Rata dobânzii la un împrumut între persoane juridice. Împrumut purtător de dobândă între persoane juridice

În loc de un împrumut bancar, o persoană juridică poate împrumuta bani de la un investitor privat sau de la o altă companie. De obicei, trebuie să plătiți dobândă creditorului pentru utilizarea unui împrumut, iar în cazul unui împrumut fără dobândă, împrumutatul plătește un impozit către stat. Pentru ca împrumutul să fie benefic pentru ambele părți la acord, acestea calculează care ar trebui să fie dobânda conform contractului de împrumut între entitati legale.

Cum se întocmește un contract de împrumut între persoane juridice

Acordurile între persoane juridice se întocmesc în scris. Contractul precizează termenii esențiali; fără aceștia, instanța va anula contractul. Pentru a nu vă asumați riscuri, ar trebui să întocmiți un acord într-un birou notarial - notarul se va asigura că documentul este alfabetizat din punctul de vedere al legii.

Puteți împrumuta nu numai bani, ci și bunuri, materii prime și proprietăți. În acest caz, părțile întocmesc o listă de proprietate și descriu în detaliu denumirea, cantitatea și caracteristicile acesteia. Împrumutatul returnează exact ceea ce a împrumutat. Nu puteți plăti bani în loc de proprietate - biroul fiscal va considera o astfel de tranzacție o cumpărare și vânzare și va obliga creditorul să plătească impozitul pe venit.

Managerii companiei indică în contract următoarele condiții esențiale:

• numele, adresele legale și detaliile organizațiilor;
• ce anume împrumută împrumutatul împrumutatului și în ce cantitate;
• când împrumutatul plătește creditorul și cum.

Dacă creditorul trebuie să plătească dobândă lunar, rămâne la latitudinea părților să decidă singure. Datoria poate fi plătită lunar, trimestrial, cu un singur transfer la sfârșitul termenului contractului. Împrumutatul transferă numerar către creditor, transferă bani într-un cont curent sau îi trimite folosind detalii bancare.

Condiții suplimentare într-un contract de împrumut între persoane juridice

Contractul poate specifica condiții suplimentare care clarifică acordul, de exemplu:

• ce răspundere poartă un împrumutat sau un creditor dacă încalcă obligațiile din contract;
• ce să facă într-o situație de forță majoră, de exemplu, dacă împrumutatul se îmbolnăvește și nu poate plăti;
• modul de rezolvare a eventualelor dispute, de exemplu în negocieri sau în instanță;
• dacă acordul poate fi prelungit și în ce condiții.

Un creditor poate oferi un împrumut direcționat pentru a se asigura că împrumutatul cheltuiește bani pentru afacere. În acest caz, scopul împrumutului este specificat în contract, iar împrumutatul este obligat să cheltuiască banii în acest scop. Dacă împrumutatul cheltuiește împrumutul pentru altceva, împrumutătorul are dreptul de a rezilia contractul și de a cere rambursarea anticipată a datoriei.

Rata minimă a dobânzii conform unui contract de împrumut între persoane juridice în 2019

O persoană juridică împrumută bani cu sau fără dobândă. Legea nu limitează procentul minim conform unui contract de împrumut între persoane juridice. Băncile oferă antreprenorilor bani la 6-20% pe an, iar o organizație privată stabilește rata la discreția sa.

Compania poate da bani fără dobândă, de exemplu, dacă fondatorul și împrumutatul sunt vechi prieteni. Dar în acest caz, împrumutatul plătește 21% pe an din suma împrumutului la buget.

Conform legii, o companie care folosește bani gratuit primește un beneficiu material - trebuie să plătească un impozit lunar. Beneficiul este de 5% din credit, iar impozitul este de 35% din beneficiu.

De exemplu, o companie împrumută 300.000 de ruble pentru un an, acordul este fără dobândă.

Beneficiul material este de 15.000 de ruble, impozitul lunar este de 5.250 de ruble.

În timpul anului, împrumutatul va plăti bugetului 5250 * 12 = 63.000 de ruble, ceea ce reprezintă 21% din suma împrumutului.

Cu ce ​​rată ar trebui acordate împrumuturi persoanelor juridice pentru a nu plăti în exces?

Pentru a nu primi beneficii materiale și a nu plăti 21% la buget, ar trebui să întocmiți un contract de împrumut purtător de dobândă cu o rată minimă. Rata cu care nu există un câștig material este? din rata de refinanțare. Din ianuarie 2019, este egal cu 7,75%, ceea ce înseamnă că banii ar trebui să fie dați la 5,2% pe an sau mai mult. Pentru un împrumut de 300.000 de ruble, împrumutatul plătește în exces 15.600 de ruble - de patru ori mai puțin decât în ​​cazul unui acord fără dobândă.

Dacă o companie împrumută bani cu dobândă, aceasta obține venituri. Compania declară venit și plătește impozit pe venit - până la 20% în funcție de formularul fiscal.

Un împrumut fără dobândă este, de asemenea, impozitat dacă entitățile juridice sunt interdependente și dimensiunea împrumutului depășește 1 miliard de ruble. Companiile sunt considerate interdependente atunci când cel puțin 25% din o companie este deținută de alta. În acest caz, creditorul plătește impozit pe profiturile pierdute: ar fi putut să investească 1 miliard de ruble și să câștige bani, dar a dat banii pentru utilizare gratuită.

Ce este important de știut despre un contract de împrumut între persoane juridice

Societatea are dreptul de a acorda cel mult patru credite pe parcursul anului. Pentru a împrumuta pentru a cincea oară, trebuie să obțineți o licență pentru activități de împrumut. Dacă acest lucru nu se face, conducerea societății intră în răspundere penală în temeiul articolului 172 din Codul penal.

Nu mai mult de 100.000 de ruble pot fi emise în numerar. Împrumuturile mai mari trebuie înregistrate într-un cont curent sau trimise la detalii bancare. Dacă un antreprenor vrea să împrumute 200.000 de ruble în numerar și să încheie două contracte a câte 100.000 de ruble fiecare, riscă să plătească o amendă. Valoarea amenzii pentru persoanele juridice este de până la 50.000 de ruble.

Împrumuturile de peste 600.000 sunt înregistrate de părți la Serviciul Federal de Monitorizare Financiară. Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați site-ul web al serviciului și să completați formularul. Dacă o companie ascunde un împrumut mare, plătește o amendă. Persoana juridică este amendată cu 200.000 de ruble, directorul general - 20.000 de ruble.

Banii pe care îi primește un antreprenor în cadrul unui contract de împrumut între persoane juridice pot fi cheltuiți doar pentru afaceri. De exemplu, un antreprenor poate rambursa datoria unei companii către stat, dar nu și propriul împrumut. Dacă un proprietar de afaceri sau un CEO cheltuiește bani împrumutați pentru el însuși, el riscă să primească amenzi și penalități sau să se confrunte cu răspunderea penală.

Ce este mai bine să alegi: împrumut fără dobândă sau cu dobândă între persoane juridice

Pentru împrumutat, un împrumut purtător de dobândă cu o rată minimă de 5,2% este mai profitabil - așa că plătește de patru ori mai puțin decât cu un împrumut fără dobândă. Un creditor care împrumută bani cu dobândă plătește impozit pe venit, dar câștigă bani din dobândă în sine.

Acordurile de împrumut purtătoare de dobândă între persoane juridice sunt destul de frecvente. Multe companii aleg această metodă de strângere de fonduri, deoarece apelarea la organizații bancare se dovedește adesea a fi mai puțin profitabilă.

Acest lucru se explică prin faptul că companiile partenere își acordă de bunăvoie împrumuturi reciproc în condiții atractive. Puteți afla despre caracteristicile acestui tip de acord din acest articol.

Particularități

Unul dintre cele mai comune acorduri în practica juridică este un contract de împrumut purtător de dobândă. Se poate încheia între toți - atât cetățeni, cât și persoane juridice.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

Este rapid și GRATUIT!

Părțile la acord își transferă fonduri între ele pentru o perioadă predeterminată și rambursează datoria împreună cu dobânda acumulată.

În general, un contract de împrumut este considerat în mod implicit purtător de dobândă, chiar dacă această condiție nu este menționată în documentul propriu-zis.

În cazul în care documentul nu spune nimic despre procedura de calcul și plată a dobânzii, comisionul pentru utilizarea fondurilor împrumutate se va calcula pe baza ratei actuale de refinanțare.

În cazul în care nu există o procedură de plată a dobânzii în document, plățile acestora se vor efectua lunar de la data rambursării sumei integrale a creditului.

În plus, dacă societatea creditoare, împreună cu transferul împrumutului, efectuează operațiuni care sunt supuse TVA-ului, atunci, în conformitate cu articolul 149 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să țină evidențe separate.

În acest scop, pentru a calcula raportul indicat la paragraful 4, este necesar să se ia doar dobândă, iar mărimea împrumutului în sine nu trebuie luată în considerare.

Următorul punct este important: societatea de împrumut nu poate solicita rambursarea TVA-ului aferent bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pe care le folosește în activități legate de acordarea unui împrumut.

Această sumă va fi inclusă în costul lucrărilor efectuate sau al serviciilor prestate. Această idee este exprimată în.

Cu toate acestea, dacă dimensiunea tranzacțiilor neimpozabile nu depășește linia de 5% definită de paragraful 4 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci creditorul nu poate păstra înregistrări separate și are dreptul la o rambursare completă a TVA. ().

În cazul în care împrumutul este acordat într-o formă fără numerar, suma dobânzii acumulate trebuie inclusă în baza de impozitare pentru calcularea TVA (clauza 2, clauza 1).

Această obligație apare în momentul transferului direct al dobânzii. Impozitul în sine este calculat la rata calculată (clauza 4).

Creditorul este obligat să genereze o factură pentru dobândă și să o înregistreze în registrul de vânzări (utilizată la calcularea TVA, paragraful 18).

Impozit pe venit

În cazul în care societatea de împrumut primește un comision sub formă de dobândă pentru acordarea unui împrumut, această sumă va fi inclusă în veniturile neexploatare, ceea ce înseamnă că va fi necesară plata impozitului pe venit pe aceasta (se aplică societatea existentă în regiune). dobândă).

Împrumutatorul trebuie să includă dobânda primită în temeiul contractului ca venit neexploatare, indiferent de forma în care este acordat împrumutul (monetar sau nemonetar) - clauza 6.

Conform metodei numerarului, dobânda este luată în considerare la momentul transferului său imediat ().

Dacă împrumutătorul folosește metoda de angajamente, dobânda va fi inclusă în cheltuielile neoperaționale la sfârșitul perioadei de raportare (cu condiția ca termenul contractului să se încadreze pe două sau mai multe perioade de raportare).

Acest lucru este menționat în paragraful 6 și paragraful 4 din Codul fiscal.

Contabilitatea fiscală

Potrivit funcționarilor fiscali, dobânda aferentă unui contract de împrumut (dacă perioada de valabilitate a acestuia acoperă două sau mai multe perioade de raportare) este luată în considerare în venituri în mod egal la sfârșitul lunii perioadei de raportare corespunzătoare, iar acest lucru nu depinde de momentul și plata efectivă determinată prin contract.

În același timp, unele instanțe consideră că veniturile ar trebui să includă doar dobânda pe perioada transferului efectiv.

Separat, ar trebui să luăm în considerare specificul contabilității fiscale pentru dobânda la contractele de împrumut exprimate în valută:

• împrumutul este acordat în valută, iar dobânda este plătită în ruble. Dacă împrumutătorul folosește metoda de angajamente, modificările cursurilor de schimb pot determina o diferență pozitivă sau negativă între dobânda acumulată și dobânda primită. Când cursul de schimb crește, se formează o diferență pozitivă; când scade, se formează o diferență negativă. Aplicabil aici ordine generală contabilitate: diferența pozitivă revine veniturilor neexploatare (articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse), diferența negativă se îndreaptă către cheltuielile neexploatare ();

Dacă împrumutătorul utilizează metoda numerarului, nu va apărea nicio diferență, deoarece dobânda va fi înregistrată ca venit după transferul direct al acesteia (articolul 273 din Codul fiscal al Federației Ruse).

• împrumutul este acordat în valută, dobânda se plătește și în valută. Suma beneficiului primit în valută este convertită în ruble (). Recalcularea se efectuează la cursul curent al Băncii Centrale sau în ultima zi a perioadei de raportare.

Dacă apar diferențe pozitive sau negative ca urmare a modificărilor cursului de schimb, acestea vor fi luate în considerare ca parte a veniturilor sau cheltuielilor neexploatare ale împrumutătorului.

În cazul în care se utilizează metoda de numerar, nu pot apărea diferențe, deoarece recalcularea se efectuează la data plății directe a dobânzii.

Exemplu de contract

Pentru a întocmi un contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice, se utilizează un formular standard de contract de împrumut.

Aceasta înseamnă că documentul va enumera toate aceleași prevederi:

• obiectul contractului (suma împrumutului, rata dobânzii și termenele de plată sunt indicate aici);
• drepturile și obligațiile părților;
• durata contractului;
• conditii suplimentare etc.

Printre altele, la un contract de împrumut cu dobândă între organizații pot fi întocmite următoarele anexe:

• programul de plată a împrumutului;
• programul de rambursare a creditului;
• programul de plată a dobânzii.

Documentele suplimentare includ de obicei:

• acord suplimentar;
• protocolul dezacordurilor;
• Protocol pentru reconcilierea dezacordurilor.

Cum să evitați greșelile la întocmirea unui contract de împrumut cu dobândă între persoane juridice

Orice erori și inexactități dintr-un contract de împrumut purtător de dobândă pot duce la cele mai nedorite consecințe, inclusiv declararea lui invalid. Pentru a preveni acest lucru, trebuie să monitorizați cu atenție toate informațiile introduse.

Verificați dacă valoarea împrumutului, condițiile de rambursare, rata dobânzii pentru utilizarea fondurilor sunt indicate corect în acord (dacă rata nu este indicată, dobânda va fi acumulată la rata Băncii Centrale a Federației Ruse), suma de pedepsele etc.

Analizați cu atenție cât de complete și exacte sunt detaliile părților.
Prin acordul mutual al împrumutatului și al împrumutătorului, orice modificări pot fi aduse acordului.

În cazul în care părțile la acord decid să modifice orice condiții esențiale, trebuie întocmit un acord suplimentar scris la acordul principal.

Un contract de împrumut cu dobândă între organizații este încheiat destul de des, iar greșelile sunt, de asemenea, adesea făcute la întocmirea documentului.

Pentru a evita acest lucru, este necesar să verificați cu atenție toate clauzele acordului.

Dacă calificările angajaților companiei nu sunt suficient de ridicate, este recomandabil să folosiți serviciile profesioniștilor - acest lucru va ajuta la evitarea greșelilor și, în consecință, a consecințelor complexe și ireparabile.

Video: împrumuturi și împrumuturi, tranzacții cu cambii - probleme juridice, contabilitate și fiscalitate

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

cu interesîntr-o persoană care acționează pe bază, denumită în continuare „ Creditor", pe de o parte, și în persoana care acționează în baza, denumită în continuare " Împrumutat„, pe de altă parte, denumite în continuare „Părțile”, au încheiat prezentul acord, denumit în continuare „ Acord”, despre următoarele:

1. OBIECTUL ACORDULUI

1.1. În conformitate cu acest acord, Împrumutatorul oferă Împrumutatului un împrumut în valoare de ruble, iar Împrumutatul se obligă să returneze Împrumutatul împrumutului și să plătească dobânda acumulată pentru utilizarea împrumutului în conformitate cu termenii și condițiile stabilite prin prezentul acord.

1.2. Rata dobânzii pentru acest acord este de % pe an.

1.3. Dobânda pentru utilizarea împrumutului se acumulează pe baza numărului real de zile calendaristice de utilizare a împrumutului, în timp ce numărul real de zile calendaristice dintr-un an (365 sau 366) este luat ca bază și numărul de zile de decontare într-un luna corespunde numărului real de zile calendaristice dintr-o lună.

1.4. Perioada de calcul a dobânzii pentru utilizarea unui împrumut începe în ziua în care Împrumutatul plătește efectiv Împrumutatul suma împrumutată sau transferă suma împrumutului în contul specificat al Împrumutatului și se termină în ziua în care Împrumutul este returnat Împrumutatului. Împrumutatul se obligă să plătească lunar dobânda acumulată pentru utilizarea împrumutului, cel târziu în ultima zi lucrătoare a lunii.

2. CONDIȚII DE EMITERE ȘI PROCEDURA DE RAmbursare a împrumutului

2.1. Împrumutul se acordă pe baza acestui acord.

2.2. Împrumutul este acordat prin emiterea sumei împrumutate de la casieria Împrumutatorului sau prin transferul sumei împrumutate în contul specificat al Împrumutatului.

2.3. Împrumutatul are dreptul de a rambursa datoria aferentă Împrumutului și (sau) dobânzile pentru utilizarea acestuia prin depunerea de numerar la casieria Împrumutatorului sau transferând suma datoriei în formă diferită de numerar în contul curent al Împrumutatorului;

3. DREPTURILE ŞI OBLIGAŢIILE PĂRŢILOR

3.1. Creditorul se obligă să asigure acordarea împrumutului în termen de zile lucrătoare de la momentul semnării prezentului contract de către părți.

3.2. Împrumutătorul se angajează să acorde Împrumutatului un împrumut în condițiile prezentului acord.

3.3. Împrumutătorul se obligă să consilieze Împrumutatul cu privire la toate problemele legate de executarea prezentului Contract.

3.4. Împrumutatul se obligă să ramburseze împrumutul și să plătească dobânda pentru utilizarea acestuia în termenii specificati în prezentul Contract și în totalitate.

4. RAmbursarea datoriilor

4.1. Împrumutatul rambursează Împrumutul în conformitate cu termenii stabiliti prin prezentul Contract.

4.2. Împrumutatul are dreptul de a rambursa împrumutul anticipat.

4.3. În cazul în care Împrumutatul efectuează o rambursare anticipată finală a Împrumutului, Împrumutatul trebuie, simultan cu rambursarea datoriei principale aferente Împrumutului, să ramburseze toate dobânzile acumulate.

4.4. Data rambursării oricăror plăți este considerată a fi data primirii efective a fondurilor în contul (conturile) corespunzătoare ale Împrumutatorului sau data depunerii sumei datoriei în casa Creditorului.

4.5. În cazul în care Împrumutatul pierde termenul limită de rambursare a oricăror plăți, datoria la termen restante este considerată datorie restante cu dobânda acumulată la rata dobânzii majorată de la data apariției acesteia.

4.6. Datoria restante este considerată urgentă (prioritate) pentru rambursare în orice moment.

4.7. Rambursarea datoriei către Creditor se efectuează în următoarea ordine:

• penalizare;
• dobânzi restante la împrumut;
• datorie principală restante;
• dobândă urgentă la împrumut;
• datorie la termen datorie principală.

5. PROCEDURA DE ASIGURARE A OBLIGAȚILOR IMPRUMUTATULUI

5.1. Pentru a asigura rambursarea Împrumutului, Părțile se angajează să încheie Acorduri de Securitate și să prevadă alte măsuri de securitate.

5.2. Măsurile provizorii includ: ipoteca asupra bunurilor imobiliare; angajament Vehicul; gajarea creanțelor, inclusiv titlurile de valoare; acordarea de către Împrumutat împrumutătorului a dreptului la executarea silită extrajudiciară direct împotriva garanțiilor prevăzute în Contractele de garanție; garanţie; garantie bancara; reținerea garanțiilor și a fondurilor aparținând Împrumutatului; alte măsuri convenite de părți.

5.3. Dreptul de a alege metode de garantare a obligațiilor în temeiul prezentului Acord și evaluarea acestora aparține Împrumutatorului.

5.4. Garanția proprietății pentru Împrumut, ținând cont de lichiditate, trebuie să acopere datoria principală și dobânda acumulată. În cazul unei creșteri a datoriei urgente sau al apariției unei datorii restante, Împrumutatul este obligat să majoreze garanția la mărimea și calitatea cerute.

5.5. Acordurile de securitate semnate în temeiul acestui acord sunt valabile împreună cu acesta și sunt inseparabile de acesta. Concomitent cu semnarea acestui Acord, se încheie Acordul de Garantare Nr. datat „” 2020 și (sau) Acordul de Garantare Nr. datat „” 2020” pentru a-l asigura. În cazul unei creșteri a securității, contractele nou încheiate sunt specificate în Acorduri.

5.6. În caz de deteriorare a calităților fizice ale garanției sau alte pierderi a calităților sale lichide, ca și în cazul oricărei alte măsuri de securitate, Împrumutătorul are dreptul de a cere înlocuirea metodei de securitate și de a o alege la discreția sa.

6. DURATA CONTRACTULUI

6.1. Termenul de utilizare al împrumutului este de zile de la data plății efective de către Împrumutător a sumei împrumutate către Împrumutat sau transferul sumei împrumutului în contul specificat al Împrumutatului. Împrumutatul se obligă să efectueze plata finală a sumei împrumutului și a dobânzii acumulate pentru utilizarea împrumutului către Împrumutător înainte de 2020.

6.2. Acest acord intră în vigoare din momentul în care Împrumutatorul eliberează efectiv Împrumutatului suma împrumutului sau transferă suma împrumutului în contul specificat al Împrumutatului și este valabil până la rambursarea integrală a acestuia și la plata dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia.

7. EXECUTAREA ANTICIPATĂ A OBLIGAȚIILOR

7.1. În cazul rambursării anticipate a împrumutului, Împrumutatul este obligat să notifice Împrumutatorul cu privire la rambursarea anticipată cel târziu cu zile lucrătoare înainte.

7.2. În cazul rambursării anticipate a împrumutului, dobânda la utilizarea împrumutului este plătită de către Împrumutat pentru perioada efectivă de utilizare a împrumutului.

8. RESPONSABILITATEA PĂRȚILOR

8.1. În cazul în care Împrumutatul încalcă termenele stabilite pentru efectuarea următoarei plăți pentru rambursarea împrumutului și plata dobânzii acumulate pentru utilizarea împrumutului, Împrumutatul are dreptul de a rezilia contractul și de a cere Împrumutatului rambursarea anticipată a sumei împrumutului și plata dobânda datorată pentru utilizarea împrumutului.

8.2. Din momentul în care ia naștere datoria restante asupra Împrumutului, Împrumutatul plătește Împrumutatorului o dobândă sporită pentru utilizarea Împrumutului restante în valoare de % pe an (denumită în continuare Dobânda majorată).

8.3. Dobândă crescută se acumulează pe valoarea împrumutului restante de la data la care a avut loc restante până în ziua rambursării integrale a împrumutului restante.

8.4. În cazul plății cu întârziere a Dobânzii, Împrumutatul va plăti Împrumutătorul indiferent de plata Dobânzii prevăzută în clauza 1.2. din prezentul Acord, o Penalitate în cuantum de %, acumulată asupra sumei plății restante a Dobânzii pentru fiecare zi de întârziere, de la data următoare datei întârzierii până la data rambursării acesteia (inclusiv).

8.5. Obligațiile Împrumutatului de a rambursa Împrumutul și de a plăti Dobânda (inclusiv dobânda sporită) sunt considerate îndeplinite în totalitate de la data primirii fondurilor în contul curent și (sau) către casa Împrumutatorului.

8.6. Cu acordul Împrumutatorului, obligațiile Împrumutatului de a rambursa Împrumutul și de a plăti Dobânda pot fi îndeplinite în alte moduri care nu contravin legislației în vigoare. Federația Rusă.

8.7. În cazul în care Împrumutatul a încălcat termenul stabilit pentru efectuarea următoarei plăți de rambursare a împrumutului și achitarea dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia, iar Împrumutătorul nu și-a exercitat dreptul prevăzut în clauza 7.1. din prezentul contract, Împrumutatul este obligat să plătească Împrumutatorului dobândă pentru utilizarea împrumutului, acumulată conform regulilor prevăzute la paragrafele 1.2-1.5 din prezentul contract pe toată perioada efectivă de utilizare a împrumutului.

8.8. Împrumutatul va rambursa Împrumutatorului toate costurile asociate cu colectarea datoriilor în temeiul prezentului acord.

8.9. Refuzul Împrumutatului de a rambursa datoria de rambursare a împrumutului și de a plăti dobânda acumulată pentru utilizarea acestuia sau încălcarea condițiilor de rambursare a datoriei Împrumutatului stabilite prin prezentul Contract servește drept bază pentru limitarea posibilităților acestuia de împrumut ulterioar.

9. DISPOZIȚII FINALE

9.1. În tot ceea ce nu este reflectat în acest acord, părțile vor fi ghidate de legislația actuală a Federației Ruse.

9.2. Data îndeplinirii obligațiilor care decurg din acord de către Împrumutat este data rambursării integrale a datoriei de rambursare a împrumutului și a plății dobânzii acumulate pentru utilizarea acestuia.

9.3. Părțile vor încerca să rezolve prin negocieri toate disputele și neînțelegerile care apar pe perioada valabilității prezentului acord.

9.4. Dacă disputa nu este rezolvată, aceasta trebuie soluționată în modul prevăzut de legislația actuală a Federației Ruse.

9.5. Modificările și completările la prezentul Acord se fac în modul prevăzut de legislația în vigoare.

9.6. Prezentul acord a fost întocmit în două exemplare cu forță juridică egală, câte unul pentru fiecare parte.

10. ADRESELE LEGALE ȘI DETALELE BANCARE ALE PĂRȚILOR

Creditor

Împrumutat Legal adresa: Adresa postala: INN: KPP: Banca: Numerar/cont: Corespondent/cont: BIC:

11.10.2016 „Director financiar”, octombrie 2016

Anna Manaenkova
avocat

Un contract de împrumut între persoane juridice ajută o companie să strângă fonduri, iar cealaltă să facă bani din el. Mânca conditii importante, la care ar trebui să acordați atenție atunci când încheiați un contract de împrumut sigur.

Conform dreptului civil, un contract de împrumut este un acord între o parte (împrumutatorul) pentru a transfera bani sau alt lucru în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul). Împrumutatul se obligă să restituie aceeași sumă de bani sau o sumă egală din alte lucruri primite de el de aceeași natură și calitate (rețineți că un contract de împrumut fără dobândă poate fi încheiat și între o persoană juridică și o persoană fizică).

Indicați clar subiectul contractului de împrumut

Condiția referitoare la obiectul contractului este esențială, prin urmare trebuie convenită de părți (clauza 1 a articolului 432 din Codul civil al Federației Ruse). In cazul in care instanta ajunge la concluzia ca obiectul contractului este inconsecvent, acesta va fi recunoscut ca neincheiat si nu va da nastere unor consecinte juridice pentru parti (rezolutie FAS din raionul Siberiei de Est din data de 08.09.2010). în cazul nr. A10-3789/2009; rezoluția FAS din districtul Ural din 19.02.2008 nr. F09-741/08-C5 în cazul nr. A60-17030/2007-C2; rezoluția antimonopolului federal Serviciul Districtului Volga-Vyatka din 27 ianuarie 2012 în dosarul nr. A17-6065/2010).

Ghidate de regulile articolelor 140 și 317 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse), părțile pot indica mărimea împrumutului în două moduri:

• într-o sumă fixă ​​care indică moneda împrumutului (ruble rusești sau o anumită valută străină, dacă părțile au dreptul de a efectua tranzacții valutare);
• în valoarea calculată, adică în echivalentul unei sume în valută.

Înregistrați faptul transferului de fonduri împrumutate

În temeiul articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, un contract de împrumut este încheiat din momentul în care împrumutătorul transferă bani sau alte lucruri către împrumutat. O astfel de confirmare poate fi o chitanță, un ordin de plată care indică scopul plății, un ordin de primire în numerar, o chitanță sau un alt document executat corespunzător. Dacă este imposibil să se dovedească faptul transferului sumei împrumutului în temeiul acordului, atunci un astfel de acord va fi considerat neîncheiat (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 9 octombrie 2013 în cazul nr. A03-). 12279/2012).

În același timp, dacă acordul nu are o condiție convenită în mod corespunzător cu privire la mărimea împrumutului, prezența și conținutul documentelor care atestă faptul transferului către împrumutat a unei anumite sume (ordinele de plată pentru transferul de fonduri de către împrumutătorul către debitor, ordinele de ieșire în numerar, chitanțele pentru ordinele în numerar primite) sunt esențiale.și etc.). Valoarea împrumutului va fi determinată din cuprinsul acestor documente, iar acordul se va considera încheiat pentru suma care a fost efectiv transferată (clauza 2 din articolul 433, alin. 2 din clauza 1 din articolul 807, clauza 2 din articolul 808, clauza 3 Articolul 812 din Codul civil al Federației Ruse, Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 3 iulie 2008 N 8032/08 în cazul N A53-5796/07-C2-6).

Articolul 812 din Codul civil al Federației Ruse prevede dreptul împrumutatului de a contesta acordul pe motiv de lipsă de bani, dovedind că banii sau alte lucruri nu au fost efectiv primite de el de la creditor sau au fost primite într-o formă mai mică. cantitate decât cea specificată în contract. Atunci când banii sau lucrurile sunt primite efectiv într-o cantitate mai mică decât cea specificată în contract, contractul se consideră încheiat pentru această sumă de bani sau lucruri. Este demn de remarcat faptul că contestarea unui contract de împrumut din cauza lipsei de fonduri este o caracteristică exclusivă a împrumutatului în cadrul contractului de împrumut.

Precizați în contract suma dobânzii plătită de împrumutat

Dobânda în temeiul unui contract de împrumut, plătită în suma și în modul stabilite de paragraful 1 al articolului 809 din Codul civil al Federației Ruse, este plata pentru utilizarea fondurilor furnizate de către creditor (clauza 15 din rezoluția Plenurilor Curtea Supremă a Federației Ruse și Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse din 8 octombrie 1998 N 13/14 „Cu privire la practica aplicării prevederilor Codului civil al Federației Ruse privind dobânda pentru utilizarea fondurilor altor persoane”) .

Dacă un contract de împrumut între persoane juridice nu conține o clauză privind dobânda la suma împrumutului, acesta este recunoscut ca compensat (clauza 3 din articolul 424 din Codul civil al Federației Ruse). Împrumutatorul are dreptul de a cere debitorului să plătească o taxă pentru utilizare. Valoarea remunerației va fi determinată ca procent din suma împrumutului la rata dobânzii bancare (rata de refinanțare) în vigoare în ziua în care împrumutatul plătește suma datoriei (o parte a acesteia) la locație (și dacă împrumutatul este individual, - la locul de reședință) împrumutătorului (clauza 1 a articolului 809 din Codul civil al Federației Ruse).

Atunci când se convine asupra sumei dobânzii pentru utilizarea unei sume a împrumutului care este semnificativ mai mare decât rata de refinanțare (pentru împrumuturile în ruble) sau rata dobânzii la împrumuturile în valută (pentru împrumuturile în valută), este necesar să se înțeleagă riscurile care pot apărea. Legislația Federației Ruse nu stabilește o limită a sumei maxime a dobânzii care poate fi stabilită în acord de către părți, cu toate acestea, împrumutatul poate solicita instanței de judecată cu o cerere de invalidare a contractului de împrumut din cauza servituții sale ( clauza 3 din articolul 179 din Codul civil al Federației Ruse). Includerea acestei condiții în contract va fi considerată un abuz de drept din partea creditorului. Dobânda poate fi redusă de instanță, iar împrumutătorul va primi o sumă mai mică decât cea prevăzută de termenii contractului.

Practica judiciară în această materie nu este clară:

• stabilirea unei rate ridicate a dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate este un abuz de drept, în care instanța poate reduce suma dobânzii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 26 septembrie 2006 în cazul nr. A43 -3546/2006-4-74, rezoluție a Curții de Arbitraj a Districtului Caucaz de Nord din data de 26.01.2016 N F08-9167/2015 în dosarul N A53-3119/2015, rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Caucazului de Nord Sector din data de 03.01.2001 N F08-416/2001);
• stabilirea unei rate ridicate a dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate nu este un abuz de drept (rezoluție a FAS din Districtul Siberiei de Est din 28 ianuarie 2008 N A10-2382/07-F02-9946/07 în cazul N A10-2382 /07, rezoluție SAF al Districtului Nord-Vest din 20.05.2003 N A13-3957/02-12, rezoluție Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din data de 04.05.2012 în cazul N A32- 21318/2011);
• stabilirea unei rate ridicate a dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate nu este un abuz de drept decât dacă se dovedește includerea acestei condiții în acord la insistențele împrumutătorului (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 20 iunie, 2006 N F08-2680/2006 în cauza N A61-2402/2005-3).

Procedura și termenul de rambursare a fondurilor împrumutate

La latitudinea părților, procedura și perioada de rambursare a fondurilor împrumutate pot fi stabilite prin contractul de împrumut, în caz contrar prevederile alin.2, clauza 1, art. 810 din Codul civil al Federației Ruse.

Practica judiciară cu privire la această problemă prevede:

• dacă acordul prevede obligația împrumutatului de a rambursa suma împrumutului în rate înainte de o anumită perioadă, dar procedura imediată de rambursare nu a fost convenită, atunci împrumutatul trebuie să ramburseze fondurile într-o sumă forfetară la sfârșitul termenului ( hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 23 iulie 2009 nr. VAS-9392/09 în dosarul nr. A65-19764/2008-SG1-5);
• dacă contractul de împrumut nu indică perioada de rambursare a sumei împrumutului, dar este determinată perioada de valabilitate a acordului, atunci o astfel de perioadă poate fi recunoscută de către instanță ca perioadă de rambursare a sumei împrumutului (rezoluție a Federal Serviciul Antimonopol al Districtului Moscova din 14 octombrie 2010 N KG-A41/12023-10 în dosarul Nr. A41- 1940/10);
• dacă este specificat termeni diferiți returnarea fondurilor în copii ale acordului sau în copiile acestuia (în lipsa unei copii originale a acordului), acordul se consideră încheiat dacă există dovezi care confirmă transferul sumei împrumutului. Perioada de rambursare a sumei împrumutului în acest caz este determinată de regulile paragrafului 1 al art. 810 din Codul civil al Federației Ruse, adică suma împrumutului trebuie rambursată în termen de 30 de zile de la data prezentării creanței de către creditor (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 04/ 05/2011 N 16324/10 în cauza N A40-146172/09-42-745).

Includeți în contractul de împrumut răspunderea pentru nerespectarea condițiilor de rambursare

Răspunderea părților pentru neîndeplinirea condițiilor de rambursare a împrumutului este reglementată de articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse. În același timp, persoanele juridice pot stipula în mod independent în contractul de împrumut răspunderea pentru îndeplinirea necorespunzătoare a unei obligații bănești, una dintre cele două moduri de calculare a dobânzii:

1. O modalitate simplă este de a percepe dobândă doar pentru suma nerambursată a împrumutului.
2. Metoda complexă („dobânda compusă”) este calcularea dobânzii nu numai asupra sumei împrumutului, ci și asupra sumei dobânzii acumulate, dar neplătite la timp. Această metodă de calcul este utilizată pentru a încuraja împrumutatul să ramburseze în timp util datoria principală.

Practica judiciară cu privire la problema admisibilității calculării „dobânzii compuse” în cadrul unui contract de împrumut între persoane juridice nu este clară:

• acumularea unei penalități sau a dobânzii pentru utilizarea banilor altcuiva în valoare de dobândă pentru utilizarea unui împrumut este permisă dacă acest lucru este prevăzut în acord (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 13 aprilie , 2010 în dosarul Nr. A43-15748/2009, Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 16 mai 2011 Nr. VAS -5624/11 în dosarul Nr. A56-92572/2009, Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 29 octombrie 2012 în dosarul nr. A40-21699/12-97-101);
• acumularea unei penalități sau a unei dobânzi pentru utilizarea banilor altcuiva în valoare de dobândă pentru utilizarea unui împrumut este permisă indiferent de prezența unei astfel de condiții în contract. (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 27 august 2009 Nr. KG-A40/7497-09-B în dosarul Nr. A40-14147/09-97-152, rezoluția Curții a X-a de Arbitraj de Apel din data de 31 martie 2011 în dosarul Nr. A41-31454/10) ;
• acumularea unei penalități sau a dobânzii pentru utilizarea banilor altcuiva în valoare de dobândă pentru utilizarea unui împrumut este inacceptabilă, indiferent de prezența unei astfel de condiții în contractul de împrumut (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol din Caucazul de Nord Sector din 24 mai 1999 N F08-888/99).

Punctul 13 din scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 septembrie 2011 nr. 147 precizează: „datorită faptului că o creștere a dobânzii pentru utilizarea unui împrumut în cazul unei încălcări de către împrumutatul obligației de rambursare a împrumutului reprezintă o măsură a răspunderii debitorului pentru încălcarea obligației, instanța, ținând seama de circumstanțele cauzei, are dreptul, pe baza unei declarații motivate a pârâtului, să reducă suma interesului menționat în conformitate cu articolul 333 din Codul civil al Federației Ruse.” Această poziție se reflectă și în rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din data de 4 mai 2012 N F03-1391/2012 în dosarul nr. A59-3018/2011, rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Siberiei de Vest din 14 octombrie 2015 N F04-24556/2015 în dosarul N A03 -13567/2014, rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din data de 19 august 2011 N KG-A40/7099-11 în dosarul nr. A40-999 /10-31-900 și altele.

Trebuie remarcat faptul că, în temeiul articolului 808 și al articolului 434 paragraful 2 din Codul civil al Federației Ruse, un contract de împrumut între persoane juridice trebuie încheiat în scris. Poate fi trimis prin fax, poștă obișnuită sau e-mail, permițându-vă să stabiliți în mod fiabil că documentul provine de la partea la contract.

Pentru a rezuma, aș dori să menționez că la încheierea unui contract de împrumut între persoane juridice, este, de asemenea, necesar să ne asigurăm că nu există motive pentru invalidarea acordului în viitor (§ 2 din Capitolul 9, Subsecțiunea 4, Secțiunea 1 din Codul civil al Federației Ruse). În plus, împrumutatul trebuie să-și evalueze în mod obiectiv puterea, adică să înțeleagă realist că după o anumită perioadă de timp va avea ocazia să ramburseze suma datoriei și să plătească dobânda.

Un împrumut purtător de dobândă între persoane juridice este un acord conform căruia creditorul (creditorul) transferă împrumutatului o anumită sumă de fonduri sau alte valori în condițiile ca debitorul să le restituie (suma, valori) în conformitate cu prevederile semnate. acord.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Astfel de tranzacții sunt susținute de documente relevante. Contractul de împrumut are o mulțime de nuanțe și pentru a evita greșelile obișnuite, este mai bine să-l întocmești cu un avocat. Adesea tranzacțiile sunt încheiate cu condiții suplimentare, de exemplu, cu utilizarea unei garanții sau a unei garanții din partea fondatorilor sau a directorului.

Condiții de împrumut

Cel mai adesea, împrumuturile între persoane juridice sunt posibile în următoarele situații:

• împrumuturi unei filiale;
• acordarea unui împrumut uneia dintre întreprinderile incluse în exploatație;
• acordarea unui împrumut pentru producția de produse și plata ulterioară cu aceste bunuri.

Absolut toate condițiile de creditare (rata dobânzii, perioadă, mărime, acordarea împrumutului și schema de rambursare) sunt negociate individual.

La încheierea unei tranzacții, trebuie să semnezi un contract de împrumut. Forma contractului standard este gratuită, dar există o mulțime de nuanțe care sunt cel mai bine tratate de un avocat cu experiență.

De exemplu, dacă banii sau valorile sunt transferate într-un anumit procent, acest lucru trebuie menționat în document, în caz contrar împrumutătorul are dreptul de a cere plata dobânzii, a cărei sumă va fi egală cu rata de refinanțare la data curentă. U autoritățile fiscale pot apărea și întrebări.

Decor

Procedura de înregistrare nu va dura mult timp dacă toate clauzele contractului sunt convenite și se găsesc opțiuni care să satisfacă ambele părți.

Pentru a primi un împrumut, persoanele juridice semnează un contract de împrumut (program de rambursare, acorduri suplimentare, chitanță etc.) și numai după aceea suma împrumutului este transferată în contul bancar curent al împrumutatului sau eliberată în numerar.

Oferta profitabila

Împrumuturile purtătoare de dobândă între persoane juridice sunt un serviciu popular. Astfel de împrumuturi sunt acordate companiilor partenere, filialelor și mai rar entităților comerciale neafiliate.

Condițiile de împrumut sunt negociate individual și depind de mulți factori:

Contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice

Este obligatoriu ca persoanele juridice să întocmească un acord scris. Nu este necesară legalizarea documentului. La discreția părților, se poate întocmi o chitanță pentru transferul sumei de fonduri convenite.

Vă rugăm să rețineți că împrumutul este considerat rambursabil în mod implicit, dacă nu se specifică altfel în tranzacție.

O tranzacție este considerată purtătoare de dobândă dacă nu indică faptul că este fără dobândă. Dacă rata nu este convenită, împrumutatul va plăti în continuare dobândă la rata de refinanțare.

Toate clauzele acordului sunt pregătite pentru a îndeplini cerințele specifice ale ambelor părți; dacă există dezacorduri, se notează un protocol de dezacord.

Consecințele fiscale

Toate tranzacțiile în cadrul unui contract de împrumut purtător de dobândă din partea clientului (împrumutatului) nu sunt supuse impozitelor.

Pentru creditor, totul nu este atât de simplu; trebuie să întocmești corect documentele. Pentru a minimiza pretențiile din partea autorităților fiscale, rata ar trebui specificată în document.

Postări

Orice entitate juridică poate acorda sau primi împrumuturi purtătoare de dobândă (cu excepția cazului în care se prevede altfel prin Cartă sau legislație). Perioada de creditare pentru astfel de credite poate fi diferită: pe termen scurt, mediu și lung.

Dacă împrumutul este obținut pe o perioadă scurtă, adică până la un an, atunci trebuie să se țină evidența în contul 66. Banii pot fi trași în numerar sau prin virament în cont.

Trebuie efectuate următoarele înregistrări contabile:

• Dt 50 (51,52) – Kt 66 – obținerea unui împrumut.

Rambursare, postare inversă:

• Dt 66 – Kt 50 (51,52) – rambursarea datoriilor.

Cheltuielile suplimentare asociate cu primirea banilor sunt debitate în contul 91 (Dt91 - Kt 66).

În cazul în care împrumutul este acordat pe o perioadă lungă, contabilitatea se ține în contul 67.

La rata de refinanțare

Comisionul de utilizare a creditului se stabileste individual si este specificat in contract. În cazul în care documentul nu indică rate (nu există un anumit procent și nu se menționează că împrumutul este fără dobândă), atunci comisionul de credit se stabilește automat și este egal cu rata de refinanțare din ziua în care împrumutatul plătește suma datoriei. .

Vă rugăm să rețineți că în 2020 rata de refinanțare este de 10,5% pe an.

Ratele dobânzilor

Taxa de utilizare a împrumutului este stabilită la discreția părților. Legislația nu prevede nicio restricție cu privire la acest articol.

Dar merită să ne amintim că contractul trebuie să indice neapărat rata, altfel dobânda trebuie acumulată la rata de refinanțare.

Dacă un împrumut între persoane juridice este fără dobândă, acest lucru trebuie menționat în contract. Daca nu indicati in acte ca creditul este fara dobanda, acumularea se va face la rata de refinanțare.

Documentație

Pentru a primi bani, ambele părți ale tranzacției semnează un contract de împrumut și, de asemenea, dacă sunt necesare astfel de documente: un protocol de neînțelegeri, acorduri suplimentare, un program de plată.

Când primește fonduri în numerar, împrumutatul scrie o chitanță care indică primirea fondurilor. Astfel de tranzacții nu necesită legalizare notarală.

Pentru a încheia acest acord aveți nevoie de:

• actul constitutiv al ambelor companii;
• pașapoartele persoanelor autorizate să semneze astfel de documente;
• ordine privind numirea persoanelor autorizate să semneze documente financiare;

• carduri cu mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente financiare.

Cerințele destinatarului

Cerințele pentru destinatar sunt stabilite individual. Condițiile standard de creditare sunt solvabilitatea împrumutatului. La nivel legislativ, nu există interdicții ca o persoană juridică să primească un împrumut de la alta.

De asemenea, statutul întreprinderii nu trebuie să conțină interdicții privind astfel de acțiuni. Împrumutatul trebuie să folosească banii primiți în scopurile specificate în contractul de împrumut.

Rambursarea datoriilor

Rambursarea unui împrumut purtător de dobândă se face, în conformitate cu un acord semnat anterior, o singură dată sau în rate. Dacă tranzacția prevede o rambursare unică, atunci contractul prevede o dată finală pentru returnarea fondurilor.

În cazul în care împrumutul este rambursat în rate, se semnează un document suplimentar cu un grafic detaliat de rambursare. Indică plățile minime (organul de împrumut și dobânda acumulată), momentul transferului de bani.

Împrumutatul va putea rambursa împrumutul în modurile specificate în contract, de exemplu:

• prin casa împrumutătorului în numerar;
• prin transfer bancar in cont curent;
• prin transfer de bani în contul împrumutatului.

Termenele limită

Părțile decid în mod independent cât timp este acordat împrumutul. Legislația nu limitează perioada de creditare; între persoane juridice se poate acorda un împrumut pe o perioadă de la 1 zi la 50 de ani.

La încheierea contractului, împrumutatul este obligat să ramburseze împrumutul și dobânda acumulată asupra acestuia.