حداقل سود وام بین اشخاص حقوقی. وام با بهره بین اشخاص حقوقی

بله، قرارداد وام باید به صورت کتبی تنظیم شود، این به صراحت توسط مفاد بند 1 ماده 808 قانون مدنی فدراسیون روسیه و بند 2 ماده 5 قانون 19 ژوئن 2000 شماره 19 پیش بینی شده است. 82-FZ. به صورت شفاهی، یک قرارداد وام فقط می تواند بین شهروندان، برای مبلغ کمتر از 1000 روبل باشد.

حتی اگر سازمان ها افراد وابسته (وابسته) به هم باشند، آنها حق دارند با یکدیگر قراردادهای وام منعقد کنند(در هر شرایطی، با هر نرخ بهره، از جمله وام های بدون بهره)، زیرا قانون مدنی هیچ گونه ممنوعیتی برای این گونه فعالیت ها تعیین نکرده است.

در عین حال، از 1 ژانویه 2015، سهمیه بندی هزینه های پرداخت سود برای استفاده از وجوه استقراضی خاتمه می یابد. سازمان‌ها می‌توانند بر اساس نرخ واقعی تعیین‌شده در شرایط معامله، سود تعهدی را بدون محدودیت به عنوان بخشی از هزینه‌های غیرعملیاتی در نظر بگیرند. استثناء، سود معاملات کنترل شده است (معاملاتی که افراد خارجی را درگیر می کند؛ این برای سازمان های مرتبط روسیه اعمال نمی شود).

در عین حال، اشخاص مرتبط باید برای چنین معامله ای موافقت موسسین را کسب کنند.

نحوه درخواست وام

وام می تواند توسط هر سازمان یا شخص از جمله یک کارآفرین صادر و همچنین دریافت شود. برای انجام این کار، یک قرارداد وام با گیرنده (قرض گیرنده) تنظیم کنید.

نحوه تنظیم قرارداد وام

مهمتر از آن، برای وامی که سود دارد، نحوه و زمان پرداخت آن را مشخص کنید. اگر این کار انجام نشود، وام گیرنده باید تا زمان بازپرداخت کامل بدهی ماهانه بهره بپردازد (بند 2، ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

زمانی که معاهده لازم الاجرا شود

قرارداد وام به محض دریافت وام گیرنده پول یا سایر اموال تحت آن لازم الاجرا می شود. و تا زمانی که این اتفاق نیفتد، قرارداد منعقده تلقی نمی شود. حتی اگر توسط هر دو طرف امضا شده باشد. این چه تاثیری بر حسابداری دارد؟ در روز انتقال وجوه قرض گرفته شده است که طرف مقابل تعهد به بازپرداخت بدهی دارد. و در این تاریخ است که وام دهنده باید مطالبات را منعکس کند.

در عین حال، کل مبلغ وام مقرر در قرارداد چندان مهم نیست. مهمتر این است که چقدر به وام گیرنده واریز شده است. فرض کنید مبلغ وام 10000 روبل است، اما وام گیرنده فقط 5000 روبل دریافت کرده است. بنابراین، فقط به مبلغ 5000 روبل. بدهی و تعهدی برای بازپرداخت آن وجود دارد (به همراه بهره، در صورت ارائه). این از مفاد و بند 2 بند 1 ماده 807 قانون مدنی فدراسیون روسیه ناشی می شود.

پرداخت وام

وام گیرنده موظف است بدهی خود را در زمان و به نحوی که در قرارداد تعیین شده است بازپرداخت کند. اگر مدت بازپرداخت تعیین نشده باشد، بدهکار باید وام را حداکثر تا 30 روز پس از درخواست وام دهنده بازپرداخت کند. این در بند 1 بیان شده است.

مدت زمان بازگشت در روزهای تقویم تعیین می شود.

طبق قانون مدنی در روزهای تقویمی است و نه در روزهای کاری که شرایط محاسبه می شود. در این حالت، دوره باید از روز بعد از تاریخ ارائه درخواست بازپرداخت وام توسط سازمان محاسبه شود. اگر آخرین روزی که بدهکار موظف به پرداخت نهایی است به یک روز غیر کاری بیفتد، چنین مدتی به روز کاری بعدی موکول می شود. این در مقالات و قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

وام نقدی را می توان به صورت نقدی و غیر نقدی پرداخت کرد (بند 1 ماده 807 قانون مدنی فدراسیون روسیه). با این حال، پرداخت از طریق بانک آسان تر است، زیرا در این صورت مجبور نخواهید بود که محدودیت های تعیین شده برای پرداخت های نقدی را رعایت کنید.

بدهکار می تواند وام را زودتر از موعد مقرر بازپرداخت کند. اما در صورت ارائه سود، بسته شدن بدهی زودتر از موعد فقط با رضایت وام دهنده امکان پذیر است. وقتی وام بدون بهره باشد، چنین اجازه ای لازم نیست. این روش توسط بند 2 ماده 810 قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

به کارمندی وام دادی؟ سپس مبلغ اصل و سود را می توان از حقوق وی کسر کرد. اما بیش از 20 درصد در ماه نیست. چنین محدودیتی توسط قانون کار فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

پس از صدور وام نقدی، ضمانت نامه نقدی هزینه را در فرم شماره KO-2 تنظیم کنید. هنگام بازگرداندن وام و بهره، سفارش نقدی دریافتی را در فرم شماره KO-1 تنظیم کنید. فرم های این اسناد نقدی توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 18 اوت 1998 شماره 88 تصویب شد. اعمال آنها ضروری است.

در صورت غیر نقدی بودن تسویه وام، مبالغ انتقالی در دستور پرداخت به صورت شماره 0401060 درج می شود.

محدودیت در محاسبات

پول قرض گرفته شده را می توان به صورت نقدی پرداخت یا به حساب بانکی وام گیرنده واریز کرد. در مورد مبلغ وام زیاد، گزینه دوم را انتخاب کنید. واقعیت این است که به صورت نقدی نمی توانید بیش از 100000 روبل بدهید. تحت یک قرارداد چنین محدودیتی در پاراگراف ها و دستورالعمل های بانک روسیه مورخ 7 اکتبر 2013 شماره 3073-U آمده است.

توجه:هنگام صدور وام نقدی، سقف پرداخت تعیین شده را رعایت کنید، در غیر این صورت جریمه خواهید شد.

حداکثر مبلغ پرداختی نقدی 100000 روبل است. این محدودیت برای تسویه حساب های تحت یک قرارداد اعمال می شود:
- بین سازمان ها؛
- بین سازمان و کارآفرین؛
بین کارآفرینان

وضعیت:هنگام صدور وام نیاز به اجازه شرکت کنندگان (موسسان، سهامداران) است.

در صورت صدور بدهی زیاد و یا اینکه معامله طبق ضوابط مربوط به معاملات با اشخاص ذینفع باشد، باید چنین مجوزی اخذ شود.

بنابراین، مبلغ بزرگ به مبلغی تلقی می شود که معادل یا بیش از 25 درصد ارزش دارایی های سازمان در آخرین تاریخ گزارشگری باشد. این نتیجه از مفاد بندها و ماده 46 قانون 8 فوریه 1998 شماره 14-FZ است.

فهرست علاقه مندان به معامله به موجب بند 1 ماده 81 قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ و بند 1 ماده 45 قانون 8 فوریه 1998 شماره 14- تعیین شده است. FZ به عنوان مثال، معامله شخص ذینفع می تواند اعطای وام به همسر، والدین یا فرزندان رئیس سازمان باشد. مبلغ وام مهم نیست.

در هر دو مورد، در صورت عدم اجازه از طرف شرکت کنندگان (موسسین، سهامداران)، ممکن است قرارداد وام باطل شود. این به صراحت در بند 5 ماده 45 بند 5 ماده 46 قانون 8 فوریه 1998 شماره 14-FZ و همچنین در بند 6 ماده 79 و قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208 مقرر شده است. -FZ.

تصمیم برای اعطای وام توسط:

• مجمع عمومی یا تنها عضو LLC؛
• مجمع عمومی سهامداران JSC؛
• هیئت مدیره یا هیئت نظارت یک مؤسسه غیرانتفاعی.

برای محاسبه صحیح سود در مالیات، لازم است تعدادی از شرایط فراهم شود. به عنوان مثال، به چه ترتیبی پرداخت می شود، سازمان وام گیرنده چه رژیم مالیاتی را اعمال می کند، این هزینه ها در چه میزانی قابل شناسایی است و غیره.

فقط بهره ای که به عنوان بدهی کنترل شده طبقه بندی می شود باید به روش خاصی محاسبه شود.

پایه ای

از 1 ژانویه 2015، سهمیه بندی هزینه های پرداخت بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده خاتمه می یابد. سازمان‌ها می‌توانند بر اساس نرخ واقعی تعیین‌شده در شرایط معامله، سود تعهدی را بدون محدودیت به عنوان بخشی از هزینه‌های غیرعملیاتی در نظر بگیرند. استثناء، سود معاملات کنترل شده است.

درآمد مشمول مالیات را تنها می توان با هزینه های معقول، مستند و درآمدزا کاهش داد. این بدان معنی است که تنها بهره می تواند به عنوان هزینه شناسایی شود که:

• سازمان وامی که برای مقاصد تجاری گرفته شده را بازپرداخت می کند. یعنی از وجوه قرض گرفته شده برای ایجاد درآمد استفاده می شود. به عنوان مثال، سود وامی که برای ارائه خیریه گرفته شده است را نمی توان در هزینه ها در نظر گرفت (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 مارس 2011 شماره 03-03-06 / 1/140) و در وام گرفته شده برای خرید تجهیزات تولید - ممکن است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 19 ژوئیه 2010 شماره 03-03-06 / 1/466)؛
• با اسناد صحیح پشتیبانی می شود. یعنی یک توافق نامه، یک صورت حساب بانکی - در تأیید دریافت پول از وام دهنده، یک دستور اعتبار - در صورتی که وام توسط ملک دریافت شده باشد و غیره.

چنین الزاماتی در بند 1 ماده 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

محدودیت در معاملات کنترل شده

برای تعهدات بدهی در یک معامله کنترل شده، یک سازمان حق دارد هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، سود محاسبه شده بر اساس نرخ واقعی را در نظر بگیرد، اما تنها در صورتی که این نرخ کمتر از .

مقادیر حدی نرخ بهره در تعهدات بدهی را می توان گره زد:

• نرخ های بین المللی EURIBOR، SHIBOR، LIBOR.

همه چیز بستگی به ارزی دارد که تعهدات در آن تنظیم شده است. بنابراین، به عنوان مثال، برای یک قرارداد به یورو، فاصله زمانی از نرخ EURIBOR + 4٪ تا نرخ EURIBOR + 7٪ تعیین می شود. برای جزئیات بیشتر جدول را ببینید.

آیا در قرارداد تغییر نرخ سود پیش بینی شده است؟ سپس نرخ کلیدی (EURIBOR، SHIBOR، LIBOR) را در روز محاسبه سود اعمال کنید (فرعی 2، بند 1.3، ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، اگر نرخ کلید (EURIbor، SHIBOR، LIBOR) در دوره گزارش بعدی تغییر کند، مقادیر حدی نرخ های بهره را برای دوره های گزارش قبلی مجدداً محاسبه نکنید.

با توجه به فواصل مقادیر حدی نرخ بهره تعهدات بدهی به ارز خارجی، نرخ EURIBOR (SHIBOR، LIBOR) را برای دوره ای که به بهترین وجه با مدت وام (اعتبار) مطابق توافق نامه مطابقت دارد، اعمال کنید. این از مفاد زیر بند 3 بند 1.3 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

برای تعهدات بدهی در یک معامله کنترل شده، کل مبلغ سودی که می توان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد به طور کامل در نظر گرفت، زمانی که نرخ بهره:

• کمتر از حداکثر مقدار محدوده حد.
• بزرگتر از حداکثر مقدار محدوده حد و کمتر از

محاسبه با استفاده از فرمول:

اگر نرخ بهره از حداکثر مقدار فاصله ارزش حدی بیشتر و از حداکثر ارزش بازه قیمت بازار وام مشابه (اعتبار) بیشتر باشد، در این صورت میزان بهره ای که می توان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفت، می باشد. با فرمول تعیین می شود:

این واقعیت که در محاسبه باید از تعداد واقعی روزهای تقویم در سال استفاده کنید - 365 (366)، نمایندگان وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 16 ژانویه 2012 شماره 03-03-06 / تأیید کردند. 1/16.

به توصیه ولادیسلاو کوزنتسوف، کارشناس برجسته سیستم یوریست، ولادیسلاو دوبروولسکی، قاضی بازنشسته، کاندیدای علوم حقوقی، گنادی اووارکین، معاون مدیر کل دفتر حقوقی امگا، کاندیدای علوم حقوقی

معامله شخص ذینفع چیست و مراحل تکمیل آن در یک LLC چگونه است

معاملات جداگانه در یک LLC تنها پس از تأیید آنها توسط مجمع عمومی شرکت کنندگان یا هیئت مدیره انجام می شود. این گونه معاملات به ویژه شامل «معاملاتی است که در آن منفعتی وجود دارد». در صورت عدم رعایت حکم ارتکاب آنها، دادگاه می تواند معامله را باطل تشخیص دهد.

در این راستا، هنگام آماده شدن برای معامله، یک وکیل باید بررسی کند که آیا این معامله مشمول ضوابط معامله شخص ذینفع است یا خیر و در صورت انجام، مراحل تکمیل آن را دنبال کند.

معاملات اشخاص وابسته چه معاملاتی هستند؟

ماهیت معامله شخص ذینفع به بهترین وجه با یک مثال ساده نشان داده می شود: هنگامی که یک LLC با مدیر خود یک قرارداد قانون مدنی (به عنوان مثال، یک قرارداد فروش یا یک قرارداد) منعقد می کند، این یک معامله شخص ذینفع است، مدیر علاقه مند به آن

در عمل، همه چیز کمی پیچیده تر است. لیست افرادی که در این مورد می توانند به جای مدیر باشند در قانون فدرال 8 فوریه 1998 شماره 14-FZ "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" تعیین شده است. که از این پس قانون LLC نامیده می شود). این شامل:

• تنها نهاد اجرایی شرکت (از این پس مدیر نامیده می شود).
• اعضای هیئت مدیره (هیئت نظارت)؛
• اعضای هیئت مدیره؛
• افرادی که حق دارند دستورات اجباری به جامعه بدهند.
• اعضای شرکت که همراه با شرکت های وابسته خود 20 درصد یا بیشتر از کل آرای اعضای شرکت را دارند.

علاوه بر این، لازم است نه تنها خود این افراد، بلکه همسر، والدین، فرزندان، برادران و خواهران کامل و ناتنی، والدین خوانده و فرزندان خوانده و (یا) وابستگان آنها نیز در نظر گرفته شوند.

اما این همه ماجرا نیست. این افراد لازم نیست خود طرف (یا ذینفع) معامله باشند تا معامله طرف ذینفع برای LLC در نظر گرفته شود. یک طرف معامله ممکن است یک شخص حقوقی باشد، چنین معامله ای معامله شخص ذینفع نیز خواهد بود اگر این اشخاص:

• داشتن سمت در بدنه های مدیریتی این شخص حقوقی؛
• حداقل 20 درصد از سرمایه مجاز این شخص حقوقی را (از جمله در مجموع) در اختیار داشته باشد.

علاوه بر این، شخص ثالث ممکن است طرف مقابل در یک معامله باشد، اما در صورتی که مدیر، اعضای هیئت مدیره یا سایر افراد ذکر شده در قانون مربوط به LLC در روابط با شرکت، معامله به عنوان معامله شخص ذینفع برای شرکت LLC شناخته شود. :

• از طرف این اشخاص ثالث عمل کنید؛
• داشتن سمت هایی در بدنه مدیریت یک شخص حقوقی که به نفع این اشخاص ثالث عمل می کند.
• حداقل 20 درصد از سرمایه مجاز یک شخص حقوقی را که به نفع این اشخاص ثالث عمل می کند (از جمله در مجموع) در اختیار داشته باشد.
• در هیأت های مدیریتی شرکت مدیریت یک شخص حقوقی که به نفع این اشخاص ثالث عمل می کند، سمت داشته باشد.

اساسنامه ممکن است این محدودیت ها را گسترش دهد و معاملات اضافی را به عنوان معاملات با اشخاص وابسته طبقه بندی کند.

معامله تنها زمانی به عنوان معامله طرف ذینفع شناخته می شود که افراد ذکر شده (یا یکی از آنها) دقیقاً در زمان معامله علائم علاقه را داشته باشند (بند 2، بند 9 مصوبه پلنوم دیوان عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 16 مه 2014 شماره 28 "در مورد برخی مسائل مربوط به اعتراض به معاملات عمده و معاملات با بهره" (از این پس به عنوان قطعنامه شماره 28 نامیده می شود)، بند 14 اطلاعات نامه هیئت رئیسه دیوان عالی داوری شماره 62 شماره 62 فدراسیون روسیه مورخ 13 مارس 2001 "بررسی رویه حل و فصل اختلافات مربوط به انعقاد معاملات و معاملات عمده توسط واحدهای تجاری که در آن منافع وجود دارد).

در صورتی که این افراد یک بار علائم بهره را داشته اند، اما در زمان معامله چنین علائمی وجود نداشته باشد، معامله به عنوان معامله با بهره شناخته نمی شود.

روال انجام معامله با بهره چگونه است

شرکت تنها پس از تایید شرکت کنندگان حق معامله با اشخاص ذینفع را دارد. در صورتی که شرکتی دارای هیئت مدیره باشد، اساسنامه شرکت می تواند اختیار تصمیم گیری در مورد معاملات با سود، مبلغ پرداختی یا ارزش اموالی را که از 2 درصد ارزش شرکت تجاوز نمی کند، به آن واگذار کند. اموال تعیین شده بر اساس صورت های مالی برای آخرین دوره گزارش (بند 3 قانون LLC "در مورد تصویب مقررات در مورد الزامات اضافی برای روش تهیه، تشکیل و برگزاری مجمع عمومی سهامداران"، دستور آژانس فدرال پزشکی و بیولوژیکی روسیه مورخ 1 سپتامبر 2011 شماره 357 "در مورد سازماندهی کار در آژانس فدرال پزشکی و بیولوژیکی برای هماهنگی کمیسیون معاملات بزرگ برای زیرمجموعه شرکت های واحد ایالتی فدرال، و همچنین معاملات مربوط به اعطای وام، ضمانت نامه، دریافت ضمانت نامه های بانکی، سایر تعهدات، واگذاری مطالبات، انتقال بدهی، استقراض و سایر معاملات».

بنابراین، قوانین ویژه ممکن است الزامات سختگیرانه تری را برای رویه تأیید معامله نسبت به قانون مدنی فدراسیون روسیه ایجاد کند. به عنوان مثال، بند 3 ماده 45 قانون LLC مقرر می دارد که در تصمیم به تایید معامله باید شخص یا اشخاصی که طرف معامله، ذینفع هستند، قیمت، موضوع معامله و سایر شرایط ضروری آن ذکر شود. در حالی که بند 3 ماده 157.1 قانون مدنی فدراسیون روسیه تصریح می کند که در موافقت با معامله، تعیین موضوع معامله کافی است.

معامله طرف ذینفعی که قبلاً تأیید نشده باشد، باطل است و فقط با تصمیم دادگاه بر اساس درخواست شرکت LLC یا شرکت کننده آن در صورت وجود شرایط مندرج در بند 5 ماده 45 قانون LLC، بی اعتبار است. .

در موارد زیر (بند 6 ماده 45 قانون LLC) نیازی به تأیید معامله شخص ذینفع نیست:

اگر شرکت متشکل از یک عضو باشد که همزمان وظایف یک مدیر را انجام می دهد.

اگر همه شرکت کنندگان به معامله علاقه مند باشند؛

پس از انتقال یک سهم (بخشی از سهم) در سرمایه مجاز آن به شرکت (در صورت خروج یک شرکت کننده، بازخرید سهم از یک شرکت کننده).

پس از انتقال حقوق مالکیت در فرآیند سازماندهی مجدد شرکت، از جمله موافقت نامه های ادغام و موافقت نامه های الحاق.

در صورتی که معاملاتی باشد که انجام آن طبق قانون برای شرکت الزامی است و تسویه آن به قیمت هایی که توسط دستگاه مجاز دولتی تعیین می شود انجام می شود.

به جای وام بانکی، یک شخص حقوقی می تواند از یک سرمایه گذار خصوصی یا شرکت دیگری وام بگیرد. معمولاً برای استفاده از وام باید به وام دهنده بهره پرداخت کنید و در مورد وام بدون بهره، وام گیرنده مالیاتی به دولت می پردازد. برای اینکه وام به نفع هر دو طرف قرارداد باشد، محاسبه می شود که چند درصد باید تحت قرارداد وام بین اشخاص حقوقی باشد.

نحوه تنظیم قرارداد وام بین اشخاص حقوقی

توافق نامه بین اشخاص حقوقی به صورت کتبی انجام می شود. قرارداد شرایط اساسی را مشخص می کند - بدون آنها، دادگاه توافق نامه را بی اعتبار می شناسد. برای اینکه ریسک نکنید، باید توافق نامه ای را در دفتر اسناد رسمی تنظیم کنید - سردفتر مطمئن می شود که سند از نظر قانونی سواد دارد.

شما می توانید نه تنها پول، بلکه کالاها، مواد اولیه، اموال را نیز قرض کنید. در این مورد، طرفین فهرستی از اموال تهیه می کنند و نام، کمیت و ویژگی های آن را به تفصیل شرح می دهند. وام گیرنده دقیقاً همان چیزی است که وام گرفته است. پرداخت پول به جای دارایی غیرممکن است - مقامات مالیاتی چنین معامله خرید و فروش را در نظر می گیرند و بستانکار را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد می کنند.

رؤسای شرکتها در قرارداد شرایط اساسی زیر را ذکر می کنند:

• نام، آدرس قانونی و مشخصات سازمان ها؛
• وام دهنده دقیقاً چه چیزی و به چه میزان به وام گیرنده وام می دهد.
• چه زمانی وام گیرنده وام دهنده را پرداخت می کند و چگونه.

اینکه آیا نیاز به تعلق سود به وام دهنده به صورت ماهانه است یا خیر، بستگی به تصمیم طرفین دارد. در پایان مدت قرارداد می توانید بدهی را به صورت ماهانه، سه ماهه و در یک انتقال پرداخت کنید. وام گیرنده پول نقد را به وام دهنده منتقل می کند، پول را به حساب جاری منتقل می کند یا آن را به جزئیات بانک می فرستد.

شرایط اضافی در قرارداد وام بین اشخاص حقوقی

قرارداد می تواند شرایط اضافی را مشخص کند که توافق را روشن می کند، به عنوان مثال:

• مسئولیت وام گیرنده یا وام دهنده در صورت نقض تعهدات مندرج در قرارداد چیست؟
• در شرایط فورس ماژور، به عنوان مثال، اگر وام گیرنده بیمار شود و نتواند پرداخت کند، چه باید کرد.
• نحوه حل و فصل اختلافات احتمالی، به عنوان مثال، در مذاکرات یا در دادگاه؛
• آیا تمدید قرارداد و با چه شرایطی امکان پذیر است؟

یک وام دهنده ممکن است یک وام هدفمند ارائه دهد تا مطمئن شود وام گیرنده پول خود را برای کسب و کار خرج می کند. در این صورت هدف وام در قرارداد مقرر شده است و وام گیرنده موظف است پول را برای این منظور هزینه کند. اگر وام گیرنده وام را برای چیز دیگری خرج کند، وام دهنده حق دارد قرارداد را فسخ کند و بازپرداخت زودهنگام بدهی را مطالبه کند.

حداقل نرخ بهره بر اساس قرارداد وام بین اشخاص حقوقی در سال 2019

یک شخص حقوقی با یا بدون بهره وام می دهد. قانون حداقل سود در قرارداد وام بین اشخاص حقوقی را محدود نمی کند. بانک ها سالانه 6 تا 20 درصد پول به کارآفرینان ارائه می دهند و یک سازمان خصوصی نرخ را به صلاحدید خود تعیین می کند.

شرکت می تواند بدون بهره پول قرض دهد، مثلاً اگر مؤسس و وام گیرنده دوستان قدیمی باشند. اما در این مورد، وام گیرنده سالانه 21٪ از مبلغ وام را به بودجه می پردازد.

طبق قانون، شرکتی که به صورت رایگان از پول استفاده می کند، مزایای مادی دریافت می کند - باید مالیات ماهانه بپردازد. سود 5 درصد وام و مالیات 35 درصد سود است.

به عنوان مثال، یک شرکت 300000 روبل برای یک سال وام می گیرد، قرارداد بدون بهره است.

سود مادی 15000 روبل است، مالیات ماهانه 5250 روبل است.

در طول سال، وام گیرنده 5250 * 12 = 63000 روبل به بودجه پرداخت می کند که 21٪ از مبلغ وام است.

با چه نرخی باید به اشخاص حقوقی وام داد تا اضافه پرداخت نشود

برای اینکه مزایای مادی دریافت نکنید و 21٪ به بودجه پرداخت نکنید، باید یک قرارداد وام با بهره با حداقل نرخ تنظیم کنید. نرخی که منفعت مادی ندارد؟ از نرخ تامین مالی مجدد از ژانویه 2019، 7.75٪ است که به این معنی است که پول باید 5.2٪ در سال یا بیشتر داده شود. با وام 300000 روبلی، وام گیرنده 15600 روبل اضافه پرداخت می کند - چهار برابر کمتر از قرارداد بدون بهره.

اگر شرکتی با بهره وام بدهد، درآمد کسب می کند. شرکت درآمد را اعلام می کند و مالیات بر درآمد را می پردازد - بسته به فرم مالیات تا 20٪.

وام بدون بهره نیز مشمول مالیات است - اگر اشخاص حقوقی به یکدیگر وابسته باشند و مبلغ وام بیش از 1 میلیارد روبل باشد. شرکت ها زمانی مرتبط تلقی می شوند که حداقل 25 درصد از یک شرکت متعلق به شرکت دیگری باشد. در این مورد، طلبکار مالیات بر سود از دست رفته می پردازد: او می توانست 1 میلیارد روبل سرمایه گذاری کند و درآمد کسب کند، اما پول را برای استفاده رایگان داد.

آنچه در مورد قرارداد وام بین اشخاص حقوقی مهم است بدانید

شرکت حق دارد در طول سال بیش از چهار وام صادر کند. برای وام دادن برای پنجمین بار باید مجوز فعالیت های اعتباری صادر کنید. اگر این کار انجام نشود، مدیریت شرکت طبق ماده 172 قانون جزا مشمول مسئولیت کیفری می شود.

شما نمی توانید بیش از 100000 روبل پول نقد بدهید. وام های بزرگتر باید به حساب جاری ارسال شود یا به جزئیات بانک ارسال شود. اگر کارآفرینی بخواهد 200000 روبل به صورت نقدی وام بگیرد و دو قرارداد هر کدام 100000 روبل منعقد کند، در معرض خطر پرداخت جریمه است. مبلغ جریمه برای اشخاص حقوقی تا 50000 روبل است.

وام های بیش از 600000 توسط طرفین در سرویس نظارت مالی فدرال ثبت می شود. برای این کار باید به وب سایت سرویس مراجعه کرده و فرم را پر کنید. اگر شرکتی وام بزرگی را پنهان کند، جریمه می پردازد. شخص حقوقی 200000 روبل جریمه می شود ، مدیر کل - 20000 روبل.

پولی که یک کارآفرین تحت یک قرارداد وام بین اشخاص حقوقی دریافت می کند فقط می تواند برای تجارت خرج شود. به عنوان مثال، یک کارآفرین می تواند بدهی شرکت به دولت را بازپرداخت کند، اما نه وام خود را. اگر صاحب کسب و کار یا مدیر عاملی پول قرض گرفته شده را برای خود خرج کند، جریمه و جریمه یا مسئولیت کیفری را در پی خواهد داشت.

چه چیزی بهتر است انتخاب کنید: وام بدون بهره یا بدون بهره بین اشخاص حقوقی

برای وام گیرنده، وام با بهره با حداقل نرخ 5.2٪ سود بیشتری دارد - بنابراین او چهار برابر کمتر از وام بدون بهره پرداخت می کند. وام دهنده ای که با بهره وام می دهد، مالیات بر درآمد می پردازد، اما از سود خود سود می برد.

یکی از راه های موثر برای جذب سرمایه برای توسعه کسب و کار، قرارداد وام است. بین دو سازمان، چنین سندی بسیار سریعتر از وام بانکی تنظیم می شود و این مزیت را دارد که در کنار پول، موضوع وام نیز می تواند بیان کالایی به خود بگیرد. وام گیرنده می تواند از قرض دهنده چندین واگن سیمان، بست، سوخت و روان کننده و سایر کالاهایی که برای فعالیت های جاری خود به آن نیاز دارد دریافت کند.

قرارداد وام بین اشخاص حقوقی چیست؟

شکل مشابهی از روابط حقوقی بین شرکت ها توافق نامه ای را فراهم می کند که بر اساس آن یکی از طرفین انتقال می دهد و دیگری مالکیت پول یا کالا را در اختیار می گیرد. قرارداد وام بین اشخاص حقوقی علاوه بر این دلالت بر این دارد که:

• پس از انقضای مدت مقرر، سازمان وام گیرنده باید به همان میزان منابع مالی یا اشیاء قیمتی (به همان میزان آجر، بلوک بتنی و ...) را مسترد کند.
• چنین خدماتی ممکن است به صورت درصدی پرداخت شود. در همان واحدهای وام (یعنی پول یا یک محصول خاص) شارژ می شود.

شرایط حبس

الزامات قانونی برای پردازش وام بین دو سازمان ویژگی های خاص خود را دارد که باید هنگام تنظیم اسناد رسمی مورد توجه قرار گیرد. تایید قرارداد در دفتر اسناد رسمی الزامی نیست، اما این امر به درخواست یکی از طرفین امکان پذیر است. قانون به شکل مکتوب اجباری قرارداد اشاره دارد. اگر اجرا نشود و پول (یا ارزش کالا) به وام گیرنده منتقل شود، مقامات مالیاتی این غنی سازی غیرموجه را در نظر خواهند گرفت. یک سند خوب نوشته شده باید:

• شامل جزئیات احزاب.
• مطابق با هنجارها و الزامات قانونی، یک سند چند منظوره باشید که تمام ویژگی های معامله را فراهم می کند.
• به منظور جلوگیری از اختلاف، مستقیماً نشانه ای از غرامت معامله را درج کنید - آیا پرداخت به صورت بهره برای خدمات ارائه شده ضروری است یا خیر.

لحظه لازم الاجرا شدن معاهده

صدور و دریافت وام بین اشخاص حقوقی دارای ویژگی مهمی است که آن را از وام های بانکی متمایز می کند. قرارداد فقط در لحظه تحویل پول یا کالا از وام دهنده به وام گیرنده لازم الاجرا می شود و برای مدت مشخص شده معتبر است. چنین سندی می تواند از قبل با امضای طرفین مهر و موم شود. اگر به دلایلی طلبکار وجوه یا اشیای قیمتی را منتقل نکند، در این صورت توافقنامه نافذ تلقی می شود.

تنظیم حقوقی

هنجارهای قانونی روابط قراردادی بین اشخاص حقوقی هنگام دریافت وام در فصل 42 قانون مدنی فدراسیون روسیه (CC RF) آمده است. مواد 807-813 به موضوعاتی از قبیل:

• فرم قرارداد وام؛
• تعهدات وام گیرنده؛
• محاسبه بهره؛
• شرایط پایه چالش برانگیز؛
• عواقب نکول

نحوه تنظیم قرارداد وام بین اشخاص حقوقی

مطابق قانون، برای ثبت چنین معامله ای شرایط خاصی وجود دارد. توافق باید به صورت کتبی انجام شود. محتوای این سند مشمول شرایط خاصی است، در صورت عدم وجود حداقل یکی از نکات مشخص شده، ممکن است باطل شود:

• میزان اعتبار (به اعداد و کلمات).
• مدت بازگرداندن وجوه دریافتی (اگر این مورد حذف شود، به طور پیش فرض وام باید پس از 30 روز بازگردانده شود).
• نرخ بهره برای استفاده (برای وام بلاعوض می تواند صفر باشد).
• دستور بازپرداخت (جزئی یا کامل، آیا امکان پرداخت زودتر از موعد وجود دارد).
• شرایط ویژه صدور (وجود وثیقه، ضامن و ...).
• مسئولیت وام گیرنده (مثلاً میزان جریمه).
• جزئیات طرفین قرارداد.
• تاریخ (در این مورد، توافقنامه از لحظه انتقال وجوه لازم الاجرا می شود).
• امضای مدیران هر دو شرکت.

موضوع قرارداد

مطابق با قانون قابل اجرا، چندین نوع قرارداد بین اشخاص حقوقی امکان پذیر است. رایج ترین آنها هستند:

• وام نقدی با استفاده از این سرویس، یک سازمان مبلغی از پیش تعیین شده را برای استفاده موقت به دیگری منتقل می کند. به عنوان یک قاعده، این خدمات مستلزم پرداخت - پاداش به وام دهنده به صورت بهره در مبلغ پرداخت شده است که باید در سند مشخص شود. اما زمانی که قرارداد وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی منعقد می شود، شرایطی نیز امکان پذیر است. این گزینه پردازش تراکنش در کنار مزایای مالی مشهود، ثبت ویژه پرداخت مالیات و افزایش توجه مراجع نظارتی را نیز به همراه دارد.
• وام کالا. این نوع وام به این معناست که یک نفر از دیگری نه پول نقد، بلکه اشیاء مادی دریافت می کند و همچنین در آنها تسویه حساب متقابل انجام می دهد (مثلاً یک سازمان ساختمانی 10000 بلوک سیمانی از شریک دریافت می کند و پس از 2 ماه با توافق به او برمی گردد. 10100 واحد از محصولات مشابه).
• وام به صورت قسطی. از ویژگی های این نوع وام این است که مبلغ تعیین شده در قرارداد در یک زمان صادر نمی شود، بلکه به صورت جزئی در صورت نیاز صادر می شود و وام گیرنده در پرداخت سود پس انداز می کند. در واقع، این خدمات مشابه چندین وام صادر شده است، اما به طراحی ساده تری دلالت دارد، زیرا این قرارداد تنها یک بار در اینجا منعقد می شود.

حقوق و تعهدات طرفین

مطالعه دقیق مواد مربوطه قانون مدنی فدراسیون روسیه قبل از امضای قرارداد وام بین اشخاص حقوقی، وام دهنده و متهم را از شگفتی های ناخوشایند نجات می دهد. یکی از رایج ترین اشتباهات این است که اگر نرخ وام مستند نباشد، وام دریافتی بدون بهره است.

قانون کاملا اشتباه است. ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه می گوید که اگر توافقنامه حاوی نشانی از میزان واقعی سود نباشد، آنها برابر با نرخ تامین مالی مجدد بانک مرکزی روسیه در زمان پرداخت بدهی هستند. پرداخت خدمات وام در این مقدار (به عنوان مثال، برای آوریل 2018، مقدار مشخص شده 7.25٪ است) همیشه برای وام گیرنده راحت نخواهد بود. خیلی بهتر است که در توافقنامه نرخ را از قبل مشخص کند یا به وضوح نشان دهد که وام بدون بهره است.

مسئولیت طرفین

قرارداد وام منعقد شده بین اشخاص حقوقی لزوماً باید شامل شرح تحریم هایی باشد که در صورت تخلف از شرایط بازپرداخت بدهی برای وام گیرنده اعمال می شود. بسته به شرایط معامله، مبلغ ممکن است بازگردانده شود:

• به طور کامل؛
• در قطعات؛
• با پرداخت اولیه سود هر ماه یا سه ماهه.

میزان جریمه بستگی به میزان تاخیر دارد. برای وام گیرنده سودمند است که محاسبه جریمه نه برای کل مبلغ وام، بلکه فقط برای قسمت پرداخت نشده / تأخیر شده انجام شود. ویژگی های چنین وام دهی این است که شرایط در اینجا به سختی وام های بانکی نیست و اغلب در صورت تاخیر جریمه اعمال نمی شود:

• دوره کوتاهی دارد (چند روز)؛
• ماهیت یک بار مصرف دارد.
• به دلیل موجهی و طلبکار هیچ ادعایی ندارد.

فورس ماژور و حل اختلاف

بسیاری از وام گیرندگان بر این باورند که چنین بند برای قرارداد ضروری است، زیرا بار دیگر از حقوق آنها در صورت شرایط فورس ماژور ( بلایای طبیعی، اختلالات اجتماعی و غیره) محافظت می کند. اما رجوع معمول به ماده 401 قانون مدنی فدراسیون روسیه که به شرایط فورس ماژور و مسئولیت طرفین معامله می پردازد کفایت می کند. که در آن:

• در صورتی که شرایط فوق العاده و اجتناب ناپذیری در انجام تعهدات اختلال ایجاد کند، طرفی که به تعهد خود عمل نکرده است، بی گناه محسوب می شود.
• ماده مشخص شده قانون مدنی فدراسیون روسیه به طور خاص تأکید می کند که فقدان پول از طرف بدهکار نمی تواند به عنوان یک شرایط فورس ماژور تلقی شود.
• در این قرارداد ممکن است در کلیه موارد تخلف در پرداخت بدهی (بدون شرایط تخفیف) تقصیر وام گیرنده پیش بینی شود، اما چنین حکمی به راحتی در داوری قابل اعتراض است.

فسخ قرارداد

به عنوان یک قاعده کلی، تعهدات وام گیرنده در زمان پرداخت نهایی بدهی انجام شده تلقی می شود (از جمله اگر این کار قبل از برنامه انجام شود). در این حالت، قرارداد فسخ می شود، اما در برخی موارد حتی قبل از بازپرداخت وام قابل فسخ است. چنین شرایطی شامل نقض شرایط بازپرداخت وام است، به عنوان مثال:

• تاخیر در شرایط کمک های ماهانه طبق برنامه؛
• امتناع از پرداخت بهره؛
• تغییر شرایط هدف و غیره

طبقه بندی

طبق فصل 42 قانون مدنی فدراسیون روسیه، وام بین اشخاص حقوقی را می توان به چندین نوع تقسیم کرد. طبقه بندی ویژگی های مختلفی را در نظر می گیرد (وجود/عدم علاقه، آزادی وام گیرنده در استفاده از وجوه، و غیره)، بنابراین یک توافق می تواند به طور همزمان به چندین نوع تعلق داشته باشد. جدول طبقه بندی طبق قانون را نشان می دهد:

قرارداد وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی

ویژگی های طراحی این سند بر اساس ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه است. در این مورد، قرارداد در ابتدا بدون بهره است اگر:

• چیزهایی موضوع قرض است;
• مبلغ وام از 50 حداقل دستمزد (SMIC) تجاوز نمی کند.
• دریافت وجوه مربوط به فعالیت های تجاری نیست.

برای وام گیرنده راحت است که در قرارداد به ماهیت خدمات بدون بهره اشاره کند. در غیر این صورت، طلبکار هنوز این فرصت را دارد که سود را با نرخ بازپرداخت مالی بانک مرکزی فدراسیون روسیه مطالبه کند، به همین دلیل است که بدهکار باید از قبل در مورد حداکثر امنیت فکر کند و شواهدی مبنی بر بلاعوض بودن معامله تهیه کند. هیچ محدودیتی برای چنین خدماتی وجود ندارد (به جز اینکه می توانید مبالغی را که بیش از 100000 روبل به صورت نقدی منتقل نمی کند) انجام دهید.

اگر میزان وام بدون بهره برابر یا بیش از 600000 روبل باشد، طبق قانون، چنین معاملاتی مشمول کنترل اجباری دولت هستند. این امر به منظور جلوگیری از قانونی شدن عواید حاصل از جنایت، مبارزه با فساد و تروریسم انجام می شود. یکی از طرفین قرارداد باید معامله را به سرویس نظارت مالی فدرال گزارش دهد. در عین حال، مهم است که صدور / دریافت مداوم وام های بدون بهره مستلزم کنترل دقیق دولت، صرف نظر از میزان واقعی وام باشد.

قرارداد وام بهره

در بیشتر مواقع، قرض دادن پول یا کالا مستلزم پاداش است. قرارداد وام با بهره بین اشخاص حقوقی مستلزم پرداخت خدمات ارائه شده در مبلغ از پیش تعیین شده است (به طور پیش فرض از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه استفاده می شود). این به معنای افزایش میزان بدهی به میزان پاداش است. بهره با همان وجوه/ارزش وام صادر شده (به عنوان مثال، کیسه های سیمان یا دلار آمریکا) محاسبه می شود.

وام نقدی بین اشخاص حقوقی

این شکل از روابط قراردادی شامل صدور وجوه برای مدت معینی است. رایج ترین گزینه این است که کارمزد تعهدی برای این خدمات با نرخ از پیش تعیین شده دریافت کنید، اما وام بدون بهره نیز امکان پذیر است. میزان سود ممکن است مشخص نباشد (در این مورد، طبق قانون، وام گیرنده ممکن است به اندازه نرخ بازپرداخت بانک مرکزی مطالبه کند). برای جلوگیری از سوء تفاهم، بهتر است طرفین وجود / عدم وجود حق الزحمه خدمات را به وضوح در توافق نامه قید کنند.

قرارداد وام کالا

شرط مهم این شکل از توافق بین اشخاص حقوقی این است که ابزار وام دادن پول نباشد، بلکه ارزش های مادی (تجهیزات ساختمانی، قطعات یدکی و غیره) باشد. انتقال کالا به مالکیت قرض گیرنده ضروری است و پس از مدت توافق، باید اشیاء مشابه را در اختیار قرض دهنده قرار دهد (یعنی استفاده موقت از اشیاء منتفی است). بسته به شرایط توافق نامه، بازپرداخت بدهی به همان میزان یا به میزان افزایش یافته (با اضافه شدن بهره) انجام می شود.

قرارداد قرض الحسنه

در فعالیت های تجاری، شرایطی امکان پذیر است که کل مبلغ مورد نیاز نباشد، بلکه فقط بخشی از آن مورد نیاز باشد (مثلاً فروشگاهی برای سفارش هفتگی و خرید کالا). در این صورت، دریافت وام به طور کامل برای بدهکار غیرمنفعت است، زیرا این امر باعث افزایش تعلق سود پولی می شود که استفاده نمی شود. انتقال تک تک قسمت های مبلغ (قسط) باعث کاهش اضافه پرداخت می شود.

یک گزینه برای این سرویس دریافت چندین وام در صورت نیاز است، اما این امر به دلیل این واقعیت که هر بار نیاز به انعقاد قرارداد جدید دارید، ناخوشایند است. هنگام اعطای وام به صورت اقساط ، روش امضای آن فقط یک بار انجام می شود و هر مبلغ جدید به عنوان یک توافق نامه اضافی تنظیم می شود. در غیر این صورت، قرارداد دارای ترکیبی مشابه با سایر انواع وام بین افراد است.

ویژگی های مالیات

قرارداد وام بین اشخاص حقوقی دارای تفاوت های ظریف در اجرای پرداخت های مالی برای هر یک از طرفین است - این مسائل توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC RF) تنظیم می شود. طبق ماده 146 این سند، وجوهی که به صورت قرض الحسنه ارائه می شود مشمول مالیات با پرداخت های مالی نمی باشد. در عین حال، زمانی که کارمندان خدمات مالیاتی فدرال (FTS) تحت یک قرارداد وام بدون بهره به دلیل بهره پرداخت نشده، سود (به اصطلاح درآمد غیر عملیاتی) می بینند و خواستار پرداخت از مبالغ ذخیره شده هستند، رایج است.

در عمل، وام گیرنده می تواند با عبارت ماده 41 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بیان می کند درآمد یک منفعت مادی است، با این الزام مخالفت کند. ایجاد آن در صورت پس انداز، با نرخ سود نامشخص مشکل ساز است، بنابراین گیرنده وام از مالیات بر درآمد معاف است. در شرایط اختلافی، موضوع باید در دادگاه مورد اعتراض قرار گیرد. طبق یک قرارداد وام جبران شده، میزان بهره طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان هزینه خدمات در نظر گرفته می شود (هنگام تنظیم گزارش ها به حساب هزینه پرداخت می شود) و همچنین مشمول پرداخت های مالی نمی شود.

هنگام اعطای وام نقدی، مطابق با ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، وام دهنده از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) معاف است. اگر وام به صورت کالایی/مادی صادر شده باشد، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده الزامی است (باید در فاکتور صادر شده درج شود). دریافت سود توسط بستانکار از وام صادر شده به معنای گنجاندن اجباری آنها در دسته درآمد با پرداخت مالیات بر درآمد مقرر در قانون است.

مراحل بازپرداخت و پرداخت سود

یک قرارداد وام به درستی تنظیم شده بین اشخاص حقوقی باید شامل بخشی باشد که نحوه پرداخت وام گیرنده را بیان کند. رایج ترین گزینه زمانی است که کل مبلغ در یک بازه زمانی از پیش تعیین شده پرداخت می شود و سود تعلق گرفته به آن اضافه می شود. اما ممکن است طرح‌های دیگری نیز وجود داشته باشد، به‌عنوان مثال، در توافق‌نامه مهلت دقیقی برای بازگشت وجوه تعیین نشده است و سازمان طلبکار می‌تواند در صورت لزوم بدهی را مطالبه کند. به عنوان یک قاعده کلی، بدهی در این مورد باید ظرف 30 روز بازپرداخت شود.

مدت قرارداد وام

این مدت الزاماً در سند تنظیم روابط مالی طرفین قید شده است و در صورت بروز اختلافات اقتصادی در مورد استرداد بدهی بسیار مهم است. باید در نظر داشت که مدت قرارداد از روز امضای آن محاسبه نمی شود، بلکه از لحظه ای که وام دهنده مبلغ مورد نیاز یا مقدار توافق شده کالا را به وام گیرنده می دهد محاسبه می شود. مدت اعتبار این سند با پایان پرداخت وام دریافتی به پایان می رسد. وام دهنده باید بداند مدت محدودیت تحت چنین قراردادهایی ممکن است بیش از 3 سال نباشد.