نرخ بهره وام بین اشخاص حقوقی. وام با بهره بین اشخاص حقوقی

به جای وام بانکی، یک شخص حقوقی می تواند از یک سرمایه گذار خصوصی یا شرکت دیگری وام بگیرد. به طور معمول، برای استفاده از وام باید به وام دهنده بهره پرداخت کنید و در مورد وام بدون بهره، وام گیرنده مالیاتی به دولت می پردازد. برای اینکه وام برای هر دو طرف قرارداد سودمند باشد، آنها محاسبه می کنند که بر اساس قرارداد وام بین چه میزان سود باید باشد. اشخاص حقوقی.

نحوه تنظیم قرارداد وام بین اشخاص حقوقی

قراردادهای بین اشخاص حقوقی به صورت کتبی تنظیم می شود. در قرارداد، شرایط ضروری مشخص شده است، بدون آنها، دادگاه قرارداد را باطل می کند. برای اینکه ریسک نکنید، باید در دفتر اسناد رسمی توافق نامه تنظیم کنید - سردفتر مطمئن می شود که سند از نظر قانون باسواد است.

شما می توانید نه تنها پول، بلکه کالا، مواد خام و دارایی را نیز قرض کنید. در این مورد، طرفین فهرستی از اموال تهیه می کنند و نام، کمیت و ویژگی های آن را به تفصیل شرح می دهند. وام گیرنده دقیقا همان چیزی را که قرض گرفته است برمی گرداند. شما نمی توانید به جای ملک پول بپردازید - اداره مالیات چنین معامله ای را خرید و فروش تلقی می کند و وام دهنده را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد می کند.

مدیران شرکت در قرارداد شرایط ضروری زیر را ذکر می کنند:

• نام، آدرس قانونی و مشخصات سازمان ها؛
• وام دهنده دقیقاً چه چیزی و در چه مقداری به وام گیرنده وام می دهد.
• چه زمانی وام گیرنده به وام دهنده پرداخت می کند و چگونه.

اینکه وام دهنده نیاز به پرداخت سود ماهانه دارد یا خیر، به طرفین بستگی دارد که خودشان تصمیم بگیرند. بدهی را می توان به صورت ماهانه، سه ماهه و با یک بار انتقال در پایان مدت قرارداد پرداخت کرد. وام گیرنده پول نقد را به وام دهنده منتقل می کند، پول را به حساب جاری منتقل می کند یا آن را با استفاده از جزئیات بانکی ارسال می کند.

شرایط اضافی در قرارداد وام بین اشخاص حقوقی

قرارداد می تواند شرایط اضافی را مشخص کند که توافق را روشن می کند، به عنوان مثال:

• وام گیرنده یا وام دهنده در صورت نقض تعهدات مندرج در قرارداد چه مسئولیتی دارد.
• در شرایط فورس ماژور چه باید کرد، به عنوان مثال، اگر وام گیرنده بیمار شود و نتواند پرداخت کند.
• نحوه حل و فصل اختلافات احتمالی، به عنوان مثال در مذاکرات یا در دادگاه؛
• آیا می توان قرارداد را تمدید کرد و تحت چه شرایطی.

یک وام دهنده ممکن است یک وام هدفمند ارائه دهد تا اطمینان حاصل شود که وام گیرنده پول خود را برای کسب و کار خرج می کند. در این صورت هدف وام در قرارداد مشخص شده و وام گیرنده موظف است پول را برای این منظور هزینه کند. اگر وام گیرنده وام را برای چیز دیگری خرج کند، وام دهنده حق دارد قرارداد را فسخ کند و بازپرداخت زودهنگام بدهی را مطالبه کند.

حداقل نرخ بهره بر اساس قرارداد وام بین اشخاص حقوقی در سال 2019

یک شخص حقوقی با یا بدون بهره وام می دهد. قانون حداقل درصد را تحت یک قرارداد وام بین اشخاص حقوقی محدود نمی کند. بانک ها سالانه 6 تا 20 درصد پول را به کارآفرینان ارائه می دهند و یک سازمان خصوصی نرخ را به صلاحدید خود تعیین می کند.

شرکت می تواند بدون بهره پول بدهد، مثلاً اگر مؤسس و وام گیرنده دوستان قدیمی باشند. اما در این حالت، وام گیرنده سالانه 21 درصد از مبلغ وام را به بودجه می پردازد.

طبق قانون، شرکتی که به صورت رایگان از پول استفاده می کند، سود مادی دریافت می کند - باید مالیات ماهانه بپردازد. سود 5 درصد وام و مالیات 35 درصد سود است.

به عنوان مثال، یک شرکت 300000 روبل برای یک سال وام می گیرد، این قرارداد بدون بهره است.

سود مادی 15000 روبل است، مالیات ماهانه 5250 روبل است.

در طول سال، وام گیرنده 5250 * 12 = 63000 روبل به بودجه پرداخت می کند که 21٪ از مبلغ وام است.

با چه نرخی باید به اشخاص حقوقی وام داد تا اضافه پرداخت نشود؟

برای اینکه مزایای مادی دریافت نکنید و 21 درصد به بودجه پرداخت نکنید، باید یک قرارداد وام با بهره با حداقل نرخ تنظیم کنید. نرخی که در آن هیچ سود مادی وجود ندارد؟ از نرخ تامین مالی مجدد از ژانویه 2019، برابر با 7.75٪ است، به این معنی که پول باید 5.2٪ در سال یا بالاتر داده شود. برای وام 300000 روبلی، وام گیرنده 15600 روبل اضافه پرداخت می کند - چهار برابر کمتر از توافق بدون بهره.

اگر شرکتی با بهره وام بدهد، درآمد کسب می کند. شرکت درآمد را اعلام می کند و مالیات بر درآمد را پرداخت می کند - بسته به فرم مالیات تا 20٪.

در صورتی که اشخاص حقوقی به یکدیگر وابسته باشند و اندازه وام بیش از 1 میلیارد روبل باشد، وام بدون بهره نیز مشمول مالیات می شود. زمانی که حداقل 25 درصد از یک شرکت متعلق به شرکت دیگری باشد، شرکت ها به یکدیگر وابسته تلقی می شوند. در این مورد، وام دهنده بر سود از دست رفته مالیات می پردازد: او می توانست 1 میلیارد روبل سرمایه گذاری کند و پول به دست آورد، اما پول را برای استفاده رایگان داد.

آنچه در مورد قرارداد وام بین اشخاص حقوقی مهم است بدانید

شرکت حق دارد در طول سال بیش از چهار وام صادر کند. برای وام دادن برای پنجمین بار، باید مجوز فعالیت های وام دهی را دریافت کنید. اگر این کار انجام نشود، مدیریت شرکت طبق ماده 172 قانون جزا تحت مسئولیت کیفری قرار می گیرد.

بیش از 100000 روبل نمی تواند به صورت نقدی صادر شود. وام های بزرگتر باید به حساب جاری ارسال شود یا به جزئیات بانک ارسال شود. اگر یک کارآفرین بخواهد 200000 روبل به صورت نقدی قرض کند و دو قرارداد هر یک 100000 روبل منعقد کند، خطر پرداخت جریمه را دارد. مبلغ جریمه برای اشخاص حقوقی تا 50000 روبل است.

وام های بیش از 600000 توسط احزاب در سرویس فدرال برای نظارت مالی ثبت می شود. برای این کار باید به وب سایت سرویس رفته و فرم را پر کنید. اگر شرکتی وام بزرگی را پنهان کند، جریمه می پردازد. شخص حقوقی 200000 روبل جریمه می شود ، مدیر کل - 20000 روبل.

پولی که یک کارآفرین تحت یک قرارداد وام بین اشخاص حقوقی دریافت می کند فقط می تواند برای تجارت خرج شود. به عنوان مثال، یک کارآفرین می تواند بدهی یک شرکت به دولت را بازپرداخت کند، اما نه وام خود را. اگر صاحب کسب و کار یا مدیر عاملی پول قرض گرفته شده را برای خود خرج کند، در معرض خطر جریمه و مجازات قرار می گیرد یا با مسئولیت کیفری مواجه می شود.

چه چیزی بهتر است انتخاب کنید: وام بدون بهره یا بدون بهره بین اشخاص حقوقی

برای وام گیرنده، یک وام با بهره با حداقل نرخ 5.2٪ سود بیشتری دارد - بنابراین او چهار برابر کمتر از وام بدون بهره پرداخت می کند. وام دهنده ای که با بهره وام می دهد، مالیات بر درآمد می پردازد، اما از سود خود پول در می آورد.

قراردادهای وام با بهره بین اشخاص حقوقی بسیار رایج است. بسیاری از شرکت ها این روش را برای جذب سرمایه انتخاب می کنند، زیرا مراجعه به سازمان های بانکی اغلب سود کمتری دارد.

این با این واقعیت توضیح داده می شود که شرکت های شریک با کمال میل به یکدیگر وام با شرایط جذاب ارائه می دهند. از این مقاله می توانید با ویژگی های این نوع قرارداد آشنا شوید.

ویژگی های خاص

یکی از رایج ترین قراردادها در عمل حقوقی، قرارداد قرض الحسنه با بهره است. این را می توان بین همه - هم شهروندان و هم اشخاص حقوقی - منعقد کرد.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

سریع است و رایگان!

طرفین قرارداد وجوه را برای یک دوره از پیش تعیین شده به یکدیگر منتقل می کنند و بدهی را همراه با سود تعلق گرفته بازپرداخت می کنند.

به طور کلی، قرارداد قرض الحسنه به طور پیش فرض دارای سود محسوب می شود، حتی اگر این شرط در خود سند قید نشده باشد.

در صورتی که در سند چیزی در مورد نحوه محاسبه و پرداخت سود ذکر نشده باشد، کارمزد استفاده از وجوه استقراضی بر اساس نرخ فعلی تامین مالی مجدد محاسبه می شود.

در صورت عدم وجود روال برای پرداخت سود در سند، پرداخت آنها به صورت ماهانه از تاریخ بازپرداخت کل مبلغ وام انجام می شود.

علاوه بر این، اگر شرکت وام دهنده، همراه با انتقال وام، عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده را انجام دهد، طبق بند 4 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید سوابق جداگانه ای را حفظ کند.

برای این منظور، برای محاسبه نسبت ذکر شده در بند 4، صرفاً بهره لازم است و اندازه خود وام نباید در نظر گرفته شود.

نکته زیر حائز اهمیت است: شرکت وام دهنده نمی تواند مطالبه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها، کارها یا خدماتی را که در فعالیت های مربوط به اعطای وام استفاده می کند، داشته باشد.

این مبلغ در هزینه کار انجام شده یا خدمات ارائه شده لحاظ خواهد شد. این ایده در بیان شده است.

با این حال، اگر اندازه معاملات غیر مشمول مالیات از خط 5٪ تعریف شده توسط بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه تجاوز نکند، وام دهنده نمی تواند سوابق جداگانه ای را حفظ کند و حق بازپرداخت کامل مالیات بر ارزش افزوده را دارد. ().

در صورتی که وام به صورت غیرنقدی ارائه شود، مبلغ سود تعلق گرفته باید در پایه مالیاتی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده منظور شود (بند ۲، بند ۱).

این تعهد در زمان انتقال مستقیم سود ایجاد می شود. خود مالیات با نرخ محاسبه شده محاسبه می شود (بند 4).

وام دهنده موظف است فاکتوری برای بهره تهیه کند و آن را در دفتر فروش ثبت کند (که هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، بند 18 استفاده می شود).

مالیات بر درآمد

در صورتی که شرکت وام دهنده در قبال ارائه وام کارمزدی به صورت سود دریافت کند، این مبلغ جزو درآمدهای غیرعملیاتی منظور می شود، به این معنی که باید مالیات بر درآمد پرداخت شود (شرکت موجود در منطقه اعمال می کند. نرخ بهره).

وام دهنده باید سود دریافتی تحت قرارداد را به عنوان درآمد غیرعملیاتی، صرف نظر از شکل ارائه وام (پولی یا غیر پولی) - بند 6 درج کند.

در روش نقدی، بهره در زمان انتقال فوری آن در نظر گرفته می شود ().

اگر وام دهنده از روش تعهدی استفاده کند، سود در پایان دوره گزارشگری در هزینه های غیرعملیاتی لحاظ می شود (به شرطی که مدت قرارداد در دو یا چند دوره گزارش باشد).

این در بند 6 و بند 4 قانون مالیات بیان شده است.

حسابداری مالیاتی

به گفته مقامات مالیاتی، سود قرارداد وام (در صورتی که دوره اعتبار آن دو یا چند دوره گزارش را پوشش دهد) در پایان ماه دوره گزارش مربوطه به طور مساوی در درآمد در نظر گرفته می شود و این به زمان و زمان بستگی ندارد. پرداخت واقعی تعیین شده توسط توافق.

در عین حال، برخی از دادگاه ها معتقدند که درآمد باید فقط شامل سود در طول دوره انتقال واقعی باشد.

به طور جداگانه، ما باید مشخصات حسابداری مالیاتی برای بهره قراردادهای وام به ارز خارجی را در نظر بگیریم:

• وام به ارز خارجی ارائه می شود و بهره به روبل پرداخت می شود. اگر وام دهنده از روش تعهدی استفاده کند، تغییرات نرخ ارز ممکن است باعث ایجاد تفاوت مثبت یا منفی بین سود تعلق گرفته و سود دریافتی شود. هنگامی که نرخ ارز افزایش می یابد، تفاوت مثبت تشکیل می شود، تفاوت منفی تشکیل می شود. قابل اجرا در اینجا نظم عمومیحسابداری: تفاوت مثبت به درآمد غیر عملیاتی می رسد (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، تفاوت منفی به هزینه های غیر عملیاتی می رسد ().

اگر وام دهنده از روش نقدی استفاده کند، تفاوتی ایجاد نخواهد شد، زیرا پس از انتقال مستقیم آن، سود به عنوان درآمد ثبت می شود (ماده 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

• وام به ارز خارجی ارائه می شود، بهره نیز به ارز خارجی پرداخت می شود. مقدار سود دریافتی به ارز خارجی به روبل تبدیل می شود (). محاسبه مجدد به نرخ جاری بانک مرکزی یا در آخرین روز دوره گزارش انجام می شود.

در صورتی که در نتیجه تغییرات نرخ ارز اختلافات مثبت یا منفی ایجاد شود، جزئی از درآمد یا هزینه غیرعملیاتی وام دهنده محسوب می شود.

در صورت استفاده از روش نقدی، هیچ تفاوتی نمی تواند ایجاد شود، زیرا محاسبه مجدد در تاریخ پرداخت مستقیم بهره انجام می شود.

نمونه قرارداد

برای تنظیم قرارداد وام با بهره بین اشخاص حقوقی، از فرم استاندارد قرارداد وام استفاده می شود.

این بدان معنی است که سند تمام مفاد یکسان را فهرست می کند:

• موضوع قرارداد (مقدار وام، نرخ بهره و شرایط پرداخت در اینجا نشان داده شده است).
• حقوق و تعهدات طرفین؛
• مدت قرارداد؛
• شرایط اضافی و غیره

از جمله، ضمائم زیر را می توان برای قرارداد وام با بهره بین سازمان ها تنظیم کرد:

• برنامه پرداخت وام؛
• برنامه بازپرداخت وام؛
• برنامه پرداخت سود

اسناد اضافی معمولاً عبارتند از:

• توافق اضافی؛
• پروتکل اختلافات؛
• پروتکل مصالحه اختلافات

نحوه جلوگیری از اشتباه در هنگام تنظیم قرارداد وام با بهره بین اشخاص حقوقی

هر گونه اشتباه و نادرستی در قرارداد وام با بهره می تواند منجر به نامطلوب ترین عواقب از جمله اعلام بی اعتباری آن شود. برای جلوگیری از این اتفاق، باید تمام اطلاعات وارد شده را به دقت بررسی کنید.

بررسی کنید که آیا مبلغ وام، شرایط بازپرداخت، نرخ بهره برای استفاده از وجوه به درستی در قرارداد نشان داده شده است (در صورت عدم نشان دادن نرخ، بهره به نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعلق می گیرد)، مقدار مجازات و غیره

به دقت بررسی کنید که جزئیات طرفین چقدر کامل و دقیق است.
با توافق متقابل وام گیرنده و وام دهنده، می توان هر گونه تغییری در قرارداد ایجاد کرد.

اگر طرفین قرارداد تصمیم به تغییر هر یک از شرایط اساسی بگیرند، باید یک توافق نامه کتبی اضافی به توافقنامه اصلی تنظیم شود.

یک قرارداد وام با بهره بین سازمان ها اغلب منعقد می شود و اشتباهاتی نیز در هنگام تنظیم سند رخ می دهد.

برای جلوگیری از این امر، لازم است تمام بندهای توافقنامه را به دقت بررسی کنید.

اگر صلاحیت کارمندان شرکت به اندازه کافی بالا نباشد، توصیه می شود از خدمات متخصصان استفاده کنید - این به جلوگیری از اشتباهات و در نتیجه عواقب پیچیده و جبران ناپذیر کمک می کند.

ویدئو: وام و قرض، معاملات با برات - مسائل حقوقی، حسابداری و مالیات

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

با علاقهدر شخصی که بر اساس آن عمل می کند، که از این پس به عنوان " وام دهنده"از یک سو و در شخصی که بر اساس آن عمل می کند که از این پس به آن " وام گیرنده"از سوی دیگر، از این پس "طرفین" نامیده می شوند، این توافقنامه را منعقد کرده اند که از این پس " توافق” در مورد موارد زیر:

1. موضوع موافقتنامه

1.1. طبق این قرارداد، وام دهنده به وام گیرنده وام به مبلغ روبل می دهد و وام گیرنده متعهد می شود که مبلغ وام را به وام دهنده بازگرداند و سود تعلق گرفته برای استفاده از وام را مطابق با شرایط و ضوابط تعیین شده در این قرارداد بپردازد.

1.2. نرخ بهره برای این توافق ٪ در سال است.

1.3. بهره برای استفاده از وام بر اساس تعداد واقعی روزهای تقویمی استفاده از وام تعلق می گیرد، در حالی که تعداد واقعی روزهای تقویم در یک سال (365 یا 366) به عنوان پایه و تعداد روزهای تسویه حساب در یک سال در نظر گرفته می شود. ماه مربوط به تعداد واقعی روزهای تقویم در یک ماه است.

1.4. دوره محاسبه سود برای استفاده از وام از روزی شروع می شود که وام دهنده واقعاً مبلغ وام گرفته را به وام گیرنده پرداخت می کند یا مبلغ وام را به حساب مشخص شده وام گیرنده منتقل می کند و در روز بازگرداندن وام به وام دهنده پایان می یابد. وام گیرنده متعهد می شود سود تعلق گرفته برای استفاده از وام را ماهانه حداکثر تا آخرین روز کاری ماه پرداخت کند.

2. شرایط صدور و مراحل بازپرداخت وام

2.1. وام بر اساس این قرارداد ارائه می شود.

2.2. وام با صدور وجه قرض گرفته شده از صندوق وام گیرنده یا انتقال مبلغ وام گرفته شده به حساب مشخص شده وام گیرنده ارائه می شود.

2.3. وام گیرنده حق دارد بدهی وام و (یا) بهره استفاده از آن را با واریز وجه نقد به صندوق وام دهنده یا انتقال مبلغ بدهی به صورت غیرنقدی به حساب جاری وام دهنده بازپرداخت کند.

3. حقوق و تعهدات طرفین

3.1. وام دهنده متعهد می شود از زمانی که طرفین این قرارداد را امضا می کنند، از ارائه وام ظرف روزهای کاری اطمینان حاصل کند.

3.2. وام دهنده متعهد می شود که طبق شرایط این قرارداد به وام گیرنده وام بدهد.

3.3. وام دهنده متعهد می شود که در مورد کلیه مسائل مربوط به اجرای این قرارداد به وام گیرنده مشاوره دهد.

3.4. وام گیرنده متعهد می شود که وام را بازپرداخت کند و بهره استفاده از آن را در شرایط مشخص شده در این قرارداد و به طور کامل بپردازد.

4. بازپرداخت بدهی

4.1. وام گیرنده وام را طبق شرایط مقرر در این قرارداد بازپرداخت می کند.

4.2. وام گیرنده حق دارد وام را زودتر بازپرداخت کند.

4.3. اگر وام گیرنده بازپرداخت زودهنگام نهایی وام را انجام دهد، وام گیرنده باید، همزمان با بازپرداخت اصل بدهی وام، تمام بهره تعلق گرفته را بازپرداخت کند.

4.4. تاریخ بازپرداخت هر گونه پرداختی، تاریخ دریافت واقعی وجوه به حساب (حساب) مربوطه وام دهنده یا تاریخ واریز مبلغ بدهی به صندوق وام دهنده در نظر گرفته می شود.

4.5. اگر وام گیرنده مهلت بازپرداخت هر گونه پرداختی را از دست بدهد، بدهی مدت دار معوق به عنوان بدهی معوق با بهره تعلق گرفته با نرخ بهره افزایش یافته از تاریخ وقوع آن در نظر گرفته می شود.

4.6. بدهی معوق برای بازپرداخت در هر زمان فوری (اولویت) در نظر گرفته می شود.

4.7. بازپرداخت بدهی به وام دهنده به ترتیب زیر انجام می شود:

• جریمه؛
• بهره معوقه وام؛
• بدهی اصلی معوق؛
• بهره فوری وام؛
• بدهی در بدهی اصلی مدت دار

5. روش تامین تعهدات وام گیرنده

5.1. به منظور اطمینان از بازپرداخت وام، طرفین متعهد می شوند که قراردادهای امنیتی منعقد کرده و سایر اقدامات امنیتی را پیش بینی کنند.

5.2. اقدامات موقت عبارتند از: رهن املاک و مستغلات. سوگند - تعهد وسیله نقلیه; تعهد مطالبات، از جمله اوراق بهادار؛ اعطای حق توقیف غیرقانونی توسط وام گیرنده به وام دهنده به طور مستقیم در مقابل وثیقه مندرج در موافقت نامه های امنیتی؛ تضمین؛ تضمین بانکی; حفظ وثیقه و وجوه متعلق به وام گیرنده؛ سایر اقدامات مورد توافق طرفین.

5.3. حق انتخاب روشهای تضمین تعهدات تحت این قرارداد و ارزیابی آنها متعلق به وام دهنده است.

5.4. وثیقه ملکی برای وام، با در نظر گرفتن نقدینگی، باید بدهی اصلی و سود تعلق گرفته را پوشش دهد. در صورت افزایش بدهی فوری یا بروز بدهی معوق، وام گیرنده موظف است وثیقه را به اندازه و کیفیت مورد نیاز افزایش دهد.

5.5. موافقت نامه های امنیتی امضا شده در اجرای این موافقتنامه همراه با آن معتبر بوده و از آن جدایی ناپذیر است. همزمان با امضای این قرارداد، موافقت نامه ضمانت نامه شماره "" 2020 و (یا) ضمانت نامه شماره "" 2020" برای تضمین آن منعقد می شود. در صورت افزایش امنیت، قراردادهای تازه منعقد شده در قراردادها مشخص می شود.

5.6. در صورت زوال کیفیات فیزیکی وثیقه یا از بین رفتن کیفیت نقدینگی آن، مانند هر اقدام امنیتی دیگر، وام دهنده این حق را دارد که تقاضای جایگزینی روش تضمین و انتخاب آن را به تشخیص خود داشته باشد.

6. مدت قرارداد

6.1. مدت استفاده از وام چند روز از تاریخ پرداخت واقعی وام دهنده مبلغ قرض شده به وام گیرنده یا انتقال مبلغ وام به حساب مشخص شده وام گیرنده است. وام گیرنده متعهد می شود که تا قبل از سال 2020 مبلغ وام و سود تعلق گرفته برای استفاده از وام را به وام دهنده پرداخت کند.

6.2. این توافقنامه از لحظه ای که وام دهنده واقعاً مبلغ وام را به وام گیرنده صادر می کند یا مبلغ وام را به حساب مشخص شده وام گیرنده منتقل می کند لازم الاجرا می شود و تا زمان بازپرداخت کامل آن و پرداخت سود متعلقه برای استفاده از آن معتبر است.

7. انجام زودهنگام تعهدات

7.1. در صورت بازپرداخت زودهنگام وام، وام گیرنده موظف است حداکثر تا روزهای کاری قبل از بازپرداخت زودهنگام وام دهنده را مطلع کند.

7.2. در صورت بازپرداخت زودهنگام وام، سود استفاده از وام توسط وام گیرنده برای دوره واقعی استفاده از وام پرداخت می شود.

8. مسئولیت طرفین

8.1. اگر وام گیرنده مهلت های تعیین شده برای پرداخت بعدی برای بازپرداخت وام و پرداخت سود تعلق گرفته برای استفاده از وام را نقض کند، وام دهنده حق دارد قرارداد را فسخ کند و از وام گیرنده بازپرداخت زودهنگام مبلغ وام و پرداخت وام را مطالبه کند. بهره مناسب برای استفاده از وام

8.2. از لحظه ای که بدهی معوق وام ایجاد می شود، وام گیرنده برای استفاده از وام معوق به میزان درصد در سال (که از این پس به عنوان بهره افزایش یافته نامیده می شود) به وام دهنده بهره افزایشی می پردازد.

8.3. افزایش علاقهبه مبلغ وام معوق از تاریخ وقوع معوق تا روز بازپرداخت کامل وام معوق تعلق می گیرد.

8.4. در صورت تأخیر در پرداخت سود، وام گیرنده بدون توجه به پرداخت بهره مندرج در بند 1.2 به وام دهنده پرداخت خواهد کرد. در این قرارداد، جریمه ای به میزان % تعلق می گیرد که به ازای هر روز تأخیر، از تاریخ پس از تاریخ تأخیر تا تاریخ بازپرداخت آن (شامل) به میزان سود معوق تعلق می گیرد.

8.5. تعهدات وام گیرنده برای بازپرداخت وام و پرداخت بهره (از جمله بهره افزایش یافته) از تاریخ دریافت وجوه به حساب جاری و (یا) به صندوق نقدی وام دهنده به طور کامل انجام شده است.

8.6. با رضایت وام دهنده، تعهدات وام گیرنده برای بازپرداخت وام و پرداخت بهره ممکن است به روش های دیگری انجام شود که با قوانین فعلی مغایرت نداشته باشد. فدراسیون روسیه.

8.7. در صورتی که وام گیرنده مهلت تعیین شده برای پرداخت بعدی برای بازپرداخت وام و پرداخت سود تعلق گرفته برای استفاده از آن را نقض کند و وام دهنده از حق مقرر در بند 7.1 استفاده نکرده باشد. در این قرارداد، وام گیرنده موظف است برای استفاده از وام، بهره وام دهنده را که طبق قوانین مندرج در بندهای 1.2-1.5 این توافقنامه تعلق گرفته است، برای کل دوره واقعی استفاده از وام پرداخت کند.

8.8. وام گیرنده باید تمام هزینه های مربوط به وصول بدهی تحت این قرارداد را به وام دهنده بازپرداخت کند.

8.9. امتناع وام گیرنده از بازپرداخت بدهی برای بازپرداخت وام و پرداخت سود تعلق گرفته برای استفاده از آن یا نقض شرایط بازپرداخت بدهی وام گیرنده تعیین شده توسط این توافقنامه به عنوان مبنایی برای محدود کردن امکانات وی برای استقراض بیشتر است.

9. مقررات نهایی

9.1. در هر چیزی که در این توافقنامه منعکس نشده است، طرفین با قوانین فعلی فدراسیون روسیه هدایت خواهند شد.

9.2. تاریخ انجام تعهدات طبق توافق توسط وام گیرنده، تاریخ بازپرداخت کامل بدهی برای بازپرداخت وام و پرداخت سود تعلق گرفته برای استفاده از آن است.

9.3. طرفین تلاش خواهند کرد تا تمامی اختلافات و اختلافات پیش آمده در طول مدت اعتبار این قرارداد را از طریق مذاکره حل و فصل کنند.

9.4. اگر اختلاف حل نشود، باید به روشی که توسط قانون فعلی فدراسیون روسیه تعیین شده است، حل شود.

9.5. تغییرات و اضافات به این توافقنامه به روشی که در قوانین جاری مقرر شده است انجام می شود.

9.6. این موافقتنامه در دو نسخه با قدرت قانونی مساوی، یک نسخه برای هر طرف تنظیم شده است.

10. نشانی های قانونی و مشخصات بانکی طرفین

وام دهنده

وام گیرندهمجاز آدرس: آدرس پستی: INN: KPP: بانک: نقدی/حساب: خبرنگار/حساب: BIC:

11.10.2016 "مدیر مالی"، اکتبر 2016

آنا مانانکووا
وکیل

یک قرارداد وام بین اشخاص حقوقی به یک شرکت کمک می کند تا سرمایه خود را جمع آوری کند و شرکت دیگر از آن درآمد کسب کند. بخور شرایط مهم، که در انعقاد قرارداد وام مطمئن باید به آن توجه کنید.

طبق قانون مدنی، قرارداد قرضه عبارت است از قراردادی بین یک طرف (قرض دهنده) برای انتقال پول یا چیز دیگر به مالکیت طرف دیگر (قرض گیرنده). وام گیرنده متعهد می شود که همان مقدار پول یا مقدار مساوی از سایر موارد دریافت شده توسط خود را با همان نوع و کیفیت بازگرداند (توجه داشته باشید که امکان انعقاد قرارداد وام بدون بهره بین یک شخص حقوقی و یک شخص حقیقی وجود دارد).

موضوع قرارداد وام را به وضوح بیان کنید

شرط موضوع قرارداد ضروری است، بنابراین باید توسط طرفین توافق شود (بند 1 ماده 432 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اگر دادگاه به این نتیجه برسد که موضوع قرارداد مغایر است، آن را منعقد نشده تشخیص می‌دهد و عواقب قانونی برای طرفین ایجاد نمی‌کند (قطعنامه FAS ناحیه سیبری شرقی مورخ 08/09/2010). در مورد شماره A10-3789/2009 قطعنامه FAS ناحیه اورال به تاریخ 02/19/2008 شماره F09-741/08-C5 در مورد قطعنامه A60-17030/2007-C2 خدمات منطقه ولگا-ویاتکا مورخ 27 ژانویه 2012 در پرونده شماره A17-6065/2010).

با توجه به قوانین مواد 140 و 317 قانون مدنی فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود)، طرفین می توانند اندازه وام را به دو روش مشخص کنند:

• در مبلغ ثابتی که واحد پول وام را نشان می دهد (روبل روسیه یا یک ارز خارجی خاص، در صورتی که طرفین حق انجام معاملات ارزی را داشته باشند).
• در مقدار محاسبه شده، یعنی معادل یک مقدار ارز خارجی.

واقعیت انتقال وجوه قرض گرفته شده را ثبت کنید

به موجب ماده 807 قانون مدنی فدراسیون روسیه، قرارداد وام از لحظه ای که وام دهنده پول یا چیزهای دیگر را به وام گیرنده منتقل می کند منعقد می شود. چنین تأییدیه ای ممکن است رسید، دستور پرداختی که هدف از پرداخت را نشان می دهد، دستور دریافت نقدی، رسید یا سند دیگری که به درستی اجرا شده است باشد. اگر اثبات واقعیت انتقال مبلغ وام تحت توافق غیرممکن باشد، چنین توافقی منعقد نشده تلقی می شود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی مورخ 9 اکتبر 2013 در مورد شماره A03- 12279/2012).

در عین حال، اگر توافقنامه دارای یک شرط توافق شده مناسب در مورد اندازه وام نباشد، وجود و محتوای اسنادی که واقعیت انتقال مبلغ معین به وام گیرنده را تأیید می کند (دستورهای پرداخت برای انتقال وجه توسط وام دهنده به وام گیرنده، سفارشات خروجی وجه نقد، رسیدهای سفارشات نقدی دریافتی) ضروری است. مبلغ وام از مندرجات این اسناد تعیین می‌شود و برای مبلغی که واقعاً منتقل شده است، قرارداد منعقد تلقی می‌شود (بند ۲ ماده ۴۳۳ بند ۲ بند ۱ ماده ۸۰۷ بند ۲ ماده ۸۰۸ بند 3 ماده 812 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 3 ژوئیه 2008 N 8032/08 در مورد N A53-5796/07-C2-6).

ماده 812 قانون مدنی فدراسیون روسیه حق وام گیرنده را برای اعتراض به توافق نامه به دلیل کمبود پول پیش بینی می کند و ثابت می کند که پول یا چیزهای دیگر واقعاً توسط او از وام دهنده دریافت نشده است یا در مبلغی کوچکتر دریافت شده است. مقدار مشخص شده در توافقنامه زمانی که پول یا چیزهایی به مقدار کمتر از آنچه در قرارداد مشخص شده است دریافت می شود، قرارداد برای این مقدار پول یا چیزها منعقد می شود. شایان ذکر است که به چالش کشیدن قرارداد وام به دلیل کمبود بودجه از ویژگی های انحصاری وام گیرنده تحت قرارداد وام است.

در قرارداد میزان سود پرداختی توسط وام گیرنده را مشخص کنید

بهره تحت یک قرارداد وام، پرداخت شده به میزان و روش تعیین شده توسط بند 1 ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه، پرداخت برای استفاده از وجوه ارائه شده توسط وام دهنده است (بند 15 قطعنامه Plenums دادگاه عالی فدراسیون روسیه و دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 8 اکتبر 1998 N 13/14 "در مورد اعمال مقررات قانون مدنی فدراسیون روسیه در مورد بهره برای استفاده از وجوه دیگران") .

اگر قرارداد وام بین اشخاص حقوقی حاوی بند سود مبلغ وام نباشد، به عنوان جبران شده شناخته می شود (بند 3 ماده 424 قانون مدنی فدراسیون روسیه). وام دهنده این حق را دارد که از وام گیرنده برای استفاده هزینه ای بپردازد. میزان کارمزد به عنوان درصدی از مبلغ وام با نرخ سود بانکی (نرخ تامین مالی مجدد) تعیین می شود که در روزی که وام گیرنده مبلغ بدهی (بخشی از آن) را در محل پرداخت می کند (و اگر وام دهنده باشد) تعیین می شود. شخصی، - در محل اقامت) وام دهنده (بند 1 ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

هنگام توافق بر سر میزان بهره برای استفاده از مبلغ وام که به طور قابل توجهی بالاتر از نرخ تامین مالی مجدد (برای وام های روبلی) یا نرخ بهره وام های ارزی خارجی (برای وام های ارز خارجی) است، لازم است خطراتی که ممکن است وجود داشته باشد را درک کنید. بوجود امدن. قانون فدراسیون روسیه محدودیتی برای حداکثر میزان بهره ای که می تواند در قرارداد توسط طرفین تعیین شود تعیین نمی کند، با این حال، وام گیرنده می تواند با ادعای بی اعتبار کردن قرارداد وام به دلیل بی اعتبار بودن آن، به دادگاه مراجعه کند. بند 3 ماده 179 قانون مدنی فدراسیون روسیه). درج این شرط در قرارداد، تضییع حق از جانب وام دهنده تلقی خواهد شد. سود ممکن است توسط دادگاه کاهش یابد و وام دهنده مبلغی کمتر از آنچه در شرایط توافق پیش بینی شده بود دریافت می کند.

رویه قضایی در این مورد مشخص نیست:

• تعیین نرخ بهره بالا برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده سوء استفاده از حق است که در آن دادگاه می تواند میزان بهره را کاهش دهد (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا-ویاتکا در تاریخ 26 سپتامبر 2006 در پرونده شماره A43 -3546/2006-4-74، قطعنامه دادگاه داوری منطقه قفقاز شمالی مورخ 01/26/2016 N F08-9167/2015 در پرونده N A53-3119/2015، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار قفقاز شمالی ناحیه مورخ 03/01/2001 N F08-416/2001)؛
• تعیین نرخ بهره بالا برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده سوء استفاده از حق نیست (قطعنامه FAS ناحیه سیبری شرقی مورخ 28 ژانویه 2008 N A10-2382/07-F02-9946/07 در مورد N A10-2382 /07، قطعنامه FAS ناحیه شمال غربی مورخ 05/20/2003 N A13-3957/02-12، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه قفقاز شمالی مورخ 05/04/2012 در مورد N A32- 21318/2011)؛
• تعیین نرخ بهره بالا برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده سوء استفاده از حق نیست، مگر اینکه گنجاندن این شرط در قرارداد به اصرار وام دهنده ثابت شود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه قفقاز شمالی در تاریخ 20 ژوئن، 2006 N F08-2680/2006 در مورد N A61-2402/2005-3).

مراحل و مدت بازپرداخت وجوه استقراضی

به تشخیص طرفین، روش و مدت بازپرداخت وجوه استقراضی ممکن است توسط قرارداد وام تعیین شود، در غیر این صورت مفاد بند 2، بند 1، ماده. 810 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

رویه قضایی در این مورد می گوید:

• اگر قرارداد تعهد وام گیرنده را برای بازپرداخت مبلغ وام به صورت اقساط قبل از یک دوره معین پیش بینی کرده باشد، اما رویه فوری بازپرداخت توافق نشده باشد، وام گیرنده باید وجوه را به صورت یکجا در پایان مدت بازپرداخت کند. تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 23 ژوئیه 2009 شماره VAS-9392/09 در پرونده شماره A65- 19764/2008-SG1-5).
• اگر قرارداد وام مدت بازپرداخت مبلغ وام را نشان ندهد، اما مدت اعتبار توافقنامه تعیین شده باشد، دادگاه می تواند چنین دوره ای را به عنوان دوره بازپرداخت مبلغ وام تشخیص دهد (قطعنامه فدرال سرویس ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 14 اکتبر 2010 N KG-A41/12023-10 در پرونده شماره A41- 1940/10).
• در صورت مشخص شدن اصطلاحات مختلفبازگرداندن وجوه در نسخه های توافق نامه یا در نسخه های آن (در صورت عدم وجود نسخه اصلی از توافقنامه)، در صورت وجود شواهدی که انتقال مبلغ وام را تأیید می کند، توافق منعقد شده تلقی می شود. دوره بازپرداخت مبلغ وام در این مورد با قوانین بند 1 هنر تعیین می شود. 810 قانون مدنی فدراسیون روسیه، یعنی مبلغ وام باید ظرف 30 روز از تاریخ ارائه ادعا توسط وام دهنده بازپرداخت شود (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 04/ 05/2011 N 16324/10 در مورد N A40-146172/09-42-745).

مسئولیت عدم رعایت شرایط بازپرداخت را در قرارداد وام لحاظ کنید

مسئولیت طرفین در مورد عدم تحقق شرایط بازپرداخت مبلغ وام توسط ماده 395 قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. در عین حال، اشخاص حقوقی می توانند به طور مستقل مسئولیت انجام نادرست تعهدات پولی را در قرارداد وام، یکی از دو روش محاسبه سود، قید کنند:

1. یک راه ساده این است که فقط برای مبلغ پرداخت نشده وام، سود دریافت کنید.
2. روش پیچیده ("بهره مرکب") محاسبه سود نه تنها بر روی مبلغ وام، بلکه بر روی میزان بهره تعلق گرفته اما به موقع پرداخت نشده است. این روش محاسبه برای تشویق وام گیرنده برای بازپرداخت به موقع بدهی اصلی استفاده می شود.

رویه قضایی در مورد قابل قبول بودن محاسبه "بهره مرکب" تحت یک قرارداد وام بین اشخاص حقوقی روشن نیست:

• تعلق جریمه یا بهره برای استفاده از پول شخص دیگری به میزان بهره برای استفاده از وام در صورتی مجاز است که در توافقنامه پیش بینی شده باشد (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا-ویاتکا مورخ 13 آوریل ، 2010 در پرونده شماره A43-15748/2009، تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 16 مه 2011 شماره VAS -5624/11 در پرونده شماره A56-92572/2009، قطعنامه خدمات ضد انحصار فدرال منطقه مسکو مورخ 29 اکتبر 2012 در پرونده شماره A40-21699/12-97-101).
• تعلق جریمه یا بهره برای استفاده از پول شخص دیگری به میزان بهره برای استفاده از وام بدون توجه به وجود چنین شرطی در قرارداد مجاز است. (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 27 اوت 2009 شماره KG-A40/7497-09-B در پرونده شماره A40-14147/09-97-152، قطعنامه دهمین دادگاه تجدید نظر داوری مورخه 31 مارس 2011 در پرونده شماره A41-31454/10) ;
• تعلق جریمه یا بهره برای استفاده از پول شخص دیگری به میزان بهره برای استفاده از وام غیر قابل قبول است، صرف نظر از وجود چنین شرطی در قرارداد وام (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه قفقاز شمالی مورخ 24 مه 1999 N F08-888/99).

در بند 13 نامه اطلاعاتی هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به شماره 147 مورخ 13 سپتامبر 2011 آمده است: "با توجه به افزایش بهره برای استفاده از وام در صورت تخلف وام گیرنده از تعهد به بازپرداخت وام نشان دهنده میزان مسئولیت بدهکار در قبال نقض تعهد است، دادگاه با در نظر گرفتن شرایط پرونده، این حق را دارد که بر اساس اظهارات مستدل متهم، مبلغ را کاهش دهد. این سود مطابق ماده 333 قانون مدنی فدراسیون روسیه است. این موضع همچنین در قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه شرق دور مورخ 04.05.2012 N F03-1391/2012 در پرونده شماره A59-3018/2011، تصمیم دادگاه داوری منطقه سیبری غربی مورخه منعکس شده است. 14.10.2015 N F04-24556/2015 در پرونده شماره A03 -13567/2014، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 19 اوت 2011 N KG-A40/7099-11 در پرونده شماره A510-9 10-31-900 و دیگران.

لازم به ذکر است که به موجب ماده 808 و بند 2 ماده 434 قانون مدنی فدراسیون روسیه، قرارداد وام بین اشخاص حقوقی باید به صورت کتبی منعقد شود. می‌توان آن را از طریق فکس، پست معمولی یا ایمیل ارسال کرد و به شما این امکان را می‌دهد تا مطمئن شوید که سند از طرف قرارداد آمده است.

به طور خلاصه، مایلم متذکر شوم که هنگام انعقاد قرارداد وام بین اشخاص حقوقی، همچنین لازم است اطمینان حاصل شود که هیچ دلیلی برای بی اعتبار کردن قرارداد در آینده وجود ندارد (بند 2 از فصل 9، بند 4، بخش 1 از قانون مدنی فدراسیون روسیه). علاوه بر این، وام گیرنده باید به طور عینی قدرت خود را ارزیابی کند، یعنی به طور واقع بینانه درک کند که پس از مدت زمان معینی فرصت بازپرداخت مقدار بدهی و پرداخت بهره را خواهد داشت.

وام با بهره بین اشخاص حقوقی قراردادی است که طبق آن وام دهنده (بستانکار) مقدار معینی از وجوه یا سایر اشیاء قیمتی را به وام گیرنده منتقل می کند به شرطی که بدهکار آنها را (مبلغ، اشیاء قیمتی) مطابق با امضای امضا شده پس دهد. توافق.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

چنین معاملاتی توسط اسناد مربوطه پشتیبانی می شوند. قرارداد وام تفاوت های ظریف زیادی دارد و برای جلوگیری از اشتباهات رایج، بهتر است آن را با یک وکیل تنظیم کنید. اغلب معاملات با شرایط اضافی منعقد می شود، به عنوان مثال، با استفاده از وثیقه یا تضمین از موسس یا مدیر.

شرایط وام دادن

اغلب، وام بین اشخاص حقوقی در شرایط زیر امکان پذیر است:

• وام دادن به یک شرکت تابعه؛
• ارائه وام به یکی از شرکت های موجود در هلدینگ؛
• صدور وام برای تولید محصولات و پرداخت بیشتر با این کالاها.

مطلقاً همه شرایط وام (نرخ بهره، دوره، اندازه، ارائه وام و طرح بازپرداخت) به صورت جداگانه مورد مذاکره قرار می گیرند.

هنگام انعقاد معامله، باید یک قرارداد وام امضا کنید. شکل قرارداد استاندارد رایگان است، اما تفاوت های ظریف زیادی وجود دارد که به بهترین وجه توسط یک وکیل با تجربه حل می شود.

به عنوان مثال، اگر پول یا اشیای قیمتی با درصد معینی منتقل می شود، این باید در سند قید شود، در غیر این صورت وام دهنده حق دارد سودی را مطالبه کند که میزان آن برابر با نرخ تامین مالی مجدد در تاریخ جاری خواهد بود. U مسئولان مالیاتممکن است سوالاتی نیز پیش بیاید.

دکور

در صورت توافق بر سر تمام بندهای قرارداد و یافتن گزینه هایی که هر دو طرف را راضی می کند، روند ثبت زمان زیادی طول نخواهد کشید.

برای دریافت وام، اشخاص حقوقی قرارداد وام امضا می کنند (برنامه بازپرداخت، قراردادهای اضافی، رسید و غیره) و تنها پس از آن مبلغ وام به حساب جاری بانکی وام گیرنده واریز یا به صورت نقدی صادر می شود.

پیشنهاد سودآور

وام های با بهره بین اشخاص حقوقی یک خدمات پرطرفدار است. چنین وام هایی به شرکت های شریک، شرکت های تابعه و کمتر به واحدهای تجاری غیرمرتبط ارائه می شود.

شرایط وام به صورت جداگانه مورد مذاکره قرار می گیرد و به عوامل زیادی بستگی دارد:

قرارداد وام با بهره بین اشخاص حقوقی

تنظیم قرارداد کتبی برای اشخاص حقوقی الزامی است. نیازی به محضر سند نیست. بنا به صلاحدید طرفین، رسید برای انتقال مبلغ توافق شده وجوه ممکن است تنظیم شود.

لطفاً توجه داشته باشید که وام به طور پیش فرض قابل بازپرداخت در نظر گرفته می شود، مگر اینکه در معامله به طور دیگری مشخص شده باشد.

معامله ای که نشان دهنده بی بهره بودن آن نباشد، دارای سود محسوب می شود. اگر نرخ مورد توافق قرار نگیرد، وام گیرنده همچنان به نرخ بازپرداخت سود خواهد پرداخت.

تمام بندهای توافقنامه برای برآورده ساختن الزامات خاص هر دو طرف آماده شده است، در صورت وجود اختلاف، پروتکل اختلافات نوشته می شود.

عواقب مالیاتی

کلیه معاملات تحت یک قرارداد وام با بهره از طرف مشتری (وام گیرنده) مشمول مالیات نمی باشد.

برای وام دهنده، همه چیز آنقدر ساده نیست که باید اسناد را به درستی تنظیم کنید. برای به حداقل رساندن مطالبات از مقامات مالیاتی، نرخ باید در سند مشخص شود.

ارسال ها

هر شخص حقوقی می تواند وام های با بهره ارائه یا دریافت کند (مگر اینکه در منشور یا قانون طور دیگری مقرر شده باشد). دوره وام برای چنین وام هایی می تواند متفاوت باشد: کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت.

اگر وام برای مدت کوتاهی یعنی تا یک سال اخذ شود، باید سوابق در حساب 66 نگهداری شود. پول را می توان به صورت نقدی یا با انتقال به حساب برداشت کرد.

ثبت حسابداری زیر باید انجام شود:

• Dt 50 (51.52) – Kt 66 – اخذ وام.

بازخرید، ارسال معکوس:

• Dt 66 - Kt 50 (51.52) - بازپرداخت بدهی.

هزینه های اضافی مربوط به دریافت پول به حساب 91 (Dt91 - Kt 66) شارژ می شود.

در صورت اعطای وام طولانی مدت، حسابداری در حساب 67 نگهداری می شود.

با نرخ ریفاینانس

کارمزد استفاده از وام به صورت جداگانه تعیین می شود و در قرارداد مشخص می شود. در صورتی که سند نرخ ها را نشان ندهد (درصد مشخصی وجود ندارد و قید نشده است که وام بدون بهره است)، کارمزد وام به طور خودکار تعیین می شود و برابر با نرخ تامین مالی مجدد در روزی است که وام گیرنده مبلغ بدهی را پرداخت می کند. .

لطفاً توجه داشته باشید که در سال 2020 نرخ ریفاینانس 10.5٪ در سال است.

نرخ بهره

کارمزد استفاده از وام به تشخیص طرفین تعیین می شود. این قانون هیچ محدودیتی در این مورد ندارد.

اما شایان ذکر است که قرارداد باید لزوماً نرخ را نشان دهد، در غیر این صورت بهره باید به نرخ بازپرداخت تعلق گیرد.

اگر وام بین اشخاص حقوقی بدون بهره باشد، باید در قرارداد قید شود. در صورتی که در اسناد ذکر نکنید که وام بدون بهره است، تعهدی با نرخ ریفاینانس انجام می شود.

مستندات

برای دریافت پول، هر دو طرف معامله قرارداد وام امضا می کنند، و همچنین، در صورت لزوم چنین اسنادی: پروتکل اختلافات، توافقات اضافی، برنامه پرداخت.

هنگام دریافت وجوه به صورت نقدی، وام گیرنده رسیدی را می نویسد که نشان دهنده دریافت وجوه است. چنین معاملاتی نیازی به ثبت اسناد رسمی ندارند.

برای انعقاد این قرارداد شما نیاز دارید:

• اساسنامه هر دو شرکت؛
• گذرنامه افراد مجاز به امضای چنین اسنادی؛
• دستورات مربوط به انتصاب افراد مجاز به امضای اسناد مالی؛

• کارت هایی با نمونه امضای افراد مجاز به امضای اسناد مالی.

الزامات دریافت کننده

الزامات برای گیرنده به صورت جداگانه تعیین می شود. شرایط استاندارد وام دهی، توان پرداخت بدهی وام گیرنده است. در سطح قانونگذاری، هیچ منعی برای یک شخص حقوقی برای دریافت وام از دیگری وجود ندارد.

همچنین، اساسنامه شرکت نباید دارای منع چنین اقداماتی باشد. وام گیرنده باید پول دریافتی را برای اهداف مشخص شده در قرارداد وام استفاده کند.

بازپرداخت بدهی

بازپرداخت وام با بهره طبق قراردادی که قبلاً امضاء شده است به صورت یکباره یا اقساطی انجام می شود. اگر معامله یک بازپرداخت یک بار را شرط کند، در این صورت قرارداد تاریخ نهایی را برای بازگشت وجوه تعیین می کند.

اگر وام به صورت اقساطی بازپرداخت شود، سند اضافی با برنامه دقیق بازپرداخت امضا می شود. این حداقل پرداخت ها (بدنه وام و بهره تعلق گرفته)، زمان انتقال پول را نشان می دهد.

وام گیرنده می تواند وام را به روش های مشخص شده در قرارداد بازپرداخت کند، به عنوان مثال:

• از طریق میز نقدی وام دهنده به صورت نقدی؛
• با انتقال بانکی به حساب جاری؛
• با انتقال پول به حساب وام گیرنده.

مهلت ها

طرفین به طور مستقل تصمیم می گیرند که چه مدت وام ارائه شود. قانون دوره وام بین اشخاص حقوقی را محدود نمی کند، وام می تواند برای یک دوره از 1 روز تا 50 سال صادر شود.

در پایان قرارداد، وام گیرنده موظف به بازپرداخت وام و سود متعلق به آن است.