Scopri la situazione finanziaria dell'azienda. Valutazione della condizione finanziaria delle controparti
In questo articolo ti diremo come, utilizzando i mezzi disponibili, puoi controllare parzialmente la solvibilità di una persona giuridica. Ciò sarà utile sia per coloro che hanno già stipulato un accordo con l'una o l'altra persona giuridica, sia per coloro che intendono citare in giudizio il debitore.
Dopotutto, un gran numero di decisioni non vengono affatto applicate ed è consigliabile sapere in anticipo se vale la pena dedicare tempo e sforzi in tribunale oppure no.
Queste istruzioni saranno utili anche a chi sta progettando di acquistare un appartamento in un nuovo edificio.
Puoi anche ordinare un'ispezione dello sviluppatore dalla nostra azienda.
A seguito del controllo dello sviluppatore, ti forniamo un rapporto prodotto secondo il ns metodologia di test completa sviluppatore.
Un esempio di rapporto sull'ispezione completa di uno sviluppatore può essere visualizzato qui: “-2018″.
Costo della verifica.
Come succede in pratica ( dall’esperienza di uno dei soci):
Esiste un marchio ben pubblicizzato, chiamiamolo "GK We Build Quickly", e questo gruppo di società include LLC "Romashka", LLC "Gibloe Delo", LLC "We Build Badly". Sul sito web della società "GK Stroim Bystro" sono pubblicati 3 progetti di costruzione, il sito è serio e la stessa GC ha molti uffici.
La prima impressione è che l'azienda sia rispettabile, conosciuta, forse anche uno dei miei amici una volta ha acquistato un appartamento da loro. Di conseguenza, decidi di stipulare un accordo con “GK We Build Quickly”. Nell'ufficio ufficiale, dove sono esposte le scritte "GK We Build Bystro", il manager in uniforme aziendale trasuda affidabilità, ti vengono presentati opuscoli marchiati con il logo "GK We Build Bystro" e non c'è dubbio che stai trattando con un'azienda rispettabile.
Se all’improvviso inizi a chiedere documenti legali, il sorriso roseo del manager si trasforma in un sorriso diabolico, come se chiedessi qualcosa di proibito, qualcosa di cui non si deve discutere in nessun caso. Alla tua domanda, perché il contratto non è concluso con GC Stroim Bystro, ma con Gibloye Delo LLC, il manager ti dà una risposta preparata che Gibloye Delo LLC è il venditore esclusivo ufficiale dello sviluppatore e inoltre, lo sviluppatore fa parte dell'azienda gruppo di società. Di conseguenza, il contratto si conclude senza guardare, senza pensare, senza verificare. In futuro, il Cliente verrà a conoscenza dei problemi dello sviluppatore. Il cliente prova a chiamare l'ufficio vendite di "GK We Build Quickly", ma lo mandano gentilmente dallo sviluppatore e gli spiegano che l'ufficio in cui hanno stipulato il contratto è solo un ufficio vendite e non ha nulla a che fare con lo sviluppatore. Dopo le infinite promesse dello sviluppatore, il cliente inizia a cercare informazioni su Internet, trova forum di azionisti che, come lui, hanno stipulato sconsideratamente un accordo con uno sviluppatore non verificato. Di conseguenza, il cliente comprende che era necessario controllare attentamente i documenti. Sarebbe bello se l'attesa infinita per un appartamento alla fine finisse per riceverlo, ma le statistiche mostrano che ci sono più di 90 cantieri problematici a Mosca e nella regione di Mosca.
Quindi, cominciamo.
Segni di un'azienda inaffidabile:
- La società è riluttante a fornire documenti e a rispondere a domande relative alla purezza giuridica della transazione. Reagiscono negativamente a qualsiasi tua domanda, come se li stessi accusando di frode.
- L'azienda viene spesso denunciata.
- La società ha atti di esecuzione non chiusi. Cioè, il debito è stato confermato in tribunale e non pagato volontariamente.
- L'azienda ha molte recensioni negative.
- I contratti che stipulate hanno una forma diversa da quella stabilita da 214-FZ.
Come verificare la solvibilità di un'azienda.
Estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
La prima cosa che devi fare è ottenere sul sito dell'ufficio delle imposte l'estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato per la persona giuridica con cui hai stipulato un accordo.
Indica l'INN o l'OGRN o il nome dello sviluppatore, inserisci il codice di verifica e scarica l'estratto.
Prestare attenzione anche a quando è stato eletto l'amministratore delegato. Se il cambiamento è avvenuto di recente e numerose aziende pendono da noi, ciò potrebbe indicare che l'azienda si sta preparando al fallimento. Il direttore generale è sostituito da un amministratore cosiddetto “nominee”, al fine di evitare la responsabilità penale prevista dall'art. 315 cp (Inosservanza di una sentenza, di una decisione o di altro atto giudiziario). Di solito, mentre si costruisce una casa, l'azienda è gestita da un normale direttore generale, questo è necessario per attrarre investitori, prestiti, ecc. Ma non appena arriva il momento di pagare i conti, i direttori vengono sostituiti con uno nominale, al quale nessuno concederà mai nemmeno un prestito. Ma l’azienda non ne ha più bisogno, perché si sta semplicemente abbandonando alla mercé del destino. Se il regista è cambiato di recente, questo è un brutto segno.
Le informazioni sul direttore generale sono simili a queste:
Il TIN del regista non è presente in tutte le dichiarazioni (non è nella foto), perché non tutti hanno un codice fiscale. Se ce n'è uno, assicurati di scriverlo.
Un'altra informazione utile per noi sarà la data di registrazione della persona giuridica.
Più l’azienda è vecchia, più è affidabile. Se la società è stata aperta di recente e il marchio, secondo lo sviluppatore, esiste da molto più tempo, allora pensa al motivo per cui hanno chiuso la società che esisteva prima? Se il manager dello sviluppatore ti dice che lavora nel mercato immobiliare da più di 20 anni e che la società con cui stai stipulando un contratto esiste solo da 5, significa che il marchio è registrato a nome di un'altra persona giuridica , che detiene l'intero patrimonio della società e della persona con la quale si stipula un contratto, è stata creata appositamente per eliminare tutti i debiti senza perdite per i proprietari in caso di problemi.
Se l’azienda presenta o meno la dichiarazione dei redditi.
Se non funziona, la conclusione è semplice: non puoi aspettarti nulla di buono da un'azienda del genere. Se una società non presenta la dichiarazione dei redditi, il Servizio fiscale federale può sequestrare tutti i conti della società. Di conseguenza, l'azienda non sarà in grado di funzionare normalmente, questo è un brutto segno.
Come sapere a quale azienda è registrato un marchio.
È molto positivo se stipuli un accordo con l'azienda a cui è registrato il marchio. Un marchio è registrato a nome di un'azienda in cui sono presenti denaro e risorse; un marchio è il bene più prezioso dell'azienda. Come sapere a quale azienda è registrato un marchio?
Puoi chiedere direttamente allo sviluppatore. Se rispondono che si tratta della società con la quale verrà concluso il contratto, chiedetene copia.
È importante che il nome e l'indirizzo della società corrispondano completamente al nome e all'indirizzo della persona giuridica indicati sul certificato.
In questo sito è possibile ottenere informazioni sul marchio e sulla persona giuridica a cui è registrato.
Oltre alle informazioni sui marchi, su questo sito riceverai molte altre informazioni utili.
Come determinare la società sviluppatrice: la persona giuridica con cui stipulerai un accordo.
È importante identificare correttamente lo sviluppatore e controllarlo. Se si controlla la persona giuridica a cui è registrato il marchio, l'esito della verifica può essere positivo, poiché tutti gli asset sono concentrati specificatamente nella società madre, ma se si controlla lo Sviluppatore, l'esito della verifica potrebbe essere completamente opposto.
I dettagli di una persona giuridica si trovano solitamente nella scheda “Contatti” o nella dichiarazione di progetto, che dovrebbe essere pubblicata sul sito web. È importante verificare i dati specificati nella dichiarazione pubblicata sul sito con altra documentazione autorizzativa. Se tali informazioni non vengono pubblicate sul sito, questo è un aspetto negativo. Ciò significa che l'azienda nasconde qualcosa, perché le aziende affidabili pubblicano sul loro sito web tutti i dettagli, comprese le coordinate bancarie. Perché un gruppo di aziende non pubblicizza i dettagli dell’intero gruppo?
Perché probabilmente ci sono aziende che fanno parte del gruppo o ne facevano parte una volta e hanno una storia oscura, come ad esempio una casa non finita o completata, ma con un ritardo, ad esempio, di 5 anni. Conoscendo l'intero elenco delle aziende incluse nel gruppo, puoi già controllare l'intera storia dell'azienda. Quindi le società nascondono tutte le persone giuridiche affiliate.
Controlliamo la valutazione del regista.
Un direttore nominato è una persona legalmente elencata come direttore generale e che si assume tutta la responsabilità legale, mentre la gestione effettiva della società è svolta da un'altra persona. Il direttore nominato è in realtà un senzatetto a cui non importa di essere soggetto a debiti o a qualsiasi responsabilità penale.
Per verificare la valutazione del direttore, è necessario conoscere il TIN del direttore generale. Lo abbiamo riconosciuto nell'estratto Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato
Successivamente, vai al sito web: https://focus.kontur.ru, https://www.kartoteka.ru,inserisci il TIN e guarda i risultati. Se nei risultati della ricerca sono elencate molte società per un determinato individuo, ciò potrebbe indicare il candidato del direttore generale.
Se l'amministratore è un prestanome, la società è già preparata in ogni modo per difendersi dai creditori, dalle agenzie governative e da altre persone che avanzano determinate richieste alla società. Se la società dello sviluppatore è gestita da un senzatetto, dovresti astenervi dal collaborare con tale società.
Analisi dell'attività giudiziaria della società.
Un indicatore molto importante. Andiamo al sito web del fascicolo giudiziario: https://kad.arbitr.ru https://www.1cont.ru/ , https://ras.arbitr.ru, https://sudact.ru/
Inserisci il nome dell'azienda e premi start.
Successivamente, analizziamo quante cause legali ha l'azienda. Se la società è elencata principalmente come convenuta, questo è un cattivo indicatore, il che significa che la società non paga appaltatori e fornitori. Ciò potrebbe indicare problemi finanziari dell'azienda. L'azienda sta solo ritardando i tempi andando in tribunale. È inoltre necessario analizzare l'importo del debito. Se gli importi sono piccoli, questo non è importante per un grande sviluppatore. Se la società agisce come querelante, da un lato ciò potrebbe indicare che la società è stabile e il proprietario non la abbandonerà. D'altra parte, ciò potrebbe indicare problemi finanziari. Se la richiesta è di entità elevata, significa che la società non ha ricevuto il denaro previsto e ciò potrebbe in definitiva minare la stabilità finanziaria della società. L'oggetto del processo sarà di fondamentale importanza. Presta attenzione a chi sta facendo causa allo sviluppatore: Vodokanal, Electric Network o il progettista: ciò potrebbe influire sui tempi di consegna della casa. Beh, non va affatto bene se l’azienda è in bancarotta. Tali casi sono contrassegnati con una lettera rossa “B”.
In breve, i casi giudiziari di un'azienda possono dire molto sulla posizione dell'azienda.
Debiti non chiusi della società.
Sul sito web della FSSP https://fssprus.ru/iss/ip/ è possibile informarsi sui procedimenti di esecuzione pendenti.
Inserisci il nome della tua azienda e seleziona la tua regione. La regione è determinata da un estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
Se un'azienda ha molti debiti per importi ingenti, ciò significa solo una cosa: non ci sono soldi. Prestare attenzione al periodo in cui è stato avviato il procedimento di esecuzione. Se questo termine è entro due mesi, è del tutto possibile che l'esecuzione venga presto eseguita. E se sul sito web del FSSP sono presenti debiti non chiusi che risalgono a più di due mesi fa, questo è sicuramente un brutto segno. Fare causa ad una società del genere è una perdita di tempo e fatica. Ma anche il solo fatto della presenza di mandati di esecuzione può indicare una mancanza di denaro sui conti correnti del Costruttore. Quando l'azienda ha soldi, il foglio viene presentato immediatamente alla banca e il denaro viene addebitato entro tre giorni. Si rivolgono agli ufficiali giudiziari quando non ci sono soldi nei conti della società e, per far rispettare la decisione, è necessario sequestrare la proprietà. Prestare attenzione al tipo di debito dell'azienda. Se si tratta di un dovere statale o di una multa, non c'è motivo di preoccuparsi. Gli oneri statali vengono inviati dal tribunale direttamente all'ufficiale giudiziario, aggirando i conti della società. Le procedure di esecuzione forzata non sono un processo rapido, quindi il debito può “restare sospeso” sull'azienda per molto tempo.
In quale altro modo puoi controllare l'azienda?
Controlla il sito web dell'azienda.
Puoi controllare il sito web dell’azienda su vari servizi Internet. Usiamo questo: https://www.cy-pr.com/
Entriamo, entriamo nel sito da controllare nella linea di analisi e prendiamo un campione. Nel campione ci interessa la data di creazione del sito e il proprietario del sito, cioè a chi è intestato il sito. Ad esempio, se nel 2017 è stato creato un sito web e nel 2018 è stata registrata una persona giuridica, allora chiediti: quante aziende avevano queste persone nel periodo dal 2017 al 2018 e dove si trovano adesso? Un buon indicatore potrebbe essere se il sito è registrato con la persona giuridica che stai controllando.
Ma se il sito è registrato a nome di un'altra persona giuridica, ciò non è sempre negativo.Il sito è spesso registrato presso un provider Internet o un singolo imprenditore, questo accade spesso. Sarebbe sospetto se, ad esempio, la persona controllata fosse Romashka LLC e il sito fosse elencato sotto Romashka 2 LLC. Il criterio più affidabile per valutare un'azienda è l'elevato traffico sul sito, questo indica che i motori di ricerca adorano questo sito, e questo può indicare la serietà dell'azienda e la presenza di un buon budget per il marketing su Internet. E un buon budget può essere solo in aziende con processi aziendali ben ponderati. Di norma, un'azienda di un giorno ha un sito Web che appare nelle ricerche solo nei risultati pubblicitari. Quando scegli un'azienda su Internet, concentrati sui risultati di ricerca naturali. I motori di ricerca effettueranno la selezione iniziale dei siti per te.
Attualmente i motori di ricerca valutano i siti sulla base di numerosi criteri, per un totale di oltre 1000 indicatori, tra cui: se l'azienda ha un ufficio, i dettagli forniti, c'è un numero di telefono, ecc. Uno degli indicatori più importanti è la valutazione del comportamento degli utenti precedenti. Diciamo che stai cercando: un avvocato per riscuotere sanzioni da uno sviluppatore tramite arbitrato. Hai scritto un elenco di aziende, sei andato a vederle, alla fine qualcosa non ti è piaciuto e dopo qualche tempo sei tornato alla ricerca con la stessa richiesta. Di conseguenza, la tua scelta è caduta sull'azienda numero due. Questo comportamento è diventato tipico per la maggior parte degli utenti e, di conseguenza, i motori di ricerca hanno iniziato a classificare meglio il sito dell'azienda n. 2. È impossibile affermarsi nei risultati di ricerca naturali per le aziende che forniscono in modo inadeguato un determinato servizio. È un processo lungo e costoso; le aziende inaffidabili non funzionano così. Tale posizionamento non avviene con i siti che compaiono nei risultati di ricerca utilizzando la pubblicità. Se desideri ricevere servizi e prodotti di alta qualità, scegli i siti dai risultati di ricerca naturali. I robot e gli utenti di ricerca lo hanno già fatto per te, quindi unisciti alla scelta della maggioranza! È necessario capire quali siti compaiono nelle ricerche utilizzando i risultati della ricerca naturale e quali utilizzando la pubblicità.
IN Le aziende leader di mercato vengono solitamente assegnate ai vertici.
Sarebbe una buona idea controllare la partecipazione dell'azienda ai contratti governativi.
Su questo sito web commerciale: https://new.tenderguru.ru/ puoi conoscere la storia della partecipazione dell'azienda ai contratti governativi.
Se un'azienda partecipa a gare d'appalto e aste, questo di per sé è un buon segno. Ciò può significare che l’azienda è attiva e necessaria al proprietario. Se un'azienda vince una determinata gara d'appalto, allora è ancora meglio, poiché i contratti governativi impongono requisiti piuttosto severi per le aziende.
Gruppo aziendale.
Se lo sviluppatore fa parte di un gruppo di aziende, questo non è sempre un buon segno. In Russia l'attività edilizia è strutturata in modo tale da proteggersi dai possibili rischi: da possibili multe da parte di enti governativi, da azionisti che decidono improvvisamente di riscuotere una penale per ritardata cessione di un appartamento, da pretese da parte di appaltatori, ecc. e così via. Il gruppo di società è strutturato in modo tale che la società madre (marchio) realizzi un profitto e rimanga a galla, e tutta la responsabilità ricade sulla persona giuridica appena creata. una persona senza beni. In questo caso, nulla minaccia l'attività, il proprietario liquida la società con tutti i debiti e le restanti persone giuridiche. gli individui continuano a lavorare senza perdite. Quando si conclude un accordo con una delle persone giuridiche incluse nel gruppo di società, si spera che la società abbia una lunga storia, buone risorse e, in caso di problemi, ci sarà qualcosa da trarre da essa.
In effetti, la situazione risulta essere l'opposto: nella sede ufficiale dell'azienda si firma un accordo con un'altra persona giuridica che non ha assolutamente nulla a che fare con la grande azienda marchiata.Quindi, la società con la quale stipulerai un accordo molto probabilmente non ha né un proprio ufficio, né proprietà, né altro che promesse. La maggior parte degli sviluppatori grandi e piccoli lavorano secondo questo modello e le persone non capiscono quando stipulano un accordo che è impossibile ottenere qualcosa dallo sviluppatore. Solo dopo aver ricevuto un decreto dall'ufficiale giudiziario sull'impossibilità di eseguire la decisione del tribunale e chiudere il procedimento di esecuzione, una persona capisce che l'azienda è stata inizialmente costruita in modo tale che un gruppo di società non potesse pagare i propri debiti. Il marchio non è in pericolo, perché le società non sono in alcun modo collegate legalmente, lo sviluppatore apre un'altra LLC e la storia degli azionisti truffati si ripete ancora una volta. E tutte le accuse rivolte a un marchio ben pubblicizzato possono avere conseguenze spiacevoli. La società può intentare una causa contro i distributori di diffamazione.
Se hai di fronte un gruppo di aziende, devi controllare l'intero gruppo. E se almeno una società inclusa nel gruppo ha una brutta storia con azionisti truffati, significa che dietro il gruppo di società ci sono persone disoneste e la situazione con la mancata ricezione di un appartamento potrebbe ripetersi.
Un buon segno sarebbe concludere un accordo con l'azienda a cui è registrato il marchio.
Di norma, tutti i grandi sviluppatori sono costituiti da un gruppo di persone giuridiche. Questo non è sempre un male e non sempre significa sottrarsi alle responsabilità. Ci sono aziende che mostrano in modo assolutamente aperto la loro struttura, i loro rapporti e, cosa più importante per noi, puoi fidarti di loro con i tuoi soldi in cambio di metri quadrati costruiti.
Lo scopo di questo articolo è quello di tutelare l'acquirente. Ogni giorno nella nostra pratica incontriamo clienti che, quando acquistano un appartamento, non immaginano nemmeno quanto possa essere rischiosa questa relazione. In sostanza, molti sviluppi sono piramidi finanziarie, in cui puoi vincere o perdere partecipando. Per evitare che la firma di un contratto si trasformi in una partita alla roulette, quando un giocatore scommette tutti i suoi risparmi sul rosso, valuta attentamente tutti i rischi, controlla il contratto e i documenti dello Sviluppatore, oppure contatta un avvocato che controllerà i rischi, e tutto ciò che quello che devo fare è leggere il rapporto e prendere una decisione informata. La nostra azienda è pronta a verificare per te la solvibilità dello sviluppatore o della controparte.
Utilizzare lo stato patrimoniale per esaminare la posizione finanziaria di una società in un particolare momento osservando come bilancia attività, passività e patrimonio netto. L’equazione di bilancio di base è: Attività = Passività + Patrimonio netto
- Risorse. Ricorda che gli asset danno valore a un’impresa. La qualità della gestione patrimoniale può essere determinata valutando come sono distribuiti tra liquidità, conti clienti, investimenti a breve e lungo termine, scorte, immobilizzazioni, strutture, terreni e fabbricati. Così facendo potrai capire se l’attività sarà in grado di mantenere e far crescere la propria attività, oppure se chiuderà.
- Obblighi. Le passività rappresentano tutti i debiti della società. Il prestito è un modo per ottenere fondi per sostenere le operazioni. La sezione delle passività ti indicherà anche l'importo dovuto a fornitori e appaltatori, fatture da pagare e altri tipi di conti da pagare. Accade spesso (ovviamente in determinate situazioni) che un elevato rapporto di leva finanziaria possa essere un segnale che un’azienda è in difficoltà e non è in grado di mantenere le proprie attività.
- Capitale. Il capitale rappresenta i fondi propri della società. È la principale fonte di fondi per mantenere le operazioni commerciali. Quando si esamina la divisione del capitale, guardare il numero di azioni ordinarie e privilegiate emesse. Utilizzando le sezioni del capitale potrai valutare il valore reale dell'azienda dal punto di vista dei suoi proprietari. Un patrimonio netto impressionante può servire come indicatore della capacità di un'azienda di continuare a operare e crescere. La situazione opposta indica la presenza di problemi e la probabilità di chiusura dell'impresa.
Utilizzare il rendiconto finanziario per comprendere i flussi di cassa per il periodo di riferimento. Esistono due metodi per preparare un rendiconto finanziario: diretto e indiretto.
- Il metodo diretto riassume la ricezione e l'utilizzo dei fondi nel periodo di riferimento.
- Il metodo indiretto prevede l'adeguamento dell'utile netto per le transazioni che lo hanno interessato, ma non hanno influito sull'importo della liquidità.
Controllare il prospetto del patrimonio netto per informazioni più dettagliate sulle variazioni intervenute nella sezione patrimoniale dello stato patrimoniale nel periodo di riferimento. Potrai vedere quante azioni possono essere emesse e quante di esse vengono effettivamente emesse. Nella presente relazione è possibile visionare le variazioni intervenute nelle voci azioni ordinarie, azioni privilegiate, capitale aggiuntivo e utili non distribuiti.
Consideriamo il concetto, la formula di calcolo e il significato economico del patrimonio netto della società.
Patrimonio netto
Patrimonio netto (IngleseNettoRisorse) – riflettono il valore reale della proprietà dell’impresa. Il patrimonio netto viene calcolato dalle società per azioni, dalle società a responsabilità limitata, dalle imprese statali e dalle autorità di vigilanza. La variazione del patrimonio netto consente di valutare la condizione finanziaria dell'impresa, la solvibilità e il livello di rischio di fallimento. La metodologia per la valutazione del patrimonio netto è regolata dalla legislazione e funge da strumento per diagnosticare il rischio di fallimento delle società.
Valore del patrimonio netto. Formula di calcolo
Le attività comprendono attività non correnti e correnti, ad eccezione del debito dei fondatori per i contributi al capitale autorizzato e dei costi di riacquisto delle proprie azioni. Le passività includono passività a breve e lungo termine esclusi i risconti passivi. La formula di calcolo è la seguente:
NA – il valore del patrimonio netto dell’impresa;
A1 – attività non correnti dell'impresa;
A2 – attività correnti;
ZU – debiti dei fondatori per contributi al capitale autorizzato;
ZBA – costi di riacquisto di azioni proprie;
P2 – passività a lungo termine
P3 – passività a breve termine;
DBP – risconti passivi.
L'importo del patrimonio netto viene calcolato sulla base dei dati di bilancio (modulo n. 1) e la formula è la seguente:
Esempio di calcolo del valore patrimoniale netto di un'azienda in Excel
Consideriamo un esempio di calcolo del valore del patrimonio netto per l'organizzazione OJSC Gazprom. Per stimare il valore del patrimonio netto, è necessario ottenere il bilancio dal sito ufficiale della società. La figura seguente evidenzia le linee di bilancio necessarie per stimare il valore del patrimonio netto, i dati sono presentati per il periodo dal 1° trimestre 2013 al 3° trimestre 2014 (di norma, la valutazione del patrimonio netto viene effettuata annualmente; ). La formula per calcolare il patrimonio netto in Excel è la seguente:
Patrimonio netto=C3-(C6+C9-C8) 
Video lezione: “Calcolo del patrimonio netto”
L'analisi del patrimonio netto viene effettuata nelle seguenti attività:
- Valutazione della situazione finanziaria e della solvibilità dell'impresa (vedi → “ “).
- Confronto del patrimonio netto con il capitale autorizzato.
Valutazione della solvibilità
La solvibilità è la capacità di un’impresa di pagare puntualmente e integralmente i propri obblighi. Per valutare la solvibilità si confronta innanzitutto l'importo del patrimonio netto con l'entità del capitale autorizzato e in secondo luogo si valuta l'andamento della variazione. La figura seguente mostra la dinamica delle variazioni del patrimonio netto per trimestre.
Analisi della dinamica delle variazioni del patrimonio netto
Occorre distinguere tra solvibilità e solvibilità, poiché la solvibilità dimostra la capacità di un'impresa di onorare i propri obblighi utilizzando le tipologie di attività più liquide (vedi →). Mentre la solvibilità riflette la capacità di ripagare i debiti sia con l’ausilio dei beni più liquidi sia di quelli che vengono lentamente venduti: macchinari, attrezzature, immobili, ecc. Di conseguenza, ciò potrebbe influire sulla sostenibilità dello sviluppo a lungo termine dell’intera impresa nel suo insieme.
Sulla base dell'analisi della natura delle variazioni del patrimonio netto, viene valutato il livello della condizione finanziaria. La tabella seguente mostra la relazione tra l'andamento del patrimonio netto e il livello di salute finanziaria.
Confronto del patrimonio netto con il capitale autorizzato
Oltre alla valutazione dinamica, l'importo del patrimonio netto di una OJSC viene confrontato con la dimensione del capitale autorizzato. Ciò consente di valutare il rischio di fallimento dell'impresa (vedi →). Questo criterio di confronto è definito nella legge del Codice Civile della Federazione Russa ( clausola 4 art. 99 Codice Civile della Federazione Russa; clausola 4 art. 35 della Legge sulle società per azioni). Il mancato rispetto di questo rapporto porterà alla liquidazione di questa impresa attraverso un procedimento giudiziario. La figura seguente mostra il rapporto tra patrimonio netto e capitale autorizzato. Il patrimonio netto di OJSC Gazprom supera il capitale autorizzato, il che elimina il rischio di fallimento dell'impresa in tribunale.
Patrimonio netto e utile netto
Il patrimonio netto viene analizzato anche con altri indicatori economici e finanziari dell'organizzazione. Quindi la dinamica della crescita del patrimonio netto viene confrontata con la dinamica delle variazioni dei ricavi delle vendite e. Il fatturato è un indicatore che riflette l'efficienza dei sistemi di vendita e di produzione di un'impresa. L'utile netto è l'indicatore più importante della redditività di un'impresa; è attraverso di esso che vengono principalmente finanziate le attività dell'impresa. Come si può vedere dalla figura seguente, l'utile netto è diminuito nel 2014, il che a sua volta ha influito sul valore del patrimonio netto e sulla situazione finanziaria.
Analisi del tasso di crescita del patrimonio netto e del rating creditizio internazionale
Nel lavoro scientifico di Zhdanov I.Yu. dimostra che esiste una stretta connessione tra il tasso di variazione del patrimonio netto di un’impresa e il valore del rating creditizio internazionale di agenzie come Moody’s, S&P e Fitch. Una diminuzione del tasso di crescita economica del patrimonio netto porta ad una diminuzione del rating creditizio. Ciò a sua volta porta ad una diminuzione dell’attrattiva degli investimenti delle imprese per gli investitori strategici.
Riepilogo
Il valore patrimoniale netto è un indicatore importante della quantità di proprietà immobiliare di un'impresa. L'analisi della dinamica dei cambiamenti in questo indicatore ci consente di valutare la condizione finanziaria e la solvibilità. Il valore del patrimonio netto viene utilizzato nei documenti e nella legislazione regolamentati per diagnosticare il rischio di fallimento delle società. Una diminuzione del tasso di crescita del patrimonio netto di un'impresa porta ad una diminuzione non solo della stabilità finanziaria, ma anche del livello di attrattiva degli investimenti. Iscriviti alla newsletter sui metodi espressi di analisi finanziaria di un'impresa.
Le controparti disoneste possono arrecare danni sia allo Stato in caso di evasione fiscale, sia al contribuente, che dovrà dimostrare la validità del beneficio fiscale ricevuto al momento della restituzione dell'IVA o della contabilizzazione delle spese ai fini dell'imposta sugli utili come risultato dell’interazione con controparti così senza scrupoli.
Le ispezioni sono guidate dalla Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2006 n. 53 "", che ha stabilito le principali segni di malafede contribuente e regole per la loro determinazione.
I contribuenti, al fine di dimostrare l'esercizio della dovuta diligenza e cautela nella scelta della controparte, possono rivolgersi a Criteri pubblici
autovalutazione dei rischi per i contribuenti, utilizzato dalle autorità fiscali nel processo di selezione degli oggetti per lo svolgimento di controlli fiscali in loco (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 maggio 2007 n. MM-3-06/333@ " "), nonché le spiegazioni delle autorità finanziarie in merito al caso in cui si ritiene che il contribuente abbia adempiuto all'obbligo di verificare la controparte.
Per proteggersi dai rischi nella conduzione degli affari e da possibili pretese da parte delle autorità fiscali, ci sono molte opportunità per verificare l'integrità di un potenziale partner commerciale.
Abbiamo individuato una serie di azioni che, a giudizio delle autorità fiscali e dei tribunali, devono essere eseguite per confermare l'esercizio della dovuta diligenza e cautela nella scelta della controparte.
Puoi scoprire se è stata rilasciata una licenza a una potenziale controparte su siti web delle autorità preposte al rilascio delle licenze– per ogni tipologia di attività l’autorità concedente sarà diversa. Ad esempio, il sito web Rospotrebnadzor consente di effettuare ricerche nei registri delle licenze rilasciate per attività legate all'uso di agenti di malattie infettive e per attività nel campo dell'utilizzo di fonti di radiazioni ionizzanti.
7. Prendere conoscenza del bilancio annuale della controparte. In conformità con la clausola 89 del Regolamento sulla rendicontazione contabile e finanziaria nella Federazione Russa (approvato dal Ministero delle Finanze russo il 29 luglio 1998 n. 34n), il bilancio annuale dell'organizzazione è aperto agli utenti interessati(banche, investitori, creditori, acquirenti, fornitori, ecc.) che possono prenderne visione e riceverne copie con rimborso dei costi di copia, e l'organizzazione deve fornire agli utenti interessati l'opportunità di familiarizzare con il bilancio .
Inoltre, Rosstat è obbligato a fornire gratuitamente informazioni sui rendiconti finanziari annuali delle organizzazioni (Regolamento sul servizio statistico statale federale, approvato dal governo della Federazione Russa del 2 giugno 2008 n. 42, Rosstat del 20 maggio 2013 n. 183 “In merito all'approvazione del regolamento amministrativo per la fornitura del servizio statistico statale federale del servizio statale "Fornitura agli utenti interessati dei dati contabili (finanziari) delle persone giuridiche che operano nel territorio della Federazione Russa."
8. Studiare il registro dei fornitori senza scrupoli. Naturalmente, una potenziale controparte non è necessariamente un partecipante al sistema di appalto per le esigenze statali e comunali, ma esiste una tale possibilità. Pertanto, consigliamo comunque di passare attraverso questa fase facoltativa di verifica e di cercare quella appropriata Registrati, aggiornato dalla FAS della Russia.
Consiglio Consigliamo di sviluppare atto normativo locale sull'organizzazione e il miglioramento del lavoro precontrattuale con potenziali controparti, che ne indicherebbe gli obiettivi, i principi di attività e l'interazione tra gestori, servizi di fornitura e sicurezza, avvocati e altri funzionari dei contribuenti che sono in contatto con potenziali controparti, ed elencherebbe anche i documenti che devono essere richiesti alle controparti e ad altri soggetti. I tribunali prestano attenzione anche all'esistenza di tale atto locale (risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 23 maggio 2013 nel caso n. A40-98947/12-140-714). Inoltre, ha senso pubblicare ordini separati sul controllo di una controparte specifica per verificare successivamente che quella abbia ragione in caso di conflitto. |
9. Verificare l'autorità della persona che firma l'accordo. I tribunali spesso sottolineano la necessità di verificare le credenziali come condizione per riconoscere la buona fede di un contribuente (FAS ZSO del 25 maggio 2012 nel caso n. A75-788/2011, Ottava Corte d'appello arbitrale del 20 settembre 2013 nel caso n. A46-5720/2013). Inoltre, se il contribuente ha ricevuto tutti i documenti e le informazioni necessarie, ma non ha verificato l'autorità del rappresentante della controparte a firmare i documenti, ciò costituirà motivo per riconoscere questo contribuente come disonesto (risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca dell'11 luglio 2012 nel caso n. A40-103278/11 -140-436).
Quando si esamina un caso, se un firmatario rifiuta di firmare i documenti, a esame della grafia- ma a volte se ne può fare a meno (FAS UO del 30 giugno 2010 n. F09-4904/10-S2 nel caso n. A76-39186/2009-41-833). Tuttavia, più spesso i tribunali sottolineano che un semplice confronto visivo delle firme e della testimonianza del rappresentante del contribuente non può essere considerato una base sufficiente per riconoscere che i documenti sono stati firmati da persone non identificate (decisione della Terza Corte d'Appello Arbitrale del 13 ottobre 2010 nel caso n. A33-4148/2010).
E, naturalmente, i tribunali accertano il fatto di malafede del contribuente nel caso in cui il rappresentante autorizzato della controparte al momento della firma dei documenti morto(Tribunale arbitrale superiore della Federazione Russa del 6 dicembre 2010 n. VAS-16471/10) o i suoi poteri furono terminati(PO FAS del 28 febbraio 2012 n. F06-998/12 nel caso n. A65-14837/2011). Quest’ultima fattispecie, peraltro, non può, ad avviso del giudice, indicare la percezione di un beneficio fiscale ingiustificato qualora, prima della conclusione dell’operazione controversa, il contribuente intrattenesse con la controparte un rapporto economico pluriennale (FAS SKO del 25 aprile 2013 n. F08-1895/13 nel caso n. A53-12917/2012, risoluzione del FAS ZSO del 27 ottobre 2011 n. F07-8946/11 nel caso n. A52-4227/2010) .
Prima di firmare i documenti, prestare attenzione a quanto segue:
- La transazione si sta concludendo per la tua controparte grande;
- non è scaduto? mandato rappresentante della controparte (come stabilito dallo statuto o dalla procura dell'organizzazione);
- Non limitato se carta poteri dell'amministratore di concludere operazioni il cui ammontare superi un determinato valore.
10. Presentare una richiesta all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della controparte. I tribunali sottolineano che ciò è considerato anche una manifestazione della prudenza del contribuente (FAS ZSO del 14 ottobre 2010 nella causa n. A27-26264/2009, FAS ZSO del 5 marzo 2008 n. F04-1408/2008(1506- A45-34) nel caso n. A45-5924/07-31/153, Terza Corte d'appello arbitrale del 11 ottobre 2013 nel caso n. A74-5445/2012, Undicesima Corte d'appello arbitrale del 5 settembre 2012 nel caso N. A55-1742/2012).
Inoltre, i tribunali arbitrali distrettuali confermano dovere dell’amministrazione finanziaria fornire le informazioni richieste nell'ambito delle informazioni non riconosciute ai sensi del segreto fiscale. Pertanto, la FAS ZSO ha sottolineato che il rifiuto dell'ispettorato di fornire informazioni sulla controparte del contribuente pregiudica i diritti di quest'ultimo relativi all'ottenimento di benefici fiscali, tenendo conto dell'obbligo del contribuente di confermare la dovuta diligenza e cautela nella scelta di una controparte (Risoluzione del il FAS ZSO del 14 dicembre 2007 n. F04-67/2007(77-A67-32) nel caso n. A67-1687/2007).
A volte i tribunali sottolineano addirittura che il contribuente ha avuto l'opportunità di contattare i servizi competenti per verificare la controparte, ma non lo ha fatto (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 14 settembre 2010 n. KA-A40/10728 -10 nella causa n. A40-4632/10-115-57).
È vero, a volte i tribunali giungono ancora alla conclusione che il contribuente non può rivolgersi all'ispettorato del luogo di registrazione della controparte, poiché solo le autorità fiscali hanno tale autorità (FAS NWO del 31 luglio 2013 nel caso n. A13-8751 /2012).
Ma anche se l'ufficio delle imposte si rifiuta di rispondere alla richiesta, il il fatto della sua direzione indicherà che il contribuente ha voluto tutelarsi nella scelta della controparte e potrà servire in futuro come prova di due diligence. In questo caso è importante che la richiesta venga presentata personalmente all'Ufficio delle Entrate (deve essere lasciata a portata di mano una copia della richiesta con il contrassegno di accettazione) oppure tramite posta con ricevuta di ritorno e inventario del contenuto (in questo caso caso, rimarrà una copia dell'inventario e della notifica di restituzione).
Come vediamo, le posizioni dei tribunali riguardo alla portata delle azioni da intraprendere per verificare l'integrità della controparte variano. È vero, a volte i tribunali sono un po’ falsi.
Pertanto, sottolineano che l'ispettorato fiscale non ha dimostrato la mancanza di due diligence del contribuente - al contrario, quando ha effettuato transazioni controverse, gli sono state chieste copie autenticate dei documenti necessari. Allo stesso tempo, i tribunali sottolineano che esiste una situazione nel campo dei rapporti fiscali presunzione di buona fede, e le autorità di contrasto non possono interpretare il concetto di "contribuenti in buona fede" come l'imposizione di obblighi aggiuntivi ai contribuenti non previsti dalla legge (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 31 gennaio 2011 n. KA-A40/17302- 10 nel caso n. A40-30846/10-35 -187, risoluzione del MO FAS del 16 dicembre 2010 n. KA-A40/15535-10-P nel caso n. A40-960/09-126-4, risoluzione del MO FAS del 22 luglio 2009 n. KA-A40/6386 -09 nel caso n. A40-67706/08-127-308).
Questo concetto di buona fede è stato sviluppato dalla Corte Costituzionale della Federazione Russa con il n. 329-O del 16 ottobre 2003, a cui spesso fanno riferimento i contribuenti per giustificare la propria posizione. In particolare, la Corte ha sottolineato che il contribuente non può essere ritenuto responsabile per le azioni di tutte le organizzazioni partecipare al processo in più fasi di pagamento e trasferimento delle tasse al bilancio.
Allo stesso tempo, i tribunali spesso indicano la necessità di richiedere alla controparte i documenti rilevanti, sottolineando cosa significano queste azioni per il contribuente natura del dovere(FAS PO del 14 luglio 2010 nel caso n. A57-7689/2009, FAS ZSO del 20 luglio 2010 nel caso n. A81-4676/2009).
A volte l'attenzione dei tribunali può essere attirata su altri dettagli, ad esempio la conclusione di un accordo per la fornitura "di prova" di beni piccola quantita ` per verificare la controparte (risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 16 dicembre 2010 n. KA-A40/15535-10-P nel caso n. A40-960/09-126-4), il fatto della registrazione della controparte tra diversi giorni prima che l'operazione sia completata (FAS UO del 28 novembre 2012 n. F09-11410/12 nel caso n. A60-7356/2012), ecc. Le autorità fiscali possono anche fare riferimento al fatto che l'organizzazione controparte ha "leader e fondatori di massa", e questo fatto avrebbe dovuto allertare il contribuente (MO FAS del 3 novembre 2011 n. F05-11505/11 nel caso n. A41-23181/2010).
In conclusione, notiamo che la presenza solo un segno di disonestà controparte, di regola, non costituisce un ostacolo al riconoscimento come ingiustificato del beneficio fiscale ricevuto dal contribuente. Tuttavia, la loro combinazione spesso rende diffidenti gli ispettori fiscali e i tribunali prendono una decisione non a favore del contribuente.
Patrimonio netto - formula di calcolo per il bilancio 2018-2019approvato dal Ministero delle Finanze russo. Come calcolare il patrimonio netto di un'azienda? Quali conclusioni si possono trarre analizzando l'entità del valore patrimoniale netto della società? Con quale frequenza dovresti calcolare il tuo patrimonio netto? Troverai le risposte a queste domande nel nostro articolo.
Concetto generale di patrimonio netto
Valutare l’efficienza delle prestazioni e pianificare con successo il lavoro delle aziende moderne è impossibile senza analizzare i loro indicatori economici. Uno dei valori più importanti tra tali indicatori è il valore del patrimonio netto (NA).
Il valore del patrimonio netto è la differenza tra il valore di tutti i beni dell’organizzazione (proprietà, terreni, contanti, ecc.) e la somma di tutte le sue passività (debiti per tasse e pagamenti al bilancio, prestiti, ecc.). In parole povere, il patrimonio netto è costituito dai fondi aziendali che rimarranno dopo aver ripagato i debiti ai creditori.
Il calcolo del patrimonio netto è obbligatorio una volta all'anno e si riflette nel bilancio annuale alla riga 3600 della Sezione 3 del Prospetto delle variazioni di capitale. Viene fatto anche quando necessario per ottenere informazioni sulla situazione finanziaria attuale, per pagare acconti sui dividendi o il valore effettivo delle azioni al partecipante.
Come calcolare il valore patrimoniale netto secondo il bilancio 2018-2019 (formula)
Per scoprirlo, rivolgiamoci all'ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 28 agosto 2014 n. 84n, che fornisce la procedura per il loro calcolo.
È valido per le società con le seguenti forme di proprietà:
- società per azioni (pubbliche e non pubbliche);
- società a responsabilità limitata;
- imprese unitarie statali e municipali;
- cooperative (risparmio industriale e abitativo);
- partenariati commerciali.
Secondo l’ordinanza n. 84n, per calcolare il patrimonio netto della società, il valore delle passività deve essere sottratto dal valore delle attività. La formula utilizzata per questo è:
NA = (VAO + OJSC - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP),
NA - patrimonio netto;
VAO - attività non correnti dell'organizzazione;
OJSC - attività correnti dell'organizzazione;
ZU - il debito dei fondatori nei confronti dell'organizzazione per riempire le quote del capitale autorizzato;
ZBA - debito contratto durante il riacquisto di azioni proprie;
DO - obblighi a lungo termine;
KO - passività di natura a breve termine;
DBP - reddito futuro (sotto forma di assistenza governativa e ricevuta gratuita di proprietà).
Per calcolare il patrimonio netto è possibile utilizzare anche i dati contenuti nel bilancio dell'azienda. Per calcolare il valore del patrimonio netto in bilancio, la formula può essere modificata:
NA = (linea 1600 - ZU) - (linea 1400 + linea 1500 - DBP).
Per maggiori informazioni sui valori forniti in questa formula, leggi l'articolo "Patrimonio netto: cosa sono in bilancio (sfumature)?" .
Tieni presente che non è sufficiente eseguire semplicemente il calcolo su una calcolatrice; è necessario anche formalizzarlo. Al momento non esiste alcun modulo approvato. Le aziende devono sviluppare in modo indipendente un modulo per il calcolo del patrimonio netto per il periodo 2018-2019 e approvarlo come allegato alle loro politiche contabili. Tuttavia, prima della pubblicazione dell'ordinanza n. 84n del Ministero delle finanze del 28 agosto 2014, il modulo riportato in appendice all'ordinanza n. 10 del Ministero delle finanze della Federazione Russa e della Commissione federale per i titoli Per il calcolo del patrimonio netto è stato utilizzato il n. 03-6/pz del Mercato russo del 29 gennaio 2003. Il modulo di questo modulo elenca tutti gli indicatori necessari per calcolare il patrimonio netto anche adesso, pertanto riteniamo il suo utilizzo accettabile (dopo la sua approvazione nelle politiche contabili dell'organizzazione).
Puoi scaricare questo modulo sul nostro sito:
Analisi del valore patrimoniale netto
È facile concludere che, analizzando il patrimonio netto, il risultato dovrebbe essere positivo. Uno negativo indicherà che la società non è redditizia e con un alto grado di probabilità nel prossimo futuro potrebbe diventare completamente insolvente, cioè insolvente. L'unica eccezione può essere una società di recente apertura, poiché durante la sua esistenza i fondi investiti non hanno avuto il tempo di giustificarsi e non hanno generato entrate per ragioni oggettive. Pertanto, la dinamica del calcolo del patrimonio netto è uno degli indicatori chiave della condizione finanziaria dell’azienda.
Si noti che nel calcolo e nella valutazione del patrimonio netto, il capitale autorizzato della società gioca un ruolo importante. Se l'importo del patrimonio netto supera l'importo del capitale autorizzato, ciò indica il benessere della società. Se ad un certo punto il patrimonio netto diventa inferiore all'importo del capitale autorizzato, ciò indica il contrario: l'organizzazione opera in perdita.
Quali conseguenze attendono la società se il patrimonio netto è inferiore al capitale autorizzato, leggi.
Ripetiamo: questa situazione è accettabile solo per il 1° anno di attività della società. Tuttavia, se dopo questo periodo la situazione non cambia in direzione positiva, la direzione della società è obbligata a ridurre la dimensione del capitale autorizzato all’importo del patrimonio netto. Se questa cifra è uguale o inferiore agli indicatori minimi stabiliti dalla legge, dovrebbe essere sollevata la questione della chiusura dell'impresa (clausola 4, articolo 30 della legge "On LLC" del 02/08/1998 n. 14-FZ) .
Maggiori informazioni sulle conseguenze dei valori NA negativi nel materiale “Quali sono le conseguenze di un patrimonio netto negativo?” .
Risultati
L'importo del patrimonio netto è uno degli indicatori più importanti della sostenibilità finanziaria di un'organizzazione. Più è alto, maggiore è il successo dell'organizzazione e più attraente è per gli investimenti. Solo un'organizzazione con un patrimonio netto elevato può garantire gli interessi dei suoi creditori. Per questo motivo è necessario prestare molta attenzione nel valutare il valore del patrimonio netto di un'azienda.