Ko nozīmē 60 konta kredīta atlikums? Paplašināts atlikums

Gatavojoties ieskaitei vai eksāmenam grāmatvedībā, jāzina, ka skolotājiem bieži patīk jautāt par dažādiem kontiem un ierakstiem grāmatvedībā. Manekeniem būs noderīgi zināt, ko nozīmē skaitīt 60. Mēs par to runāsim mūsu šodienas rakstā.

Jebkurš uzņēmums nodarbojas ar maksājumu uzskaiti līgumslēdzējiem un piegādātājiem. Tas ietver ne tikai preču piegādi, bet arī dažāda veida darbus un pakalpojumu sniegšanu.

60. konts: izdevumu uzskaite ar piegādātājiem

Kontā 60 tiek parādītas visas attiecības ar piegādātājiem. Tāpēc šo kontu sauc par “Norēķiniem ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem”.

Debeta kolonna atspoguļo maksājumu piegādātājam par produktu/pakalpojumu/darbu, un kredīta kolonna atspoguļo organizācijas parādu piegādātājiem.

Un šajā tabulā varat redzēt galvenos konta 60 ierakstus, kas būs noderīgi studentiem:

60. konts: izsniegto avansu uzskaite

Ja organizācija pārskaita piegādātājam avansu par gaidāmo preču vai pakalpojumu piegādi, tabulā ir jāveic atzīme “izsniegts avanss” (tam tiek piešķirts subkonta numurs K50).

Piemēru var redzēt tabulā:

60. konts: parādu nomaksas rēķinu uzskaite

Parāda nodrošināšanai tiek izdots vekselis. Šādā gadījumā tabulā ir jāatver apakškonts “Rēķini izsniegti”, kā norādīts tabulā:

Informācijas par grāmatvedību ir diezgan daudz (vērtējums 60), un tas ne vienmēr ir viegli. Mēs cenšamies to nodrošināt pēc iespējas pieejamāku un saprotamāku. Nu, ja ar to nepietiek un papildus tēmas izpratnei ir jāpabeidz kāds īpaši grūts tests/laboratorija/kursa darbs par šo dīvaino tēmu - sazinieties ar mums.

1C Accounting 3.0 (pēdējais atjauninājums) "Ātrās pārbaudes" laikā tiek parādīta kļūda "Grāmatvedības kontu debeta un kredīta atlikumu atbilstība konta veidam (aktīvs/pasīvs) pārskata perioda beigās". Ejot uz konta karti 60.01, tur kādā posmā parādās negatīvi atlikumi - NESVARU SAPRAST, NO KUR TAS NĀK.

Šo jautājumu nesen uzdeva viens no mūsu klientiem. Un vispār tā ir diezgan izplatīta problēma - negatīvas bilances tur, kur tām nevajadzētu būt. Tagad apskatīsim situāciju ar sarkanajiem cipariem kredīta kontā 60.01. Iesakām izlasīt arī rakstu par sarkanajiem cipariem ikmēneša slēgšanas darījumos.

Kā izskatās kļūda ar negatīvu konta atlikumu 60.01?

Apskatīsim situāciju, kad pasīvā konta 60.01 kredītā (norēķini ar darījumu partneriem) parādās sarkanas, tas ir, negatīvas summas. Tā kā konts ir pasīvs un paredzēts parādu atspoguļošanai piegādātājiem, tā kredīta atlikums nekad nevar būt negatīvs! Sarkanās summas ir tikai kļūda, un to izraisa nepareiza kvīšu vai maksājuma dokumentu apstrāde.

Tālāk esošajā ekrānuzņēmumā parādīts vienkāršs gadījums.

Ja kontā 60.01 parādās negatīvs kredīta atlikums, vispirms jānoskaidro, kura darījuma partnera dokumenti noved pie šādas situācijas. Šī iemesla dēļ parādītajā pārskatā jau ir instalēts filtrs pēc darījuma partnera.

Piezīme:

Bilance neļaus saprast kļūdas cēloni, jo īpaši tāpēc, ka var būt nevis viens, bet vairāki, un pārskatā uzrādītās sarkanās summas var sastāvēt no vairāku dokumentu rezultātiem!

Varat arī redzēt, ka SALT kontam jau ir instalēts filtrs. Bet vispirms jums ir jāsaprot, kuri darījumi, kuros iesaistīts kāds darījuma partneris, izraisa kļūdu...

Pirmais solis. Atrodiet dokumentu, kas izraisa kļūdu.

Atgādināšu, ka tādi var būt vairāki! Jebkurā gadījumā meklēšanas algoritms ir vienkāršs. Vispirms ir jāizveido konta karte 60.01 – tā ļaus uzzināt, kurā brīdī pirmo reizi parādījās sarkanās summas uz kredīta.

Ekrānuzņēmums parāda ļoti vienkāršu piemēru. Reālā gadījumā viss var būt daudz sarežģītāk lielā dokumentu skaita dēļ, taču kļūdas atrašanas princips vienmēr paliek nemainīgs.

Tādējādi esam identificējuši dokumentu, kas izraisīja kļūdu. Mēs arī identificējām darījuma partneri un līgumu, kas ir ļoti svarīgi. Tagad šim piegādātājam un līgumam rēķina kartītē var ērti iestatīt filtru (atlasi), kas ļaus atbrīvoties no visiem atskaitē esošajiem nevajadzīgajiem dokumentiem un koncentrēties uz kļūdas atrašanu.

Ir arī svarīgi, lai jūs nenovērstu uzmanību no citiem sekojošiem sarkaniem cipariem. Pirmkārt, jums ir jānovērš kļūda dokumentos, kas saistīti ar pirmo negatīvo konta atlikumu sarakstā, un pēc tam, ja nepieciešams, atkārtojiet darbību citām dokumentu grupām (filtrējiet pēc citiem darījumu partneriem un līgumiem ar tiem).

Bija svarīga raksta daļa, bet bez JavaScript tas nav redzams!

Otrais solis. Labojiet kļūdu dokumentos

Mēs atgriežamies OSV un atveram tieši no tā dokumentu, kura ievade izraisa kļūdu. Iemesli, kas var izraisīt šāda veida kļūdas, ir apspriesti sīkāk. Šeit es vēlos izskaidrot defektu novēršanas pamatprincipu.

Atcerēsimies, ka konts 60.01 ir pasīvs un paredzēts, lai atspoguļotu parādus piegādātājiem. Un ja tā, tad atlikums uz tā vienmēr ir tikai kredīts. Tajā pašā laikā pasīvā konta aizdevumam nevar būt negatīvs atlikums. Ko tas mums saka?

Ko parāda konta 60 debets?

Konta 60 debets parāda, cik mūsu organizācijas darījuma partneri ir parādā, tas ir, debeta apgrozījums parāda piegādātājiem samaksātās summas. Kontu 60 var papildināt ar apakškontiem, ja tas ir saistīts ar organizācijas grāmatvedības vajadzībām. Piemēram, atsevišķa uzskaite ir nepieciešama kavētiem parādiem, maksājumiem ārvalstu valūtā utt. Kontu plāns, kurā norādīti visi organizācijas izmantotie apakškonti, ir jāapstiprina grāmatvedības politikā.

Apskatīsim visbiežāk izmantotos apakškontus:

• 01 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.
• 02 “Aprēķini izsniegtajiem avansiem”.
• 03 “Norēķini par izsniegtajiem rēķiniem”

Subkonta 60.01 debets atspoguļo avansus, pret kuriem tika veiktas piegādes no piegādātājiem, tas ir, avanss tiek kompensēts.

Subkonta 60.02 debets ietver piegādātājiem izsniegtos avansus turpmākajām piegādēm.

Apmaksājot iepriekš izrakstītu rēķinu, tiek izdarīts ieraksts subkonta 60.03 debetā.

Ko parāda konta kredīts 60?

Konta 60 kredīts parāda mūsu organizācijas parādu piegādātājiem, tas ir, piegādāto preču apjoms nonāk tur. Ja piegādātājs strādā pēc vispārējās nodokļu sistēmas, tas ir, maksā PVN, tad arī šī nodokļa piešķirtās summas nonāk kontā 60 - Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem. Kredīta veidā tie tiek atspoguļoti kā piegādes daļa, debetā - kā daļa no preču apmaksas vai avansa maksājuma pārskaitījuma. Ņemot vērā apakškontus, atzīmējam, ka apakškonta 60.01 kredīts ietver piegādātāju preču piegādes, ko apliecina primārie dokumenti: UPD, akti, pavadzīmes un citi.

Apakškonta 60.02 kredīts atspoguļo kompensācijas avansus.

Apakškonta 60.03 kredītā tiek ņemti vērā pašu vekseļi, kas nodoti piegādātājiem, lai nodrošinātu preču apmaksu.

Vai skaits 60 ir aktīvs vai pasīvs?

Konts 60 ir iekļauts Kontu plāna VI sadaļā “Aprēķini”. Tas ir sintētisks konts. Tā analītiskā uzskaite tiek veikta katram darījuma partnerim un katram izrakstītajam rēķinam vai līgumam.

Noteiksim, vai skaitījums 60 ir aktīvs vai pasīvs. Lai atbildētu uz jautājumu, jums jāsaprot, ka grāmatvedis to izmanto, lai atspoguļotu visus maksājumus piegādātājiem. Līdz ar to parāds var rasties gan no mūsu organizācijas puses (tas ir, piegāde tika veikta, bet nav samaksāta), gan no piegādātāja puses (tika pārskaitīts avanss). Grāmatvežu valodā tas nozīmē, ka konta atlikums var būt vai nu debets, vai kredīts. Tādējādi 60 skaits ir aktīvs-pasīvs.

Nezini savas tiesības?

Nosūtījumi attiecas uz kontu 60

60. kontam grāmatojumi tiek apkopoti sarakstē ar kontiem, kuru pilns saraksts ir norādīts Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojumā Nr.94n.

Ja piegādātājs strādā OSNO, tad PVN ir iekļauts preču (darba, pakalpojumu) izmaksās. Bieži vien viens un tas pats darījumu partneris var darboties kā piegādātājs saskaņā ar vienu līgumu un kā pircējs saskaņā ar citu līgumu. Šādos gadījumos, veicot aprēķinus, ir ērti izmantot nobīdi.

Sniegsim dažu vadu piemērus.

Pievērsīsimies darījumiem, kas saistīti ar piegādēm bez rēķina. Piegāde bez rēķina ir materiālo vērtību piegāde, kas nav pamatota ar dokumentiem, no kuriem var izdarīt secinājumus par to vērtību. Šādām piegādēm tiek izmantots konta 60 apakškonts “Piegāde bez rēķina”.

Kad tiek saņemti dokumenti, tiek veikti šādi ieraksti.

1. iespēja

2. iespēja

60. konta bilance

Konta 60 bilance (SALT) ir ērts grāmatvedības ieraksts, strādājot ar piegādātāju un darbuzņēmēju parādu identificēšanu. Kā norāda pārskata nosaukums, tajā tiek parādīts apgrozījums un atlikumi pa darījumu partneriem izvēlētajā periodā. OSV atklāj informāciju par katru darījuma partneri, ar kuru tika veikti darījumi norādītajā periodā vai kura sākumā bija nenomaksāts parāds.

WWS aizpildīšanas piemērs ir parādīts attēlā.

Rezultātu karte 60

Konta karti 60 var ģenerēt jebkuram laika periodam, katram apakškontam atsevišķi vai kopumā kontam 60. Atlasīt var pēc darījuma partneriem un konkrētiem līgumiem.

Konta kartes 60 paraugs ir parādīts attēlā.

Izlasē iekļautā konta karte tika izveidota viena mēneša laikā vienam darījuma partnerim un vienam līgumam. Šeit ir redzamas avansa maksāšanas piegādātājam, piegādātāja pakalpojumu sniegšanas un avansa ieskaitīšanas darbības.

Konta kartē ir šāda informācija:

• Izvēlētais periods.
• Debeta un kredīta atlikums izvēlētā perioda sākumā un beigās, atlikums pēc katra darījuma.
• Darījumu datumi.
• Darījuma partnera nosaukums un līgums.
• Operācijas būtība.
• Darījuma summa.
• Atbilstošie konti.

Konts 60 ir sintētisks grāmatvedības konts. Tas attiecas uz aktīviem-pasīviem kontiem. Konts ir paredzēts, lai atspoguļotu visus norēķinus ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem. Grāmatvedis veic katra konta vai līguma analīzi. Apakškontus var atvērt kontam 60, pamatojoties uz organizācijas vajadzībām.

Maksājumu uzskaite piegādātājiem ir viena no nozīmīgākajām grāmatvedības sadaļām. Neatkarīgi no darbības jomas, kurā uzņēmums darbojas, tā darbība nav iespējama bez preču vai pakalpojumu piesaistes no ārējām organizācijām. Norēķinu uzskaite ar piegādātājiem tiek veikta kontā 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”. Lai iegūtu pilnīgu informāciju par norēķinu statusu ar darījumu partneriem noteiktā laika periodā, ir nepieciešamas periodiskas analītiskās darbības. Šajā gadījumā galvenais informācijas avots grāmatvedībā ir apgrozījums kontā 60.

60 kontu raksturojums

Konts 60 pēc struktūras ir aktīvs-pasīvs, jo galīgo bilanci var veidot attiecīgi ar konta debetu vai kredītu:

• Kredīta atlikums kontā rodas, kad uzņēmums jau ir saņēmis preces vai pakalpojumus no piegādātājiem,
• Grāmatojums uz konta 60 debetu atbilstoši naudas uzskaites kontiem veidojas, uzņēmumam atmaksājot savas finansiālās saistības par piegādātajām vērtībām.

Šim kontam analītisko uzskaiti vēlams organizēt ne tikai katra darījuma partnera kontekstā, bet arī katra ar partneri noslēgtā līguma kontekstā.

Apgrozījumu kontā norēķiniem ar piegādātājiem var veidot ne tikai visam kontam kopumā, bet arī attiecībā uz katru atsevišķu darījumu partneri. Šāds pārskats savā būtībā var kļūt par pamatu regulārai savstarpējo norēķinu saskaņošanai, kā arī debitoru un kreditoru parādu inventarizācijai.

Apgrozījuma struktūra un nozīme 60 konti

Lai konta apgrozījums veidotos pareizi, jāņem vērā visi primārie dokumenti.

Konta bilance ir tabula, kas sastāv no šādām kolonnām:

1. Grāmatvedības konts;
2. Darījuma partneri. Šajā slejā tiks norādīts vai nu pilns organizācijas darījuma partneru saraksts, kas reģistrēts kontā 60, vai konkrēts piegādātājs, ja ir nepieciešams analizēt informāciju par darījumu partneri.
3. Atlikums perioda sākumā. Šī kolonna ir sadalīta divās kolonnās - debets un kredīts. Atkarībā no tā, vai sākuma atlikums ir debets vai kredīts, summa tiks atspoguļota vienā no šīm kolonnām.
4. Perioda darījumi. Šī kolonna ir sadalīta arī debetā un kredītā, un tā ir paredzēta, lai atspoguļotu gan preču vai pakalpojumu saņemšanu no piegādātāja, gan maksājuma pārskaitījumu par piegādātajām vērtībām. Kredīta apgrozījumu veidos no piegādātāja saņemtie grāmatvedības dokumenti. Tie var ietvert rēķinus, veikto darbu sertifikātus un rēķinus. Debeta apgrozījums bilancē atspoguļos organizācijas maksājumus, kas pārskaitīti darījuma partnerim.
5. Pēdējā kolonna, kas sadalīta debeta un kredīta kolonnā, tiek izmantota, lai atklātu informāciju par pārskata perioda pēdējā dienā izveidoto beigu bilanci.

Būtiska šī analītiskā pārskata priekšrocība ir tā, ka jūs varat analizēt absolūti jebkuru laika periodu. Atšķirībā no finanšu pārskatiem, kas, kā zināms, ir grāmatvedības stāvokļa fotoattēls noteiktā datumā, bilances izmantošana ļauj, pamatojoties uz uzņēmuma vajadzībām, neatkarīgi izvēlēties periodu, kuram nepieciešama analīze.

Izmantojot kartes 60 kontu

Papildus apgrozījumam konta karte bieži tiek izmantota analītiskām darbībām. Kā konta kartes struktūra atšķiras no bilances? Konta karte ir atskaite, kas ļauj iegūt informāciju par izvēlēto kontu līdz katram grāmatvedības ierakstam. Grāmatvedim šis pārskats var būt nepieciešams, ja, pamatojoties uz apgrozījuma datiem, sagaidāmais norēķinu stāvoklis ar piegādātājiem neatbilst faktiskajam stāvoklim un rodas šaubas par 60.konta grāmatvedības uzskaites veidošanas pareizību.

Varat arī izveidot rezultātu karti ar 60 jebkuram laika periodam. Tas ir diezgan ērti, ja ir zināms aptuvenais kļūdas periods, kā rezultātā nav nepieciešams apskatīt lielu daudzumu nevajadzīgas informācijas.

Šī pārskata struktūra ir līdzīga 60. konta apgrozījumam un atspoguļo šādu informāciju:

• Konta atlikumi pārskata perioda sākumā,
• Perioda darījumi;
• Konta beigu atlikums norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem.

Konta karte 60 tiek ģenerēta atsevišķi katram savstarpējo norēķinu dokumentam ar darījuma partneri.

Konta analīze 60 konti

Vēl viens tikpat svarīgs ziņojums, kas tiek sniegts, lai palīdzētu grāmatvedim, ir konta analīze. Tas ļauj iegūt informāciju par visiem grāmatvedības kontiem, kas noteiktā laika periodā atradās sarakstē ar kreditoru kontu. Analītisko darbību veikšana pārskatā “Konta analīze” norēķiniem ar piegādātājiem ļaus ātri pārbaudīt atbildīgās personas veiktos grāmatvedības ierakstus par 60 kontiem analizētajā periodā.

Ziņojuma struktūra ir parādīta šādi:

1. Grāmatvedības konts;
2. Darījuma partneris;
3. Grāmatvedības konts, kas atbilst kontam 60;
4. debets;
5. Kredīts.

Atkarībā no tā, vai darījumā ar kontu 60 korespondentkonts tiek izmantots kā debets vai kredīts, ieraksts ar summu tiks atspoguļots vai nu ailē “Debets”, vai ailē “Kredīts”.

Pārskatu “Konta analīze” ieteicams izmantot ne tikai attiecībā uz norēķiniem ar uzņēmuma piegādātājiem un darbuzņēmējiem, bet arī ar tā pircējiem un pakalpojumu patērētājiem. Šajā gadījumā ir jāģenerē konta 62 analīze.

Jebkuram uzņēmumam savas darbības veikšanai nepieciešami materiāli un dažādi pakalpojumi. Visgrūtāk grāmatvedībā izsekot ir pakalpojumiem, jo ​​ne vienmēr tie tiek parakstīti ar līgumu. Un pat bez tā darbības ir likumīgas.

Kādos gadījumos, pērkot preces, netiek parakstīts līgums? Piemēram, ja prece tiek iegādāta ar avansa maksājumu no jau sen zināma piegādātāja. Šeit jums vienkārši jāizraksta rēķins, lai samaksātu par piegādi. Tas bieži vien tikai norāda, cik ilgs laiks būs nepieciešams, lai samaksātu summu. Taču arvien drošāk ir slēgt līgumu, it īpaši, ja runa ir par pakalpojumiem. Tie regulē jebkādas attiecības starp darījuma pusēm.

Lai labāk kontrolētu visas attiecības ar piegādātājiem, ir izveidots konts 60, kurā līdzekļu kustība tiek kontrolēta ar debetu un kredītu. Viņš pieder pie aktīvā-pasīvā tipa. Tas atspoguļo šādu informāciju par debetu un kredītu:

1. Veiktie darbi un pakalpojumi, tai skaitā nodrošināta elektroenerģija, gāze un citi svarīgi resursi.
2. Preču pārpalikums un citas vērtslietas.
3. Transporta, loģistikas un sakaru pakalpojumi.
4. Avansa līdzekļi par sūtījumu vai veiktajiem darbiem.

Konts 60, kuru kontrolē kredīts un debets, atspoguļo kopējo līdzekļu plūsmu starp uzņēmumu un tā piegādātājiem. Maksājuma pamats šeit nespēlē lielu lomu, lai gan parāds vienmēr būtu jāatspoguļo dokumentos.

Kā tiek veikts aprēķins?

60. kontu novērtē daudzi grāmatveži tā vienkāršības un līdzsvara viegluma dēļ. Šeit, ja uzņēmums saņem kādu preci vai pakalpojumu, tad operācija tiek klasificēta kā debets, un, ja atdod, tad tā tiek klasificēta kā kredīts. Šajā sakarā 60. kontam ir nepieciešama skaidra aizpildīšana; katrai darbībai jāatbilst kredītam vai debetam. Taču var risināt arī citus jautājumus:

• vai darbība izraisa kredīta parādu;
• ko darīt, ja tiek sniegti pakalpojumi vai preces, bet samaksa nav veikta;
• ko darīt, ja nav pietiekami daudz dokumentu maksājuma veikšanai.

Konts 60, kuram vajadzētu piederēt katram grāmatvedim, palīdz atrisināt visus šos jautājumus.

Kā izveidot kontu 60

Tāpat kā jebkuram dokumentam, arī rēķinam 60 ir skaidra struktūra un noformēšanas noteikumi. Kopumā mēs varam teikt, ka noteikumi šeit ir ļoti līdzīgi vispārējai vienotai formai. Starp citu, pieņemšanas un piegādes akts nav vienots. Bet jums ir jāatceras šādas detaļas:

• numurs, piegādes datums;
• piegādātāju un saņēmēja uzņēmuma identificēšana;
• noslēgtā līguma akts, ja tāds ir;
• Bankas dati.

Saņemot primāros dokumentus, tie tiek norādīti pārskatā. Kontu 60 bieži izmanto norēķiniem ar piegādātājiem, un tiek piemērota vispārējā nodokļu sistēma. Šeit jums jāveic šādi ieraksti:

• pieņemto preču daudzums;
• PVN par partiju;
• kopējais maksājums piegādātāja uzņēmumam.

Otra ziņošanas puse ir norēķini ar starpniekiem. Konts 60 šeit sastāv no šādiem ierakstiem:

• pakalpojuma izmaksas;
• PVN ieskaitīšana;
• PVN atskaitījums, ja tāds ir;
• transportēšanas un piegādes izmaksas.

Visi darījumi tiek aprēķināti līdzīgi, piemēram, par sakaru pakalpojumiem, elektroinstalāciju utt. Var pievienot atsevišķas preces. Tātad, ja iegādājaties aprīkojumu uzņēmumam, jums ir jārēķinās arī ar uzstādīšanas, savienojuma un apkopes pakalpojumu izmaksām.

Analīze 60. punktā

Analīze šajā jomā tiek veikta visiem dokumentiem, darījuma pusēm un līgumiem. Galu galā var rasties situācijas, kad prece ir saņemta, bet vēl nav paspējusi samaksāt. Tas kļūst sliktāks, ja rodas parāds. Ja aprēķinos vai līgumos tiek konstatētas kļūdas, dokuments tiek atzīmēts kā “pretenzija”.

Ir arī ļoti svarīgi, lai darījumu partneru starpā tiktu veikta sistemātiska datu saskaņošana. Galu galā vienā uzņēmumā skaitļi var atšķirties nepareizu aprēķinu dēļ, kā rezultātā viena no darījuma pusēm ir pretenzijas. Viņi saskaņo dokumentus par galvenajiem kontiem: maksājums, parāda atmaksa, avansa maksājums.

Aprēķinos var iekļaut arī avansa maksājumu. Tas ir samaksa par pakalpojumu vai produktu pirms tā saņemšanas, daļēja vai pilnīga. Šeit jau pirms preces saņemšanas debitoru parāds tiek atmaksāts tikai pēc vērtības saņemšanas. No grāmatvedības viedokļa vispirms ir debeti un pēc tam kredīti.

Svarīgi ir analītiskie grāmatvedības dati, kas sniedz informāciju par uzņēmuma rezervēm. Piemēram, analīzē varat atrast šādu informāciju:

• par dokumentiem un rēķiniem, kuru apmaksas termiņš tuvojas beigām;
• par dokumentiem, ja ir beidzies maksājuma termiņš un ir parāds;
• par izsniegtajiem rēķiniem;
• par saņemto aizdevumu.

Ja rodas situācija, kad prece ir atnākusi, bet uzņēmums nevēlas par to maksāt un pat vēlas to atgriezt, tad precei jābūt marķētai ar “Debets 002”. Ja kādu iemeslu dēļ preci vēl nevar atgriezt, tā tiks atgriezta. Lai pareizi noteiktu cenu, tiek veikta līdzīgu produktu līdzīgu cenu analīze.