Odbitak imovine pri kupnji kuće. Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana: uvjeti, dokumenti, potvrda

Zadnje ažuriranje lipanj 2019

Svaki novi vlasnik stana, stambene zgrade ili zemljišta za individualnu stambenu izgradnju nastoji ostvariti olakšicu poreza na imovinu. Njegova je suština nadoknaditi troškove kupnje stana korištenjem prethodno plaćenih poreza. Drugim riječima, iznos poreza koji je građanin prenio u proračun može se dobiti natrag.

Koja se imovina može odbiti?

Zakon jasno definira vrste nekretnina za čiju je kupnju prihvatljiv odbitak imovine:

• stanovi u višestambenim zgradama;
• stanovi u kućama u izgradnji - zajednička gradnja;
• stambena zgrada (vikendica, vila, seoska kuća, vrtna kuća i druge građevine stambene namjene);
• nedovršena stambena zgrada;
• izolirana soba u stanu ili kući;
• zemljište za kuću koja se kupuje. Takvo zemljište treba biti sljedećih vrsta: za individualnu stambenu izgradnju, za osobnu poljoprivrednu proizvodnju itd. Na primjer, zemljište za poljoprivredne svrhe ili za izgradnju industrijskih objekata nije uključeno u ovaj popis;
• goleti namijenjene individualnoj stambenoj izgradnji;
• udjela u navedenim vrstama nekretnina.

Odbitak se plaća i pri kupnji kuće i pri izgradnji od nule ili dovršetku izgradnje.

Osim izravnih troškova kupnje ili izgradnje, u iznose odbitka možete uključiti i kamate na ciljane kredite za kupnju, izgradnju i obnovu stambenog prostora, za kupnju građevinskog zemljišta i sl. (tzv. odbitak kamata). Međutim, novčane kazne, penali i penali za zakašnjela plaćanja nisu uključeni u ovaj popis.

Zasebno, zemljišne čestice bez već izgrađenih (ili naknadno izgrađenih) stambenih zgrada ne daju mogućnost korištenja odbitka imovine.

Primjer: 2014. godine građanin je kupio praznu parcelu za individualnu stambenu izgradnju. Tek 2018. na njemu je sagradio kuću. U ovom slučaju od 2014. nema pravo na odbitak. Tek od 2018. godine može ga koristiti potvrdivši vlasništvo nad kućom na ovom zemljištu. I također pružanjem dokumenata za zemljište i njegovim plaćanjem.

Postoje dodatni zahtjevi za nekretnine koje se mogu koristiti za dobivanje odbitka poreza na imovinu:

• lokacija stana ili kuće u Rusiji;
• stambenu namjenu, odnosno za stanovanje građana. A ako se, na primjer, kupi stan koji je prebačen u nestambene prostorije, tada odbitak nije dopušten.
• nema komercijalne svrhe, samo za osobnu i obiteljsku upotrebu.

Koji se troškovi mogu uključiti u iznos odbitka?

Tablica prikazuje trošak koji se uzima u obzir ovisno o vrsti nekretnine:

Apartman sam objekt - stan, soba ili prava na stan (u stambenoj zgradi u izgradnji); građevinski i završni materijali (ako je objekt nedovršen); završni radovi, uklj. projektna i predračunska dokumentacija.	Kuća kuća, uključujući i nedovršenu; građevinski i završni materijali; radovi na dovršetku ili dovršenju/rekonstrukciji kuće; usluge komunikacijskog povezivanja.
Izgradnja stambene zgrade projektna i procjenska dokumentacija; Građevinski materijal; građevinski i završni radovi; usluge priključenja na komunalne mreže.	Kamate na zajmove (kredite) bankovne (ugovorne) kamate na ciljane kredite (hipotekarni krediti) za kupnju (stana, zemljišta), kao i izgradnju, popravke; % na zajmove (kredite) za refinanciranje ranije izdanih zajmova (kredita) za izgradnju, kupnju stanova, zemljišta.

Svaka vrsta troška mora biti potvrđena dokumentima za plaćanje. Kontroverzna pitanja obično se javljaju prilikom potvrđivanja troškova završetka i dovršetka stanova/kuća. U ugovoru o kupnji nedovršenog stana mora biti izravno navedeno da je stambeni prostor u grubom stanju i da zahtijeva popravke. I kod kupnje nedovršene kuće, objekt je neispravan i treba ga dovršiti.

Kolika je veličina odbitka od imovine u 2019.?

Veličina imovinskog odbitka stalno se mijenja (povećava). To je zbog inflacije i općeg rasta cijena.

Za trenutno stanje (2018., 2019.):

• iznos odbitka imovine pri kupnji stana, zemljišta. parcela, stamb kod kuće, kao i tijekom izgradnje i popravaka iznosi 2 milijuna rubalja. Ovo je granica porezne osnovice. Iz njega se izračunava iznos povrata. Odnosno, maksimalno možete vratiti iz proračuna 260 tisuća rubalja. (2 milijuna X 13%);
• kamate na kredite - 3 milijuna rubalja. (možete vratiti - 390 tisuća rubalja), do 2014. kamate na kredite uzimane su u obzir u cijelosti bez ograničenja.

Ovi iznosi pokazuju da osoba u određenom razdoblju (ovisno o plaći) može vratiti 13% troškova kupnje (izgradnja/popravak). Ali ne više od navedenih ograničenja.

Primjer: pri kupnji stana za 1,4 milijuna rubalja, građanin može vratiti 182 tisuće rubalja (iznos troškova x 13%).

Primanje poreznog odbitka pri kupnji stana vrši se od iznosa poreza na dohodak koje je građanin platio ili će platiti. U ovom slučaju uzima se u obzir samo porezna stopa od 13%.

Primjer: u 2017. građanin je primio dohodak oporezovan po poreznim stopama od 9%, 13%, 30%, 35% i ukupno je platio porez na osobni dohodak u iznosu od 80 tisuća rubalja. Od toga je samo 30 tisuća rubalja akumulirano po stopi od 13%. To znači da će moći nadoknaditi samo 30 tisuća rubalja.

Savjet: pripazite na papirologiju, posebno u pogledu cijene nekretnine. Prodavatelj (u slučaju prodaje stana koji je u njegovom vlasništvu manje od 5 godina), kako bi smanjio porez, može u ugovoru zatražiti posebno snižavanje cijene stana. Ako je cijena manja od 2 milijuna rubalja, tada je kupac u nepovoljnijem položaju. U tom slučaju, Federalna porezna služba će dati pravo na odbitak od vrijednosti ugovora. Obećanja prodavatelja o dodatnim računima, čekovima itd. neće pomoći u rješavanju problema. Porezne vlasti fokusiraju se samo na iznos u ugovoru. A ako u deklaraciji 3-NDFL navedete druge brojke, to će biti razlog za odbijanje odbitka.

Ako je trošak stana veći ili manji od 2 milijuna rubalja

• Često potrošnja na kupnju/izgradnju stana premašuje ograničenje imovine. odbitak. Tada je građanin prisiljen platiti do maksimalnog iznosa predviđenog zakonom.

Primjer: Recimo da je vikendica kupljena za 5 milijuna rubalja, iznos koji se može odbiti bit će 260 tisuća rubalja. (2 milijuna x 13%). Oni koji prelaze 3 milijuna se ne uzimaju u obzir, jednostavno se spaljuju. Jasno je da će se ista stopa odbitka primjenjivati ​​pri kupnji kuće za 6 milijuna rubalja. i za 7 milijuna rubalja. itd.

• Ako je osnovica za odbitak niža od maksimalnog ograničenja, vlasnik može dobiti dodatni odbitak za drugu nekretninu. Ovaj dodatni stambeni prostor može se kupiti/izgraditi kasnije.

Primjer: U 2018. godini kupljen je stan za 1,5 milijuna rubalja. Građanin je zatražio odbitak od 195 tisuća rubalja. Sljedeće godine isti građanin kupuje stambenu zgradu vrijednu 3.000.000 rubalja. Također ima pravo tražiti odbitak i dobit će 65 tisuća rubalja. (2 milijuna (ograničeni iznos) “-” 1.500.000 (troškovi pri prvom odbitku) = 500.000 “X” 13%). Ali imajte na umu da ako pri drugoj kupnji nekretnine zakon poveća maksimalni iznos odbitka (na primjer, na 2,5 milijuna rubalja), zadržat ćete maksimalni iznos koji je postojao tijekom prve prijave (u našem slučaju 2 milijuna rubalja).

U vezi odbitak kamata na zajmove (kredite) takav prijenos iznosa nije dopušten. Dobiti gotovinu. odbitak je moguć samo u odnosu na jednu nekretninu, bez obzira jesu li troškovi dosegli maksimalan iznos ili ne.

Za hipoteku (zajam) dopušteni su odbici imovine i za stan i za kamate. U tom slučaju ukupna maksimalna porezna osnovica doseže 5.000.000 rubalja. (2 milijuna za nekretnine + 3 milijuna za kamate).

• 260 tisuća rubalja.- maksimalan iznos novca koji se vraća u ruke (kupnja/izgradnja/popravak nekretnine)
• 390 tisuća rubalja.- kamate na zajmove/kredite

Eventualno, Možete vratiti 650 tisuća rubalja u novcu.

Sljedeća sredstva nisu uključena u rashode:

• primljeni u okviru državnih ili općinskih programa potpore (materinjski kapital, subvencije, subvencije, beneficije itd.),
• koje poslodavac daje besplatno za kupnju zemljišta ili stjecanje/izgradnju/popravak stambenog prostora.

Primjer: trošak stana bio je 1.653.026 rubalja. od čega 453 026 tisuća rubalja. materinski kapital. U ovom slučaju, iznos troškova za odbitak imovine bit će jednak 1,2 milijuna (1 653 026 - 453 026) rubalja.

Je li moguće više puta koristiti odbitak ako nije primljen u cijelosti?

Odbitak se odnosi na kupnju više predmeta, koji se kupuju istovremeno ili postupno. Ali dok trošak kupnje (od određenog vlasnika) ne dosegne 2 milijuna rubalja.

Ovo se ne odnosi na građane koji su kupili stan/zemljište prije 01.01.2014. U to vrijeme ovo pravilo nije bilo na snazi.

Za kreditno-kreditnu vrstu odbitka iznos povrata može se odabrati samo u odnosu na jednu nekretninu.

Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak

Za korištenje imovine. Osim toga, morate prikupiti paket dokumenata. Konkretan popis određuje se ovisno o vrsti životne situacije. Tablica prikazuje skupove dokumenata za tipične situacije:

Naslov dokumenta	apartman soba	stambenog kuća	Izgradnja stambene zgrade	Zajednička gradnja stana u stambenoj zgradi	zemljište sa stambenom zgradom	zemljište za individualnu stambenu izgradnju	renoviranje stana, sobe	Dovršetak nedovršene kuće
Ugovor o kupoprodaji stambene zgrade	-	Da	-	-	Da	-	-	-
Dogovor o kupnji stana, sobe	Da	-	-	-	-	-	Da	-
Ugovor o sudjelovanju u izgradnji	-	-	-	Da	-	-	-	-
Akt o prijenosu zajedničkog građevinskog objekta	-	-	-	Da	-	-	-	-
Uvjerenje o drž upis prava vlasništva (u daljnjem tekstu: SGRPS) ili izvadak iz državne knjige za stambenu zgradu	-	Da	-	-	-	-	-	-
SGRPS/izvadak iz državne knjige za stan, sobu	Da	-	-	-	-	-	Da	-
SGRPS/izvadak iz državnog registra za zemljišnu česticu	-	-	-	-	Da	Da	-	-
Dokumenti o troškovima za kupnju građevinskog (završnog) materijala ili rada	-	-	Da	-	-	-	Da	Da
Financijski dokumenti koji potvrđuju kupnju nekretnine	Da	Da	-	Da	Da	Da	-	-
Dokumenti za priključenje na energente i komunalne mreže	-	-	-	-	-	-	Da	Da

Prilikom plaćanja kamate na zajam (kredit) navedenim se dokumentima dodatno dodaju:

• ugovor o zajmu (kreditu);
• raspored otplate zajma/kredita;
• potvrda banke koja potvrđuje plaćene kamate;
• isprave o plaćanju.

2 načina za dobivanje odbitka, popis dokumenata za odbitak

Odbitak primljen putem Federalne porezne službe - jednokratni odbitak

Primanje gotovine odbitak putem Federalne porezne službe, takozvani jednokratni odbitak pri kupnji stana, kuće, zemljišta (izgradnja i obnova stambenog prostora). Početkom sljedeće godine, nakon godine u kojoj je izvršena kupnja (prijava građenja), građanin može prijaviti porez. Izjava 3-NDFL Saveznoj poreznoj službi. Deklaraciju možete ispuniti sami ili kontaktirati stručnjake za ispunjavanje, a također možete povjeriti pružanje paketa dokumenata predstavniku (putem punomoći).

Dakle, sljedeći (minimalno potreban) popis dokumenata treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi:

• registrirati se s popisom dostavljenih dokumenata;
• zahtjev za podnošenje odbitka;
• ​izjava 3-NDFL, u kojoj su napravljeni svi izračuni i naveden je iznos poreza koji porezno tijelo mora prenijeti na osobni račun građanina;
• ​potvrda 2-NDFL s mjesta rada (sa svih radova);
• dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom - državna potvrda. registracija vlasništva / izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina, potvrda o prihvaćanju (nije potrebna za ugovor o kupoprodaji), dokumenti o plaćanju koji potvrđuju plaćanje za stan i kamate na kredite (potvrde, nalozi za plaćanje, potvrde o plaćanju);
• presliku putovnice;
• ​ nakon provjere deklaracije (ne više od 3 mjeseca), inspekcija obavještava o rezultatu provjere (pisanim putem ili telefonom) i nudi podnošenje zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za povrat odbitka na račun poreznog obveznika. , s naznakom podataka o plaćanju. Nakon podnošenja takvog zahtjeva, iznos poreza se prenosi na račun građanina u roku od 3 tjedna. Zahtjev za isplatu moguće je podnijeti istovremeno s glavnim paketom dokumenata.
• ovisno o konkretnoj svakodnevnoj situaciji, mogu se dostaviti i dodatni dokumenti (na primjer, vjenčani list, ugovor između supružnika o raspodjeli udjela itd.);
• ako je plaćanje za stanovanje bilo od druge osobe, tada su potrebni dokumenti o plaćanju (koji će pokazati da se plaćanje vrši za kupca) i punomoć za pravo na takva plaćanja.

Nema vremenskih ograničenja za podnošenje zahtjeva poreznoj upravi za dobivanje odbitka. Ali ako kasno podnesete zahtjev, nije uvijek moguće vratiti porez za godinu u kojoj je nekretnina kupljena. Zakon (78. članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije) propisuje da se porez može vratiti najkasnije tri godine od dana plaćanja. Odnosno, razdoblja (godine) za koje se porez vraća računaju se od godine izravnog podnošenja dokumenata Federalnoj poreznoj službi.

Primjer: građanin je kupio stan 2012. godine, početna prijava Federalnoj poreznoj službi mogla se podnijeti 2013. godine (za primanje poreza na dohodak za 2012. godinu). Međutim, građanin je odlučio podnijeti zahtjev poreznoj službi za odbitak tek 2018. godine. Dakle, porez je moguće vratiti najkasnije do 2015. godine, odnosno za 2015., 2016., 2017. godinu. - prethodne tri godine.

Primjer: kuća je kupljena 2016. godine, odluka o odbitku donesena je 2018. godine. Odbitak imovine može se ostvariti za 2017. i 2016. godinu. Ranije to nije moguće, jer je prva, najranija, godina odbitka upravo godina stjecanja imovine.

Savjet: ako se propusti početni rok za podnošenje zahtjeva za odbitak, pri podnošenju dokumenata Federalnoj poreznoj službi odmah podnesite prijave za sve propuštene godine (unutar dopuštenog trogodišnjeg razdoblja) jednu prijavu za svaku godinu, ali ne više od tri . Na taj način možete brzo ostvariti odbitak svoje imovine.

Koliko dugo trebam čekati na poreznu olakšicu prilikom prijave poreznoj upravi?

Dakle, nakon dostave dokumenata, inspekcija može izvršiti inspekcijski nadzor u roku od 3 mjeseca. Na temelju rezultata donosi se odluka o odobrenju odbitka ili odbijanju. O odluci porezna uprava mora obavijestiti poreznog obveznika. Ako je odbitak potvrđen, podnosi zahtjev i podatke o svom bankovnom računu. U roku od najviše 1 mjeseca (obično u roku od 2 tjedna), sredstva se prenose na račun građana.

Primanje odbitka od poslodavca - primanje mjesečnog odbitka

Kod drugog načina prijava je moguća već u godini u kojoj je izvršena kupnja/izgradnja/popravak nekretnine i sl. Ali ipak, građanin se prijavljuje Federalnoj poreznoj službi kako bi dobio obavijest o pravu na iskorištavanje odbitka. Poreznoj upravi dostavljaju se:

• registar prenesenih isprava;
• ​ zahtjev sa zahtjevom za potvrdu prava na odbitak (ispunjen prema preporučenom obrascu Federalne porezne službe);
• ​ dokumenti koji opravdavaju pravo na odbitak (prema gornjoj tablici).

Dostava 3-NDFL deklaracije i 2-NDFL certifikata (kao u prvoj opciji) nije potrebna.

Ako dobije pozitivan odgovor, građanin na radnom mjestu daje:

• Zahtjev za povrat iznosa poreza na dohodak iz obračunatih plaća u budućnosti (o neoporezivom porezu na dohodak);
• obavijest poreznoj upravi.

Već ove godine poslodavac može isplatiti plaću u cijelosti (bez poreza na dohodak po odbitku). A kada se poreznoj upravi preda deklaracija 3-NDFL, takav se odbitak može primiti tek sljedeće godine za ukupni iznos poreza zadržanog za godinu. Iako su kombinirane opcije za dobivanje odbitaka dopuštene, one obično dovode do pogrešaka i nepotrebnih problema.

Ako se u jednoj godini odbitak ne primi u cijelosti, tada se rezultirajući saldo prenosi u sljedeću godinu i tako dalje dok se odbitak ne realizira do posljednje rublje. Štoviše, svake godine građanin je dužan ispuniti gore navedeni postupak podnošenja zahtjeva. Po primitku prijenosnog salda, odbitak popratnih dokumenata više nije potreban. Potrebno je dostaviti samo deklaraciju i zahtjev.

Odbitak se ostvaruje od poreza na dohodak plaćenog u godini upisa vlasništva na nekretnini (ako se pravodobno primijeni), a ne ranije, osim umirovljenika. Potonje može potrajati 3 godine prije transakcije.

Savjet: ako građanin radi na nekoliko mjesta, preporučljivo je podnijeti zahtjev za odbitak Federalnoj poreznoj službi, jer će pri primitku odbitka od jednog od poslodavaca za izvještajnu godinu ostati nenaplaćeni porez na dohodak i dobiti saldo ćete morati dodatno prijaviti Federalnoj poreznoj službi. To komplicira izračun salda koji se prenosi u buduća razdoblja i jednostavno nije pogodno za građanina.

Korak po korak upute za dobivanje odbitka imovine

Odbitak imovine primljen kao povrat iz proračuna - putem Federalne porezne službe			Odbitak imovine primljen od poslodavca
Stjecanje, izgradnja ili obnova stambenog prostora, kupnja zemljišta (sklapanje ugovora, dokumentacija troškova, državni upis prava vlasništva itd.)			Stjecanje, izgradnja ili obnova nekretnine (sklapanje ugovora, dokumentacija troškova, državni upis prava i sl.)
Ispunjavanje prijave poreza na dohodak-3 (od 1. siječnja godine koja slijedi od godine kupnje, izgradnje ili popravka) i izrada preslika dokumenata o stjecanju, izgradnji ili popravku nekretnine.			Priprema kopija dokumenata za odbitak
Podnošenje paketa dokumenata, po mogućnosti, teritorijalnoj saveznoj poreznoj službi u mjestu prebivališta građanina u bilo koje doba godine. Dokumentacija se predaje osobno uz predočenje putovnice ili preko ovlaštene osobe (po punomoći ovjerenoj kod javnog bilježnika). Paket dokumenata uključuje: dva primjerka prijave 3 poreza na dohodak zahtjev za povrat poreza na dohodak Pomoć 2-NDFL putovnica isprave koje opravdavaju odbitak s njihovim popisom Dokumenti se moraju dostaviti u kopijama; izvornici moraju biti dostupni za predočenje na zahtjev inspektora.			Podnošenje Federalnoj poreznoj službi u mjestu vašeg prebivališta: zahtjevi za pravo vlasništva odbitak dokumenti koji potvrđuju odbitak. Dokumentacija se dostavlja osobno ili preko opunomoćenika u preslici (originali su također potrebni za ovjeru preslike u slučaju zahtjeva inspektora). Zahtjev se podnosi u 2 primjerka, dokumentima za odbitak prilaže se popis.
Na primjerku poreznog obveznika (popis i prijava) i deklaraciji, inspektor Federalne porezne službe stavlja oznaku (s datumom) o prihvaćanju dokumenata na uvid.			Na primjerku poreznog obveznika (popis, prijava, izjava) inspektor stavlja oznaku (sa datumom) o prijemu dokumenata na uvid.
Valjanost odbitka imovine provjerava se (kabinetska revizija) u roku od 3 mjeseca.			Nakon podnošenja zahtjeva u roku od 30 dana, Federalna porezna služba izdaje obavijest koja glasi: iznos troškova za kupnju nekretnine; vrsta troškova; pojedinosti o poduzeću, godina početka korištenja takvog odbitka. Obavijest se izdaje za 1 poslodavca i dopuštenje je za odbitak poreza za zaposlenika samo za 1 godinu.
Potvrda o pravu na odbitak (pismeno ili telefonski) i prijenos sredstava građaninu	odbijanje davanja imovine odbitak (odluka o odbijanju)		Obavijest i zahtjev za odbitak podnosi se poslodavcu, koji vraća iznos već obustavljenog poreza na dohodak u tekućoj godini i ne vrši obustavu do kraja ove godine.	odbijanje potvrde imovine odbitak (odluka o odbijanju)
	Žalba na odbijenicu višoj poreznoj upravi ili sudu			Žalba na odbijenicu višem poreznom uredu

Na temelju čega porezna uprava može odbiti odbitak nekretnine?

Porezna inspekcija može odbiti odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana, sobe ili kuće nakon što je obavila kancelarijsku kontrolu ako je utvrdila:

• proturječni podaci u deklaraciji i popratnim dokumentima, netočni izračuni (matematičke pogreške u izračunima);
• prema dostavljenim dokumentima, nema osnove za primjenu odbitka imovine (na primjer, građanin je već iskoristio pravo na odbitak, a maksimalni iznos troškova od kojih je primljen odbitak dosegao je 2 milijuna rubalja, ili zemljišna parcela nije kupljen za individualnu stambenu izgradnju itd.);
• netočna priprema 3. prijave poreza na dohodak, nedostatak dokumenata (ili dijelova dokumenata) koji potvrđuju zakonitost odbitka, kao i njihova pravna nedosljednost;
• ako je stan kupljen na teret poslodavca na ime zaposlenika;
• ako je kupoprodajni ugovor sklopljen između srodnika (međuovisnih osoba) - djece (punokrvnih i miješanih), roditelja, supružnika, unuka, djedova i baka;
• a također i kada se transakcija vrši između građana koji su podređeni u službi;
• ako je stan u cijelosti kupljen državnim sredstvima. program “vojne hipoteke”, “program mlade obitelji” itd.
• od iznosa vlastitih sredstava potrošenih na kupnju stana odbit će se sredstva primljena u obliku majčinskog kapitala, subvencija, beneficija itd.;
• objekti ne potpadaju pod program odbitka (na primjer, kupljeni su nestambeni prostori u stambenoj zgradi).

Dobivanje odbitka poreza na imovinu za dijete

Pri sklapanju posla roditelji (posvojitelji, staratelji, staratelji) mogu ostvariti i pravo raspolaganja porezima. isključujući dijete.

Postoje određeni zahtjevi kojih se treba pridržavati prilikom odbitka u takvim situacijama:

• dob djeteta ne smije biti starija od 18 godina;
• roditelj koji se odluči na odbitak za dijete ima pravo na to, ako prethodno nije ostvario odbitak za sebe;
• Kod kupnje nekretnine (udjela) na ime djeteta plaćanje se vrši iz vlastitih sredstava roditelja.

Situacija 1: Kuća se kupuje na djetetovo ime. Po primitku gotovine. Za odbitke se Federalnoj poreznoj službi dostavlja standardni paket dokumenata, plus rodni list djeteta. Budite oprezni pri pripremi dokumenata za plaćanje. U njima mora biti jasno naznačena osoba koja prima dječji doplatak.

Situacija 2: Nekretnine se stječu u zajedničkom vlasništvu, na ime jednog od roditelja i djeteta (djece). Roditelj može iskoristiti i odbitak za sebe i odbitak za svoje dijete.

Primjer: Građanin je kupio stan vrijedan 3 milijuna rubalja. i uknjižio ga na jednake dijelove za sebe i dvoje djece po 1/3. Građanin može dobiti odbitak u iznosu od 260 tisuća rubalja, odnosno za sve dioničare. Nakon toga se smatra da je građanin u cijelosti iskoristio odbitak; djeca zadržavaju pravo na odbitak za buduća razdoblja. U ovom slučaju, pristanak drugog supružnika koji ne sudjeluje u transakciji nije potreban za odbitak za djecu.

Situacija 3: Nekretnina se kupuje za supružnike i dijete(djecu). Odbitak za djecu može ostvariti oba supružnika ili oba supružnika odjednom.

Primjer: kupljena je stambena kuća za supružnike i dvoje djece u jednakim dijelovima (svaki po ¼) u vrijednosti od 4.000.000 rubalja. Jedan od supružnika može dobiti odbitak za sebe i dvoje djece, odnosno u iznosu od ¾ ukupnog odbitka - 195.000 rubalja. (2 milijuna rubalja/4 X 3 X 13%). Ili svaki supružnik može dobiti 2/4 ukupnog odbitka. Tako će udio jednog djeteta ostvariti jedan bračni drug, a drugog drugi. Uz standardni paket dokumenata, potrebno je dostaviti rodne listove djece i sporazum između supružnika o raspodjeli udjela djece među njima.

Situacija 4: Stan se kupuje za roditelja(e), dijete(djecu) i treću osobu. Zapravo, ova situacija se ni po čemu posebno ne razlikuje od situacija 2 i 3. Stoga nije potrebna nikakva mudrost u opisivanju ovog slučaja. Vrijedno je samo pojasniti da u takvoj transakciji nije potrebna suglasnost ili drugi dopušteni dokumenti treće strane.

Nakon što roditelj primijeni odbitak za dijete (bez obzira na njegovu veličinu), dijete ne gubi pravo na odbitak imovine u budućnosti u iznosima koji će se tada utvrditi. Korištenje odbitka za dijete podrazumijeva ostvarivanje prava na odbitak od strane roditelja.

Svaki roditelj može dobiti odbitak za isto dijete pod različitim transakcijama. Drugim riječima, dopušteno je dva puta dobiti odbitak za jedno dijete.

Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike

Porezna olakšica za kupnju stana (zemljišta, kuće i sl.) umirovljenicima, iznimno, daje mogućnost povrata poreza za prethodne tri godine prije godine u kojoj je nekretnina kupljena.

Primjer: umirovljenik je kupio stan 2018., onda se odbitak prenosi u 2017., 2016., 2015. Dakle, kontaktiranjem Federalne porezne službe u 2019., može se dobiti odbitak za 2018., 2017., 2016. i 2015., bez obzira na to je li umirovljenik imao prihod ili ne.

Primjer: građanin je u mirovini od 2005. godine, nema primanja osim mirovine (neoporezivo). 2017. godine kupio je stan. U 2019. godini može ostvariti povrat poreza za 2018., 2017., 2016., 2015. godinu. Neispravno je utvrđivati ​​prethodna razdoblja od godine u kojoj je građanin otišao u mirovinu. Odnosno, uzmite u obzir prethodno razdoblje od 2005. do 2003. godine. Zabranjeno je.

Ako umirovljenik nije pravodobno podnio zahtjev za odbitak, tada se prethodne tri godine prenesenog stanja računaju od godine podnošenja zahtjeva poreznoj upravi.

Postoje situacije kada je građanin kupio nekretninu i podnio zahtjev INFS-u za odbitak, a da ga nije iskoristio u cijelosti (uz prijenos stanja). Nakon toga građanin odlazi u mirovinu i ima pravo na povrat poreza za prethodne tri godine.

Primjer: građanin je kupio stan 2017. godine. Godine 2018. podnio je dokumente Poreznoj upravi i primio dio odbitka. Također 2018. godine otišao je u mirovinu. U 2019. podnosi još jedan zahtjev za ostatak odbitka i koristi umirovljeničko pravo na povrat poreza za ranije godine, odnosno za 2018., 2016. i 2015. (za 2017. odbitak je već zaprimljen).

Za primanje "mirovinskih" odbitaka, nije važno radi li porezni obveznik ili ne; u svakom slučaju, pravo je dostupno.

Umirovljeniku je, osim standardnog paketa dokumenata, potrebna kopija isprave o mirovinskom statusu (potvrda o mirovini/potvrda mirovinskog fonda).

Porezni odbitak pri kupnji udjela u stanu

Porezni odbitak nastaje ne samo za 100% vlasnika nekretnine, već i za vlasnike udjela u takvim nekretninama. Dioničari su u pravilu supružnici ili bliski rođaci, ali mogu biti i treće osobe.

Najčešći slučajevi primjene poreza. odbitak za dionice je zajedničko sudjelovanje u imovini bračnih drugova ili roditelja i njihove djece.

Vlasnik udjela u nekretnini (koji se obično izražava razlomkom ili postotkom) nije vezan za veličinu svog udjela. Stvarni iznos troškova za stjecanje vašeg udjela u nekretnini određuje iznos odbitka. Odnosno, prekretnica od 2 milijuna nije vezana za objekt, kao što je bilo prije 01.01.2014., već za određenog kupca. Ispada da za 2 milijuna rubalja. troškove može potraživati ​​bilo koji broj dioničara jedne nekretnine, sve dok ukupna vrijednost nekretnine to dopušta.

Primjer: Stan su kupile dvije osobe u jednakim dijelovima (1/2). Ukupna cijena stana je 4 milijuna rubalja. Sukladno tome, svaki dioničar ima pravo odbiti 2.000.000 rubalja. Proteklih je godina svaki dioničar mogao dobiti 1 milijun rubalja, jer je od 1 nekretnine bilo moguće dobiti ukupno 2 milijuna rubalja. a taj iznos raspoređen je među dioničarima razmjerno veličini njihovih udjela.

Ali ako je vrijednost nekretnine manja od utvrđenog maksimalnog iznosa (2 milijuna rubalja), pitanja se uopće ne bi trebala pojaviti.

Primjer: tri građanina kupuju vikendicu vrijednu 1,5 milijuna rubalja u jednakim dijelovima (1/3). Svaki od sudionika imovine ima pravo na odbitak u iznosu od 500.000 RUB. (1500 000 X 1/3).

Kod kupnje hotelskog udjela od strane jednog kupca nema poteškoća s odbicima, ali kada u transakciji sudjeluje više osoba (ne supružnici), dolazi do sljedećih situacija:

Značajke dobivanja porezne olakšice za supružnike

Dvije su vrste zajedničke imovine bračnih drugova.

• Zajednička zajednička imovina, kada se stan ili zemljište kupuju na ime jednog od supružnika ili dvoje odjednom, ali bez određivanja udjela u imovini.
• Zajedničko zajedničko vlasništvo, kada se prilikom kupnje oba supružnika pojavljuju u dokumentima s jasnom raspodjelom udjela među sobom.

Sa zajedničkim zajedničkim vlasništvom

Pri kupnji nekretnine u suvlasništvu ne pojavljuju se praktički nikakva sporna i teška pitanja.

Dakle, u transakciji može sudjelovati ili jedan od supružnika ili oboje. U svakom slučaju, njihovi su udjeli u nekretnini jednaki (po sili zakona), odnosno svaki po 50 posto. Papirologija za odbitak je također standardna. Međutim, ponekad je dodatno potrebno:

• Vjenčani list;
• sporazum bračnih drugova o raspodjeli udjela.

Situacija 1: Ako stan kupuje jedan od supružnika, koji se pojavljuje iu dokumentima o kupnji iu dokumentima o plaćanju. Pravo na odbitak može ostvariti isključivo bračni drug u čije ime se transakcija provodi. U tom slučaju nije potrebno dostaviti vjenčani list i dogovor supružnika o raspodjeli odbitka.

Situacija 2: Ako su dokumenti o nekretnini izdani na ime jednog od supružnika i nije važno u čije ime je izvršeno plaćanje prema ugovoru, možete ostvariti odbitak ovisno o visini nastalih troškova (potvrđeno dokumentima o plaćanju) ili prema dogovoru između supružnika (uključujući supružnika koji može dobiti 100% odbitak, čije se ime ne pojavljuje na imovinskim dokumentima). Saveznoj poreznoj službi potrebno je dostaviti i vjenčani list i sporazum.

Situacija 3: Oba supružnika pojavljuju se u ugovoru o kupnji stana, dokumenti za plaćanje sastavljaju se ili od oba ili od jednog od supružnika. Vjenčani list i ugovor moraju biti uključeni u paket dokumenata za Federalnu poreznu službu.

Situacija 4: Nekretnina je stečena u braku na ime jednog od supružnika, isprave o uplati također se vode na ime ovog supružnika. Ako sredstva za kupnju stana nisu zajednička imovina (na primjer, dana jednom od supružnika ili primljena nasljeđivanjem), tada drugi supružnik (nije uključen u dokumente o nekretninama) nema pravo na odbitak, jer takva se imovina ne priznaje kao zajednička imovina. U praksi je poreznoj upravi teško pratiti izvor novca supružnika ako te okolnosti nisu izričito navedene u ugovoru o kupnji stana ili su na drugi način obaviještene Federalnoj poreznoj službi. Stoga porezna tijela neće moći ispravno kvalificirati takvu transakciju, a ako postoje odgovarajuće izjave i sporazumi, odbitak između supružnika može se raspodijeliti na njihov zahtjev, suprotno utvrđenim pravilima.

Kako se odbitak raspoređuje između supružnika?

Raspodjela se vrši radi što brže realizacije odbitka i veće koristi za supružnike.

Ako je ukupni iznos stanovanja jednak ili manji od 2 milijuna rubalja . Tada su moguće raspodjele (50/50; 70/30; 90/10 itd.). Štoviše, svaki bračni drug može dalje ostvarivati ​​svoje pravo iz drugih predmeta do punog ograničenja.

Trošak stanovanja je više od 2 milijuna rubalja. Svaki surogat može dobiti puni odbitak (2 milijuna) ako cijena transakcije dopušta.

Sa zajedničkim zajedničkim vlasništvom

Primanje odbitka od strane supružnika koji imaju zajedničko vlasništvo nad imovinom provodi se prema općim pravilima za primjenu odbitka za dioničare. Odnosno, jedan od supružnika ne može ostvariti pravo na odbitak u odnosu na udio drugog supružnika.

Sukladno zakonu, kupnja imovine supružnika u dionicama moguća je sa ili bez sklapanja bračnog ugovora ovjerenog kod javnog bilježnika. Najčešće se transakcije obavljaju sastavljanjem ugovora o kupoprodaji stambenog prostora s raspodjelom udjela supružnika među sobom i kasnijim uspješnim stanjem. registracija (u ruskom registru) bez bračnog ugovora. Štoviše, takve dokumente prihvaća porezna služba, a traženi odbitak pruža se bez problema. Takvi slučajevi su mogući kada su udjeli supružnika ne samo jednaki (50/50), već imaju i različite veličine (10/90, 65/35, itd.).

Ali nemojte se iznenaditi ako vam u takvoj situaciji uskrate odbitak. Odbijanje će biti moguće osporiti samo na sudu.

Najbezgrešnija opcija za sklapanje takve transakcije: u ugovoru o kupoprodaji nekretnine supružnici mogu uključiti uvjet o raspodjeli udjela među sobom, posebno navodeći u ugovoru da je to njihov bračni ugovor. Odnosno, uključite elemente bračnog ugovora u kupoprodajni ugovor. Međutim, takav ugovor mora biti ovjeren kod javnog bilježnika.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

106 komentara

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, prilikom kupnje stana, kuće ili zemljišta, možete dobiti natrag dio novca u iznosu poreza na dohodak koji ste platili. Ovaj porezni odbitak propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije) i ima za cilj pružiti građanima mogućnost kupnje ili poboljšanja stambenog prostora.

Odnosno, ako službeno radite i plaćate porez na dohodak (svi zaposlenici ga prebacuju u proračun), a kupili ste stan ili kuću, tada možete vratiti plaćeni porez na dohodak u iznosu do 13% od cijene stan/kuća (uz to možete vratiti i 13% kamate na hipoteku i još neke troškove).

U kojim slučajevima možete dobiti odbitak imovine?

Iskorištavanjem odbitka imovine možete vratiti dio troškova za:

• direktno kupnja i izgradnja stanova(stan, privatna kuća, soba, njihovi udjeli);
• stjecanje zemljišta sa stambenom zgradom koja se na njoj nalazi ili za izgradnju stambene zgrade;
• izdaci za plaćanje kamata na ciljane kredite ( hipotekarni krediti) za izgradnju ili kupnju stambenog prostora;
• troškovi povezani s završna obrada/popravak kućište (ako je kupljeno od programera bez dorade).

Odbitak Nije predviđeno:

Iznos poreznog odbitka

Iznos poreza koji možete dobiti natrag određen je pomoću dva glavna parametra: vašim troškovima prilikom kupnje kuće i porezom na dohodak koji ste platili.

Primjer 1: Godine 2016. Ivanov A.A. Kupio sam stan za 2,5 milijuna rubalja. Istovremeno je 2016. zaradio 500 tisuća rubalja i platio porez na dohodak od 65 tisuća rubalja. U ovom slučaju, maksimalni iznos koji Ivanov A.A. će moći vratiti to je 2 milijuna x 13% = 260 tisuća rubalja. Ali za 2016. izravno će moći dobiti samo 65 tisuća rubalja (a 195 tisuća ostat će za povratak u narednim godinama).

Primjer 2: Godine 2016. Vasiliev V.G. kupio stan za 1 milijun rubalja. Godine 2018. Vasiliev V.G. Saznao sam za mogućnost porezne olakšice i odlučio je podnijeti zahtjev. Ukupno, Vasiliev može vratiti 1 milijun rubalja. x 13% = 130 tisuća rubalja. S obzirom da je Vasiljev zaradio 400 tisuća rubalja u 2016.-2018. godišnje i plaća 52 tisuće rubalja. porez na dohodak, tada će 2019. moći vratiti: 52 tisuće rubalja. za 2016., 52 tisuće rubalja. za 2017. i 26 tisuća rubalja. (stanje 130 tisuća kuna) za 2018. godinu.

Jednokratno pravo na odbitak

Trenutačno se primjenjuju sljedeća ograničenja:

Za stanove kupljene prije 01.01.2014, odbitak imovine možete koristiti samo jednom u životu (stavak 27, stavak 2, stavak 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju nabavna cijena nije bitna. Čak i ako ste iskoristili odbitak od 10 tisuća rubalja, nikada nećete moći dobiti veći odbitak imovine prilikom kupnje doma.

Primjer: 2013. godine Sakharov A.T. kupio stan za 1.500.000 rubalja i iskoristio poreznu olakšicu nakon kupnje. Godine 2018. Sakharov A.T. ponovno kupio stan za 2.000.000 rubalja. Neće moći dobiti odbitak od 500.000 rubalja do 2.000.000.

Prilikom kupnje stana nakon 01.01.2014(ako prije niste koristili odbitak), odbitak imovine može se koristiti nekoliko puta, ali maksimalni iznos odbitka koji možete dobiti za cijeli život (isključujući kamate na hipoteku) čak iu ovom slučaju strogo je ograničen na 2 000 000 rubalja . (vratiti 260 tisuća rubalja).

Primjer: početkom 2018. Gusev A.K. kupio stan za 1.700.000 rubalja. U rujnu 2018. također je kupio sobu za 500.000 rubalja. Krajem 2018. (2019.) Gusev A.K. moći će podnijeti zahtjev za odbitak od 2.000.000 rubalja: 1.700.000 za stan i dobiti 300.000 rubalja za sobu.

Bilješka: Ako ste primili samo osnovni odbitak za stan kupljen prije 1. siječnja 2014., tada možete dobiti porezni odbitak na kamate pri kupnji novog doma s hipotekom. Više o ovoj mogućnosti možete pročitati u našem članku -

Više o ograničenjima za dobivanje imovinskog odbitka možete saznati u članku: Jednokratni imovinski odbitak pri kupnji stana/kuće.

Kako do odbitka?

Postupak dobivanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. On će vam pomoći da pripremite 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente o odbitku u 15-20 minuta, a također će dati detaljne upute o podnošenju dokumenata poreznim vlastima. Ako imate bilo kakvih pitanja tijekom rada s uslugom, profesionalni odvjetnici rado će vas savjetovati.

Koji su dokumenti potrebni?

Za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu trebat će vam:

• identifikacijski dokument;
• deklaracija 3-NDFL i zahtjev za povrat poreza;
• dokumenti koji potvrđuju vaše troškove;
• dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada trebam predati dokumente i za koji period mogu dobiti povrat poreza?

Novac po imovinskom odbitku možete vratiti počevši od godine u kojoj imate u rukama:

• isprave o plaćanju, potvrđujući troškove nastale za kupnju stana/kuće/parcele;
• dokumentacija, dokaz o vlasništvu stambenog prostora: izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (potvrda o upisu vlasništva) pri kupnji stana prema kupoprodajnom ugovoru ili potvrda o prihvaćanju pri kupnji stambenog prostora prema ugovoru o udjelu u kapitalu.

Ako ste u prošlosti kupili stan i niste odmah podnijeli zahtjev za odbitak, onda to možete učiniti sada (nema ograničenja u vremenu dobivanja odbitka). Jedino što možete vratiti porez na dohodak najviše za zadnje tri godine. Na primjer, ako ste kupili stan 2016. godine, a 2019. godine ste odlučili podnijeti zahtjev za odbitak, tada ćete moći dobiti povrat poreza za 2018., 2017. i 2016. (detaljni podaci o tome kada i za koje godine možete dobiti porez povrat poreza možete pronaći u našem članku: Kada i za koje godine trebam podnijeti zahtjev za odbitak nekretnine prilikom kupnje kuće?

Cjelokupni iznos odbitka imovine prenosi se u sljedeću godinu. To jest, možete vratiti porez na dohodak tijekom nekoliko godina dok ne “iscrpite cijeli iznos” (vidi).

Cjelokupna procedura za dobivanje odbitka obično traje od dva do četiri mjeseca (najviše vremena odlazi na provjeru vaših dokumenata u poreznoj upravi).

Odbitak poreza na imovinu znači mogućnost pojedinca da vrati porez na osobni dohodak u iznosu od 13% troškova stanovanja, ali ne prelazi granicu od 2.000.000 rubalja.

Pravila za dodjelu povlastica navedena su u čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzule 3-4, dio 1). Povrat poreza na dohodak možete dobiti u sljedećim slučajevima:

1. Kupnja stana ili zemljišta.
2. Kupnja udjela u nekretnini (govorit ćemo o dobivanju porezne olakšice za zajedničko vlasništvo i posjedovanju udjela prema DDU).
3. Izgradnja kuće i završna obrada.
4. Kupnja nekretnine uz hipoteku.

Uvjeti primitka

Tko ima pravo na poreznu olakšicu pri kupnji stana:

• Ruski građani koji plaćaju porez na dohodak (ne obavljaju poduzetničke aktivnosti);
• koji uz mirovine imaju zakonska mjesečna primanja najmanje u visini minimalne plaće.

Referenca. Umirovljenici koji ne rade mogu Federalnoj poreznoj službi dostaviti izjavu za posljednje tri godine, na temelju koje će se izvršiti povrat.

Pročitajte ima li umirovljenik pravo na poreznu olakšicu ako radi ili ne radi te ćete saznati kako to ostvariti.

• strani državljani sa statusom rezidenta Rusije i potvrđenim prihodom;
• ako je nekretnina upisana na ime maloljetnog djeteta, njegovi roditelji ili zakonski skrbnici mogu dobiti odbitak ako spadaju u gore navedene kategorije (napisano je kako to učiniti).

Sada znate tko ima pravo na poreznu olakšicu.

Tko nema pravo na ovaj odbitak?

Još neke značajke:

1. Pogodnost se ne odnosi na nekretnine kupljene uz pomoć majčinskog kapitala, vojnih hipoteka, programa "mlada obitelj" i drugih državnih subvencija.
2. Ako su stranke u kupoprodajnom ugovoru poslodavac i zaposlenik, nema odbitka.
3. Zabranjeno (supružnici, roditelji i djeca, itd.)

Iznosi odbitka

Odbitak od 13% pripada sljedećim troškovima:

• troškovi za kupnju kuće;
• građevinski i završni materijali;
• usluge izgradnje i popravka;
• plaćanje predračunske dokumentacije;
• priključak na javne komunalne usluge;
• izdaci za otplatu kamata plaćenih banci (u slučaju kupnje uz hipoteku.)

Maksimalni iznos po poreznom obvezniku je 260 tisuća rubalja. (od vrijednosti imovine ne nadoknađuje se više od 2.000.000 rubalja).

Referenca. Ako nekretnina vrijedi više od maksimalnog iznosa i kupljena je tijekom braka, pravo na odbitak imovine ima i drugi bračni drug, pri čemu je svejedno na čije ime je nekretnina upisana.

Pročitajte kako dobiti odbitak za svog supružnika.

Dakle, za obitelj će maksimalni iznos koji treba vratiti biti 560.000 rubalja. Ako se nekretnina kupuje uz hipoteku, uz odbitak za troškove stanovanja, predviđen je i odbitak za bankovne kamate.

Maksimalni iznos za njih je 390 tisuća Nije teško samostalno izračunati iznos koji treba vratiti.

Na primjer, građanin je 2016. godine kupio kuću vrijednu 2 milijuna rubalja. Njegova mjesečna zarada za 2016. godinu bila je 50 tisuća rubalja, na što je plaćen porez na dohodak u iznosu od 78 tisuća rubalja.

Iznos će se izračunati na sljedeći način: 2 000 000 rubalja. * 13% = 260 000 rub. Za 2016., Federalna porezna služba vratit će 78.000 u jednom trenutku, a preostalih 182.000 bit će nadoknađeno od strane poreznih vlasti u narednim godinama.

Koliko puta ga možete dobiti?

Odbitak imovine ima stroga ograničenja zakonom. Do 2014. ovo ste pravo mogli iskoristiti jednom u životu. Od 01.01. U 2014. godini odbitak imovine vezan je uz iznos koji je porezni obveznik potrošio na nekretninu.

Ako se povrat novca od kupnje stambenog prostora primi od iznosa manjeg od gornje granice vrijednosti nekretnine (RUB 2,000,000), možete ga dobiti dodatno ako kupite drugu nekretninu (stavak 2, stavak 1, klauzula 3 , članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je građanin kupio stan prije 2014. godine, tada i dalje vrijede stara pravila.

Kada se predaju dokumenti?

Odbici imovine nemaju zastaru. Građanin svoje pravo može ostvariti u svakom trenutku nakon kupnje nekretnine.

Da biste primili novac u gotovini, možete se obratiti Federalnoj poreznoj službi sljedeće godine nakon prijave vlasništva nad svojim domom.

To je zbog činjenice da se deklaracija 3-NDFL, koja se podnosi za povrat sredstava, sastavlja tek nakon kraja kalendarske godine. Ne postoje ograničenja u pogledu maksimalnih razdoblja; dokumenti se mogu predati nakon nekoliko godina.

Savezna porezna služba vraća porez na dohodak ne više od posljednje tri godine, to jest, ako je objekt kupljen, na primjer, 2012., a zahtjev je podnesen 2017., možete dobiti jednokratno. odbitak samo za 2014., 2015. i 2016. godinu, za preostali dio trebate predati papire u narednim godinama.

Kako dobiti?

Postoje dvije mogućnosti za dobivanje odbitka:

• u gotovini osobnim kontaktiranjem Federalne porezne službe;
• bezgotovinski oblik odbitka putem kontaktiranja poslodavca.

Osobna privlačnost

Ako je građanin zainteresiran za jednokratnu isplatu sredstava, paket dokumenata treba dostaviti 12 mjeseci nakon preuzimanja vlasništva.

Morate napisati zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak, kojem morate priložiti:

1. putovnica.
2. Dokumenti koji potvrđuju kupnju stambenog prostora (ugovor o kupoprodaji, ugovor o hipoteci s bankom itd.).
3. Izjava u obrascu 3-NDFL.
4. Možete ga naručiti kod poslodavca, u službi za pomoć poreznim obveznicima ili ga ispuniti sami.
5. Uvjerenje o prihodima (izdaje poslodavac).
6. Broj računa na koji će se sredstva morati poslati.

Nakon pregleda dokumenata, Federalna porezna služba će poslati službenu obavijest o odluci na adresu podnositelja zahtjeva. Ako se odbitak odobri, sredstva će biti prebačena na račun građanina u roku od mjesec dana (članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Preko poslodavca

Da biste primili odbitak preko svog poslodavca, ne morate čekati dvanaest mjeseci, kao u prvom slučaju.

Pri korištenju ove metode porez na dohodak neće biti zadržan od građanina dok se ne iscrpi cijeli iznos odbitka.

Morat ćete podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi kako biste obavijestili poslodavca. Uz zahtjev je potrebno priložiti samo putovnicu i dokumente koji potvrđuju kupnju stana.

Nakon razmatranja prijave, Federalna porezna služba će podnositelju zahtjeva poslati obavijest koju će morati odnijeti u računovodstveni odjel na mjestu rada.

Na temelju ovog dokumenta zaposleniku se neće obustaviti porez na dohodak. Najduže razdoblje za razmatranje zahtjeva u oba slučaja je tri mjeseca od dana podnošenja zahtjeva (članak 88. Poreznog zakona).

Za koju god metodu se porezni obveznik odluči, dokumenti za odbitak moraju se podnositi svake godine sve dok porezna uprava ne plati cijeli iznos.

Dakle, odbitak imovine je svojevrsna mjera državne potpore savjesnim poreznim obveznicima u obliku povrata ili smanjenja osnovice poreza na dohodak. Ovo pravo mogu iskoristiti svi zaposleni građani koji plaćaju porez na dohodak i legalno su kupili stan.

Koristan video

Kako vratiti porez od 13 posto?

Odjeljci:

Za koje troškove mogu dobiti poreznu olakšicu za kupnju stana?

Postoje četiri glavne skupine takvih troškova.

Za kupnju stambenog prostora

Odbitak se odnosi na kupnju stambenih kuća, stanova, soba ili udjela u njima.

A ako je kućište kupljeno bez dorade, tada uz pomoć odbitka možete nadoknaditi troškove popravaka i dorade - i za troškove završnih materijala i za plaćanje usluga tima servisera, kao i za izrada projektne i procjenske dokumentacije za završne radove. Ali postoji jedan uvjet: ugovor o kupnji i prodaji nekretnine u kojem su napravljena ova poboljšanja mora nužno sadržavati uvjet da se nekretnina prodaje u stanju nedovršene gradnje ili bez dorade ().

Za stambenu izgradnju

Odbitak se također može dobiti ako izgradnja objekta još nije dovršena (na primjer, kada sudjelujete u zajedničkoj izgradnji kuće). Imajte na umu da u potonjem slučaju, da biste dobili odbitak, morate imati ugovor o prijenosu stana ili drugi dokument o prijenosu objekta zajedničke gradnje od strane investitora i njegovom prihvaćanju od strane sudionika zajedničke izgradnje, potpisan od strane stranaka. U njegovom nedostatku, čak i ako imate ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji i potvrde o plaćanju prema njemu, nećete moći iskoristiti odbitak poreza na imovinu (,).

A u slučaju kupnje stana temeljem ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji, prava na temelju kojih je porezni obveznik primio temeljem ugovora o ustupanju prava potraživanja, za potvrdu prava na odbitak poreza na imovinu porezni obveznik podnosi ugovor o zajedničkoj izgradnji, ugovor o ustupanju prava potraživanja na stanu u zgradi u izgradnji i akt o prijenosu stanova na poreznog obveznika. Istodobno, izdaci za kupnju stana uključuju izdatke koje porezni obveznik ima prema sklopljenom ugovoru o ustupanju prava potraživanja prema ugovoru o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji ().

Također možete odbiti troškove za:

• izrada projektne i procjenske dokumentacije;
• kupnja građevinskih i završnih materijala;
• građevinski radovi ili usluge (dovršetak stambene zgrade ili nedovršenog udjela/udjela u njoj) i završni radovi;
• spajanje kuće na mreže za opskrbu električnom energijom, vodom i plinom i kanalizaciju ili stvaranje autonomnih izvora opskrbe električnom energijom, vodom i plinom i odvodnje ().

Za kamate na hipoteku

Možete nadoknaditi trošak kredita ako je izdan i za izgradnju i za kupnju stana. U tom slučaju morat ćete potvrditi činjenicu plaćanja kamata dokumentima za plaćanje - potvrde za naloge za primitak, bankovne izvode o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja itd. ().

Za kupnju zemljišta

Odbitak će se ostvariti poreznom obvezniku ako postoji jedna od sljedećih okolnosti: ako se kuća koja se kupuje nalazi na tom zemljištu ili ako je zemljište predviđeno za individualnu stambenu izgradnju.

Treba uzeti u obzir da su troškovi koji se prihvaćaju za odbitak strogo definirani poreznim zakonodavstvom i da se drugi troškovi ne mogu odbiti (). Tako vlasnici garaža i drugih nestambenih nekretnina neće moći tražiti naknadu za dio svojih troškova.

Važno je da se nekretnina mora nalaziti isključivo na teritoriju Rusije (). Tako ruski vlasnik vile na tropskim otocima neće moći iskoristiti odbitak pri kupnji.

Koliki odbitak mogu dobiti pri kupnji stana?

Iznos odbitaka varira ovisno o tome koje troškove porezni obveznik traži za povrat:

• za kupnju nekretnine ili zemljišta za stanovanje ili namijenjeno za njegovu izgradnju: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 2 milijuna rubalja. (). Dakle, kupac stana po ovoj osnovi ne može vratiti više od 260 tisuća rubalja;
• za otplatu hipotekarnih kamata: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 3 milijuna rubalja. (). Dakle, dužnik može vratiti ne više od 390 tisuća rubalja po ovoj osnovi.

Tko može dobiti povrat poreza pri kupnji stana?

Prije svega, sadašnje zakonodavstvo omogućuje porezni odbitak za kupnju stambenog prostora samo poreznom obvezniku. Porezni obveznici su organizacije i pojedinci koji su odgovorni za plaćanje poreza ().

Osim toga, kao opće pravilo, pojedinci moraju biti porezni rezidenti Ruske Federacije (). To uključuje građane koji su stvarno u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci. Ovo se razdoblje ne prekida u slučaju kratkoročnih (kraćih od šest mjeseci) putovanja u inozemstvo radi liječenja, obuke ili rada u morskim poljima ugljikovodika (). Ne postoji vremensko ograničenje za boravak u Rusiji za vladine i lokalne vlasti upućene u inozemstvo, kao ni za rusko vojno osoblje na službi u inozemstvu. Te se osobe priznaju kao porezni rezidenti, čak i ako tijekom godine nisu proveli niti jedan dan u Rusiji ().

Također, uspostavljen je poseban postupak za priznavanje rezidenata Republike Krim i Sevastopolja kao poreznih rezidenata u 2015. godini. Za njih se računaju 183 dana boravka u razdoblju od 18. ožujka do 31. prosinca 2014. ().

Osobe koje nisu ruski porezni rezidenti također mogu biti obveznici poreza na dohodak, ali samo ako im se izvor prihoda nalazi u Rusiji (). Međutim, kao opće pravilo, oni ne mogu dobiti porezni odbitak ().

Osim toga, da biste dobili poreznu olakšicu, morate imati sam prihod koji se oporezuje. Ako porezni obveznik nema dohodak na koji je dužan platiti porez na dohodak, tada neće moći ostvariti porezni odbitak. Ovaj se porez odnosi na prihode koje porezni rezidenti ostvaruju iz ruskih izvora i iz izvora izvan Ruske Federacije, a za nerezidente - samo iz ruskih izvora ().

Važno je da se odbitak daje samo vlasnicima nekretnina. Ako ste platili kupnju stana za drugu osobu, ali niste postali vlasnik te nekretnine, tada vam neće biti priznat porezni odbitak. Baš kao što neće dati takav odbitak ovoj osobi. Izuzetak je slučaj stjecanja stambenog prostora u vlasništvo djece ili štićenika mlađih od 18 godina ili izgradnje stambenih nekretnina za njih ().

Ako su stan kupili supružnici (a prema pravilima obiteljskog prava postao je njihova zajednička zajednička imovina), često se postavlja pitanje ima li svatko od njih pravo na odbitak ili samo onaj na čije ime je nekretnina upisana. ? Rusko Ministarstvo financija smatra da oba supružnika mogu tražiti odbitak, a i muž i žena imaju pravo na odbitak u cijelosti, do 2 milijuna rubalja. Istovremeno, suvlasnik koji nije podnio zahtjev za takav odbitak zadržava pravo ostvariti porezni odbitak za drugu nekretninu u cijelosti. Istina, ovo se pravilo primjenjuje samo ako su dokumenti koji potvrđuju nastanak vlasništva nad objektom (ili akt o prijenosu - pri stjecanju prava na projekt zajedničke izgradnje) sastavljeni nakon 1. siječnja 2014. ().

Za predmete kupljene prije 1. siječnja 2014. vrijedi drugačije pravilo: iznos odbitka raspoređuje se između supružnika u skladu s njihovim pismenim zahtjevom. Podsjetimo, možete dobiti odbitak od prihoda za tri godine koje prethode godini podnošenja porezne prijave (). Drugim riječima, ako je porezni obveznik ostvario porezni odbitak za kupnju stana u 2018. godini, moći će ostvariti odbitak od dohotka prethodnih razdoblja samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. U ovom slučaju, trenutak kupnje stana nije bitan, budući da nema ograničenja u razdoblju podnošenja zahtjeva za odbitak ().

Međutim, ako su bračni drugovi imovinu uknjižili ne kao zajedničku imovinu, već kao zajedničko vlasništvo, tada svaki bračni drug mora samostalno potvrditi troškove učinjene za njezino stjecanje, a za iznos tih troškova će mu se osigurati porezni odbitak ().

Ograničenja za dobivanje poreznog odbitka pri kupnji stana

Dakle, porezni odbitak na ovoj osnovi može se dobiti samo jednom u životu (). Međutim, jednokratno korištenje podrazumijeva potpuno korištenje iznosa odbitka, stoga korištenje odbitka na više nekretnina nije prekršaj. Tek nakon primitka punog iznosa poreznog odbitka porezni obveznik gubi pravo ponovnog korištenja. Na primjer, ako je građanin kupio stan vrijedan 1,5 milijuna rubalja, tada će moći ponovno zatražiti odbitak prilikom kupnje sljedećeg stana ili, na primjer, izgradnje kuće - ali za iznos koji ne prelazi 500 tisuća rubalja. Valja napomenuti da su ova pravila na snazi ​​tek od 1. siječnja 2014., pa ako ste koristili poreznu olakšicu za stan kupljen prije tog datuma, tada je više nije moguće ponovno tražiti, bez obzira na veličinu prethodno osiguranog iznosa. odbitak. Dakle, ako je porezni obveznik iz našeg primjera kupio prvi stan prije 1. siječnja 2014., tada bi ostatak njegovog odbitka (500 tisuća rubalja) jednostavno "izgorio" (,).

Važno je da pravilo o prijenosu dijela neiskorištenog minusa vrijedi samo kod kupnje ili izgradnje stambenog prostora. Ako građanin želi zatražiti odbitak za kamate na hipoteku, to može učiniti samo jednom, čak i ako iznos odbitka ne dosegne 3 milijuna rubalja. ( , ).

Porezni odbitak neće biti osiguran za dio troškova stanovanja plaćenog na teret drugih osoba (osobito poslodavca) ili majčinskog kapitala iu slučaju stjecanja nekretnina od međuzavisnih osoba. Potonji uključuju, na primjer, supružnika, roditelje (uključujući posvojitelje), djecu (uključujući usvojenu djecu), punu i polubraću i sestre, skrbnika (povjerenika) i štićenika ().

Dakle, možete dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana ako istovremeno postoje sljedeće okolnosti:

• ste porezni obveznik, ruski porezni rezident i plaćate porez na osobni dohodak;
• stečena ili izgrađena nekretnina nalazi se u Rusiji;
• ste u cijelosti ili djelomično samostalno platili navedene objekte, odnosno kamate na kredite (zajmove) za njihovu nabavu ili izgradnju i njihov ste vlasnik;
• ranije niste primili sličan odbitak poreza na imovinu u cijelosti (ili ga niste primili ni u kojem iznosu prije 1. siječnja 2014., a u vezi s odbitkom hipotekarnih kamata potrebno je da ga nikada prije niste primili - bez obzira na bilo prije ili poslije 1. siječnja 2014.);
• imovina nije stečena od povezanih osoba.

U kojim slučajevima je nemoguće dobiti odbitak poreza na imovinu za kupnju stana?

Koji su dokumenti potrebni za dobivanje porezne olakšice za stan?

Za dobivanje poreznog odbitka za kupljenu ili izgrađenu stambenu nekretninu bit će potrebni sljedeći dokumenti:

• (izdaje poslodavac, ako ih ima više, onda takvu potvrdu možete dobiti od svakog od njih);
• preslike dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom (potvrda o državnoj registraciji vlasništva, ugovor o stjecanju vlasništva ili o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji, potvrda o prihvaćanju);
• dokumenti koji potvrđuju troškove nastale tijekom kupnje ili izgradnje (potvrde o prodaji i gotovini, računi, bankovni izvodi, akti o kupnji materijala od pojedinaca koji navode adresu i podatke o putovnici prodavatelja i druge dokumente) ();
• isprave kojima se potvrđuju troškovi kamata za zajam ili zajam za kupnju nekretnine prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak po ovoj osnovi (ugovor i otplatni plan zajma (zajma) i plaćanja kamata na isti, isprave o plaćanju kojima se potvrđuje plaćanje kamata);
• zahtjev za porezni odbitak;
• presliku rodnog lista djeteta (ako je imovina upisana na ime maloljetnog djeteta);
• presliku vjenčanog lista (ako je imovina upisana kao zajednička imovina);
• odluka organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva (ako nekretnine stječu staratelji (staratelji) u vlasništvo svojih štićenika mlađih od 18 godina);
• potvrda prava na porezni odbitak od Federalne porezne službe (ako je odbitak primljen preko poslodavca).

Ako je predviđen odbitak za kupnju zemljišta za individualnu stambenu izgradnju, postoji jedno upozorenje. Takav odbitak možete dobiti tek nakon završetka izgradnje i registracije prava na podignutu kuću (). Stoga za ostvarivanje porezne olakšice neće biti dovoljno podnošenje potvrde o vlasništvu takve parcele poreznoj upravi – potrebno je priložiti i potvrdu o vlasništvu stambene zgrade izgrađene na njoj.

Imajte na umu da svi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove moraju biti sastavljeni na propisani način i imati sve potrebne podatke, pečate i potpise ().

Porezni zakonik Rusije, kao glavni zakonodavni akt koji regulira područje oporezivanja, poreznim obveznicima pruža mnoge pogodnosti i povlastice. Mogućnosti zakonskog smanjenja poreza koje regulira ovaj dokument odnose se kako na pojedine skupine građana tako i na društvo u cjelini. Porezne olakšice stvaraju se kako bi se rasporedio teret pri plaćanju poreza.

Trenutno najčešće korištene mogućnosti smanjenja oporezivanja su tzv. “porezni odbici”, podijeljeni na standardne, socijalne, imovinske, profesionalne i investicijske. Jedan od popularnih alata u ovoj kategoriji s pravom se smatra odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana, koji građanima omogućuje ostvarivanje pogodnosti pri izračunu porezne osnovice u slučaju kupnje i prodaje nekretnina.

Što je odbitak poreza na imovinu?

Porezni odbitak je fiksni iznos koji umanjuje iznos dohotka koji podliježe oporezivanju. Druga mogućnost je povrat dijela poreza na dohodak plaćenog u vezi s nekim događajem koji je povezan s ozbiljnim izdacima (kupnja stana, plaćanje školovanja itd.). Ovu pogodnost mogu primijeniti samo fizičke osobe (državljani Rusije) koji plaćaju porez na dohodak od 13% na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Od 2001. godine vlasnici stambenih nekretnina imaju pravo na umanjenje porezne osnovice ili povrat dijela plaćenog poreza prema stvarno nastalim izdacima pri kupnji stana.

Dobivanje odbitka poreza na imovinu prilikom kupnje stana, prema članku 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, moguće je u sljedećim slučajevima:

• prodaja stambenih nekretnina (kuća, stan, zemljište za individualnu stambenu izgradnju) koje su u vlasništvu manje od 3 godine (od 2016. to je razdoblje produženo na 5 godina). Iznos poreznog odbitka u ovom slučaju ograničen je na 1.000.000 rubalja.
• prodaja imovine koja je bila u zajedničkom vlasništvu, uključujući kupnju nekretnina / zemljišnih parcela za potrebe državnih ili općinskih struktura (2 000 000 RUB);
• registracija hipotekarnog kredita od strane pojedinca za kupnju stana, kuće ili zemljišta za individualnu stambenu izgradnju (ne više od 3.000.000 rubalja). Porezne olakšice mogu se primijeniti i u slučaju sudjelovanja u izgradnji stambenih nekretnina nakon stjecanja prava vlasništva
• kupnja ili izgradnja stambenog prostora vlastitim sredstvima, uključujući kupnju udjela i kupnju soba u komunalnim stanovima (ne više od 2.000.000 rubalja.)
• kada pojedinac prodaje imovinska prava/udjele u ruskim i stranim
• za hipotekarni kredit obračunava se 13% od iznosa plaćene kamate i poreza na dohodak u proračun koji se dodatno vraća do otplate hipotekarnog kredita.

VAŽNO! Pravo na porezni odbitak pri kupnji stana ili kuće mogu koristiti samo vlasnici koji posjeduju službenu potvrdu o vlasništvu nekretnine. Pravo na porezni odbitak ostaje i nakon prodaje nekretnine. Povrat uzima u obzir poreze na dohodak plaćene u posljednje 3 godine.

Kako se izračunava iznos poreznog odbitka pri kupnji stana?

1. Kao što je gore navedeno, iznos od kojeg će se u ovom slučaju vratiti porez na dohodak (13%) ograničen je na 2 milijuna rubalja. Ako cijena stanovanja premašuje 2.000.000 rubalja, tada u svakom slučaju kupac može tražiti povrat od 260 tisuća rubalja i ne više. Ako je cijena stana manja od 2 milijuna rubalja, tada je odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana jednak 13% ukupnih troškova stanovanja navedenih u kupoprodajnom ugovoru.

2. Odbitak poreza na imovinu za kupnju stana je stalna vrijednost, koja se može podijeliti na dijelove prema nastalim troškovima. Dakle, ako je iznos povrata poreza izračunat od 1 milijun rubalja, tada drugi dio (1 milijun rubalja) ostaje kod poreznog obveznika "u rezervi". Ovaj se dio može koristiti pri kupnji drugih nekretnina ako je prva nekretnina kupljena prije 1. siječnja 2014., kada su na snagu stupile odgovarajuće izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije.

3. Maksimalni iznos koji se može primiti u tekućoj godini ne može premašiti iznos poreza uplaćenog u proračun od pojedinca. Ostatak iznosa prenosi se u sljedeću poreznu godinu i tako dalje dok se ne plati puni iznos za povrat.

4. Ne postoji zastara, odnosno porezni obveznik može tražiti ovu pogodnost u bilo koje vrijeme, pod uvjetom da je promet nekretnina obavljen nakon 1. siječnja 2001. godine.

Kako ostvariti poreznu olakšicu pri kupnji nekretnine. Aktualni podaci za 2017. godinu

Pravo na korištenje olakšice od poreza na imovinu pri kupnji stana nastaje u pripadajućem poreznom razdoblju. Da biste ostvarili poreznu olakšicu, morate se obratiti poreznoj upravi u bilo kojem trenutku nakon razdoblja nastanka prava na odbitak. Uz prijavu je potrebno priložiti sljedeće dokumente na utvrđenom obrascu:

• potvrda 2-NDFL
• dokumenti o plaćanju koji dokazuju nastale troškove;
• akt o prijenosu vlasništva stana ili kupoprodajni ugovor;
• potvrda o upisu vlasništva
• 3-NDFL
• U slučaju više vlasnika izjava o udjelu u %
• Zahtjev s pojedinostima za prijenos iznosa nakon uredske revizije Federalnoj poreznoj službi

Ako govorimo o odbitku imovine u vezi s kamatama na hipotekarni zajam, tada će popis priloženih dokumenata biti sljedeći:

• ugovor o izdavanju hipotekarnog kredita s rasporedom plaćanja;
• originalnu potvrdu banke o otplati kamata (izdaje je bankarska institucija na zahtjev zajmoprimca).

Valja napomenuti da samo ciljani krediti izdani za kupnju stana imaju pravo na porezni odbitak pri kupnji stana. Svi ostali zajmovi, uključujući osobne zajmove, izvan su opsega ove porezne olakšice.

Prema odredbama stavaka 2. i 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitci mogu se ostvariti na sljedeći način:

• kao povrat dijela već uplaćenog poreza na dohodak u prethodnim razdobljima u blagajnu. Provodi se podnošenjem zahtjeva i potrebne dokumentacije nakon poreznog razdoblja u kojem je nastalo pravo na odbitak
• umanjenjem ukupnog dohotka prije isteka tekućeg poreznog razdoblja, uz potvrdu poslodavca i odobrenje poreznog tijela.

ZAKLJUČAK Odbitak poreza na imovinu pri kupnji ili prodaji stana, kuće ili zemljišta može dobiti svaki građanin Rusije koji plaća dokumentirani porez od pojedinaca u iznosu od 13% ukupnog dohotka.