Šifra proračunske klasifikacije PDV prijave. KBK PDV kazne za pravna lica

Koje BCC u 2018. godini za pravne osobe treba naznačiti u nalozima za plaćanje prilikom plaćanja poreza na dodanu vrijednost? Koje CBK bi trebale plaćati kazne i kazne? Jesu li odobreni novi BCC za PDV? U ovom članku pronaći ćete KBK tablicu PDV-a za 2018. godinu.

PDV u 2018

Iznos PDV-a koji je pravna osoba (organizacija) obračunala na temelju rezultata tromjesečja u 2018. godini mora ravnomjerno platiti u naredna tri mjeseca. Rokovi plaćanja su najkasnije do 25. u svakom od ovih mjeseci. Recimo, iznos PDV-a koji se plaća proračunu za prvo tromjesečje 2018. mora se doznačiti u jednakim obrocima najkasnije do 25. travnja, 25. svibnja i 26. lipnja 2018. godine. Ovo je opće pravilo za plaćanje PDV-a u 2018. godini i nije se nimalo mijenjalo. No, imajte na umu da u 2018. postoji dosta izmjena PDV-a. Cm. " ".

Nalog za plaćanje PDV-a u 2018

Ispunite naloge za plaćanje za porezne prijenose u skladu s Uredbom Banke Rusije br. 383-P od 19. lipnja 2012. i Dodacima 1 i 2 Naredbe br. 107n ruskog Ministarstva financija od 12. studenog 2013.

Ako se PDV plati kasnije od utvrđenih rokova u 2018., Federalna porezna služba može naplatiti kaznu pravnoj osobi (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se kao rezultat revizije otkrije neplaćanje (nepotpuno plaćanje) PDV-a, pravna osoba može biti dovedena do porezne ili administrativne odgovornosti u obliku novčane kazne (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 15.11. Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Kazne i novčane kazne bit će potrebno platiti posebnim blagajnama za njihov prijenos kako bi se prihvatile kao plaćanje.

Pročitajte također Koji su dokumenti relevantni za predmet poreznog nadzora?

Tablica s BCC za PDV za 2018

KBK za plaćanje PDV kazni za pravna lica (i samostalne poduzetnike)

DATOTEKE

Značajke i nijanse BCC-a za plaćanje PDV-a

Ovaj porez je glavno “punilo” ruske riznice, pa bi poduzetnici trebali biti posebno oprezni pri njegovom plaćanju. Plaća se od prodaje robe i/ili usluga, kao i od uvezene robe prodane u Rusiji. Mora se platiti i prilikom prijenosa dobara za vlastite potrebe, ako to nije prikazano u poreznoj prijavi. Također je relevantan pri uvozu robe.

Prije par godina došlo je do vrlo ozbiljnih promjena u plaćanju poreza na dodanu vrijednost pa su se za 2016. zakonodavci ovog poreza dotakli samo usput kako bi poduzetnici imali priliku da se prilagode.

Postupak obračuna i plaćanja

PDV je porez koji zahtijeva tromjesečno prijavljivanje i plaćanje. Izračunava se na temelju rezultata svakog kvartala: razlika u poreznoj osnovici i odbicima množi se s poreznom stopom. Dakle, četiri puta godišnje proračun dobiva te porezne uplate.

VAŽNA INFORMACIJA! Ako zakonski odbici premašuju prihodni dio PDV-a, tada će proračun nadoknaditi nedostajući udio: iznos će se uračunati u buduća plaćanja ili za otplatu zaostalih obveza. U nedostatku zaostalih obveza, zakon dopušta prijenos iznosa naknade na bankovni račun poduzetnika.

Poreznom osnovicom smatra se glavno obilježje dobara ili usluga koje se prodaju - njihova vrijednost na dan otpreme dobara ili prijenosa usluge ili dan njihova plaćanja (datum događaja koji se dogodio ranije).

Postoje neke nijanse u pogledu poreznih stopa PDV-a:

• ista stopa - ista osnovica;
• ako transakcije podliježu PDV-u po različitim stopama, tada se njihova osnovica također obračunava posebno;
• trošak se uvijek izračunava u nacionalnoj valuti, prihod od uvoza pretvara se u rublje prema trenutnom tečaju.

Glavne promjene u plaćanju PDV-a za 2016

1. Od 1. siječnja stupaju na snagu povlaštene stope za prodaju roba i usluga predviđene Poreznim zakonom. Za neke proizvode prepoznaje se kao nula.
2. Pojednostavljeni su uvjeti za potvrđivanje prava na povlaštenu tarifu PDV-a.
3. Iznimke od dvostrukog oporezivanja za one koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez pri izdavanju računa.
4. Ukidanje papirnatih medija: od ove godine prijavu PDV-a moguće je podnositi samo elektronički.
5. Nove šifre proračunske klasifikacije za transakcije PDV-a.

BILJEŠKA! Porezne stope i način obračuna PDV-a nisu se mijenjali.

Novi BCC za PDV

Za prijenos PDV-a potrebno je na uplatnici naznačiti trenutni BCC:

1. Ako se posao, usluga ili roba prodaju na području Rusije, PDV se plaća prema KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

• kazne za ovaj porez trebaju KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
• novčane kazne za zaostatke - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
• interes za PDV je potrebno izvršiti prijenos prema KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Uvozite li iz neke zemlje koja je dio carinske unije? KBK za plaćanje PDV-a poreznoj upravi na takve transakcije - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Ako su odbitci PDV-a za uvoz povezani s carinskim proračunom, BCC će biti drugačiji: 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBK je numerički kod, jedan od detalja naloga za šifriranje proračunskih plaćanja, posebice za PDV. Kodovi se često mijenjaju; ako navedete pogrešan BCC, operacija se neće izvršiti ispravno. Kako plaćanje ne bi završilo među nepoznatima, upotrijebite trenutni BCC za PDV u 2019. koji je naveden u nastavku.

Struktura koda KBK

KBK - šifra proračunske klasifikacije - je dvadesetoznamenkasta šifra koja je konvencionalno podijeljena u osam blokova. Za porez na dodanu vrijednost blok struktura je sljedeća:

• 1-3 poznata mjesta - šifra primatelja kojoj je uplata poslana: "182" - teritorijalno tijelo Savezne porezne službe, "153" - šifra Savezne carinske službe, koja se koristi pri uvozu proizvoda iz zemalja koje nisu uključene u carinska unija;
• 4. mjesto - skupina novčanih primitaka: “1” - porezni i neporezni primici;
• 5-6 poznatih mjesta - vrsta poreza: "03" - porez na proizvode koji se prodaju u Rusiji, "04" - porez na proizvode uvezene u Rusiju;
• 7-8 poznanika - stavka prihoda: “01” - porez na dodanu vrijednost na proizvode prodane u Rusiji; “04” - porez na dodanu vrijednost na proizvode uvezene u Rusiju;
• 9-11 poznanstva - podstavka prihoda: za PDV - “000”;
• 12-13 poznata mjesta - šifra vrste proračuna u koji se sredstva dodjeljuju: "01" - federalni;
• 14-17 poznanika - vrsta proračunskog plaćanja: "1000" - osnovno plaćanje, "2100" - prijenos kazni, "3000" - plaćanje kazne itd.;
• 18-20 poznanika - kategorija prihoda koju prima državna institucija: "110" - plaćanje poreza.

KBK PDV za pravna lica i samostalne poduzetnike u 2019

Kodovi PDV-a za pravne osobe i samostalne poduzetnike dijele se u tri vrste ovisno o djelatnosti:

• pri prodaji robe, usluga, radova na području Ruske Federacije;

pri uvozu proizvoda iz država koje su članice EAEU;

• pri uvozu proizvoda iz drugih država koje nisu članice EAEU.

BCC za plaćanje kazni i kazni odgovara gore navedenim vrstama transakcija. U tom slučaju, kazne se plaćaju za svaki dan kašnjenja, a kazne se plaćaju jednom ako se porez ne prenese na vrijeme. Za trenutne kodove plaćanja PDV-a za ruska poduzeća i samostalne poduzetnike u 2019. pogledajte tablicu.

KBK za PDV 2019

Imajte na umu da se u kodovima kazni i kazni za poreze mijenjaju samo 14. i 15. znak: "21" - za kazne, "30" - za kazne. Sve ostale vrijednosti su iste kao u KBK za glavno plaćanje.

KBK PDV kazne 2019

KBK PDV kazne 2019

KBK za PDV u 2019. za porezne agente

Organizacija i pojedinačni poduzetnik smatraju se poreznim agentima za PDV kada:

• kupovati proizvode, usluge, raditi od strane tvrtke koja nije registrirana pri Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije i prodavati ih u Ruskoj Federaciji;
• iznajmljivati ​​imovinu koja je u vlasništvu države ili općine, a također stjecati državnu imovinu;
• odlukom suda prodati imovinu, kao i imovinu bez posjeda, oduzetu ili kupljenu;
• djelovati kao posrednik za stranu tvrtku koja nije registrirana u Ruskoj Federaciji.

U svim gore navedenim slučajevima, porezni agent je dužan odbiti PDV od iznosa koje duguje drugoj ugovornoj strani i prenijeti porez u proračun. Od ove obveze nisu izuzete tvrtke koje primjenjuju posebne porezne režime.

U nalogu za plaćanje porezni agenti navode isti BCC kao i pravne osobe - porezni obveznici. U tom slučaju u polje 101 uplatnice potrebno je naznačiti da porez prenosi porezni agent (šifra “02”).

Popunjavanje naloga za plaćanje PDV-a u 2019

Za prijenos glavnog plaćanja PDV-a (kazna ili novčana kazna) u proračun, morate ispravno navesti podatke u nalogu za plaćanje.
Prije svega, morate ispravno navesti svoj status poreznog obveznika u polju 101:

• 01 - pravna osoba;
• 02 - porezni agenti;
• 06 - porez na uvoz;
• 09 - IP.

Iznos poreza (polje 6) naveden je u okruglim rubljima bez kopejki. Vrsta prometa (polje 18) za plaćanje PDV-a popunjava se oznakom “01”, a redoslijed plaćanja (polje 21) oznakom “5”. BCC koji odgovara tipu operacije (vidi gornju tablicu) naveden je u polju 104. U polju 105 upisuje se OKTMO, označavajući pripadnost platitelja određenom komunalnom subjektu. Značenje OKTMO može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

Osnova za plaćanje (polje 106) iskazuje se kao “TP” - tekuće plaćanje. A u susjedno polje 107 upisuje se razdoblje za koje se plaća porez. U slučaju PDV-a, to će biti odgovarajuće tromjesečje, na primjer, "KV.01.2019". U nastavku se nalazi primjer plaćanja PDV-a za 1. kvartal 2019. godine.

Ispravljanje grešaka u KBK za PDV u 2019

Nalozi za plaćanje popunjavaju se prema pravilima Ministarstva financija Rusije. Za plaćanje PDV-a potrebno je u polje 104 uplatnice unijeti pripadajući 20-znamenkasti BCC.

Ako organizacija navede netočan kod za porez, kaznu ili novčanu kaznu, plaćanje će biti zamrznuto i morat ćete razjasniti detalje. Da biste to učinili, morate poslati zahtjev poreznoj službi za razjašnjenje plaćanja. Prethodno je Ministarstvo financija izvijestilo da se netočno naveden BCC ne smatra kritičnom pogreškom.

Ako Federalna porezna služba primi zahtjev za pojašnjenje plaćanja nakon roka za prijenos poreza, neće biti kazne. Datum plaćanja je datum plaćanja prema netočnom BCC. Ako su zakasnine već naplaćene, one će biti uklonjene po primitku zahtjeva. Kako biste izbjegli zahtjeve regulatornih tijela, prije prijenosa PDV-a provjerite detalje naloga za plaćanje.

Platite PDV u cloud servisu za male poduzetnike Kontur.Accounting. Servis će generirati račune za plaćanje i podsjećati vas na plaćanje, a također će pripremiti prijave PDV-a i ostalih poreza. Jednostavno računovodstvo, plaća, izvještavanje putem interneta, konzultacije s našim stručnjacima i prvi mjesec rada - gratis.

Prilikom prijenosa PDV-a u proračun, obveznici moraju navesti u polju 104 naloga za plaćanje (Dodatak 3 Propisima Banke Rusije 06/19/2012 N 383-P) BCC koji odgovara ovom porezu. Sve potrebne šifre proračunske klasifikacije navedene su u Naredbi Ministarstva financija od 1. srpnja 2013. N 65n.

KBK PDV-2018 za pravne osobe

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje samog poreza, obveznik PDV-a mora prikazati KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

KBK kazne za PDV 2018

BCC za plaćanje penala na PDV razlikuje se od BCC-a za sam porez u 14. i 15. kategoriji. Da biste dobili BCC za plaćanje kazni, dovoljno je zamijeniti 14. kategoriju s "1" na "2", a 15. - s "0" na "1". Odnosno, PDV penali se moraju prenijeti na KBC 182 1 03 01000 01 2100 110

PDV kazna: KBK

Prilikom plaćanja PDV kazne, 14. KBK kategorija za porez se mijenja iz “1” u “3”. BCC za PDV kaznu izgleda ovako: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK PDV za samostalne poduzetnike

Ne postoje posebni BCC za PDV za samostalne poduzetnike - oni koriste iste šifre proračunske klasifikacije kao i pravne osobe.

KBK PDV: porezni agent

Prilikom prijenosa PDV-a kao porezni agent organizacije ili samostalnog poduzetnika, u nalogu za plaćanje morate navesti isti BCC kao i za jednostavnog obveznika PDV-a - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Porezni agent prikazuje uobičajeni BCC za PDV na uplatnici i prilikom plaćanja kazni ili kazni ( 182 1 03 01000 01 2100 110 ili 182 1 03 01000 01 3000 110 odnosno).

Napominjemo da iako obveznici PDV-a i porezni agenti koriste isti KBK, status na uplatnici (polje 101) različito je postavljen: porezni agenti moraju naznačiti status „02“ (Prilog br. 5 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n) .

KBK PDV: uvoz iz zemalja EAEU

Organizacije i samostalni poduzetnici koji uvoze robu iz zemalja EAEU-a, kada plaćaju uvozni PDV, kao i kazne i novčane kazne na njega, moraju navesti u polju 104 naloga za plaćanje jedan od sljedećih BCC-ova:

Pri uvozu robe iz zemalja koje nisu EAEU, PDV se ne plaća Saveznoj poreznoj službi, već carini. Sukladno tome, u 1. - 3. kategoriji KBK, umjesto 182, navedena je FCS šifra kao administrator plaćanja. To je šifra 153. Dakle, npr. prilikom plaćanja kazne za carinski PDV KBK potrebno je naznačiti sljedeće: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Greška u KBK PDV-u

Ako iznenada pogriješite prilikom ispunjavanja plaćanja i navedete pogrešan BCC, u redu je - novac će i dalje ići u proračun. A ovu pogrešku možete ispraviti pisanjem pisma Federalnoj poreznoj službi o.

). U našim tablicama pronaći ćete sve šifre proračunske klasifikacije potrebne za ispravno ispunjavanje uplatnica u 2017. godini. Šifre koje su se promijenile u odnosu na 2016. godinu, kao i novi KBK-2017, ispisane su kurzivom i označene zvjezdicom.

KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike na OSN

KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike pod posebnim režimima

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav trebaju obratiti pozornost na činjenicu da je ukinut poseban BCC za prijenos minimalnog poreza. Od 2017. minimalni porez upisuje se u istu šifru proračunske klasifikacije kao i pojednostavljeni porezni sustav koji se plaća na uobičajeni način. O posljedicama navođenja stare KBK na uplatnici pri plaćanju minimalnog poreza pročitajte u Građanskom zakoniku, 2017., br.1, str.

KBK: premije osiguranja 2017

BCC za sve doprinose koje kontrolira Savezna porezna služba od 2017. postao je nov.

Imajte na umu da će za doprinose za razdoblja koja su istekla prije 2017. postojati jedan BCC, a za doprinose za razdoblja koja počinju od 2017. bit će drugi. Odnosno, ako npr. doprinose za prosinac 2016. godine prenesete u siječanj 2017. godine, onda se isti uplaćuju u KBK namijenjeni za doprinose za razdoblja istekla prije 2017. godine.

BCC za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017

BCC za doprinose za razdoblja od 01.01.2017

KBK-2017 za plaćanje ostalih poreza za sve organizacije i samostalne poduzetnike

Uputa KBK prilikom plaćanja penala i kazni

Kao opće pravilo, prilikom plaćanja kazne u kategorijama 14-17 BCC uzima vrijednost "2100", a prilikom plaćanja kazne - "3000". Međutim, kod prijenosa kazni i kazni za određene vrste premija osiguranja ovo pravilo ne funkcionira: