوری های "کدهای اسناد"، "کدهای منطقه" و همچنین درآمد و کسورات تکیه کنید.
- برای انعکاس آدرس، ارزش استفاده از یک طبقه بندی بر اساس کشور جهان را دارد.
- سند را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی تولید کرد.
- حسابداران ارشد؛
- معاون حسابداران؛
- حسابدارانی که مسئول انجام محاسبات حقوق و دستمزد هستند.
شایان ذکر است که سود مشمول مالیات باید بر اساس نرخ ها و BCC گروه بندی شده و بر این اساس در بخش های مختلف ثبت منعکس شود. بر اساس قیاس، مقادیر مالیات منتقل شده ثبت می شود.
باید به ساختار بخشی که اطلاعاتی در مورد کسر مالیات استاندارد ارائه می دهد توجه ویژه ای شود. آنها باید هر ماه حساب شوند.
لازم است خطوط اضافی ایجاد شود که در آن موارد زیر منعکس شود:
وجوه کسوراتی که به عهده کارمند است و ارائه شده است باید جداگانه ثبت شود. هنگام تنظیم یک سند، باید قوانین زیر را بدانید:
مشکلات اغلب با انعکاس دستمزد مرخصی زمانی که شروع و پایان چنین دوره هایی در ماه های مختلف اتفاق می افتد، به وجود می آیند.
در اینجا ارزش تکیه بر این ماده را دارد - داده ها منعکس کننده لحظه دریافت درآمد (ماده 223 قانون مالیات) است ، یعنی روزی که وجوه منتقل شده است. این در قانون قانونی مورخ 6 مارس 2008 شماره 03-04-06-01/49 آمده است.
پر کردن نمونه
به عنوان مثال، فردی از ابتدای اوت 2010 در یک شرکت کار می کند. این شهروند دارای یک فرزند 9 ساله است.
کارمند حق دریافت کسر کودک به مبلغ 1400 روبل (طبق قوانین قانونی مربوط به آن زمان) را دارد.
در طول سال 2012، یک فرد درآمدی به مبلغ 15 هزار دریافت می کند. انتقال دو بار - در 20 - مبلغ پیش پرداخت، در 5 ماه بعد - خود حقوق انجام می شود.
در 15 مه 2012، یک شهروند در مرخصی استعلاجی مزایای ناتوانی موقت دریافت می کند. اندازه - 4932 روبل. درآمد در ماه مه - 10 هزار.
در 20 ژوئن، کارمند کمک مالی دریافت کرد (به افتخار تولدش) - 6 هزار. در 15 اوت 2012، فرد به مدت 14 روز به تعطیلات رفت. در تاریخ 13، 7.2 هزار روبل در این رابطه پرداخت شد.
تمام مبالغ ذکر شده باید با توجه به درآمد کارمند شرکت در ثبت مالیات منعکس شود و همچنین هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شود. بیایید به مثال دیگری از نحوه انعکاس حقوق مرخصی نگاه کنیم.
این شرکت هر ماه حقوق 15.8 هزار روبل به کارمند می پردازد. از 26 نوامبر 2012 تا 14 دسامبر 2012 فرد به مرخصی می رود.
تعطیلات در پایان یک ماه و ابتدای ماه دیگر رخ می دهد. تعهدی - 10 هزار. فرد فرزند ندارد، یعنی نمی تواند از کسر استاندارد استفاده کند.
در 20 نوامبر ، مبلغ پیش پرداخت حقوق دریافت شد - 7.9 هزار. مالیات پرداخت مرخصی:
10 هزار * 13% = 1.3 هزار.
در 21 روز مرخصی به مبلغ 8.7 هزار دریافت شد و در همان روز شرکت مبلغ مالیات را واریز کرد. حقوق مرخصی در درآمد ماه نوامبر کارمند لحاظ می شود.
در روز 30، یک فرد برای دوره 1 - 25 نوامبر - 13158 روبل حقوق دریافت می کند که از آن مالیات 1711 روبل کسر می شود. این شخص برای دوره 20 تا 25 به مبلغ 3541 روبل (13158 - 1711 - 7.9 هزار) درآمد دریافت کرد.
برای آبان ماه در ثبت مالیات، حسابدار مبلغ 10 هزار (پرداخت مرخصی) را منعکس می کند، کد 2012 و همچنین مبلغ سود 13158 را وارد می کند که کد آن 2000 است.
به عنوان نمونه ای از تنظیم ثبت مالیات، می توانید فرم زیر را در نظر بگیرید:
عکس: ثبت مالیات برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی
استخراج از رجیستر
در بند ماده 8 بند 1 ماده 231 قانون مالیات بیان می کند که هنگام ارائه درخواست برای استرداد مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد کسر شده و پرداخت شده به سازمان های دولتی، مامور مالیاتی باید عصاره ای از ثبت مالیات ارائه دهد.
اسنادی نیز پیوست شده است که تأیید می کند که مالیات بیش از حد کسر یا منتقل شده است. همین مقررات در قانون 27 ژوئیه 2010 شماره 229-FZ آمده است.
شما می توانید ظرف 3 سال از زمان پرداخت مالیات درخواست بازپرداخت را با عصاره ارسال کنید (بند 7 ماده 78 قانون مالیات).
سوالات متداول
اگر قانون حاوی اطلاعات زیادی در مورد اظهارنامه و سایر اسناد باشد ، هنگام ایجاد یک ثبت حسابداری مالیاتی سؤالات زیادی ایجاد می شود.
مثلاً معلوم نیست چنین گزارشی ارائه شود یا نه، چاپ شود یا در رسانه های الکترونیکی بماند و چه کسی باید چنین فرم هایی را امضا کند. بیایید به این تفاوت های ظریف نگاه کنیم.
آیا باید سند را چاپ کنم؟
قوانینی در مورد ذخیره سازی حسابداری مالیاتی وجود ندارد. این بدان معنی است که چنین اسنادی را می توان طبق قوانین کلی با بقیه صورت های مالی ذخیره کرد.
آیا مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی در سال 2018 گرفته می شود، اینجا را بخوانید.
در اینجا ببینید چه معاملاتی هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی انجام می شود.
اگرچه ثبت یک سند داخلی سازمان است، اما حسابداری مالیاتی بر اساس آن انجام می شود. نیازی نیست که فرم ها در جایی گرفته شوند - آنها باید در شرکت باقی بمانند.
اما نمایندگان ساختارهای مجاز می توانند هنگام انجام ممیزی میز، درخواست ثبت کنند.
چه کسی ثبت مالیات را امضا می کند؟
گواهی باید به امضای رئیس شرکت یا مقام دیگری که مطابق با اسناد داخلی (دستور مدیر و غیره) چنین حقی را دارد، برسد.
ثبت نام کنندگان می توانند امضا کنند:
هنگام ایجاد دفاتر حسابداری مالیاتی، عوامل مالیاتی باید با توصیه های کلی هدایت شوند.
اما کارفرمایان حق دارند فرم خود را تهیه کنند و داده ها را مطابق با طرح های خود وارد کنند.
نکته اصلی این است که شما باید یک سند داشته باشید تا در صورت لزوم بتوانید آن را ارائه دهید.
ثبت مالیات بر درآمد شخصی چگونه نگهداری می شود؟
ارسال از طریق پست
ثبت مالیات بر درآمد شخصی برای منعکس کردن درآمد دریافتی یک فرد از یک سازمان، به عنوان مثال، دستمزدها، و همچنین مالیات های کسر شده و واریز شده به بودجه، ایجاد و استفاده می شود. تهیه چنین دفاتری مبنای ارزیابی صحت محاسبه و انتقال مالیات بر درآمد شخصی است.
نحوه نگهداری دفاتر مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی: الزامات عمومی برای توسعه
هنگام ایجاد یک ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی، لازم است برخی از الزامات را در نظر بگیرید:
- ثبت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 لزوماً باید حاوی اطلاعات زیر باشد:
- اطلاعاتی که امکان شناسایی یک فرد را فراهم می کند.
- علامت اقامتگاه مالیاتی؛
- انواع درآمد و کسورات که کد مربوطه را نشان می دهد.
- مبالغ و تاریخ پرداخت درآمد؛
- تاریخ کسر مالیات، انتقال آن به بودجه و جزئیات دستور پرداخت.
- ثبت نام در طول سال برای هر کارمند نگهداری می شود.
- فرم و نمونه ثبت حسابداری مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی باید طبق رویه حسابداری تعیین شود.
- اگر در حین بازرسی مالیاتی، ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی ارائه نشود، سازمان ممکن است 10000 روبل جریمه شود. در صورتی که ثبت نام در طول سال تقویمی نگهداری نشده باشد و در صورت عدم رسمیت ثبت برای چندین سال 30000 روبل (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- اطلاعات اولیه در مورد سازمان - عامل مالیات:
- TIN، ایست بازرسی؛
- کد خدمات مالیاتی فدرال که سازمان با آن ثبت شده است.
- نام شرکت.
- اطلاعات اولیه در مورد مالیات دهندگان:
- نام و نام خانوادگی.؛
- نوع و مشخصات سند هویتی؛
- تاریخ تولد؛
- آدرس محل اقامت در فدراسیون روسیه؛
- آدرس در کشور محل اقامت
- وضعیت مالیات دهندگان (مقیم یا غیر مقیم).
جزئیات اجباری ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی
یک حسابدار شرکتی باید به وضوح نحوه نگهداری دفاتر مالیاتی را برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بداند. هدف اصلی این لیست تدوین شاخص های لازم برای پر کردن سریع و دقیق گواهی درآمد برای یک فرد است و بنابراین جزئیات و اطلاعات زیر باید در فرم ثبت مالیات بر درآمد شخصی منعکس شود:
ساکنان به عنوان افرادی شناخته می شوند که حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه اقامت دارند (بند 2 از ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نرخ مالیاتی که بر درآمد وی اعمال خواهد شد بستگی به وضعیت شخص دارد. به عنوان مثال، حقوق و دستمزد طبق قرارداد کار یک شهروند فدراسیون روسیه با نرخ 13٪ مشمول مالیات است و درآمد یک فرد غیر مقیم تحت همان قرارداد باید با نرخ 30٪ مشمول مالیات شود، به استثنای. به عنوان مثال، از درآمد متخصصان غیر مقیم بسیار ماهر.
تناوب تهیه ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی
مکان ویژه ای در فرم ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی توسط داده های درآمدی که مالیات بر آن محاسبه می شود اشغال می کند. آنها بر اساس انواع و کسرها با اختصاص کد مربوطه در سند تشکیل می شوند.
هنگام تخصیص کد، باید به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه "در مورد تایید کدهای انواع درآمد و کسورات" مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/387@ مراجعه کنید، که در آن هر نوع به درآمد یک کد مربوطه اختصاص داده می شود. به عنوان مثال در قید حقوق از کد 2000 استفاده می شود و در صورت کسر برای فرزند اول زیر 18 سال کد 126 قید می شود.
برای هر کارمند یک ثبت جداگانه نگهداری می شود. این نشان دهنده تمام پرداخت های انجام شده است، حتی اگر نرخ درصد مالیات متفاوت باشد (از 9 تا 36٪). اما همه آنها به طور جداگانه به عنوان مثال در بخش های مختلف سند منعکس شده اند. سیستم مشابهی در گواهینامه های 2-NDFL استفاده می شود که در آن هر نرخ بخش مخصوص به خود را دارد.
تعداد دفعات ثبت مالیات بر درآمد شخصی توسط مالیات دهنده تعیین می شود. به عنوان یک قاعده، هر ساله یک ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارمند باز می شود تا درآمدی که نرخ 13٪ برای آن اعمال می شود و همچنین کسر مالیات از ابتدای سال جاری به صورت ماهانه و تعهدی در آن منعکس شود. سال درآمدی که سایر نرخ ها برای آن اعمال می شود برای نشان دادن فقط ماهانه کافی است.
درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست ممکن است شامل نشود (مثلاً مزایای زایمان).
درآمدی که مقدار آن هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی محدود است، باید در ثبت نام برای نظارت بر رعایت چنین محدودیتی ذکر شود. یکی از این درآمدها کمک های مادی است که تا زمانی که مبلغ آن به 4000 روبل نرسد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. در سال (بند 28 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چه روزی تاریخ پرداخت درآمد محسوب می شود و مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی تا چه زمانی است؟
آخرین روز از ماهی که حقوق تعلق گرفته است به عنوان تاریخ واقعی دریافت آن شناخته می شود (ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر رابطه کاری در روزی که آخرین روز یک ماه نیست تکمیل شود، تاریخ دریافت حقوق آخرین روز رفتن به سر کار خواهد بود.
هنگام انعکاس مبالغ پرداخت مرخصی، باید دستورالعمل نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 06.06.2012 شماره 03-04-08/08-139 را دنبال کنید: تاریخ دریافت، روز پرداخت خواهد بود. هنگام نشان دادن تاریخ پرداخت مزایای مرخصی استعلاجی، توصیه می شود از این رویکرد استفاده کنید. انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه از مزایای تعطیلات و مرخصی استعلاجی مطابق بند 6 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن این پرداخت ها انجام شده است باشد.
در مورد تعیین تاریخ درآمد در قالب حقوق مرخصی، به مطالب مراجعه کنید.
قانون کار کارکنان را موظف می کند حداقل هر نیم ماه دستمزد را پرداخت کنند (ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه). اما با وجود پیش پرداخت، کارمند درآمدزایی نمی کند و تعهد به بودجه در آخرین روز ماه شکل می گیرد، بنابراین تاریخ انتقال پیش پرداخت نیازی به منعکس نیست.
برای جزئیات اینجا را ببینید.
در بند 6 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که سازمان موظف است مالیات بر درآمد شخصی نگهداشته شده را حداکثر تا روز بعد از تاریخ بازپرداخت بدهی به کارمندان منتقل کند.
طبق مقررات جدید خدمات مالیاتی فدرال، پاداش ها باید به کار و پاداش یک بار تقسیم شود. تاریخ دریافت درآمد برای هر کدام متفاوت خواهد بود، بنابراین مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی به طور جداگانه تعیین می شود.
در مورد تفاوت های ظریف اینجا بخوانید.
فرم ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی: فرم 2017 را از کجا دانلود کنیم، نمونه و نمونه نحوه پر کردن آن
با در نظر گرفتن الزامات شرح داده شده در این مقاله، توصیه می شود نمونه خود را از پر کردن ثبت نام حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنید. باید تمام اطلاعات لازم برای محاسبه صحیح مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارمند خاص را منعکس کند.
این سند به عنوان پایه در نظر گرفته می شود و سپس نه تنها برای گواهی 2-NDFL، بلکه برای محاسبه 6-NDFL نیز استفاده می شود.
علاوه بر خود فرم، مودیان مالیات می توانند نمونه ای از ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2017 را در وب سایت ما دانلود کنند. این برای محاسبه 6-NDFL ایجاد شده است و ایده ای از قوانین پر کردن سند می دهد. می توانید آن را از این لینک دانلود کنید.
بنابراین، وظایف اصلی در توسعه یک ثبت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017، منعکس کردن کامل اطلاعات قابل اعتماد و شاخص های گروه برای به دست آوردن داده های تحلیلی است. یک نمونه ثبت مالیات بر درآمد شخصی که توسط متخصصان ما برای سال 2017 ایجاد شده است، می تواند به عنوان راهنمای شرکت باشد.
اولین کسی باشید که از تغییرات مهم مالیاتی مطلع می شود
سوالی دارید؟ پاسخ های سریع را در انجمن ما دریافت کنید!
ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی - هدف و روش نگهداری
حسابداری مالیاتی نیز بر اساس اسناد اولیه است که داده های آن به دفاتر ثبت مربوطه ارسال می شود.
ثبت اطلاعات لازم برای مالیات را جمع آوری می کند.
بنابراین، پر کردن آنها برای محاسبه مالیات اهمیت کمتری نسبت به در دسترس بودن اسناد تأیید معامله تجاری ندارد.
ثبت مالیات چیست؟
تعریف دقیق ثبت مالیات در قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط در فصل 25 "مالیات بر درآمد" - در ماده 314 آمده است. این ماده بیان می کند که مالیات ثبت ها فرم ها هستند، که در آن به منظور محاسبه مالیات، داده های یک دوره خاص سیستماتیک می شود.
علاوه بر این تعریف، از تحلیل هر فصل از قانون مالیاتی که به مالیات آن اختصاص دارد، می توانید ویژگی های کلی دفاتر مالیاتی را برجسته کنید:
- گروه بندی داده ها بدون توزیع بین حساب های حسابداری انجام می شود.
- نظام‌بندی اطلاعات در ثبت‌ها برای دوره گزارش، با یا بدون مجموع انباشته، بسته به ویژگی‌های مالیات انجام می‌شود.
- داده ها از اسناد اولیه، گواهی های حسابدار و سایر منابع مشابه گرفته شده است.
- داده های مالیاتی بر اساس سیاست حسابداری تایید شده تولید می شود.
- ثبت ها را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی ارائه کرد.
- ثبت‌های ثبت‌شده به ترتیب زمانی دقیق، بدون حذف یا استثناء نگهداری می‌شوند.
- ذخیره سازی ثبت ها باید از آنها در برابر اصلاحات غیرمجاز محافظت کند.
- تمام اصلاحات فقط توسط افرادی که مسئولیت نگهداری ثبت ها را بر عهده دارند می تواند انجام شود.
- ثبت های عمومی
. اینها شامل کتاب حسابداری درآمد و هزینه مالیات دهندگانی است که رژیم مالیاتی ساده شده را اعمال می کنند (تصویب شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه به دستور شماره 135n، 10/22/12). کتاب حسابداری درآمد برای کارآفرینانی که در سیستم مالیاتی ثبت اختراع کار می کنند (دستور شماره 135n، وزارت دارایی فدراسیون روسیه، 22 اکتبر 2012) و غیره.
این دفاتر کلیه معاملاتی را که در جریان فعالیتهای تجاری صورت گرفته و انعکاس آنها برای محاسبه مالیات الزامی بوده و از الزامات ضوابط فصول مالیاتی مربوط است، ثبت می کند. فرم های این کتاب ها کاملاً یکپارچه است و مشمول تعدیل مالیات دهندگان نمی باشد. علاوه بر این، این دفاتر ثبت اغلب توسط مقامات مالیاتی هنگام انجام ممیزی میز اظهارنامه ها درخواست می شوند. - ثبت های تحلیلی نام "تحلیلی" در ماده 314 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است، اما در سایر فصل های مالیاتی نیز استفاده می شود. به ویژه در فصل 23 "مالیات بر درآمد شخصی" ماده 230 وظیفه مأمور مالیاتی را تعیین می کند که کلیه درآمدهای پرداخت شده توسط خود را به کارکنان و سایر افراد در دفاتر ثبتی منعکس کند.
- کلیه درآمدهای دریافت شده توسط یک فرد و کلیه کسرهای مالیاتی که به وی ارائه می شود. کسر مالیات و درآمد در ثبت فقط مواردی را نشان می دهد که در طول دوره مالیاتی از عامل مالیات دریافت شده است. به عنوان مثال، کسر اموال، اگر توسط یک سازمان مالیاتی ارائه شود، در ثبت مالیات بر درآمد شخصی منعکس نمی شود.
- کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده؛
- اطلاعاتی در مورد مالیات دهنده که به او اجازه می دهد به وضوح شناسایی شود.
- نوع درآمد پرداخت شده به آن شخص و کسورات ارائه شده؛
- هزینه ها و سایر مبالغی که ممکن است مطابق با هنجارهای فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، پایه مالیات را کاهش دهد. و همچنین انواع این هزینه ها و سایر پرداخت ها.
انواع درآمدها، کسرها و هزینه ها منعکس کننده کدهایی است که توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به ترتیب شماره MMV-7-11/387@ مورخ 09.10.15 تأیید شده است.
تاریخ صدور (انتقال) درآمد؛ - تاریخ های کسر مالیات بر درآمد شخصی از درآمد یک فرد؛
- تاریخ انتقال مالیات های نگهداشته شده به بودجه؛
- جزئیات اسنادی که انتقال مالیات به بودجه را تأیید می کند.
- وضعیت یک فرد به عنوان مالیات دهنده این وضعیت باید با وضعیتی که متعاقباً در فرم "گواهی 2-NDFL" وارد می شود، یکسان باشد. اطلاعات مربوط به وضعیت را می توانید از دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه به شماره MMВ-7-11/485@ مورخ 30 اکتبر 2015 دریافت کنید. و به منظور نشان دادن صحیح وضعیت، می توانید با نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره BS-4-11/4272@ مورخ 03.15.16 هدایت شوید. این نامه مسائل خاصی را در مورد تهیه گواهی شماره 2-NDFL مورد بحث قرار می دهد.
- خود ثبت نام باید حاوی اطلاعات دوره مالیاتی باشد، یعنی. در هر سال تقویمی؛
- تمام اطلاعات در ثبت نام بر اساس تعهدی نشان داده شده است - به منظور تهیه فرم 6-NDFL، که در پایان سه ماهه، 6، 9 ماه و سال گردآوری و ارسال می شود. در این حالت، کل برای هر ماه از اقلام تعهدی درآمد نمایش داده می شود و به دنبال آن تعمیم برای سه ماهه، 6 ماه و غیره نمایش داده می شود.
- سندی به ارز داخلی - روبل - در حال تهیه است. علاوه بر این، مقدار مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود و از درآمد مالیات دهندگان کسر می شود به روبل کامل (بدون کوپک) و با رعایت کلیه قوانین گرد (بیش از 50 کوپک - همه چیز جمع شده است) محاسبه می شود. در مورد انعکاس درآمد، آنها به مقداری که در آن جمع شده اند وارد می شوند - بدون گرد کردن. اطلاعات مربوط به درآمد انباشته از صورت های حقوق و دستمزد گرفته می شود.
- یک ثبت نام برای هر مالیات دهنده ای که درآمد مربوط به آنها پرداخت شده است باز می شود.
- ثبت نام را می توان به صورت دستی یا با استفاده از نرم افزار پر کرد، اما فقط توسط شخصی که مسئول محاسبه دستمزد و سایر حق الزحمه به نفع افراد است. این کارمند است که حق دارد تغییراتی در ثبت ایجاد کند و تنظیماتی را که انجام داده است با امضای خود تأیید کند.
- اطلاعات از اسناد اولیه که حاوی داده هایی در مورد درآمدهای تعلق گرفته و پرداخت شده، مبالغ مالیاتی انباشته، نگهداشته شده و منتقل شده به بودجه است، وارد ثبت می شود.
- ثبت نام در پایان ماه جمع آوری می شود، زمانی که اطلاعات دقیق و نهایی در مورد درآمد، کسورات و سایر شاخص ها وجود دارد. اما داده های نهایی روی رجیسترها باید تا زمانی که 6-NDFL برای دوره مربوطه پر می شود آماده و تأیید شود.
شایان ذکر است که ثبت‌های مالیاتی نه تنها برای سیستم‌بندی داده‌ها، بلکه برای تعیین صحیح و قابل اعتماد پایه مالیاتی در نظر گرفته شده‌اند. از آنها اطلاعاتی برای تنظیم اظهارنامه و پرداخت مالیات گرفته می شود.
ثبت نام برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی: فرم، محتوا و ساختار
تمام ثبت نام ها برای حسابداری مالیاتی می تواند مشروط باشد به دو گروه تقسیم کنید:
فرمخود ثبت مالیات بر درآمد شخصی و همچنین روش انعکاس داده های تحلیلی در آن توسط عامل مالیاتی به طور مستقل ایجاد می شود.
اما در عین حال سند مشخص شده باید شاملحاوی اطلاعات زیر است:
تمام مشخصات فوق الزامی است و بنابراین باید همه آنها در دفتر مالیاتی موجود باشد. با این حال، در صورت نیاز به مشخصات تسویه حساب با افراد یا ویژگی های فعالیت اقتصادی خود عامل مالیات، این فرم می تواند با جزئیات جدید تکمیل شود.
مراحل پر کردن، نگهداری و ذخیره سازی
در این:
ذخیره شدهثبت حداقل 5 سال در شرکت؛ تحت شرایطی که آن را از تنظیمات غیرمجاز محافظت می کند. اگر رجیستر به صورت الکترونیکی گردآوری شده باشد، در طول کل دوره ذخیره سازی آن باید امکان خروجی داده های ثبت بر روی کاغذ وجود داشته باشد.
تفاوت های ظریف طراحی
داده های شناساییمودیان مالیاتی که باید در سرفصل ثبت منعکس شود عبارتند از: 
بلافاصله - در هدر رجیستر - باید مشخص کنید وضعیت مالیات دهندگان.
انواع درآمد- این یک ستون جداگانه در ثبت است که باید قبل یا بعد از ستون با مقدار درآمد و تاریخ پرداخت آن ظاهر شود.
انواع کسرمی توان از همان دستوری که کدهای درآمد را تأیید می کند - از سفارش شماره MMВ-7-11/387@ که توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در 10 سپتامبر 2015 تأیید شده است. کدهای کسر در کنار ستونی وارد می شوند که ارزش پولی آنها را منعکس می کند.
تاریخ دریافت درآمدباید با تاریخ پرداخت واقعی دستمزد و سایر درآمدها از صندوق (نقد) یا از حساب جاری (هنگام انتقال وجه به کارت های بانکی مالیات دهندگان) مطابقت داشته باشد.
در ثبت نام باید مشخص شودهمچنین:
در مورد انعکاس مبالغ غیر مشمول مالیات درآمد، نظرات در این مورد متفاوت است. بنابراین، در صورتی که مبالغ ذکر شده در ثبت مالیات منعکس نشده باشد، خطا نخواهد بود.
سخنرانی ویدیویی زیر به قوانین نگهداری این رجیسترها اختصاص دارد:
ثبت‌های حسابداری مالیاتی باید توسط سازمان‌هایی که پرداخت‌های زیر را انجام می‌دهند نگهداری شود. کد مالیاتی فدراسیون روسیه اطلاعاتی در مورد اصول کلی سازماندهی حسابداری در این زمینه دارد.
حسابداری مالیاتی چیست؟
مطابق با این تعریف می توان بیان کرد که به زبان ساده، برای محاسبه سود به شکل خاصی از کنترل نیاز است.
با این حال، قوانین مقرر در فصل 25 قانون مالیاتی اجازه نمی دهد این کار تنها بر اساس اطلاعات انجام شود.
هدف اصلی چنین رویه ای تولید اطلاعات جامع و قابل اعتماد در مورد میزان در نظر گرفتن هر اقدام تجاری برای اهداف مالیاتی است.
از اطلاعات مربوط به مفهوم مورد علاقه ما، باید بسیار واضح باشد:
- نحوه کنترل درآمد و هزینه های سازمان ها
- چگونه بخشی از هزینه ها در هنگام تعیین مالیات برای دوره گزارش در نظر گرفته می شود.
- مقدار باقیمانده وجوه مخارج (زیان) منتقل شده به دوره گزارش بعدی چقدر است.
- ویژگی های تعیین مقدار ذخیره؛
- میزان بدهی بودجه برای مالیات بر درآمد چقدر است.
الزامات ثبت حسابداری مالیاتی در سال 1395
اطلاعات اولیه، محاسبه پایه مالیاتی و ثبت های حسابداری مالیاتی تحلیلی به عنوان یک پایگاه داده شواهد در هنگام تنظیم اسناد حسابداری عمل می کند.
ثبت حسابداری مالیاتی تحلیلی در سال 2016 با اطلاعات خلاصه برای یک دوره مشخص ارائه می شود که مطابق با الزامات مقرر در فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.
فرم ها باید حاوی تعدادی جزئیات باشند:
- نام؛
- تاریخ تدوین؛
- نام خانوادگی عملیات؛
- ابعاد پولی و طبیعی عملیات؛
سند باید امضا شده و حاوی رونوشت امضای شخصی باشد که مسئول جمع آوری چنین اطلاعات خلاصه ای است.
فرم های سند و همچنین ترتیبی که داده های تحلیلی در آنها منعکس می شود مستقیماً توسط خود مالیات دهنده انتخاب می شود.
انواع دفاتر مالیاتی در سال 1395
برای اطمینان از اینکه حسابداری به درستی سازماندهی شده است، خدمات مالیاتی فدرال یک لیست توصیه شده برای نگهداری اسناد لازم تهیه کرده است.
مهم:چنین سندی ماهیت اجباری ندارد، بلکه ماهیت توصیه ای دارد.
ثبت حسابداری مالیاتی معاملات تجاری
چنین اطلاعاتی در مورد معاملاتی که توسط سازمان انجام شده است می گوید و می تواند به یک طریق بر ارزش پایه مالیاتی در دوره فعلی یا آینده تأثیر بگذارد.
فهرست اطلاعات شامل تمام اطلاعات مهم در مورد از دست دادن یا به دست آوردن حقوق مالکیت به اشیاء حقوق مدنی (این شامل پول، کار، خدمات) در نتیجه معاملات با اشخاص ثالث است.
اگر سازمان اقداماتی را با هدف شناسایی بدهی سایر اشیاء مشمول مالیات و تعیین شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه انجام دهد، محتوای لیست را می توان گسترش داد.
به عنوان مثال، فهرست پیشنهادی شامل ثبت‌هایی برای حسابداری مالیاتی عملیات برای شناسایی نتایج موجودی و ارزیابی اموال نیست.
نظارت بر وضعیت یک واحد حسابداری مالیاتی
این نوع حاوی اطلاعاتی در مورد اینکه آیا حرکت تک تک اشیاء توسط NFS در نظر گرفته شده است یا خیر.
این برای آن دسته از اجزایی که در بیش از یک دوره گزارش استفاده شده اند اعمال می شود.
به لطف نگهداری چنین فرمی، اطلاعاتی در مورد وضعیت جسم برای هر تاریخ جاری ارائه می شود و توضیح داده می شود که آیا در طول زمان تغییری در وضعیت جسم ایجاد شده است یا خیر.
اطلاعات به‌دست‌آمده به منظور تعیین میزان هزینه‌هایی که باید به عنوان بخشی از هزینه‌های متحمل شده در طول دوره گزارش جاری نظارت شود، ضروری است.
اشکال خلاصه کنترل وجوه هدف در سازمان های غیر انتفاعی
شامل شاخص های زیر است:
- کنترل بر وجوه هدف ورودی؛
- اطلاعات در مورد مکان و نحوه اعمال این رسیدها؛
- ثبت وجوهی که استفاده از آنها با هدف مورد نظر مطابقت ندارد.
دفاتر حسابداری مالیاتی در چنین شرایطی به منظور جمع بندی و نظام مند کردن اطلاعات مربوط به امور مالی، سایر اموال، آثار و خدمات به دست آمده در نتیجه رویدادهای خیریه، کمک های مالی و دریافتی های دیگر و همچنین وجوه دریافتی در قالب کمک های بلاعوض تشکیل می شود. .
چنین ثبتی به ترتیب زمانی نگهداری می شود، نوع رسید باید مشخص شود.
کنترل سکونتگاه های میانی
طرح محاسباتی مربوطه نقش حمایتی دارد. آنها در مرحله ای استفاده می شوند که ارزش شیء مورد نظر به تازگی در حال شکل گیری است و همچنین به عنوان منبع اطلاعاتی برای تکمیل انواع دیگر اسناد با خدمات مالیاتی فدرال استفاده می شود.
محاسبات موقت شامل آن دسته از داده هایی است که اقلام جداگانه ویژه ای در اظهارنامه ارائه نشده است.
به عبارت دیگر، به نظر می رسد مقادیر آنها در جمع آوری داده های گزارش دهی شرکت می کنند، اما نه به طور کامل.
گزارش ثبت های تولید داده
این نوع به منظور خلاصه کردن مناسب اطلاعات در مورد درآمد و هزینه های شناسایی شده برای دوره گزارش، محاسبه پایه مالیاتی و رمزگشایی هزینه ها و درآمدهای فردی در اظهارنامه مالیات بر درآمد ضروری است.
ثبت مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی
);
هیچ نمونه واحد یا فرم خاصی برای پر کردن چنین سندی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. شما باید خودتان چنین فرمی ایجاد کنید.
برای راحتی کار، می توانید به نمونه ای که در بالا اشاره شده و حاوی تمام جزئیات لازم است توجه داشته باشید.
هر حسابداری باید اصول اولیه را بداند.
- ثبت نام برای سال تقویم ارائه شده است.
- چنین اسنادی به صورت جداگانه برای هر شهروندی که از مؤسسه سود دریافت می کند که مشمول مالیات بر درآمد شخصی است نگهداری می شود.
- ثبت نام به دو صورت کاغذی و الکترونیکی مجاز است.
مهم: شما باید از لحظه اولین تعهد یا پرداخت هر گونه درآمد به یک شخص شروع به نگهداری دفاتر مالیات بر درآمد شخصی کنید.
تمام شاخص های موجود در چنین سندی باید به روبل و کوپک نمایش داده شوند (یک استثنا ممکن است میزان مالیات بر درآمد شخصی باشد).
طبق قوانین مالیاتی، افرادی که از منابع واقع در روسیه درآمد دارند باید به بودجه منتقل شوند مالیات بر درآمد.
مفهوم مالیات بر درآمد شخصی: پرداخت کنندگان و نرخ های مالیات
مالیات بر درآمد شخصی به دسته مالیات های فدرال تعلق دارد و نشان دهنده پرداخت بودجه است که به عنوان درصدی از درآمد دریافت شده توسط یک شهروند محاسبه می شود.
برای تعیین میزان مالیاتی که باید منتقل شود، باید مشخص شود که کدام گروه از افراد پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی هستند و چه نرخ های مالیاتی برای آنها اعمال می شود. مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی ساکنان مالیات روسیه و شهروندانی هستند که چنین وضعیتی ندارند.
اگر فردی به مدت شش ماه به طور مستمر در کشور ما بماند مقیم شناخته می شود. در مواردی که این شرط رعایت نشود، شهروند در گروه افراد غیر مقیم قرار می گیرد.
برای ساکنان، نرخ های مالیات بر درآمد شخصی زیر ارائه می شود:
- 13% - نرخ مالیات پایه، اعمال شده برای تمام دسته های درآمد پرداخت کننده؛
- 35% - نرخ مالیات برای برنده ها و جوایز به مبلغ بیش از 4000 روبل.
برای مالیات افراد غیر مقیم، نرخ های 13٪، 15٪ و 30٪ استفاده می شود که بسته به وضعیت اقامت در روسیه و نوع درآمد دریافتی تقسیم می شود.
کلیه ماموران مالیاتی که وظایف خود را در رابطه با کارکنان در انتقال مبالغ مالیات بر درآمد شخصی به بودجه انجام می دهند، موظف به حفظ و نگهداری هستند. دفاتر ثبت مالیات.
در بیشتر موارد، همه رجیسترها در برنامه های حسابداری کامپیوتری قرار دارند. با این حال، همه شرکت ها و کارآفرینان سوابق را به طور خودکار نگه نمی دارند. در نتیجه، نیاز به استفاده از دفاتر مالیاتی با فرمت متفاوت وجود دارد.
کلیه عوامل مالیاتی ارائه شده است حق توسعه و تایید مستقل ثبت مالیات بر درآمد. ثبت نمونه مالیاتی پذیرفته شده شرکت ها و کارآفرینان باید به دستور رئیس جمهور تایید شود.
با این حال، قبل از تهیه یک ثبت نام، لازم است مشخص شود که مقامات مالیاتی برای چه منظوری استفاده از آنها را هنگام پرداخت به پرسنل توصیه می کنند:
- برای محاسبه صحیح مالیات بر درآمد شخصی که باید از درآمد کارمندان کسر شود.
- با استفاده از اطلاعات ارائه شده در رجیسترها، می توانید گواهی هایی را در فرم 2-NDFL ایجاد کنید، که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال باید در پایان هر یک ارائه شود.
- اگر مأموران مالیاتی هنگام انجام ممیزی در محل، ثبت‌هایی را برای بازرسی بخواهند، مأمور مالیاتی می‌تواند آنها را تهیه کند و در نتیجه از جریمه بازرسی جلوگیری کند.
علیرغم این واقعیت که نمایندگان مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن نیازهای سیستم حسابداری خود، این امکان را دارند که ثبت نام را به تنهایی تنظیم کنند، این سند باید شامل جزئیات اجباری باشد. جزئیاتی که باید در ثبت درج شود عبارتند از:
- اطلاعاتی در مورد پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد، یعنی کارکنان کارفرما که به عنوان نماینده مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی عمل می کنند (TIN، نام کامل، جزئیات گذرنامه). انعکاس این اطلاعات در این سند باعث صرفه جویی در زمان در تهیه گزارش مالیاتی 2-NDFL می شود.
- طبقه بندی مالیات دهندگان (وضعیت مالیاتی).
- مبنای پرداخت مالیات، یعنی چه نوع درآمدی توسط کارمند دریافت شده است.
- کسر مالیات برای مالیات بر درآمد.
- مجموع مقادیر درآمد و کسورات.
- تاریخ دریافت درآمد کارمند
- تاریخ کسر مالیات بر درآمد
- تاریخ انتقال مالیات به بودجه فدرال.
- جزئیات دستور پرداخت برای انتقال پرداخت های مالیاتی.
پس از تصمیم گیری در مورد اینکه چه اطلاعاتی باید توسط ثبت مالیات بر درآمد ارائه شود، باید مستقیماً آن را پر کنید. نماینده مالیات حق دارد این سند را به دو صورت کاغذی و الکترونیکی تنظیم کند.
هنگام تنظیم ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی، لازم است که با عقلانیت هدایت شوید. کارمندان خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کنند که مسئولیت وارد کردن اطلاعات مالیاتی را به افراد مسئول واگذار کنند. امضای این کارگران استباید اطلاعات مشخص شده در سند مالیاتی را تأیید کند.
با سازماندهی حسابداری مالیات بر درآمد با کیفیت بالا و ایجاد یک ثبت حسابداری مالیاتی، افراد مجاز موظفند سیستم های ذخیره سازی این سند را سازماندهی کنند تا نه تنها ثبت را دست نخورده نگه دارند، بلکه از تعدیل های غیرمجاز توسط اشخاص ثالث نیز جلوگیری کنند.
در صورتی که یک وضعیت خاص همچنان مستلزم انجام هرگونه اصلاحی در اطلاعات مندرج در ثبت باشد، فقط کارمند مسئول حق انجام این کار را دارد که تاریخ اصلاحات، امضا و نظرات لازم را ذکر می کند.
الزامات اساسی برای تدوین
هنگام تنظیم ثبت مالیات، باید در نظر بگیرید توصیه های زیر:
- ثبت مالیات بر درآمد باید اطلاعات تفکیک شده برای هر کارمند را افشا کند. در این حالت، صرف نظر از اینکه چه نرخ مالیاتی اعمال شده است، کلیه درآمدهای دریافتی کارمند مشمول افشا می شود. اگر نرخ های مالیات بر درآمد شخصی متفاوتی برای یک فرد استفاده شده باشد، این داده ها باید در بخش های مختلف سند مالیاتی منعکس شود.
- اگر در مورد نرخ مالیات پایه مالیات بر درآمد صحبت می کنیم، توصیه می شود اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد 13٪ را هم در پایان ماه و هم به صورت تعهدی منعکس کنید. همه دسته های درآمدی دیگر فقط به صورت ماهانه قابل ثبت هستند.
- اغلب، قراردادهای کاری با کارمندان نه در ابتدای سال منعقد می شود. سپس، هنگام تنظیم ثبت نام برای یک کارمند جدید، می توانید اطلاعات مشخص شده در گواهی 2-NDFL را از محل کار قبلی منعکس کنید.
- انعکاس در سند مالیاتی اطلاعات مربوط به درآمد کارکنانی که مطابق با الزامات قانون مالیاتی مشمول مالیات بر درآمد شخصی (مزایای زایمان و غیره) نیستند، الزامی نیست. با این حال، باید شامل اطلاعاتی در مورد آن دسته از درآمدهایی باشد که فقط در محدوده معینی مشمول مالیات نمی شوند. به عنوان مثال، چنین مزایای کارکنان شامل کمک هزینه روزانه است. این پرداخت فقط به مبلغ 700 روبل معاف از مالیات است. در صورت مازاد بر کسر مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد ضروری است.
- زمانی که یک شرکت دارای بخش های جداگانه باشد، تدوین دفاتر مالیاتی جداگانه الزامی است. بر این اساس، اگر یک بخش وجود داشته باشد، لازم است دو ثبت مالیات نگهداری شود: یکی برای OP، دومی برای دفتر مرکزی. برای چه منظوری ایجاد رجیسترهای جداگانه ضروری است؟ اول از همه، به منظور بهینه سازی فرآیند پر کردن و ارائه گواهی 2-NDFL، زیرا این گزارش مالیاتی باید به بازرسی در محل شرکت و شعبه آن، یعنی به بازرسان مختلف خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. .
- تمام شاخص های کل مربوط به میزان مالیات ذکر شده در ثبت مالیات مالیات بر درآمد باید به روبل کامل منعکس شود. نماینده مالیات حق دارد سایر شاخص ها را به نزدیکترین کوپک گرد کند.
به طور خلاصه ، خاطرنشان می کنیم که هنگام تنظیم یک ثبت نام مالیاتی ، باید از اصول عقلانیت و الزامات خدمات مالیاتی فدرال در مورد گنجاندن جزئیات اجباری در سند راهنمایی شود.
فرم 1-NDFL برای ثبت اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد و کل درآمد مورد نیاز است. پس از اینکه کارآفرین این سند را تهیه کرد، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. قوانین می گوید که 1-NDFL باید هر ماه تولید شود، نه تنها زمانی که مالیات به خزانه منتقل می شود، بلکه در زمان پرداخت حقوق و دستمزد.
از سال 2011، گواهینامه های 1-NDFL تبدیل به فرم ثبت مالیات. اما سند با استفاده از قوانین قبلی پردازش می شود. کارفرمایان همچنان از فرم گزارش استفاده می کنند.
این سند حاوی فیلدهای خاصی است که اطلاعات مربوط به:
- مبالغ پرداختی واقعی مالیات بر درآمد شخصی که به خزانه ارسال شده است.
- ، که به کاهش پایه مالیاتی کمک کرد.
- درآمدی که افراد در یک چهارم یا یک سال دریافت کردند.
به لطف اطلاعات ارائه شده، شناسایی مالیات دهندگان و ارائه یک وضعیت به آنها برای خدمات دولتی آسان تر است.
Help در برنامه 1C ادغام شده است. در قانون مالیات فدراسیون روسیه به تمام مسائل مربوط به مالیات بر درآمد برای افراد اختصاص داده شده است.
قبلاً گفته شد که مبنای تشکیل 1-NDFL داده های مربوط به هر فرد و دریافت وجوه برای وی است. اما پر کردن گواهینامه - مسئولیت خود شهروند نیست. او به اصطلاح سوئیچ می کند.
این عملکرد در بیشتر موارد به کارفرمایان واگذار می شود. برای خود سازمان ها، 1-NDFL نوعی سند اولیه است که بدون آن حسابداری خود غیرممکن است.
درباره مراحل ارسال
معمولاً فرآیند تدوین به اجرا خلاصه می شود مراحل بعدی، که خیلی پیچیده نیستند.
- در حسابداری ، صورتهای مربوط به اقلام تعهدی حقوق تهیه می شود. در این مورد، شما باید اطلاعات مربوط به پرداخت مرخصی، غرامت و پرداخت پاداش را نمایش دهید.
- فقط پس از این اقدام به تهیه گواهی 1-NDFL می کنند. باید شامل داده هایی برای هر کارمند جداگانه باشد.
- آخرین مرحله انتقال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال است که به لطف آن اداره مالیات همه چیزهایی را که برای هر مالیات دهندگان نیاز دارد دریافت می کند.
الزامات و قوانین
همه انواع درآمد در 1-NDFL منعکس نمی شود. به عنوان مثال، نشانه ای برای موارد زیر لازم نیست:
- پرداخت های مربوط به بیکاری
- مزایای مراقبت از کودک.
- نقل و انتقالات به دلیل تولد فرزندان. فرزندخواندگی یا تولد فرقی نمی کند.
- فواید بارداری و زایمان.
در مورد فرم ها و محتویات گواهی
به طور معمول فرم شامل نه بخش است. آنها به طور خاص ایجاد شدند تا مدیران بتوانند اطلاعات مربوط به کارکنان خود را ارائه دهند. محتویات تک تک قطعات با جزئیات بیشتری توضیح داده شده است.
بخش 1: در مورد عامل مالیاتی
در اینجا کارفرما در مورد خودش می نویسد. به طور خاص، شما نیاز خواهید داشت:
- شماره تماس شرکت به همراه آدرس و.
- نماینده مالیات OKTMO، نام کامل.
- کد خدمات مالیاتی فدرال که سازمان به آن تعلق دارد.
- ، TIN.
بخش 2: در مورد مالیات دهندگان
در اینجا آنها در مورد افرادی می نویسند که به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد عمل می کنند. در این مورد، شما نمی توانید بدون:
- جای زندگی، .
- اطلاعات پاسپورت
- نام کامل، تاریخ تولد.
- INN، SNILS.
اگر کارمند نباشد، کد کشور ثبت نام مورد نیاز است. آدرس در این کشور نیز پیش نیاز می شود.
بخش 3: پایه مالیاتی
آنها سعی می کنند حداکثر اهمیت را به این بخش از سند بدهند. ما در مورد پایه مالیاتی صحبت می کنیم که خود مالیات بر درآمد بر اساس آن محاسبه می شود، تا نرخ 13٪. برای افراد غیر مقیم به 30 درصد افزایش می یابد.
این بخش به صورت جدول می باشد. این شامل داده های مربوط به:
- حجم مالیاتی که ارزیابی شد و همچنین واقعاً پرداخت شد. و مقدار بدهی، در صورت وجود، به خدمات مالیاتی فدرال.
- مقدار کسورات.
- میزان کسر مالیات.
- میزان درآمد.
این بخش با جزئیات سند مورد استفاده در هنگام انتقال مالیات به پایان می رسد. این جایی است که خود مالیات در ابتدا منعکس می شود.
بعد
که در بخش چهارمتصمیمات بنیانگذاران شرکت در مورد پرداخت سود سهام را تشریح می کند. لازم است نه تنها خود مبالغ، بلکه تاریخ های مشخصی نیز در زمان وقوع این اتفاق وجود داشته باشد. در مورد مالیات بر درآمد ارزیابی شده در چنین پرداخت ها فراموش نکنید. ماهیت این بخش نمایش پایه مالیاتی است که با نرخ 9 درصد مالیات گرفته می شود.
اگر شخصی در یک مسابقه یا قرعه کشی برنده شود، مالیات بر درآمد با نرخ 35٪ محاسبه می شود. این سرمایه ها در بخش پنجم.
بخش ششمبرای اطلاعات خلاصه در مورد انواع مالیات مورد نیاز است. هر ماه یک خلاصه جداگانه دارد.
بخش هفتمبه نوعی درآمد کل برای هر فرد تبدیل می شود. هزینه های مالیاتی برای کارمندان نیز در اینجا به صورت کلی داده می شود و در صورت اعمال می توان در مورد کسورات نیز صحبت کرد.
مربوط به قسمت هشتم، سپس مخصوصاً برای تصحیح خطاهای انجام شده در دوره مالیاتی قبلی ایجاد شد. ابتدا آنها محاسبات مجدد را گزارش می دهند و سپس پرداخت های اضافی را انجام می دهند یا درخواستی را برای خدمات مالیاتی فدرال ایجاد می کنند تا مبالغ پرداخت شده را زودتر بازگردانند.
فیلدهایی وجود دارد که هر نماینده مالیاتی بدون توجه به موقعیت خاص باید آنها را پر کند. این مربوط به:
- مبالغ مالیات بر درآمد انباشته شده
- کسورات در زمینه های اجتماعی، سرمایه گذاری، حرفه ای، استاندارد و دارایی.
- پایه های مالیاتی به طور کلی برای انواع فعالیت ها و همچنین در صورت تغییر نرخ ها به صورت جداگانه.
طبق اطلاعات ارائه شده، خدمات مالیاتی فدرال وضعیت مالیات دهندگان را تعیین می کند. در این مورد، مقدار به گروهی از پارامترها شامل موارد زیر داده می شود:
- اطلاعات شخصی یک فرد؛
- جزئیات اسناد پرداخت خاص؛
- پرداخت های واقعی، بدهی ها؛
- کسورات مورد نیاز؛
- مقدار درآمد
فرم 1-NDFL راحت است زیرا برای هر پرداخت کننده خاص نگهداری می شود.
در صورت یافتن خطا چه کاری باید انجام دهید
حسابداران گاهی اوقات با اشتباهاتی در کار خود مواجه می شوند. سپس ارزش آن را دارد که قوانین مربوط به اصلاح آنها را در یک سند خاص پیدا کنید. برای اطلاعات 1-NDFL، چنین قوانین کمی وجود دارد.
- در صورت بروز خطا در دو بخش اول، می توان داده های نادرست را خط زد. اطلاعات صحیح در کنار آن وارد می شود. در پایان سند، باید مشخص کنید که این پارامترهای اصلاح شده هستند که باید مورد اعتماد قرار گیرند.
- هنگام کار با بخش های سه تا نهم، اصلاحات مجاز نیست. عدم دقت به سادگی به اظهارنامه برای دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود. اطلاعات خطا در بخش هشت آمده است.
در بندهای سه تا نهم، تصحیح اشتباهات تنها در صورتی مجاز است که شرکت فعالیت خود را متوقف کند یا مراحل تصفیه را طی کند.
تفاوت با ثبت مالیات
بسیاری از کارآفرینان از 1-NDFL به عنوان مبنای ثبت نام خود استفاده می کنند. هیچ چیز عجیبی در این مورد وجود ندارد، زیرا اسناد مشابه یکدیگر هستند. اما کارت ها هنوز فاقد برخی از نکات مهم هستند که مختص ثبت است.
همچنین می تواند مبنا باشد، اما پس از آن نیاز به اضافه کردن چندین نکته وجود دارد.
جزئیات انتقال وجه همراه با تاریخ پرداخت واقعی باید برای هر کدام وجود داشته باشد. ثبت باید حاوی اطلاعاتی در مورد کسورات اجتماعی ارائه شده توسط ماموران مالیاتی یا کسر اموال در صورت اعمال باشد.
هنگام شرکت در پر کردن یک شهروند خارجی، شایان ذکر است که مالیات بر درآمد خارج از قلمرو فدراسیون روسیه نیز اعمال می شود. بنابراین اطلاعات در اسناد مربوطه نیز درج می شود.
قرارداد کار مبنای اصلی پر کردن کارت ها یا ثبت نام ها است. هنگام انعقاد هر نوع قرارداد، نگهداری آنها به یک الزام اجباری تبدیل می شود.
اطلاعات در مورد مزایای از کار افتادگی و حقوق مرخصی
مقامات مالیاتی معتقدند که مزایای ازکارافتادگی موقت به دستمزد مربوط نمی شود. بنابراین به عنوان درآمد دریافتی برای انجام برخی وظایف طبقه بندی نمی شوند. کافی است به سادگی بنویسید که مبالغ پرداخت شده است.
در مورد حقوق مرخصی، باید بلافاصله تصمیم بگیرید که آیا پرداختی برای کار خواهد بود یا خیر؟ اگر بله، پس مالیات در آخرین روز ماه کسر می شود. اگر پاسخ منفی باشد، در همان روزی که درآمد پرداخت می شود، کسر انجام می شود.
نحوه محاسبه راحت تر درآمد
مقدار کمی وجود دارد مشاوره، که کار با درآمد را آسان می کند.
- نه تنها تثبیت ماهانه، بلکه جداگانه برای هر نوع پرداخت.سپس تعیین پایه مالیاتی، میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده آسان تر خواهد بود. این امر به ویژه برای درآمدی که از یک ماه به ماه دیگر تغییر می کند صادق است. به عنوان مثال حقوق مرخصی که به صورت پیش پرداخت پرداخت می شود.
- نمایش جداگانه کسورات مالیاتی که واقعاً ارائه شده و سررسید می شود.به عنوان مثال، کسر استاندارد بیش از درآمد کارمند برای یک ماه خاص است. سپس تفاوت در نتایج به سادگی به زمان دیگری منتقل می شود. با این حال، این قانون فقط برای یک سال تقویمی اعمال می شود.
چه چیز دیگری را باید به خاطر بسپارید؟
1-کارت های NDFL باید فقط مواردی را نشان دهند که واقعاً پرداخت شده اند، یعنی مقادیر وجه نقدی که شخصاً تحویل داده شده یا به حساب بانکی منتقل شده است. نیازی به وارد کردن مبالغی که صرفاً انباشته شده اند نیست.
در بخش های مختلف، درآمد به صورت سود سهام در نظر گرفته شده است، زیرا نرخ مالیات برای آنها تا 9٪ و 15٪ (برای دسته دوم) متفاوت است.
در مورد کمک مالی یکپارچه، گواهی فقط شامل آن دسته از پرداخت هایی است که طبق قانون فعلی باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشند. به هیچ وجه نباید نقل و انتقالاتی که کاملاً معاف از مالیات هستند را در کارت خود قرار دهید.
کد مالیاتی فهرست کاملی از پرداخت های ترجیحی را ارائه می دهد.
مقامات و مقامات مالیاتی معتقدند که کارت ها باید تمام اطلاعات مربوط به هدایا را منعکس کنند. حتی اگر مبلغ آنها به 4000 روبل نرسد. هیچ چیز تعجب آور در این موقعیت وجود ندارد، زیرا محدودیت جداگانه ای برای هدایایی که می توان در یک سال دریافت کرد وجود دارد.
این امکان وجود دارد که هدیه بعدی فقط از این محدودیت های تعیین شده فراتر رود. در عین حال، ما نه تنها در مورد کارمندان، بلکه در مورد مشتریان و شرکا نیز صحبت می کنیم. درست است، در حال حاضر ماده اخیر نقش ابتکار را ایفا می کند. در حال حاضر، ارائه اطلاعات به طور خاص در مورد هدایا برای کارمندان مهم است.
در این ویدیو با مهلت های پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بیشتر آشنا شوید.
ثبت مالیات بر درآمد شخصی توسط سازمان ها به طور مستقل ایجاد می شود. یک حسابدار باید موضوع تشکیل ثبت و پرکردن صحیح آن را به تفصیل مطالعه کند. از آنجایی که ثبت و پر کردن صحیح کلید محاسبه و کسر صحیح مالیات است. الزامات کلی برای وجود داده های اجباری در ثبت وجود دارد. فرم و نمونه تهیه شده باید توسط خط مشی حسابداری سازمان تایید شود. چه اطلاعاتی باید در ثبت مالیات بر درآمد شخصی موجود باشد در مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.
داده های اجباری که باید در ثبت مالیات بر درآمد شخصی موجود باشد
ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که چه داده هایی باید در ثبت مالیات بر درآمد شخصی منعکس شود:
1. اطلاعات شناسایی مالیات دهندگان؛
در مورد سازمان باید مشخص کنید:
- TIN/KPP؛
- کد سازمان مالیاتی؛
- نام کامل سازمان
درباره یک فرد:
- نام و نام خانوادگی؛
- مشخصات گذرنامه؛
- تاریخ تولد؛
- تابعیت؛
- آدرس در محل ثبت نام یا محل؛
- وضعیت (مقیم/غیر مقیم)
نرخ مالیات برای افراد بستگی به آخرین نکته دارد. طبق قانون مالیات، مقیم شخصی است که بیش از 183 روز در سال در روسیه بماند. نرخ مالیات برای افراد غیر مقیم 30 درصد است، برای ساکنان از 9 تا 13 درصد بسته به نوع درآمد.
2. نوع درآمد پرداختی به مالیات دهنده و کسر مالیات ارائه شده و همچنین هزینه ها و مبالغی که پایه مالیاتی را کاهش می دهد، مطابق با کدهای مصوب توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها.
هر نوع درآمد یا کسر کد مخصوص به خود را دارد. اطلاعات برای هر کد به طور جداگانه تولید می شود. به عنوان مثال، دستمزد در کد 2000 منعکس شده است، و محاسبات برای مرخصی استعلاجی 2300. از سال 2018، کدهای درآمد جدیدی اضافه شده است. به عنوان مثال، برای جبران تعطیلات - 2013، اقلام تعهدی به صورت پرداخت پاداش - 2014، 2611 - کد بدهی بدی که از سازمان حذف شده است.
3. مقدار درآمد و تاریخ پرداخت آنها.
4. وضعیت مالیات دهندگان;
5. تاریخ کسر مالیات و انتقال به سیستم بودجه فدراسیون روسیه.
تاریخ دریافت درآمد آخرین روز ماه است که در کد مالیاتی درج شده است. اگر کارمندی در وسط ماه اخراج شود، تاریخ دریافت درآمد آخرین روز کاری خواهد بود.
هنگام پرداخت حقوق مرخصی، تاریخ پرداخت. همین امر در مورد پرداخت مرخصی استعلاجی نیز صدق می کند. مالیات بر درآمد شخصی روی این پرداخت ها باید تا پایان ماهی که در آن جمع شده است منتقل شود.
6. مشخصات سند پرداخت مربوطه.
ویژگی های پر کردن رجیستر
حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصیداده های هر کارمند به طور جداگانه پر می شود. یعنی برای هر کارمند یک ثبت نام جداگانه ایجاد می شود. همه اقلام تعهدی به صورت ماهانه نشان داده می شوند، با کد تفکیک می شوند و کسرها یکسان است.
پرداخت ها با کدهای درآمدی مختلف به طور جداگانه نشان داده شده است.
اگر پرداخت هایی وجود داشته باشد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، ممکن است نشان داده نشود.
با این حال، اگر پرداخت ها تا مقدار معینی مشمول مالیات نیستند، باید آنها را ذکر کنید. زیرا در این صورت بلافاصله مشخص خواهد شد که چه زمانی باید محاسبه مالیات بر درآمد شخصی شروع شود.
طبق قانون کار، کارفرما موظف است حداقل 2 بار در ماه دستمزد را پرداخت کند. با این حال، پرداخت پیش پرداخت درآمد محسوب نمی شود، مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ منتقل نمی شود. و ممکن است تاریخ پیش در ثبت نام ذکر نشده باشد.
فرکانس آماده سازی توسط کارفرما تعیین می شود. اما بهتر است آن را به صورت ماهانه جمع آوری کنید تا داده ها به موقع منعکس شوند و همیشه مرتبط باشند. صحت محاسبه کسورات و کسورات به این بستگی دارد.
نمونه ای از پر کردن ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی
بیایید ثبت نام مالیات بر درآمد شخصی یک کارمند را برای سه ماهه اول سال 2018 پر کنیم.
سیدوروف الکساندر آلکسیویچ حقوق ماهانه 50000 روبل از جمله مالیات بر درآمد شخصی دریافت می کند. او به دلیل داشتن فرزند نابالغ درخواستی برای کسر استاندارد نوشت. تا زمانی که کل درآمد کارمند در سال به 350000 روبل برسد، 1400 روبل کسر می شود.
بخش اول جزئیات سازمان - عامل مالیاتی را نشان می دهد:
- TIN/KPP؛
- کد سازمان مالیاتی؛
- نام شرکت؛
- OKTMO.
بخش دوم شامل داده های مالیات دهنده - یک فرد است:
- TIN (در صورت موجود بودن). در صورت عدم وجود، فیلد باید خالی بماند.
- مشخصات گذرنامه؛
- تاریخ تولد؛
- آدرس محل سکونت؛
- وضعیت (1 - مقیم، 2 - غیر مقیم، 3 - خارجی واجد شرایط).
بخش سوم:
- مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ از محل کار قبلی، در صورت وجود؛
- دلایل ارائه کسورات استاندارد (درخواست کسر)؛
- برای کسر اموال، باید جزئیات سند را مشخص کنید (معمولاً گواهی از اداره مالیات، که نشان دهنده کد خدمات مالیاتی فدرال، تاریخ صدور، گواهی یا شماره اعلان است).
در مرحله بعد، قسمت جدولی برای هر ماه پر می شود. ما آن را بر اساس داده های موجود پر خواهیم کرد. بیایید فرض کنیم که کارمند به مدت سه ماه بدون مرخصی یا مرخصی استعلاجی به طور کامل کار کرده است. سپس برای هر ماه حقوق کامل ماه را به مبلغ 50000 روبل وارد می کنیم. این پرداخت بر اساس قرارداد کار است، پس کد درآمد 2000 است. در صورت وجود درآمد با کدهای دیگر، خطوط جداگانه اضافه می شود و مبالغ مربوط به این کدها درج می شود.
خط بعدی کسر مالیات استاندارد است. یک کارمند این نوع کسر را برای کودک دریافت می کند - کد کسر 126. از آنجایی که کل درآمد سه ماهه به مرز 350000 روبل نرسیده است، کسر برای هر سه ماه ارائه می شود.
خط "کسری اموال" پر نمی شود، زیرا کسر ارائه نشده است.
ردیف «پایه مالیات به نرخ 13 درصد» مطابق شرایط نمونه برای هر ماه و به صورت تجمعی پر می شود. مبلغ به عنوان مابه التفاوت دستمزد تعلق گرفته و کسورات قابل اعمال تعیین می شود. در مورد ما.